第一篇：奉贤区税务局办税员培训考试题库及答案分析（模版）

奉贤区办税员培训班考试题库及答案

准考证号

单位名称

身份证号

姓名

联系电话

一、单选题（每题 分，共计 分）

1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长多少个工作日。(C)A、20个 B、5个 C、10个 D、30个

2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额。(D)A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

3、企业所得税的法定税率为是：(B)A、33% B、25% C、20% D、10%

4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报的，税务机关可处以多少罚款。(D)A、2000以下 B、2000以上1万元以下 C、1万元 D、5万元

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(B)A、50%至3倍 B、50%至5倍 C、1倍以上 D、5倍以下

6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。(B)A、一万元以下罚款 B、一万元以上五万元以下罚款 C、一万元以上十万元以下罚款 D、五万元以上十万元以下罚款

7、纳税人违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。(A)A、1倍以下的罚款 B、5倍以下的罚款 C、3倍以下的罚款 D、50%以下的罚款

8、纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量，应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。(B)A、二个月 B、三个月 C、五个月 D、半年

9、增值税纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税。(A)A、15日内 B、10日内 C、18日内 D、7日内

10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税，工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用税率缴纳个人所得税。(B)A、800元 B、3500元 C、1600元 D、2000元

11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。(C)A、30万元以上 B、400万元以上 C、5000万元以上 D、5亿元以上

12、纳税人多贴印花税票时，可采取什么措施。(D)A、申请退税 B、申请抵用 C、撤下重贴 D、不做修正

13、借款合同的印花税税率应为：(C)A、万分之五 B、万分之三 C、万分之零点五 D、千分之一

14、增值税小规模纳税人的适用征收率是：(D)A、17% B、13% C、工业6%、商业4% D、3%

15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的，税务机关可对此处以多少元的罚款。(C)A．二千元以上一万元以下 B．一万元以上十万元以下 C．五万元以下 D.五万元以上十万元以下

16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。(C)A、15日 B、20日 C、30日 D、60日

17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之前完成申报和清算。(C)A、3月31日 B、4月30日 C、5月31日 D、6月30日

18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处以多少元的罚款。(A)A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、1万元 D、5万元

19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间。(C)A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 20、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。(D)A、2‰ B、1‰ C、0.1‰ D、0.5‰

21、办税员人选一般由谁先行确定？(A)A、纳税单位 B、税务机关 C、财政部门

22、办税员具有什么证书可直接申领《办税员电子卡》。(B)A、会计上岗证 B、助理会计师或中级以上经济类资质证书 C、经济类大学专科以上毕业证书

23、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处多少元的罚款。(B)A、一千元以下 B、二千元以下 C、五千元以下

24、遗失税务登记证应在多少日内书面报告主管税务机关。(C)A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

25、纳税人发生涉税事项代理，可以聘请有资质的社会中介机构代理，这个中介机构是：(B)A、会计师事务所 B、税务师事务所 C、律师事务所 D、评估事务所

26、下列哪项属于税务登记：(C)A、税种登记 B、经营登记 C、开业登记 D、注册登记

27、下列哪项应该办理变更税务登记手续：(B)A、企业从本区的一个街道搬迁到另一个街道 B、企业改变名称 C、企业内部增加职工 D、企业更换会计人员

28、纳税人发生下列哪种行为属于偷税行为：(D)A、擅自销毁半成品 B、丢失税务登记证 C、丢失发票 D、进行虚假申报

29、目前，上海市的某些交通运输业实行的增值税税率是哪一项：(A)A、11% B、24% C、1% D、3% 30、下列行为中属于违反发票管理法规的是哪一项：(C)A、上缴过期的发票 B、将发票放进保险箱保管 C、将发票借给协作单位使用 D、按规定印制冠名发票

31、纳税申报的常用方式是哪一种：(D)A、电话申报 B、挂号信申报 C、传真申报 D、网上电子申报

32、下列哪种是城市维护建设税的一种税率：(B)A、0.5% B、1% C、17% D、6%

33、下列哪项属于税务救济范围：(A)A、税务行政复议 B、召开座谈会 C、向工商部门申诉 D、出口退税

34、下列哪项不属于发票管理的环节：(D)A、发票缴销 B、发票开具 C、发票领购 D、发票丢失

35、下列哪项不属于办税员具备的基本条件：(A)A、在单位担任主要领导职务 B、根据原则照章办事 C、具有一定税收财会专业知识和技能 D、具有完全民事行为能力

36、下列哪项是经国务院批准，在上海试行营业税改征增值税的行业：(C)A、房地产开发企业 B、物业管理行业 C、交通运输业 D、餐饮业

37、在中华人民共和国境内，下列哪种车船不缴纳车船使用税：(A)A、火车 B、小轿车 C、轻便摩托车 D、拖船

38、下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所：(A)A、主管税务机关办税服务厅 B、区税务局纳税服务科 C、税务所征管办公室 D、街道办事处

39、下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料：(C)A、《发票领购簿》和购票人员《办税员电子卡》 B、需验旧的已用发票存根 C、居民户口簿 D、《发票领购申请表》 40、下列税率中哪项是小规模纳税人实行的税率：(B)A、17% B、3% C、11% D、6%

41、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。（B）A、发生销货退回 B、购货方超过认证期限 C、销售折让 D、开票的数量有误

42、纳税人出租房屋，应缴纳房产税，房产税的税率是：（B)A、1.2% B、12% C、5% D、6%

43、纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是：（A）A、5元 B、10元 C、15元 D、20元

44、经国务院批准，自某年某月某日起，在上海市开展运输业和部分现代服务业由营业税改征 增值税的试点。（A)A、2012年1月1日 B、2011年10月1日 C、2012年6月1日 D、2012年12月31日

45、符合一般纳税人条件的纳税人，一经认定为一般纳税人后，是否可以变更为小规模纳税人。

（C)A、可以变更为小规模纳税人； B、一般不得变更为小规模纳税人；

C、不得变更为小规模纳税人。

46、营业税改征增值税后，部分现代服务业（小规模纳税人除外）适用的税率是：（C)A、3% B、7% C、6% D、11%

47、营业税改征增值税后，交通运输业适用的税率是：（A)A、11% B、17% C、6% D、13%

48、营业税改征增值税后，地铁及公交运输企业适用的税率是：（A)A、3% B、1% C、零税率 D、5%

49、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市增值税销售货物的、销售应税劳

务的纳税人，起征点调整为月销售额：（A)A、2万元 B、5万元 C、1万元 D、3万元

50、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点

调整为月营业额：（D)A、5千元 B、1万元 C、1.5万元 D、2万元

51、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入 120 万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12 月份应缴纳增值税为:（A)A、4.4万元 B、2.2万元 C、8.8万元 D、3.3万元

52、某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？

（A）

A、1500元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

53、下列哪项不属于税务救济范围。

（B）

A、税务行政复议

B、税务行政审批

C、税务行政诉讼

D、税务行政陪偿

54、在以下四项中，那一项不属于行政复议的范围。

（D）

A、征税行为

B、行政许可、行政审批行为

C、发票管理行为

D、工商注册行为

55、《税务行政复议的申请期限》规定：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起，多少日内提出行政复议申请。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

56、《税务行政复议的受理管辖和审理时限》规定，行政复议机关应在自受理申请之日起，多少日内作出行政复议决定。

（B）

A、30日

B、60日

C、90日

D、100日

57、《发票管理的法律责任》规定：“对拆本使用发票的”行为：

（B）

A、允许

B、不允许

C、自行决定

D、公司决定

58、按照《发票管理》的规定，代开增值税专用发票时，下列那一项不属于“办理条件”。（D）A、经批准在主管税务机关注册； B、依法领取《发票领购簿》； C、属于增值税小规模纳税人； D、属于增值税一般纳税人。

59、《纳税申报》规定：车船税的申报时限和纳税办法是：

（C）

A 按季申报，一次定额缴纳

B、按年申报，分季缴纳

C、按年申报，一次定额征收

60、按照《发票管理》的规定，领购增值税专用发票和增值税普通发票时，下列那一项不属于应当携带和提供的材料：

（D）

A、《发票领购簿》和《发票领购申请单》

B、领购人员《办税员电子卡》和《防伪税控IC卡》 C、已开具的最后一张发票记账联 D、单位介绍信

61、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分服务业

营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

62、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分现代服

务业营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？

(A)

A、正确

B、错误

C、不确定

63、“在现行增值税17%标准税率和13%的税率基础上，新增11%和6%两档税率。交通运

输业适用11%税率，其他部分现代服务业 适用6%税 率”。这句话表述的正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

64、“办税员可以由企业法人兼任”。这种说法正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

65、“有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

66、“在缴纳增值税、消费税、营业税的同时缴纳城市维护建设税”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

67、“缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人，也包括立书据人”。这种

说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

68、“在中华人民共和国境内，机动车已经缴纳车辆购置费，可以不缴纳车辆使用税”。这

种说法正确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C不确定

69、“在中华人民共和国境内，除拖船外，所有机动车都应缴纳车船使用税”。这种说法正

确吗？

（B)

A、正确

B、错误

C不确定

70、“城市土地使用税征收范围是：城市、县城、建制镇、工矿区”。这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

71、根据税法的规定，请你衡量一下，上海市长宁区、徐汇区、普陀区在外环线以外的区域

征收不征收土地使用税？

（A)

A、征收

B、不征收

C、不确定

72、“企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

72、“一般纳税人经营规模较小，会计核算不健全，也可购买万元级专用发票”。这种说法

正确吗？

(B)

A、正确

B、错误

C、不确定

73、“企业所得税年度清算溢交、误征、误交税款可以申请退还已缴税款”这种说法对吗？

（A)

Ａ、正确

Ｂ、错误

Ｃ、不确定

74、王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是：

(A)

A、3%

B、5%

C、1%

D、零税率

75、“豪华别墅无需缴纳消费税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

76、“名贵烟酒必须缴纳消费税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C不确定

77、“纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并

在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

78、“小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票时，可不予代开”。这个说

法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

79、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税

方法计税，但一经选择，不得变更”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

80、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税

方法计税，但一经选择，36个月内不得变更”。这种说法对吗？

(A)

A、正确

B、错误

C、不确定

81、“小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税”。这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

82、“运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专

线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费”。这种说法对吗？（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

83、根据财政部、国家税务总局《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条列实施细则）》 的规定，结合本市实际情况，对本市增值税销售货物的、销售应税劳务的月销售额起征

点调整为 ：

（B)

A、1.5万元

B、2万元

C、5万元

84、根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：（C)

A、1万元

B、1.5万元

C、2万元

85、按照规定，办税员参加初次培训的时间不得少于：

（B)

A、1.5天

B、两个半天

C、0.5天

86、“按照规定，参加初次培训的办税员只有考勤、考试双及格者，才能办理办税员电子卡”。

这种说法对吗？

（A）

A、正确

B、错误

C、不确定

87、按照税法规定，服务业的营业税税率是：

（C)

A、11%

B、6%

C、5% 88、“具有中级以上职称的工程技术人员，也可直接办理办税员联系卡”。这种说法对吗？

（B)

A、正确

B、错误

C、不确定

89、有人说：“税收一词应该解释为；税收是国家凭借政治权利，运用法律手段，对一部分

社会产品进行强制性的分配、无偿取得财政收入的一种形式。”你认为这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

90、有人说，对纳税人一词的解释应为：“纳税人亦称纳税义务人，是税法上规定的直接负

有纳税义务的单位和个人。”你认为这种说法对吗？

（A)

A、正确

B、错误

C、不确定

91、有人说，我国的税收种类可划分为五大类：第一类：流转税；第二类：所得税；第三类：

资源税；第四类：财产税；第五类：行为税。你认为这种划分方法科学吗？

（A)

A、科学

B、不科学

C、不清楚

92、有人说，我国的流转税由增值税、消费税、营业税、关税组成，你认为这种说法正确吗？

（A）

A、正确

B、错误

C、不确定

93、有人说，我国的所得税由企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税组

成，你认为这种说法正确吗？

（A)

A、正确

B、不正确

C、不确定

二、多选题（每题 分，共计 分）

1.下列哪些情况应办理变更税务登记手续（BCD）A．企业从郊县搬到市区 B.企业改变名称 C．企业更换法定代表人 D.企业增加注册资金

2.纳税人领取税务登记证后，可提供下列资料办理领取《发票领购簿》的手续(BCD)A.营业执照 B.《发票印制、购用登记表》 C.经办人身份证明 D.发票专用章印模

3.目前，我国实行的增值税税率有（ABCD）A．11% B.13% C.17% D.零税率

4.发票办理缴销的条件有(ABD)A.变更、注销税务登记时 B.发票改版、换版时 C.发票失窃时 D.取消一般纳税人资格时

5.下列行为中属于违反发票管理法规的有（ABCD）A．直接向印刷厂购买发票 B.为其他纳税人代开发票 C．将受潮的发票自行销毁 D.将发票借给协作单位使用

6.经国务院批准，在上海试行增值税扩围的行业有(AC)A.交通运输业 B.房地产开发企业 C.部分现代服务业 D.建筑安装企业

7.城市维护建设税有那几个税率（ACD）A．1% B.3% C.5% D.7% 8.缴纳印花税的纳税人有(ABCD)A.立合同人 B.立账簿人 C.立书据人 D.领受人

9.增值税一般纳税人开具增值税发票后，发生下列哪些情况可以向税务部门申请开具红字增值税专用发票（ABD）A．销货退回 B.销售折让 C.购货方超过认证期限 D.数量有误

10.城镇土地使用税的征收范围包括(ABCD)A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区

11.办税员所具备的基本条件有(ABD)A.坚持原则、秉公办事 B.具有一定税收、财会专业知识和技能 C.在单位担任一定行政职务 D.具有完全民事行为能力

12.税务登记包括下列登记种类（ACD）A．开业登记 B.经营登记 C.变更登记 D．注销登记 E.税种登记

13.领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料(ABCD)A.《发票领购簿》 B.已开具的最后一张发票记账联 C.防伪税控IC卡 D.购票人员《办税员联系卡》

14.纳税人发生下列那些行为属于偷税行为（ACD）A．擅自销毁账簿 B.多列支出和收入 C.进行虚假申报 D.伪造记账凭证

15.发生下列哪些税种的纳税义务，须同时缴纳城市维护建设税(ACD)A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 16.发票管理包括下列哪些环节（ABCD）A.印制 B.领购 C.开具 D.缴销

17.增值税的纳税期限为(ABCD)A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度

18.纳税申报的常用方式有（AB）A．到税务申报大厅申报 B.网上电子申报 C．电话申报 D.挂号信件申报

19.在中华人民共和国境内的下列车船应缴纳车船使用税(ACD)A.电车 B.火车 C.轻便摩托车 D.拖船

20.申请税务行政复议的范围包括（ABCD）A．征税行为 B.发票管理行为 C.行政处罚行为 D.加收滞纳金行为

21.税务行政许可包括(ABCD)A.指定企业印制发票 B.对发票使用和管理的审批

C.印花税代售许可 D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

22.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额具备的条件有(ABC)A.经营场地固定 B.纳税申报正常

C.最近两年无发票违章记录 D.合同单价超过原核定的最高开票限额 23.税务行政处罚包括下列内容（BCD）A．加收滞纳金 B.罚款 C.没收非法所得 D．停止出口退税权 E.停止发票供应

24.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为万元级的企业是(AB)A.新办企业 B.经营规模较小企业 C.会计核算不健全企业 D.有发票违章企业

25.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（CD）A．享受税收优惠政策 B.已办理税务变更登记 C．企业所得税年度清算溢交 D.误征、误交税款

26.办税员人选一般由谁先行确定？（AB）

A.纳税个人 B.纳税单位 C.税务机关 D.财政部门

27.下列哪些不属于个体工商户？(BCD)A.张记小卖部 B.上海天为服饰有限公司

C.上海奉贤建筑有限公司 D.上海塑料加工厂 E.吴天明

28.税收的征收方式有哪两种？(AB)A.查账征收 B.核定征收 C.检验审核 D.网上申报

29.目前，我国执行的税务救济有哪三种？(ABC)A.税务行政复议 B.税务行政诉讼 C.税务行政赔偿

30.办理领购普通发票按规定应当携带提交的材料有哪些？（ABCDE）

A.《发票领购簿》

B.需验旧的已用发票存根

C.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）D.《发票购领申请单》

E.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料

三、判断题（每题 分，共计 分）

1.办税员具有一定的税收、财务及相关知识和技能。（√）2.办税员可以由企业法人兼任。（×）3.税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（√）4.纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。（√）5.纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（√）6.税务登记是税务机关对纳税人开业、变更、歇业以及生产经营等活动等情况进行的登记事项，可以分为：开业登记、变更登记、税务登记换证、注销登记等种类。（√）7.发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。（√）8.企业发票应由发票管理员专人保管；统一发票应存放于专柜，增值税专用发票应存放于保险箱内；作废发票应全份保存，已开具的发票存根联应保存五年。（√）9.办税员必须具备坚持原则，秉公办事原则。（√）10.有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件。（√）11.纳税人领取税务登记证后，只要带相关的营业执照就可领取（发票领购簿）的手续。（×）12.纳税人领取税务登记证后，必须提供发票印制购用登记表、经办人身份证明、发票专章用模，方可办理（发票领购簿）手续。（√）13.企业凭（发票印制、购用登记表）就可办理（发票领购簿）的手续。（×）14.领取增值税专用发票带上（发票领购簿）就可领取。（×）15.领取增值税专用发票带上，防伪税控IC卡就可领取。（×）16.领取增值税专用发票带上防伪税控IC卡和已开具的最后一张发票的记账联就可领取。（×）17.办理发票缴销的条件：发票改版、换版时，取消一般纳税人资格时，发票失切时。（×）18.消费税是特殊税种，在纳税义务发生时不缴纳城市维护建设税。（×）19.增值税、土地增值税、消费税、营业税纳税义务发生时同时缴纳城市维护建设税。（×）20.目前缴纳营业税企业多要试行增值税扩围范围。（×）21.交通运输业、房地产开发企业、建筑安装企业。是上海试行增值税扩围行业。（×）22.交通运输业、部分现代服务业是经国务院批准在上海试行增值税扩围行业。（√）23.经济类合同标的虽已确定，但没有发生经济交易时不缴纳印花税。（×）24.缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人、也包括立书据人。（√）25.在中华人民共和国境内除拖船以外，所有机动车都应缴纳车船使用税。（×）26.在中华人民共和国境内机动车已经缴纳车辆购置费可以不缴纳车船使用税。（×）27.不管机动车和非机动车在使用期内都得缴纳车船使用税。（×）28.在中华人民共和国境内的电车、火车、轻便摩托车、拖船都应缴纳车船使用税。（√）29.城镇土地使用税征收范围是外环线以内的区域。（×）30.本市长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域也不征土地使用税。（×）31.城镇土地使用税征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区。（√）32.企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次。（×）33.税务行政许可包括：指定企业印制发票、对发票使用和管理的审批、对发票领购资格的审核、对增值税防伪系统最高开票限额的审批、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批、印花税票代售许可。（√）34.一般纳税人属新办企业、经营规模较小增值税防伪系统开票限额为万元级。（√）35.依法办理税务登记并被认定为增值税一般纳税人都可以购买拾万元版专用发票。（×）36.一般纳税人经营规模较小，会记核算不健全，也可购买万元级专用发票。（×）37.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元级条件：会记核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录，连续两个月单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。（√）38.企业享受税收优惠政策期间和办理税务变更登记后可以申请退还已交税款。（×）39.税务行政处罚包括：加收滞纳金、停止发票供应。（×）40.税务行政处罚包括：停止发票供应。（×）41.税务行政处罚包括：罚款、没收非法收入、停止出口退税权。（√）42.企业所得税的法定税率为20%。（×）43.对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳税款的一倍以上罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（×）44.对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳税款的50%至5倍的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）45.纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以一万以上十万以下罚款。（×）46.纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款1倍以下罚款。（√）47.纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款50%以下罚款。（×）48.纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量应与近二个月所购发票的月平均量相符。（×）49.增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起10日内申报。（×）50.增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起15日内申报。（√）51.白酒适用的消费税率是20%。（×）52.白酒适用的消费税率是每500克0.5元。（×）53.王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是3%。（√）54.李某3月份取得劳动报酬5000元，缴纳个人所得税可减除的费用是3500元。（×）55.借款合同的印花税税率为万分之五。（×）56.借款合同的印花税税率为万分之三。（×）57.借款合同的印花税税率为万分之零点五。（√）58.车船使用税的纳税期限为按季缴纳。（×）59.车船使用税的纳税期限为年度终了后缴清。（×）60.本市城镇土地使用税分为六级，其中第六级区域每平方米税额为1.5元。（√）61.土地增值税税率实行四级超率累进税率。（√）62.土地增值税税率实行四级超额累进税率。（×）63.土地增值税税率实行定额税率。（×）64.税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长30个工作日。（×）65.税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日。（√）66.纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证明》的时间是生产经营活动结束后。（×）67.纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证明》的时间是生产经营活动前。（√）68.纳税申报时发现编造虚假计税依据的。税务机关可对此处以五万以下罚款。（√）

第二篇：办税员考试

镇江市国家税务局合格办税员测试题

纳税人识别号： 纳税人名称： 得分： 办税员身份证号： 办税员姓名： 座位号：

一、判断题（10分，每题2分）

1、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）

2、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）

3、纳税人遗失税务登记证件的，应当在１５日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）

4、对于新办纳税人，在其首个纳税结束前不得核定征收企业所得税。（）

5、辅导期内的一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。（）

二、单选题（10分，每题2分）

1、税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A、10日 B、15日 C、30日

2、纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户之日起（）内，应将全部账号的报备表和税务登记证副本复印件各一份向税务机关报告。

A、15日 B、20日 C、30日

3、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（）（工作日）向 主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A、30日内 B、30日后 C、40日内 D、40日后

4、企业所得税的申报期限是季后（）日。A、7 B、10 C、15

5、纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五

三、多选题（10分，每题2分）

1、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件：（）

A、开立银行账户；B、申请减税、免税、退税；C、申请办理延期申报、延期缴纳税款；D、领购发票；E、办理停业、歇业；

2、企业领购发票时要提供的资料：（）A、《税务登记证》副本B、《合格办税员证书》C、购票员身份证

D、《发票领购、核销单》E、《发票领购簿》F、税控IC卡G、已开具发票存根联。

3、一般纳税人作废增值税专用发票必须同时具备的条件：（）

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；B、销售方未抄税并且未记账；C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

4、下列哪些涉税资料应该保存10年：（）

A、账簿B、记账凭证C、报表D、发票存根联E、发票购领簿。

5、纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿是指：（）

A、总账B、明细账C、日记账以及其他辅助性账簿。

四：请根据下述内容，填写该企业所属期为2009年6月份的增值税纳税申报表主表及其附表以及资产负债表和损益表（70分）。

考题：镇江某某有限公司是2009年5月注册成立的企业，注册资本50万元已全部到位，是工业企业，并于当月开始经营，已认定为增值税一般纳税人，2009年5月份和6月份的经营状况如下： 1、5月份销售收入100000元，税额17000元，全部开具的是专用发票共20份。销售成本80000元，主营业务税金及附加1700元，营业费用15000元，管理费用5000元，财务费用300元。2、6月份销售收入400000元，税额68000元，其中开具专用发票40份，金额390000元，税额66300元；开具普通发票5份，金额10000元，税额1700元。销售成本300000元，主营业务税金及附加1700元，营业费用40000元，管理费用10000元，财务费用-100元。3、5月份取得进货的增值税专用发票10份，金额200000元，税额34000元，已通过认证，可以抵扣。4、6月份取得进货的增值税专用发票14份，金额150000元，税额25500元，取得购进的固定资产增值税专用发票1份，金额50000元，税额8500元，已通过认证，可以抵扣。5、6月末各帐户余额如下：货币资金120000元，应收账款200000元，其他应收款500元，存货200000元，固定资产原价100000元，累计折旧1000元，应付账款50000元，应付工资4300元，应付福利费1600元，应交税金17000元，其他应交款200元。

请根据上述内容，填写该企业所属期为2009年6月份的增值税纳税申报表主表及其附表

（一）和

（二）、固定资产进项税额抵扣情况表以及资产负债表和损益表。

第三篇：办税员考试提纲

办税员培训

征管的原则。

一、开业登记

（一）办理条件

企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日或发生纳税义务之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.企业法人登记请提供以下资料及表格：（1）工商营业执照；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；

（3）验资报告或评估报告（如为外商投资企业，则提供批准证书，如为外资银行、外资保险公司等外资金融企业，则提供银监会或保监会的批文，个人独资企业、合伙企业、本市范围内迁移企业不需要提供）；（4）组织机构统一代码证书副本；

（5）有关合同、章程、协议书（有限公司提供）；

（6）法定代表人（负责人）及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（7）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文；（8）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的；

（9）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机关出具的《注销税务登记申请表》或《准予迁出通知书》；（10）汽油、柴油消费税纳税人还需提供： ①企业基本情况表；

②生产装置及工艺路线的简要说明；

③企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

（11）加盖单位公章的税务登记表；

（12）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；

（13）承诺书。2.事业单位、社会团体、民办非企业等单位登记请提供以下资料及表格：（1）事业单位或社会团体或民办非企业登记证书或其它设立证件；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（3）组织机构统一代码证书副本；

（4）法定代表人（负责人）的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（5）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的；

（7）加盖单位公章的税务登记表；

（8）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；

（9）承诺书。3.本市分支机构登记应提供以下资料：（1）营业执照或注册证；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（3）组织机构统一代码证书副本；

（4）总机构的税务登记证件；

（5）负责人及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（6）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的；

（7）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机关出具的《注销税务登记申请表》或《准予迁出通知书》；（8）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：

①企业基本情况表；

②生产装置及工艺路线的简要说明； ③企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（9）加盖单位公章的税务登记表；（10）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；（11）承诺书。4.外省市分支机构和外国代表处登记应提供以下资料：（1）营业执照或注册证或登记证；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（3）组织机构统一代码证书副本；

（4）总机构的税务登记证件；

（5）负责人及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（6）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机关出具的《注销税务登记申请表》或《准予迁出通知书》；

（6）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的；

（7）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机关出具的《注销税务登记申请表》或《准予迁出通知书》；（8）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：

①企业基本情况表； ②生产装置及工艺路线的简要说明；

③企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（9）加盖单位公章的税务登记表；（10）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；

（11）承诺书。5.临时税务登记应提供以下资料（包括临时个体登记、外国承包商等）：

（1）临时营业执照或注册证；

（2）组织机构统一代码证书副本；

（3）项目合同或协议书（临时个体登记不需提供）；（4）法定代表人（负责人）及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（5）加盖单位公章的税务登记表；（6）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；（7）承诺书。6.个体经营应提供以下资料：

（1）工商营业执照；

（2）业主或负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；

（3）房产证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；

（4）组织机构代码证书副本（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户）；（5）税务登记表（适用个体）；

（6）房屋、土地、车船情况登记表；

（7）承诺书。

（三）办理时限

4个工作日。

二、变更税务登记

（一）办理条件

从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 按不同变更内容提交下列资料： 1.变更纳税人名称：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）组织机构统一代码证；

（3）如变更分支机构名称还需提供总机构的税务登记证；

（4）外商投资企业还需提供批准证书；（5）旧税务登记证正副本；

（6）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。2.变更法定代表人或负责人：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）法定代表人或负责人身份证或护照或港澳台通行证或其他证明身份的合法证书；（3）旧税务登记证正副本；

（4）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。3.变更地址（仅指地址变更但不涉及到变更主管税务机关的情况）：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）组织机构统一代码证；

（3）变更后的注册地（经营地）房屋产权证或使用权或租赁的有效证明文件，出租人为自然人的还须提供产权证明的；（4）外商投资企业还需提供批准证书；（5）旧税务登记证正副本；（6）房屋、土地、车船情况登记表；（7）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。4.变更经营期限或有效期：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。5.变更注册资金或投资情况：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）外商投资企业还需提供批准证书；（3）验资报告；

（4）产权交割单；

（5）如有股东变更的，须提供相应的股权转让协议、新增股东的税务登记证或身份证；（6）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。6.变更注册类型：

（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）外商投资企业还需提供批准证书；

（3）投资单位税务登记证；

（4）旧税务登记证正副本；（5）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。7.变更经营方式和经营范围（仅指经营范围变更但不涉及到变更主管税务机关的情况）：（1）营业执照或注册证或登记证或其他核准执业证书；

（2）旧税务登记证正副本；（3）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。8.变更总机构名称：

（1）分支机构营业执照或注册证或其他设立证书；

（2）总机构企业法人营业执照或其它设立证书；（3）总机构的税务登记证；

（4）加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。9.变更税务登记表部分内容：（1）变更财务负责人：

①财务负责人有效身份证件（包括居民身份证、护照、港澳台通行证等）； ②加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。（2）变更投资总额：

①外商投资企业提供批准证书、内资企业提供相关证明；

②加盖单位公章的《变更税务登记申请表》。

（三）办理时限

4个工作日。

三、注销税务登记

（一）办理条件

1.从事生产、经营的纳税人，发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料，向办税服务大厅提出办理注销税务登记申请；

2.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料，向办税服务大厅提出办理注销税务登记申请；

3.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前，或者住所、经营地点变动前，向办税服务大厅办理迁移注销税务登记，再向迁达地税务机关申请办理税务登记；

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，持有关证件和资料，向办税服务大厅提出办理注销税务登记申请；

5.纳税人应根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】60号）规定进行清税，并到主管税务机关办理相关手续。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《注销税务登记申请审批表》；

2.《注销税务登记清税申请审核表》；

3.《注销税务登记清票申请审核表》；

4.《发票领购簿》，以及未使用的空白发票、未验旧发票存根联； 5.税务登记证国地税正副本；

6.企业和单位主管部门或董事会决议或其他有关证明文件；外国企业常驻代表机构提供总机构同意终止的相关决议； 7.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销工商执照决定书；

8.《退出防伪税控开票系统审批表》（使用增值税防伪税控系统纳税人提交）；《税控收款机注销登记表》（使用税控收款机纳税人提交）； 9.《取消增值税一般纳税人资格通知书》（原增值税一般纳税人提交）；

10.《出口企业退（免）税认定注销审批表》（涉及出口货物退（免）税的纳税人先办妥出口货物退（免）税注销手续后提供）； 11.《取消货运自开票资格通知书》（原货运自开票企业提供）；

12.《下放企业注销审批表》（市局下放户需提供）

13.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。纳税人除提供上述资料外，还应根据不同类别提供以下资料或进行前置审批： 1.外商投资企业提供清算审计报告；

2.按经费支出换算收入纳税的外国企业常驻代表机构提供历年的经费审计报告，按实际取得收入纳税、免税或暂不予纳税的外国企业常驻代表机构应提供在华从事工作的报告书面说明；

3.增值税一般纳税人注销增值税专用发票防伪税控系统时应提供防伪税控开票金税卡和防伪税控IC卡；已开具尚未报税的增值税专用发票记帐联及空白增值税专用发票、注销当月已开具的增值税专用发票清单；《企业金税卡、IC卡移缴清单》；《退出增值税防伪税控系统申请表》； 4.税控收款机用户申请注销税控收款机时应提供税控收款机；税控卡；用户卡；空白发票以及注销当月已开具的发票清单；《税控收款机注销登记表》；

5.增值税一般纳税人、货物运输企业、税控收款机用户，应按规定向税务机关报送注销当月已开具发票的存根联电子数据。

（三）办理时限

30个工作日。

四、遗失补证

（一）办理条件

遗失税务登记证件的纳税人，自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并在市级以上（含）报刊上声明作废。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.在报刊上刊登遗失声明的收据或发票；

2.登载遗失申明的报纸包括报头或者刊头（报刊需要对纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、发证机关名称作遗失声明）； 3.《税务证件遗失报告表》一式三份；

4.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

10个工作日。

五、税务登记验证、换证

（一）办理条件

已经办理税务登记的纳税人按照主管税务机关税务登记证件验证、换证或联合年检的公告要求，到税务机关办理税务登记证件验证、换证或联合年检。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.税务登记换证

按规定应当携带和提交的材料目录：

（1）原税务登记证件正副本；

（2）营业执照或其他设立证书和各；

（3）组织机构统一代码证和各；（4）注册地及生产、经营地的房屋产权证或租赁证明（如属租赁，还需提供该租赁房的房屋产权证）和各；（5）房屋、土地和车船的有关证件（房屋所有权或产权证书、土地证书、《机动车行驶证》、《船舶证书》）和各；（6）法定代表人或负责人、财务负责人、办税人员的身份证件和各；

（7）验资报告或资金来源和各；（8）有关合同、章程、协议书和各；

（9）《税务登记表》一式三份；

（10）《房屋、土地、车船情况登记表》一式三份；

（11）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。2.税务登记验证

应以上海市税务局和国家税务总局的最新文件要求为准。3.外商投资企业联合年检

按规定应当携带和提交的材料目录：

（1）《外商投资企业联合年检报告书（××）》；

（2）税务登记证副本；

（3）上审计报告；（4）上财务年报；

（5）验资报告。

（三）办理时限

根据文件规定。涉税事项办理--发票管理

概

述

发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。

一、申请受理场所

主管税务机关办税服务厅（发票管理窗口、综合受理窗口）。

二、法律责任

（一）根据《中华人民共和国发票管理办法》

纳税人领取税务登记证件后，可提供下列资料，办理领取《发票领购簿》的手续。

（1）《发票印制、购用登记表》（一式）；

（2）领购发票经办人身份证明（居民身份证、护照等）；（3）发票专用章印模；

（三）办理初次发票种类、版本、数量申请。1.普通发票初次核定受理资料：

（1）《发票印制、购用登记表》（一式）；

（2）领购发票经办人身份证明（居民身份证、护照等）；（3）《发票领购簿》

（4）申请以下特种普通发票所需的相关材料：

①《国际海运业运输专用发票》或《国际海运业船舶代理专用发票》需提供交通部的批准文件(证书)； ②《国际货物运输代理业统一发票》需提供市外经贸委核准的备案文书；

③从事保险中介服务的需提供保险中介经营许可证（《经营保险代理业务许可证》、《经营保险经纪业务许可证》、《经营保险公估业务许可证》、《保险兼业代理许可证》）；

④货物运输业发票需提供《货运自开票企业税控器具初始化信息审批表》，申购其他货运发票需提供交运部门批准的《道路运输许可证》； ⑤农牧渔业发票需提供经批准的减免文书；

⑥停车定额发票需提供物价部门出具的收费许可证件以及上海市道路运输行业备案证明（物业管理公司不需提供上述证件，但应当提供与业主委员会签订的协议或合同）； ⑦报关代理业发票需提供行业许可证。

（5）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

2.已具备增值税一般纳税人资格的纳税人申请增值税专用发票、增值税普通发票初次核定所需资料:（1）《发票核定申请表》；

（2）《发票领购簿》

（3）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

二、调整发票种类、版本、数量申请

（一）办理条件

1.纳税人现有发票种类不能满足日常经营业务需要，需增加发票种类，申请增加的发票种类应与纳税人的实际经营范围相适应。2.纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量应与近三个月所购发票的月平均数量相符。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票核定申请表》；

2．《发票领购簿》

3.申请增加以下特种普通发票所需的相关材料：（1）《国际海运业运输专用发票》或《国际海运业船舶代理专用发票》需提供交通部的批准文件(证书)；（2）《国际货物运输代理业统一发票》需提供市外经贸委核准的备案文书；

（3）从事保险中介服务的需提供保险中介经营许可证（《经营保险代理业务许可证》、《经营保险经纪业务许可证》、《经营保险公估业务许可证》、《保险兼业代理许可证》）；

（4）货物运输业发票需提供《货运自开票企业税控器具初始化信息审批表》，申购其他货运发票凭交运部门批准的《道路运输许可证》；（5）农牧渔业发票需提供经批准的减免文书；

（6）停车定额发票需提供物价部门出具的收费许可证件以及上海市道路运输行业备案证明（物业管理公司不需提供上述证件，但应当提供与业主委员会签订的协议或合同）；（7）报关代理业发票提供行业许可证。

4.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

20个工作日。

三、普通发票领购

（一）办理条件

已办理税务登记并领取《发票领购簿》的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票领购簿》；

2.需验旧的已用发票存根；

3.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）；

4.《发票购领申请单》； 5.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

四、增值税专用发票及增值税普通发票领购

（一）办理条件

已办理税务登记并领取《发票领购簿》，取得增值税一般纳税人纳税人资格的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以

及购票方式，向主管税务机关领购发票。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票领购簿》；

2.购票人员《办税员联系卡》（法人代表凭本人有效身份证明）； 3.已开具的最后一张发票存根联；

4.防伪税控IC卡； 5.《发票购领申请单》；

6.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限 当场办结。

五、《公路、内河货物运输业统一发票》领购

（一）办理条件

已办理税务登记并领取《发票领购簿》，取得货物运输业自开票纳税人资格的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票领购簿》；

2.税控盘；

3.已开具的最后一张发票记账联；

4.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）；

5.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限 当场办结。

六、税控发票领购

（一）办理条件

已纳入本市推广税控收款机范围，并领取《发票领购簿》的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票领购簿》；

2.已存储发票使用信息的税控用户卡；

3.单卷发票使用汇总表（或汇结联）；

4.作废发票和开具退票的依据（蓝字发票）；

5.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）； 6.《发票购领申请单》；

7.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

七、增值税专用发票代开

（一）办理条件

经批准在主管税务机关注册并依法领取《发票领购簿》的增值税小规模纳税人；

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.已缴纳税款的缴款书(按《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》上的税额开具)； 2.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；

3.发生购销业务、提供增值税应税劳务的合同、协议或书面证明； 4.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

八、普通发票代开

（一）办理条件

1.凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向税务机关申请领构并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形财产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开普通发票。

（1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；（2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

（3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。2.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

3.应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

4.依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.申请代开发票人的合法身份证件；

2.提供付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明； 3.已缴纳税款的缴款书（按《税务机关代开统一发票申请表》上的营业额计算开具，审核无误后，退还纳税人）； 4.当地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》（外省市固定业户提供，审核无误后，退还纳税人）； 5.《税务机关代开统一发票申请表》；

6．合同或协议；

7.提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于代开免税项目）；

8.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料（属“私房出租业务”的应当提供房屋产权证件）。

（三）办理时限 当场办结。

九、运输业发票代开

（一）办理条件

1.纳税人依法领取《发票领购簿》；

2.对单位和个人未认定为自开票纳税人资格的，发生了运输业务，需开具运输发票的。

（二）规定应当携带和提交的材料目录

1.营业执照副本（经营范围内必须有“公路、内河货物运输”内容）；

2.车辆道路运输证、船舶营业运输证； 3.委托运输单位的付款证明；

4.运输单位和个人自备车辆有效证明;承包、承租或挂靠车辆应提供承包人、承租人或挂靠人身份证,本市联系地址,联系电话，车辆道路行驶证及承包、承租或挂靠合同；

5.承运货物时同货主签订的承运货物合同;

6.已缴纳税款的缴款书(按《代开货物运输业发票申请单》上的金额计算开具)； 7.纳税人发票专用章；

8.《代开货物运输业发票申请单》；

9.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

十、发票缴销

（一）办理条件

1.变更、注销税务登记时；

2.发票改版、换版或发现次版发票时；

3.空白发票和发票存根联超期限未使用； 4.发票霉变、水浸、鼠咬、火烧；

5.取消增值税一般纳税人资格。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《发票领购簿》；

2.未使用空白发票、残存发票及未验旧发票存根；

3.《上海市清理销毁空白发票登记表》或《注销税务登记清票申请审批表》或《迁移注销税务登记清税、清票申请审核表》； 4.金税IC卡（增值税防伪税控企业适用）；

5.税控用户卡或税控盘（税控用户使用）； 6.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

十一、注销增值税专用发票防伪税控系统

（一）办理条件

防伪税控企业发生下列情形，并经主管税务所清税清票。

1.依法注销税务登记，终止纳税义务；

2.被取消一般纳税人资格；

3.减少分开机票；

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.防伪税控开票主机；

2.防伪税控IC卡；

3.已开具尚未报税的增值税专用发票记账联及空白增值税专用发票，注销当月已开具的增值税专用发票清单；

4.《上海市清理销毁空白发票登记表》或《注销税务登记清票申请审批表》或《迁移注销税务登记清税、清票申请审核表》； 5.《退出增值税防伪税控系统申请表》；

6.空白增值税专用发票（作废发票需联次齐全）； 7.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

20个工作日。

十二、税控收款机注销管理

（一）办理条件

税控收款机企业发生下列情形

1.依法注销税务登记，终止纳税义务；

2.被取消税控收款机认定资格；

3.减少子用户。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.用户卡；

2.税控收款机（器）；

3.空白发票以及注销当月已开具的发票清单；

4.《税控收款机注销登记表》；

5.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

20个工作日。涉税事项办理--纳税申报

概

述

纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。纳税人必须在规定的申报期限内如实办理纳税申报，报送各类纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。纳税申报常用的方式有直接到税务机关办理纳税申报和网上电子申报。纳税申报后，纳税人应当在规定期限内足额解缴税款。

一、申请受理场所

主管税务机关办税服务厅（纳税申报窗口）

二、法律责任

（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法》

8.辅导期一般纳税人还应提供打印的稽核结果比对通知书； 9.机动车生产企业以及经销企业应报送相关明细清单；

10.推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机用户卡及其相关清单；

11.《增值税应税项目普通发票销项情况明细表》（适用于使用手工版发票的纳税人）； 12.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限 当场办结。

（五）注意事项

1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售统一发票，应在开具起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月（所属期）按照增值税有关规定核算当期进项税额并在规定的申报期内申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

4.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内输入通用税务数据采集软件，并在输入的当月（所属期）按照增值税有关规定核算当期进项税额并在规定的申报期内申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

二、消费税纳税人申报

（一）申报范围

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；从事金银首饰、铂金、钻石及钻石饰品零售业务的单位和个人，从事卷烟批发业务的单位和个人，需缴纳消费税。

（二）税目税率

税目税率

一、烟

1、卷烟工业（1）甲类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）]（2）乙类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以下]商业批发

2、雪茄

3、烟丝

56%加0.003元/支 36%加0.003元/支 5%36%30%

二、酒及酒精

1、白酒

2、黄酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨（续 表）

税目税率

3、啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒 250元/吨220元/吨

4、其他酒

5、酒精10%5%

三、化妆品30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

2、其他贵重首饰和珠宝玉石 5%10%

五、鞭炮、焰火15%

六、成品油：

1、汽油（1）无铅汽油（2）含铅汽油

2、柴油

3、航空煤油

4、石脑油

5、溶剂油

6、润滑油

7、燃料油

1.0元/升

1.4元/升

0.8元/升

0.8元/升

1.0元/升

1.0元/升

1.0元/升

0.8元/升

七、汽车轮胎3%

八、摩托车

1、气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的2、气缸容量在250毫升以上的 3% 10%

九、小汽车

1、乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2、中轻型商用客车

1%3%5%9%12%25%40%5%（续 表）

税目税率

十、高尔夫球及球具10%

十一、高档手表20%

十二、游艇10%

十三、木制一次性筷子 5%

十四、实木地板5%

（三）按规定应当携带和提交的材料目录

1．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》或《酒及酒精消费税纳税申报表》或《成品油消费税纳税申报表》或《小汽车消费税纳税申报表》或《其他应税消费品消费税纳税申报表》;2.财务会计报表(资产负债表，损益表)及其说明资料;3．生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》;4．外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）和。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）和外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单;5．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”;6．进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”;7．扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》;8．汽油、柴油消费税纳税人还需报送：生产企业生产经营情况表（油品）、生产企业产品销售明细表（油品）、主管部门下达的月度生产计划、企业根据生产计划制定的月份排产计划;9．抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》;10．税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限

当场办结。

（五）注意事项

消费税的纳税期限为所属期结束后的15日内，遇国定假日纳税期限顺延。

三、营业税纳税人申报

（一）申报范围

在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应缴纳营业税。

（二）税目税率

税目税率

一、交通运输业3%

二、建筑业3%

三、金融保险业5%

四、邮电通信业3%

五、文化体育业3%

六、娱乐业5%-20%

七、服务业5%

八、转让无形资产5%

九、销售不动产5%注：娱乐业中台球、保龄球自2004年7月1日起减按5%。

（三）按规定应当携带和提交的材料目录 1．交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业营业税纳税人，除经税务机关核准实行简易申报方式外，均报送《营业税纳税申报表》（适用于查帐征收的营业税纳税人）及其附表；邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人报送《上海市营业税纳税申报表》； 2．财务会计报表（资产负债表，损益表）及其说明资料；

3．推行税控收款机的纳税人需报送用户卡及相关明细清单；货物运输自开票企业需携带税控盘；其他企业报送《营业税应税项目普通发票使用情况明细表》；

4．代扣代缴营业税项目证明单（由代扣代缴业务的纳税人提供）； 5．按规定允许扣除费用的原始凭证；

6.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限

当场办结。

（五）注意事项

营业税的纳税期限为所属期结束后的15日内，遇国定假日纳税期限顺延。

四、企业所得税申报

（一）申报范围

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。

（二）税目税率

企业所得税的税率为25%（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%）。

1.查账征收企业预缴企业所得税企业分月或者分季预缴企业所得税，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

2.核定征收企业预缴企业所得税企业分月或者分季预缴企业所得税，应当按照月度或者季度的应纳税所得额预缴。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

其中：收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主管项目确定适用的应税所得率。

（1）主管项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额、或者成本（费用）支出额、或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。（2）应税所得率按下表规定的幅度标准确定：

行业应税所得率农、林、牧、渔业3%-10%制造业5%-15%批发和零售贸易业4%-15%交通运输业7%-15%建筑业8%-20%饮食业8%-25%娱乐业15%-30%其他行业10%-30%纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

（三）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》（A类）；或《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》（B类）;2.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（跨地区经营总分支机构报送）； 3．《企业所得税纳税申报表》（A类）或《企业所得税纳税申报表》（B类）;4．税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限

当场办结。

（五）注意事项

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自终了之日起五个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

五、个人所得税申报

（一）申报范围

在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，均应按规定缴纳个人所得税。

（二）税目税率

1.工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，扣除标准为2000元，外籍人员和在境外工作的中国公民，在减除2000元的基础上，再减除2800元，即每月减除4800元。适用税率如下：

级数全月应纳税所得额税率速扣

2.根据书立、领受应纳税凭证的不同，其纳税人可分别称为立合同人、立账簿人、立据人和领受人，对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的凭证，其当事人各方都是纳税义务人，各就所持凭证的金额纳税，政府部门发给的权利、许可证照，领取人为纳税义务人。

（二）税目税率

税目范围税率纳税义务人说明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5.财产租凭合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花立合同人6.货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入千分之一贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12.营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积两项合计金额的万分之五贴花。其他账簿按件贴花五元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元领受人

（三）办理时限 当场办结。

（四）注意事项

1.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。2.在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。

3.印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。

4.应纳税凭证粘贴印花税票后应即注销。纳税人有印章的，加盖印章注销；纳税人没有印章的，可用钢笔（圆珠笔）画几条横线注销。注销标记应与骑缝处相交。骑缝处是指粘贴的印花税票与凭证及印花税票之间的交接处。5.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。6.凡多贴花税票者，不得申请退税或者抵用。

7.纳税人对纳税凭证应当妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办；其余凭证均应在履行完毕后保存一年。

八、产税申报

（一）申报范围

1.房产税由产权所有人向房产所在地的税务机关缴纳。

2.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

（二）税目税率

自用房产依照房产原值（房产原值包括不可分割的附属设备）一次减除20%的余值缴纳房产税，出租房产以房产租金收入的12%缴纳房产税。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴房产税。

（三）按规定应当携带和提交的材料目录 1.《房产税纳税申报表》；

2.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限

当场办结。

（五）注意事项

房产税按年征收、分期缴纳。上半年在五月份，下半年在十一月份。

九、车船税申报

（一）申报范围

在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当按规定缴纳车船税。

（二）税目税额

税目计税单位每年税额备注载客汽车包括电车其中：大型客车每辆540元核定载客人数大于或者等于20人中型客车每辆510元核定载客人数大于9人且小于20人小型客车每辆450元核定载客人数小于或者等于9人微型客车每辆300元发动机气缸总排气量小于或者等于1升载货汽车按自重每吨90元包括半挂牵引车、挂车三轮汽车低速货车按自重每吨72元专项作业车轮式专用机械车按自重每吨72元摩托车其中：两轮、三轮摩托车每辆120元轻便摩托车每辆48元船舶拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算其中：净吨位小于或者等于200吨的按净吨位每吨3元净吨位201吨至2000吨的按净吨位每吨4元净吨位2001吨至10000吨的按净吨位每吨5元净吨位10001吨及其以上的按净吨位每吨6元注：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的按照1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含

0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。

（三）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《车船税纳税申报表》及《车船税纳税申报表附表》； 2.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（四）办理时限

当场办结。

（五）注意事项

车船税纳税期限为，纳税人应当在终了前缴清当应纳的车船税。按年申报，一次足额缴纳。有特殊情形的除外。

十、城镇土地使用税申报

（一）申报范围

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照条例的规定缴纳土地使用税。

（二）征收范围及税额

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人的计税土地面积应根据有关资料计算确定的，可由纳税人按照有关房地产登记资料和相关建设用地批准文件记载的面积计算，并提供相关依据（和）报主管税务机关审核确认后作为计税土地面积。1.征收范围

（1）外环线以内的区域；

（2）长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域；

（3）外环线以外区县人民政府街道办事处管理的区域、建制镇人民政府所在区域和经市政府批准征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域。前款

（一）办理条件

增值税一般纳税人需在规定的认证期内申报抵扣。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.本纳税期需抵扣的增值税专用发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联、公路内河货物运输发票抵扣联； 2.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。

十三、报税

（一）办理条件

纳入税控系统的纳税人每月按规定时间完成抄税。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.税控IC卡（纳入防伪税控系统的增值税一般纳税人提供）；

2.税控盘（货物运输自开票纳税人提供）； 3.用户卡及相关明细清单（税控收款机企业提供）；

4.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

当场办结。十四、一窗式比对异常

（一）办理条件

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》（国税发〔2005〕

(2)连续两个月单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过月销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。3.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为百万元的应当具备以下条件：

(1)会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录；(2)注册资本50万元以上；

(3)连续三个月单笔销售额超过拾万元的，其累计数超过月销售额30%，且月销售额在400万元及以上的；(4)增值税税收负担率大于零；

(5)纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。4.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为千万元的，应当具备以下条件：

(1)会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录；(2)注册资本500万元以上；

(3)连续三个月单笔销售额超过百万元的，其累计数超过月销售额40%，且月销售额在5000万元及以上的；(4)增值税税收负担率大于零；

(5)纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。5.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为亿元及以上的，应当具备以下条件：

(1)会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录；(2)注册资本5000万元以上；

(3)连续三个月单笔销售额超过千万元的，其累计数超过月销售额40%的，且月销售额为5亿元及以上的；(4)增值税税收负担率大于零；

(5)纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。6.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额的：

(1)会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录；

(2)合同单价超过原核定的最高开票限额且不可分割的。按规定应当携带和提交的材料目录：申请人应根据下列不同情况，按要求向主管税务机关提交材料：

（二）按规定应携带和提交的材料目录 1.申请开票最大限额的：(1)《税务行政许可申请书》；(2)《最高开票限额申请表》；(3)企业书面情况说明；

(4)《企业办理增值税最高开票限额委托书》；(5)经办人身份证明（身份证、护照等）；

(6)最近两

（三）个月的《增值税专用发票汇总表》及销项清单。2.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额的：(1)《税务行政许可申请书》；(2)《最高开票限额申请表》；(3)企业书面情况说明；

(4)若干份合同，合同中的销售金额与单价必须与申请版本相适应；(5)《企业办理增值税最高开票限额委托书》；(6)经办人身份证明（身份证、护照等）。

（三）办理时限

自受理许可申请之日起20个工作日内作出许可决定。20个工作日内不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

（四）办结告知

1.准予许可颁发《准予税务行政许可决定书》和核发《防伪税控企业最大开票限额变更审定表》，并公开许可决定。批准临时对增值税防伪税控系统最高开票限额的，完成开票后，在规定时限内仍恢复原来批准核定的增值税防伪税控系统最高开票限额。2.不予许可出具《不予税务行政许可决定书》，并告知救济途径。

（三）办理时限

自受理许可申请之日起20个工作日内作出许可决定。20个工作日内不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

（四）办结告知

1.准予许可颁发《准予税务行政许可决定书》和核发《防伪税控企业最大开票限额变更审定表》，并公开许可决定。批准临时对增值税防伪税控系统最高开票限额的，完成开票后，在规定时限内仍恢复原来批准核定的增值税防伪税控系统最高开票限额。2.不予许可出具《不予税务行政许可决定书》，并告知救济途径。

二、对发票使用和管理的审批——印制有本单位名称的发票

（一）办理条件

有固定经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位或者统一发票式样不能满足业务需要的单位，可以向主管税务机关申请印制自行设计发票式样的印有本单位名称的发票。法律法规、规范性文件规定的不可使用印有本单位名称发票的单位或票种除外。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《税务行政许可申请书》；

2.书面情况说明；

3.《发票领购簿》；

4.《中华人民共和国进出口企业资格证书》（仅限于首次申请印制出口专用发票）；

5.经办人身份证件；

6.《印制有本单位名称发票登记表》；

7.《上海市统一发票印制申请单》；

8.有本单位名称的发票样张一式二份。

（三）办理时限

自受理许可申请之日起20个工作日内作出许可决定。20个工作日内不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

（四）办结告知

1.准予许可颁发《准予税务行政许可决定书》，并公开许可决定。

2.不予许可出具《不予税务行政许可决定书》，并告知救济途径。

三、对发票使用和管理的审批——申请使用经营地发票

（一）办理条件

外省市、自治区、直辖市的单位和个人临时到本市从事经营活动的，申请使用经营地发票应当具有以下条件： 1.具有所在地税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》； 2.具有所在地税务登记证件； 3.在本市具有确切的经营场所；

4.在本市有经主管税务机关认可的保证人或具有交纳保证金的能力。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《税务行政许可申请书》；

2.书面情况说明；

3.所在地税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》； 4.所在地税务登记证副本；

5.经办人身份证件；

6.具备本市经营场所的相关证明； 7.经购票人、保证人和税务机关签字盖章的担保书或交纳10000元保证金。

（三）办理时限

自受理许可申请之日起20个工作日内作出许可决定。20个工作日内不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

（四）办结告知

1.准予许可颁发《准予税务行政许可决定书》，并公开许可决定。

2.不予许可出具《不予税务行政许可决定书》，并告知救济途径。

二、核销外出经营活动税收管理证明

（一）办理条件

纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后规定期限内。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录 1.《外出经营活动税收管理证明》（（三）办理时限

20个工作日。

六、服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》的申请

（一）办理条件

纳税人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）的服务贸易、收益、经常转移。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.填写完整的《服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表》；

2.合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料； 3.发票或境外机构付汇要求文书；

4.完税证明或批准免税文件；

5.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）、办理时限

15个工作日。

七、增值税一般纳税人资格认定

（一）办理条件

1.新开业的纳税人和已开业但销售额未超过标准的小规模纳税人，均可以向主管税务机关申请资格认定。

2.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

国家税务总局规定的小规模纳税人标准：增值税年应税销售额在80万元以上（含本数）的商业企业，或者年应税销售额在50万元以上（含本数）的非商业企业。

3.下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

（1）个体工商户以外的其他个人；

（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 4.分类管理：

（1）主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：

①按规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；小型商贸批发企业是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

②国家税务总局规定的其他一般纳税人：增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；骗取出口退税的；虚开增值税扣税凭证的；国家税务总局规定的其他情形。

（2）对小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业，可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用专用发票，则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.《税务登记证》副本；

2.财务负责人和办税人员的身份证明；

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明； 5.国家税务总局规定的其他有关资料。

（三）办理时限

20个工作日

八、货物运输业自开票纳税人资格认定

（一）办理条件

在境内提供公路、内河货物运输劳务的单位，同时符合下列条件的，可向其主管地方税务局申请认定为自开票纳税人：

1.具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证； 2.年提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业注册资金在30万元以上）； 3.具有固定的经营场所（如是租用办公场所，则承租期必须1年以上）； 4.在银行开设结算账户；

5.具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；

6.账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润并能按规定向税务机关正常进行纳税申报和缴纳各项税款。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.车辆道路运输证、船舶营业运输证；

2.自有房屋产权证或房屋租赁合同； 3.税务登记证（副本）；

4.《发票领购簿》；

5.财会人员资格证书；

6.购置自有运输工具的发票；

7.上损益（或利润）表（新办企业除外）；

8.《货物运输业自开票纳税人认定表》；

9.《运输工具状况明细表》；

10.企业申请报告；

11.公司章程；

12.营业执照； 13.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

30个工作日。（6）国家税务总局规定的其他企业。

（二）办理程序

1.纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关留存二联，另一联送达纳税人。

2.主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，完成审核、认定工作。3.主管税务机关应在每年6月底前对上试行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

4.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。

（三）办理时限

20个工作日。涉税事项办理--退税业务

概

述

退税业务是税务机关按照国家法律法规规定，实施退还税款的一种管理行为，包括税收优惠政策退税，企业所得税清算溢交退税，误征误交退税等。

一、申请受理场所

主管税务机关办税服务厅（综合受理窗口）

二、办理步骤

一、企业所得税汇算清缴溢交退税

（一）办理条件

企业当已预缴企业所得税税款超过应缴企业所得税额。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.当已预缴入库的企业所得税税款缴款书；

2.企业所得税纳税申报表；

3.企业当年会计年报； 4.《纳税人退抵税申请审批表》；

5.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

30个工作日。

二、误征误交退税

（一）办理条件

纳税人因各种原因误交税款（如：重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等）。

（二）按规定应当携带和提交的材料目录

1.完税凭证(《税收通用缴款书》、《电子报税付款凭证》、《税收通用完税证》等)；

2.误征误交税款所属期的纳税申报表，如为个人所得税误征误交，需附个人所得税明细申报表及工资签收单； 3.误征误缴情况说明书；

4.误征误交税款所属期的会计报表（资产负债表、损益表和主要税金明细表等）； 5.因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》； 6.《纳税人退抵税申请审批表》；

7.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（三）办理时限

30个工作日。税务救济

（二）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）;

（三）《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令499号）;

（四）《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）。

第三节

税务行政赔偿

一、税务行政赔偿范围

（一）侵犯人身权，主要包括侵犯公民的人身自由权和生命健康权。

（二）侵犯财产权，具体包括：违法实施罚款；违法没收财物；违法对财产采取税务行政强制措施；违反国家规定征收财物；其他造成财产损害的违法税务行政行为。

二、税务行政赔偿的申请条件

赔偿请求人请求税务行政赔偿必须递交申请书；请求人的主体资格必须合法，即必须是直接的赔偿请求人或依法承受请求权的继承人、其他抚养关系人、法人或其他组织；属于行政赔偿范围和受案的税务机关、税务行政复议机关或人民法院管辖；在法定的时效内提出。

三、税务行政赔偿的申请方式

（一）对税务机关作出的具体行政行为被依法确认违法的，赔偿请求人单独就赔偿问题提出要求的，必须先向最初作出侵权行为的税务机关提出，赔偿请求人也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出赔偿请求。

（二）赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中任何一个赔偿义务机关要求赔偿。

（三）赔偿请求人根据受到的不同损害，可以同时提出数项赔偿要求。

四、税务行政赔偿需提交的材料

（一）书面申请（也可以口头申请，由税务机关当场记录申请人的基本情况、具体的请求、事实根据和理由、申请人的签名盖章、申请日期）；

（二）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

五、请求税务行政赔偿的时效

税务行政赔偿请求人请求行政赔偿的时效为两年，自税务机关及其工作人员行使职权的行为被确认为违法之日起计算。

六、税务行政赔偿的受理管辖和审理时限

赔偿请求人向作出具体行政行为的税务机关提出赔偿申请后，由作出具体行政行为的税务机关审查、审理，并作出是否赔偿决定。税务机关决定予以赔偿的，自收到赔偿申请之日起60日内依照《国家赔偿法》第四章的规定给予赔偿。

七、依据的法律法规

（一）《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第23号）

（二）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第四节

税务行政诉讼

一、税务行政诉讼的范围

（一）对税务机关作出的处罚决定不服的；

（二）对税务机关作出的税收保全措施不服的；

（三）对税务机关作出的税收强制执行措施不服的；

（四）对税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境不服的；

（五）对税务机关不予依法办理或答复的行为；

（六）认为税务机关违法要求履行义务的；

（七）对税务机关作出的征税行为发生争议，经税务复议机关复议，对复议决定不服的；

（八）对税务机关作出除征税以外的其他具体行政行为不服的。

二、税务行政诉讼的受理管辖与申请时限

（一）对税务机关作出具体行政行为不服的，纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起三个月内，向该税务机关所在地的人民法院提起诉讼。

（二）经过税务行政复议，复议机关未改变原税务机关的具体行政行为，纳税人对行政复议决定不服的，可以收到复议决定书之日起十五日内向原税务机关所在地的人民法院提起诉讼。

（三）经过税务行政复议，复议机关改变了原税务机关的具体行政行为，纳税人对税务行政复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起十五日内向原税务机关或税务复议机关所在地的人民法院提出诉讼。

三、依据的法律法规

《中华人民共和国行政诉讼法》

第四篇：办税员培训通知书

办税员培训告知书

尊敬的纳税人：

你单位开业后，如要申请购买发票，须有发票管理员，而发票管理员必须具备办税员资格。以后到税务机关办理所有涉税事项均要凭办税员联系卡，如无办税员联系卡须凭本人身份证、法人委托书和税务登记证副本才能办理。

因此，如你单位的办税员未参加过办税员培训，为提高办事效率，使你在开业后能迅速买到发票，请领取税务登记证后即根据通知要求去参加办税员培训。办税员培训地点是：

1、新金桥路201号现代通信大厦五楼B座；

2、浦东龙东大道3000号8号楼3楼（张江集电港）。

培训时间：共二天，从上午9点-下午4点。

培训第二天下午2点开始安排电子申报与网上认证培训。

参加培训前须先进行网上报名，确认具体的培训时间和地点。

网上报名地址：:8080或.cn。

办税员经培训考试合格，在培训第二天下午即可取得由培训机构核发的《培训合格证明》，凭该证明并带好税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、一寸照片1张和办税员联系卡申请表就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请，直接领取由税务机关核发的办税员联系卡。

凡持有中级以上经济类资质证书（会计师、税务师、经济师）的办税员不必参加培训，可带好资质证书原件及复印件1份与税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、一寸照片1张和办税员联系卡申请表就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请，直接领取办税员联系卡。

办税员联系卡在上海市范围内通用，办税员如需兼任浦东新区内其它单位或不再担任某一单位的办税员的，则持纸质办税员联系卡、办税员联系卡申请表、办税员身份证原件和税务登记证副本复印件就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅办理。

如纸质办税员联系卡发生遗失则持遗失说明、办税员联系卡申请表、办税员身份证原件和税务登记证副本复印件、1寸照片1张到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请补办。

企业首个办税员在取得办税员联系卡后可填写《浦东新区电子办税卡申请表》，就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅领取该企业的电子办税卡。

上海市浦东新区地方税务局

一、金桥培训点

培训地址：新金桥路201号现代通信大厦五楼B座；

培训时间：共二天，从上午9：00-下午4：00，第一天上午9点前凭填写好的《浦东新区税务局办税员联系卡申请表》签到；

联系电话：50320800；

公交线路：618、573、790、987、上川线到新金桥路； 977、961、申孙线、申川线、新川线、沪孙线到川桥路站； 777到金藏路站、995到金藏路新金桥路站。

二、张江培训点

培训地址：浦东龙东大道3000号8号楼3楼（张江集电港）； 培训时间：共二天，从上午9：00-下午4：00，第一天上午9点前凭填写好的《浦东新区税务局办税员联系卡申请表》签到；

联系电话：38954830转培训部；

公交线路：989路（原乳合线）洋房下车；张江环线张东路下车；大桥五线、六线、地铁2号线到张江地铁站下车转张江环线。

第五篇：防护员培训考试题库

防护员培训考试题库 一：是非题

1、允许天窗点前提前上道或天窗点后不及时下道（Ⅹ）。

2、严禁未经批准变更作业计划或擅自扩大作业范围（√）。

2、劳务工(委外从业人员)允许无路工防护下单独上道（Ⅹ）。

3、所有人员上道或穿越线路前必须执行“手比、眼看、口呼”规定（√）。

4、驼峰推峰调车、溜放作业时，作业人员在有防护的情况下允许（Ⅹ）上道。

5、换轨钻孔作业及搬运笨重物体穿越线路，原则上应在施工或天窗点内进行（√）。

6。在道岔动作杆附近或在基本轨之间进行检修，清扫工作时，应在其间放入木垫，工作完毕后撤去木垫（√）。

7、驻站（所）联络员负责办理登、销记手续，将确认的施工（维修）调度命令传达给施工（作业）负责人和现场防护员。随时掌握列车运行及现场施工安全情况，及时向现场防护员和作业人员通报列车运行及临时变更等信息（√）。

8、现场防护员应根据作业场所地形选择瞭望条件较好、位置醒目、不侵限、便于通知的安全处所进行防护（√）。

9、现场防护员与驻站（所）联络员、作业负责人随时保持联系，转移作业地点时必须先联系人员动态，确认安全后再转移（Ⅹ）。

10、当接到来车通知或发现来车时，现场防护员应立即通知作业负责人、作业人员下道至安全地点避车，督促、确认作业人员、工机具、材料处于安全地点（√）。

11、防护设置不到位或不妥时，防护人员无权向作业负责人提出整改意见（Ⅹ）。

12、驻站联络员上岗时必须穿着工作服、佩戴上岗证、驻站联络员标志（袖章）、无线电台（必须配置耳机）、“天翼通”手机（√）。

13、驻站联络员须参加班前安全预想会，掌握防护对象、作业内

容、作业区域，现场防护员掌握行走路线和安全卡控措施等（Ⅹ）。

14、驻站联络员应及时准确地把本线及邻线途经列车车次、邻站预告、邻站开车、列车接近、通过时间及调车作业动态等信息通知到现场防护员，掌握现场人员停止作业、下道避车情况（√）。

15、每名驻站联络员防护的作业组不得超过5组，超过时应增设驻站联络员（Ⅹ）。

16、驻站联络员中断防护时，必须通知并确认现场所有作业人员停止作业、下道至安全地点后方可离开，返回时须重新通知现场防护员（√）。

17、现场防护员视情况须参加班前安全预想会，掌握部分防护对象、作业内容、作业区域、行走路线和安全卡控措施等（Ⅹ）。

18、来车需下道时，现场防护员必须按规定组织所有作业人员下道至安全地点，列队迎车（√）。

19、现场防护员在作业人员下道避车时做到“三看”：一看作业人员是否下道完毕；二看使用的工具是否带到安全处所；三看机具、材料是否超限，并报告驻站联络员（√）。

20、现场作业须遵守“群体作业、专人防护”制度，防护员与作业人员应保持适当（5-10 m为宜）距离立岗瞭望，并随作业人员同步移动（√）。

21、一旦联络中断，现场防护员应立即通知作业负责人和作业人员下道至安全地点（√）。

22、自动闭塞区段作业人员在区间作业时，通过列车距离作业点5个闭塞分区时（不含作业点所在分区，下同）通知下道，以后列车每越过一个闭塞分区通知一次，直至列车到达作业地点（Ⅹ）。

23、自动闭塞区段作业人员在站内作业时，通过列车运行至距进站信号机3个闭塞分区时通知下道，以后列车每越过一个闭塞分区通知一次，直至列车到达作业地点（√）。

24、普速铁路V型天窗或区域天窗作业，邻线通过运行速度≤160km/h的非动车组列车或调车作业时，邻线来车时，本线可不

下道但必须停止作业（Ⅹ）。

25、天窗点外上线作业时，作业前无须在车站《行车设备检查登记簿》内登记，无须经车站值班员签认后，方可作业（Ⅹ）。

26、凡是进行需要上线的作业，均需指派驻站联络员和现场防护员（√）。

27、上线作业须持段调度准许作业的命令，在车站《行车设备检查（施工）登记簿》内登记，经车站值班员签认后，方可进行（√）。

28、天窗点下达前，作业人员需提前前往作业地点时，应按固定行走路线行走，且不得侵入限界（√）。

29、作业人员到达作业地点，天窗点下达前视情况在等待区（安全岛）等待，可以提前上道（Ⅹ）。

30、天窗结束后，作业人员、工机具应立即撤离线路至安全地点（封闭区段撤出通道门），沿固定行走路线返回（√）。

31、作业人员往返作业现场时，应由作业负责人组织随意行走，现场防护员领头防护（Ⅹ）。

32、天窗点外上线作业，必须设置驻站联络员和现场防护员。必须严格执行作业标准化，召开安全预想会、点评会，全程进行录音并按照规定保存录音资料（√）。

33、天窗点外上线作业，须由工长及以上人员带班，待段调度发布准许作业的命令后方可进行（√）。

34、遇动车组及车次前冠以“T、Z”的特快旅客列车和行邮列车晚点与计划上线作业时段冲突时，该时段的天窗点外上线作业可以继续进行（Ⅹ）。

35、设备故障发生后，电务人员应积极设法修复，处理室内故障时，应设置驻站（所）联络员；需上线处理时，应设置驻站（所）联络员和现场防护员（√）。

36、自动闭塞区段，驻站联络员通知现场防护员：××（现场防护员姓名），上（下）行××次列车邻站开出。现场防护员接到通知回复：上（下）行××次列车邻站开出，××明白（√）。

37、杭州工务段5.13事故中现场防护员站位准确，但未及时发现来车（Ⅹ）。

二：填空题

1.凡上线作业（指：封闭区段进入封闭设施，非封闭区段进入路肩、桥梁或隧道范围内）须明确作业负责人，作业负责人及作业人员不得兼任防护员，防护员不得参与作业。

2.所有人员上道或穿越线路前必须执行“手比、眼看、口呼”规定。单岗作业或单人穿越线路时由其本人执行，两人及以上由现场防护员或负责人指挥执行。

3.驻站联络员上岗作业时，必须按规定时间

提前 到车站信号楼（行车室）办理登记手续（驻站配合防护时除外），经车站值班员签认同意后，方可通知作业人员

开始作业。

4.驻站联络员严禁擅自离岗，因特殊情况确需离开行车室、中断防护时，必须通知并确认现场所有作业人员停止作业、下道至安全地点后方可离开。

5.站内作业时，现场防护员应选择靠近作业人员的“安全岛”或设备硬面化远离本线一侧站立防护；区间作业时，现场防护员应选择靠近作业人员的“安全岛”或路肩站立防护。

6.现场防护员与驻站（所）联络员、作业负责人随时保持联系，转移作业地点时必须先联系行车动态，确认安全后再转移。

7.现场防护员不得擅自离岗，特殊情况需离开作业现场、中断防护时，必须先征得作业负责人同意，通知并确认现场所有作业人员停止作业、下道至安全地点，报告驻站联络员后方可离开。

8.本站作业至作业人员回到工区、区间作业回到工区或回乘交通工具时，现场防护员方可停止防护。防护时需用语标准，及时准确。

9.每名驻站联络员防护的作业组不得超过 组，超过时应增设驻站联络员。多名驻站联络员共同执行防护任务时，应明

确防护范围、分工，须制定防止互相干扰的防护方案。

10.驻站联络员及室外防护员上岗前必须参加班前安全预想会，掌握防护对象、作业内容、作业区域、行走路线和安全卡控措施等.11.在地面2m以上的高处或陡坡上进行高空作业时（包括高柱信号机），必须佩带安全帽、系好安全带。

12.严禁任何人在机车车辆限界内接打手机。

13.驼峰（含峰尾及平面溜放）调车场的施工维修作业实行 停轮修。局部封锁时，必须将封锁区域前端分路道岔置于隔开状态并 单锁

，人员、工机具、材料等不得侵入靠近邻线一侧钢轨（设有隔离措施时，不得侵入隔离设施）。

14.双线区间，应 迎着 列车方向行走，本线来车时应 停止 行走，在安全地点

面迎 列车列队避车。

15.天窗点下达前，作业人员可按规定 行走路线 行走，且不得侵入限界。天窗点下达前应在等待区（安全岛）等待，不得 提前 上道。

16.动车组及车次前冠以“T、Z”的特快旅客列车和行邮列车与前一趟列车之间的间隔时间小于 10分钟 的，不得进行天窗点外上线作业。

17.严禁无作业计划在天窗点外上道；严禁天窗点前提前上道或天窗点后不及时下道；严禁未经批准变更作业计划或擅自扩大作业范围。

18.严禁未按规定设置施工或作业防护即开始作业；严禁未经与驻站、防护人员确认列车情况上道；严禁施工结束后路料、机具未清理并按规定堆码、存放即开通线路；严禁防护员防护时兼做其他工作。

19．所有作业人员（含现场防护员）上线时须携带对讲机等联系工具，实时监听驻站（所）联络员的通知，掌握了解列车车列运行情况，随时做好自我防护。

20．所有作业人员必须按规定使用劳动保护用品，上线作业必须穿着黄色防护服，夜间作业应穿着带有反光功能的防护服。

21.双线区间，应面迎列车方向行走，本线来车时应停止行走，在安全地点面迎列车列队避车。

三、选择题（每题3分，共30分）

1、双线区间行走(B).A、背向列车来车方向行走，本线来车时应继续行走，在安全地点背向列车列队避车。

B、面迎列车来车方向行走，本线来车时应停止行走，在安全地点面迎列车列队避车。

C、面迎列车来车方向行走，本线来车时应继续行走，在安全地点面迎列车列队避车。

2、双线地段天窗点外作业(C).A、作业方向应背向来车方向，允许单人离开作业群体。B、作业方向应面迎来车方向，允许2人以上离开作业群体。C、作业方向应面迎来车方向，严禁单人离开作业群体。

3、列车运行速度160Km/h及以上普速铁路区段作业，列车通过前(B).分钟，在本线及邻线（线间距不足6.5m）上作业的人员必须下道避车。

A、5

B、10

C、15

D、20

4、列车运行速度160Km/h及以上普速铁路区段作业，在了望距离不足（B）的曲线地段，应增设中间防护员，加强联络。A、1500m B、2000m

C、25000m

5、挖过轨电缆时，必须在天窗点内进行，（A）处开挖设一名专职防护人员。

A、1

B、2 C、3

D、4

6、（D）使用单轨车、四轮小车等带轮车辆、工具利用钢轨推运笨重物体。

A、无人防护下

B、专人防护下

C、有人指挥下 D、严禁

7、安全防护员负责（A）

A、作业人员劳动安全和作业范围内行车安全防护 B、作业人员上道作业和作业范围内行车安全防护 C、作业人员劳动安全和作业范围内电气化区段安全防护

8、驻站（所）联络员（C）配合室外扳动道岔、试验信号、确认控制台状态等工作。

A、有条件

B、空闲时段

C、负责

9、现场防护员在区间作业时，应选择靠近作业人员的（B）或路肩站立防护。

A、地面

B、“安全岛” C、作业地点

10、避车时防护员及作业人员（C）列队立岗接车。A、视情况

B、无须

C、必须

11、防护员在防护期间应携带“天翼通”手机，（B）携带个人手机。A、允许

B、禁止

C、作业负责人同意下

12、发现危及安全时，防护人员应（B）

A、经汇报同意后拦停或通知值班员（调度员）扣停列车 B、果断拦停或通知值班员（调度员）扣停列车 C、通知值班员（调度员）扣停列车

13、所有作业人员（含现场防护员）上线时（C）携带对讲机等联系工具，实时监听驻站（所）联络员的通知，掌握了解列车车列运行情况，随时做好自我防护（Ⅹ）。A、根据工长要求 B、根据作业情况 C、必须

14、驻站联络员或现场防护员（A）临时调换。A、不得

B、可以

C、可以调换一次

15、驻站联络员应按（C）时间提前到车站信号楼（行车室）办理登记手续，经车站值班员签认同意后，方可通知作业人员开始作业。

A、天窗

B、作业负责人要求 C、规定

16、空闲时段，驻站联络员每（A）分钟与现场防护员进行一次联络。

A、3 B、5 C、8

17、驻站联络员一旦同室外防护员联络中断，应立即使用（C）手机等其它通信方式通知室外防护员。A、个人

B、其他作业人员

C、“天翼通”

18、每名驻站联络员防护的作业组不得超过（B）组，超过时应增设驻站联络员（Ⅹ）。A、2 B、3 C、5

19、现场防护距离不得超过（B）m，超过时应增设现场防护员。A、40 B、50 C、70

20、两线间距小于（B）m时，视为邻线。A、5.5 B、6.5 C、7.5

21、上线作业须明确作业负责人，作业负责人及作业人员（C）兼任防护员，防护员不得参与作业。A、可以

B、根据需要

C、不得

22、天窗点外上线作业实行作业前、作业后现场向（A）的汇报、确认制度。

A、调度指挥中心 B、车间

C、段包保领导

23、自动闭塞区段作业人员在接车进路上作业时，本站停车的列车运行至第（A）接近时通知下道。A、一

B、二

C、三

24、作业人员在站内作业时，调车进路临近天窗作业区域时，（C）时通知下道。

A、看到机车

B、机车靠近作业人员

C、开放调车信号

25、杭州工务段5.13事故中驻站联络员（B）A、已通知室外防护员，但未确认作业人员下道 B、不清楚作业车运行情况，未通知室外防护员。C、清楚作业车运行情况，但未通知室外防护员。

26、（C）劳务工(委外从业人员)在无路工防护下单独上道。A、特殊情况下

B、允许

C、严禁

27、遇有降大雾、暴风雨（雪）、雷电密集、扬沙等恶劣天气时（B）上线作业。

A、允许天窗作业

B、禁止 C、有防护就可以上道

28、因特殊原因，必须换轨钻孔及搬运笨重物体穿越线路时，（A）防护员。

A、作业点及两端各设一名 B、作业点设一名 C、作业点的两端

29、（B）使用单轨车、四轮小车等带轮车辆、工具利用钢轨推运笨重物体。

A、车间批准情况下 B、严禁 C、有防护情况下

30、扛抬笨重物品时，每人负重一般不得超过（C）kg。A、30 B、40 C、50 D、60

31、高铁（含客专）线路天窗修，天窗区域内无作业车作业时，天窗修开始后（B）分钟至结束前（B）分钟内，驻站联络员可以兼做室内作业，现场防护员可协助作业人员做辅助性工作。

A、10分钟

B、15分钟

C、5分钟

D、20分钟

32、所有作业人员步行前往作业现场时，由作业负责人组织按（A）列队行走，室外防护员随队末位防护。

A、预先设定安全路线

B、随意路线

C、两线路间

D、以上都可以

33、现场作业须遵守“群体作业、专人防护”制度，防护员与作业人员保持适当距离立岗瞭望，并随作业人员同步移动。室外防护员的防护距离不得超过（C）米，超过时应增设室外防护员。

A、5—10 米

B、20米

C、50米

D、3米以上

34、下列情况在确保人身安全的前提下，邻线来车时，本线

可不下道但必须停止作业，且不得越过靠近邻线一侧钢轨（两线间设有隔离措施时，不得越过隔离设施）。（ABC）

A、停用信号、联锁、闭塞设备时。

B、V型天窗或区域天窗作业，邻线通过运行速度≤120km/h的列车（动车组除外）或调车作业。

C、高铁（客专）线路设备故障处理时，本线封锁、邻线限速160km/h及以下。

35、在电气化区段断开综合接地贯通地线前，须在贯通地线纵向位置，安设一条截面不少于（B）的铜连接线，连接可靠方可开始作业。

A、10mm2

B、70mm2

C、5mm2

D、50mm2

36、驻站联络员应执行邻站预告通知、邻站开车通知、列车接近通知“三通知”和（ABC）“三确认”制度。

A、确认室外防护员姓名

B、确认室外防护员听清

C、确认机具下道

D、确认室外作业人员机具下道

37、自动闭塞区段下道避车要求：通过列车，作业人员在区间或站内作业时，（B），作业人员应下道完毕，此时驻站联络员还未接到室外防护员报告下道完毕时，应提醒现场防护员。

A、本线作业列车距离作业点3个闭塞分区、邻线作业距离2个闭塞分区时

B、本线作业列车距离作业点2个闭塞分区、邻线作业距离1个闭塞分区时

C、本线作业列车距离作业点2个闭塞分区、邻线作业距离2个闭塞分区时

D、本线作业列车距离作业点3个闭塞分区、邻线作业距离1个闭塞分区时

38、驻站联络员必须在室外作业人员出发、室内作业人员进入机械室（A）完成相关登记手续，并开始进行安全防护.A、前

B、后

C、中

D、以上

都是

39、从业人员上信号机作业前必须确认接地良好，设专人监护，作业时其身体及所持工具须与牵引供电设备高压带电部分保持(D)以上的距离，与回流线、架空地线、保护线保持1米以上的距离。

A、1

B、3

C、5

D、2 40、（C）上线时须携带对讲机等联系工具，实时监听驻站（所）联络员的通知，掌握了解列车车列运行情况，随时做好自我防护。

A、现场防护员

B、作业负责人和现场防护员

C、所有作业人员（含现场防护员）

D、作业负责人

40、往返时需穿越线路或遇障碍物绕行侵入限界时，现场防护员应向驻站联络员联系申请，经驻站联络员同意后，作业人员方可从固定地点穿越或绕行，做到“一站、二看、三通过”。（C）

A．作业负责人；

B.施工负责人；

C.现场防护员；

D.工长

41、现场作业须遵守“群体作业、专人防护”制度，现场防护距离不得超过50m，超过时应增设现场防护员。转移作业地点时，必须与驻站联络员联系，通报下一作业地点。（C）

A．30；

B.40；

C.50；

D.60

42、每名驻站联络员负责防护的作业组不超过三个，超过时应增设驻站联络员。（C）

A．1；

B.2；

C.3；

D.4

43、驻站联络员空闲时段每3分钟与现场防护员进行联络，室外无应答视为联系中断。（C）

A．1；

B.2；

C.3；

D.4

44、驼峰调车场的施工维修作业实行停轮修。局部封锁时，必须将封锁区域前端分路道岔置于隔开状态并单锁，人员、工机具、材料等不得侵入靠近邻线一侧钢轨（设有隔离措施时，不得

侵入隔离设施）。（A）

A．前端；

B.后端；

C.中间；

D.当前

45、普速铁路区段，驻站联络员应在施工点前40分钟完成登记手续，按照施工、维修计划确定的项目、内容、影响使用范围等在《行车设备施工登记簿》上登记，并进行签认。高速铁路区段，驻站（所）联络员应在施工点前2小时（驻站为60分钟）完成登记手续，按照施工、维修计划确定的项目、内容、影响使用范围等在《行车设备施工登记簿》上登记，并进行签认。（B)A、40/40

B、40/60

C、60/40

D、60/60

46、上道作业应加强计划管理，点外上道作业计划须经段审核批准后执行。（C）

A．工区；

B.车间；

C.段；

D.路局

47、自动闭塞区段，通过列车，作业人员在站内作业时，列车运行至距进站信号机3个闭塞分区通知下道，以后列车每越过一个闭塞分区通知一次，直至列车到达作业地点。本线作业列车距离作业点2个闭塞分区、邻线作业距离1个闭塞分区时，驻站联络员还未接到室外防护员报告下道完毕时，立即以警告方式提醒室外防护员。（C）

A．1,1；

B.1,2；

C.2,1；

D.2,2

48、普速铁路V型天窗或区域天窗作业，邻线通过运行速度 ≤120km/h 的非动车组列车或调车作业时，在确保人身安全的前提下，本线可不下道但必须停止作业，且不得越过靠近邻线一侧钢轨（两线间设有隔离措施时，不得越过隔离设施）。(A)A．≤120km/h；

B.≤160km/h；

C.≤200km/h；

D.≤250km/h

四、简答题：

1.空闲时段，驻站联络员每 3 分钟与现场防护员进行一次联络，室外不应答视为联络中断。一旦无线电、天翼手机等

联络中断，驻站联络员应立即通知车站值班员禁止向作业地点放行列车，并呼叫区间运行列车停车。

2.半自动闭塞区段,列车通过或进站停车，作业人员在接车进路上作业，列车从 邻站开出时 通知下道。当 列车接近时下道完毕，若驻站联络员还未接到室外防护员报告下道完毕时，应提醒现场防护员。

3.自动闭塞区段下道避车要求：列车在本站停车，作业人员在接车进路上作业，列车运行至一接近时通知下道。本线作业列车运行到 二接近、邻线作业列车运行到 第三接近 时，作业人员应下道完毕。

4.现场防护员应根据作业场所地形选择瞭望条件较好、位置醒目、不侵限、便于通知的安全处所进行防护。站内作业时，应选择靠近作业人员的“安全岛”或设备硬面化远离本线一侧站立防护；区间作业时，应选择靠近作业人员的“安全岛”或路肩站立防护。

4.《电务作业安全管理办法》关于作业安全的禁止性规定：严禁无作业计划在天窗点外上道；严禁天窗点前提前上道或天窗点后不及时下道；严禁未经批准变更作业计划或擅自扩大作业范围。