第一篇：1国民基础养老金

1.国民基础养老金方案设计

打破身份界限建立全覆盖的国民基础养老金制度，整合现行各类由政府支付的公共部门退休金、企业职工基础养老金、城乡居民养老补贴等，按照上年度各地居民家庭平均消费支出的40%~60%，向全体年满60岁(或者65岁)的中国城乡居民(含职工)支付国民基础养老金，非纳税人的支付率为40%(不低于最低生活保障线，主要指不缴纳任何所得税的城乡居民)，低税率人的支付率为50%(主要指个人综合所得税率在20%以下的各类职工)，高税率人的支付率为60%(主要指个人综合所得税率在20%以上的各类经济活动人口)。2.个人储蓄养老金方案设计

整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分转换养老金，进入国民个人养老储蓄账户(含机关事业单位)，制定税收政策，委托受托人管理。达到法定领取养老金的年龄时，每月按照地方居民家庭平均消费支出的50%支取养老年金。用人单位按照个人工资的4%缴费，个人费率≥4%，保底贴现率2%，多存多取、利高多收。以2012年40岁职工为例，60岁开始领取个人账户养老年金，预期寿命85岁，个人费率为4.66%。在贴现率3%的条件下，个人费率仅为3.98%(表1)。在缴费高、缴费期限长、贴现率高的条件下，养老年金则高于居民平均消费支出的50%。

鼓励和规范用人单位建立合格的职业养老金计划，限制过度差别待遇、委托专业机构管理；保障机关事业单位职工总和养老金替代率为个人退休前工资总额的60%~80%，实现退休金政策的平稳退出。企业缴费和个人储蓄，在一定额度之内的在企业和个人所得税之前列支。

商家积分转换养老金。鼓励商家积分转换养老金，进入规范管理的养老金个人账户，在个人账户积累总额达到一定额度之前，免征个人所得税和养老金税。

地方养老补贴。建议省本级和市县政府，在中央统筹国民基础养老金之上，建立地方养老金补贴制度，酌情对居住在当地的居民(含低收入的职工)提供养老补贴，包括养老金补贴和养老服务补贴，以提高老龄人口的购买能力。一旦居民迁徙外省长期居住时，停止支付地方补贴。

3.不同人群进入新制度的步骤安排

(1)机关事业单位采取“退休金渐退、职业养老金和个人储蓄渐进”的策略，总和养老金目标替代率为退休前工资的80%(等同英美国家公务员养老金的水平)。从2016年开始建立个人储蓄养老金账户，个人缴费为个人工资的≥8%(4%为国民基础养老金税，4%为个人养老储蓄)，单位缴费为个人工资的8%(4%为个人养老储蓄，4%为职业养老金)。个人储蓄和职业养老金实账投资运营，最低贴现率为5%。因此，2017年退休的养老金为退休前工资的79%，2018年为78%，2019年为77%，2020年为76%，直至对接国民基础养老金，退休金彻底退出(大约需要20年)。2017年领取个人养老金为退休前工资的1%，2018年为2%，2019年为3%，逐年提高。以保障过渡期基本养老金待遇不降低。

(2)企业职工实行“老人老制度、中人对接新制度、新人参加新制度”的策略。1)已领取养老金的(即老人)，原计发额高于国民基础养老金的，承认原计发额；低于的计发国民基础养老金。2)尚未达到领取养老金年龄的在职职工(即中人)，一律参加新制度；核定的工龄视同缴费，用国有企业红利建立补偿基金，按照以往缴费工资的8%计算，计入个人养老储蓄账户，实账投资运营，2015年以前完成；退休时分别领取国民基础养老金和个人养老年金。3)2016年以后参加工作的人一律参加二元结构养老金制度。

(3)城乡居民实行“政府养老补贴对接国民基础养老金、个人储蓄投资运营”的策略。从政府养老补贴农村居民每月55元、城市居民200元，逐步提高到国民基础养老金200元~400元的水平，低税率者提高到300元~500元的水平，高税率者的基础养老金达到600元~1000元。4.资金筹集和补足空账的措施

建立国民基础养老金税(或者社会保障税、普通税)。税率约为职工工资总额的12.92%，企业税率为9%、职工个人税率为4%(居民参照)，取代现行养老保险费率28%。建立个人养老储蓄制度，企业法定费率为个人工资总额的4%，鼓励企业建立职业养老金计划，费率约为2%~4%(自愿)；个人法定费率为4%，鼓励个人储蓄≥4%；确定税前列支的年度限额和终生限额，超额部分没有税优待遇。

补足空账的制度安排。首先，市级统筹基金用养老保险累计结余资金补足本市职工个人账户的空账资金，剩余资金留用地方政府在2016年后支付地方养老补贴。其次，省级政府和中央财政多渠道筹集资金，协商解决剩余的空账资金，在2015年底以前完成。5.提高领取养老金的年龄。

根据精算原理，在平均寿命75岁的条件下，领取养老金的年龄应为60岁，约在2030年中国人均寿命可能达到80岁，领取养老金的年龄将为65岁。目前我国男性职工60岁退休，女性职工50岁退休，艰苦岗位45岁退休，提高领取养老金的年龄势在必行，由此引领国民推迟退休。

具体计划和实施步骤如下：第一，从2015年开始，1965年出生的女性职工和居民应当推迟1年领取养老金，1966年出生的推迟2年，以此类推，到2030年实现女性65岁领取养老金。第二，从2020年开始，1960年出生的男性职工和居民推迟6个月领取养老金，以此类推，到2030年实现男性职工和居民65岁领取养老金。艰苦岗位的男女职工可以提前10年领取养老金。总之，从2015年开始，到2030年之前完成这项工作。6.养老金的管理体制和运营机制

国民基础养老金属于公共品，强调政府责任，亟待理顺体制机制(图2)。

(1)管理体制。建议国务院成立由财政部、人社部、发改委、税务总局、统计局、公安户籍管理等部门和机构组成的“养老金改革与发展”联席会议制，负责审议如下文件：

《年度国民基础养老金计发水平和资金需求报告》(下称《需求报告》)。建议国家人社部的“养老保险司”更名为“养老金司”，设立“基础养老金管理处”，负责管理县、市、省三级数据管理和统计分析，组织编制和提出《需求报告》；人社部基金监督司负责监督资金运营。

《年度国民基础养老金预算报告》(下称《预算报告》)。国家财政部社会保障司设立国民基础养老金处，负责审核人社部报送的资金需求报告，并提供《预算报告》。联席会议审议通过上述两个报告后，送人民代表大会(或者常务委员

会)讨论通过后实施。各省市政府人社厅局负责本地区的国民基础养老金的数据统计、待遇调整和资金需求的报告工作。原“养老保险处”更名为“养老金处”，负责日常工作。

(2)运行机制。建议将“国家社会保险事业管理中心”改为“国家社会保障总局”，设立“国民基础养老金局”和“养老基金投资策略专家委员会”。强化社会保障登记、记录和居民信息管理，借鉴美国社会保障总署和澳大利亚中联机构的经验，打造网格化公共服务体系的核心平台。管理基础养老金信息系统建设、数据库建设、经办机构组织建设，打造信息向上报送和服务向下派送的运行机制。由专家委员会制定养老基金投资策略和养老基金投资机构业绩基准。

市县政府设立居民信息管理办公室，以本级社会保险经办机构管理的社会保险权益记录为核心(活档案)，建立居民档案和数据管理中心，定期与卫生计生、民政、住房、公安、统计等部门交换信息，定期和逐级向上报送数据。受益人异地迁徙的，应当向迁出地报告，迁出地向上级直至中央财政预算部门报告，由迁出地通知迁入地并计入迁入地支付预算。

(3)建立全国支付系统。由省级以上政府社会保险经办机构委托3~4家具有资产托管资格的银行，作为国民基础养老金定点银行，负责为受益人开户，按照相关法律和政策，根据人社部门的指令代发国民基础养老金。同时，托管个人养老储蓄账户资金，用银行托管资金的利差支付相关服务费用。受益人可以在定点银行中选择自己的国民基础养老金开户行，并可以在异地之间更换开户行。定点银行与省市县政府的社会保险经办机构建立信息共享的通道。

个人储蓄养老金是国家养老金制度的一部分，属于准公共品，非普通个人储蓄，亟待建立政府市场结合的运行机制。

(1)管理体制：国家人社部的养老金司和省级人社厅设立“个人养老储蓄账户管理处”，负责制定政策、信息管理和数据统计。国家和省级社会保险经办机构暂作为个人养老金受托人和账户管理人(待条件成熟后转为个人受托)，负责选择定点银行和投资机构。定点银行作为资产托管人，与地方社会保险经办机构共同建立“个人养老储蓄账户管理信息系统”。为此，定点银行应当设立养老金部。

(2)开户：16岁以上居民自愿，经济活动人口(含职工、个体户、自由职业者)强制在个人养老储蓄定点银行开设账户，包括储蓄账户和支付账户。记录个人缴费、企业缴费、职业养老金、商家积分转换养老金，以及政府补贴等；记录领取国民基础养老金的情况。

(3)领取：账户持有人达到领取养老金的法定年龄时，向社会保险经办机构提出申请，经过核审后，定点银行按照指令代发国民基础养老金和个人养老年金。自愿储蓄部分由自己决定领取方式。7.以社会保险活档案为核心建设居民信息库

社会保险权益记录是政府和居民共同管理的居民档案，具有及时更新的优势。在过去20多年里欧美国家均以其为中心(如1985年美国建立国家社会保障总署，直接隶属总统办公室)，建立多部门居民信息共享制度和市政府居民档案库，定期交流和更新居民信息，这是实行国民基础养老金的前提条件，以便做到人口统计准确、预算科学、防止冒领欺诈和“搭便车”。基于社会保障金保工程，统一设计国民基础养老金的操作流程、个人储蓄养老金的操作流程，在中央政府和地方政府联合建设，具备条件的省市开始实行国民基础养老金制度。由此整合政府的公共服务信息系统，推进行政体制改革，促进服务型政府建设。

8.制定《养老金条例》

综上所述，诸多问题需要达成社会共识，从而走出“水草缠身”的困境，这是养老金顶层设计的外部条件。例如，国民基础养老金待遇水平如何界定，职工按照个人工资的8%缴纳养老保险费属于“税”、“费”还是“储蓄”，如何提高领取养老金的年龄等。

法律的本质在于人们的认知、妥协和共识。中国亟待根据《宪法》、《劳动法》、《社会保险法》制定《养老金条例》，分别规范国民基础养老金制度和个人养老储蓄制度的管理体制、运行机制、缴费与税收政策、养老金支付以及养老金纠纷处理等事项。

第二篇：基础养老金如何计算和计算公式

近年来，各地区和有关部门按照党中央、国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的部署和要求，以确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放为中心，努力扩大基本养老保险覆盖范围，切实加强基本养老保险基金征缴。

基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年的，基础养老金月标准为省（自治区、直辖市）或市（地）上职工月平均工资的20%，以后缴费每满一年增加一定比例的基础养老金，总体水平控制在30%左右；个人缴费不满15年的，不发给基础养老金，个人账户全部储存额一次支付给本人。

基础养老金由社会统筹基金支付；个人帐户养老金由个人账户基金支付，月发放标准为本人账户储存额除以120。个人账户基金用完后，由社会统筹基金支付。

已经离退休的人员，按国家原来的规定发给养老金。

1997年统一全国企业职工基本养老保险制度前参加工作的人员，其退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。

基本养老金领取者死亡后，其遗属按国家有关规定领取丧葬补助金，丧葬补助金由基本养老保险社会统筹基金支付。

基本养老金水平的调整，由劳动保障部和财政部参照城市居民生活费用价格指数和在职职工工资增长情况，提出方案报国务院审定后统一组织实施。

基本养老保险待遇

基本养老养老保险待遇包括：基本养老金、医疗补助金和丧葬抚恤补助费。

养老待遇：基本养老保险待遇包括哪些？

基本养老养老保险待遇包括：基本养老金、医疗补助金和丧葬抚恤补助费。基本养老金包括基础性养老金，个人账户养老金，过渡性养老金和《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）实施前已经离休、退休和退职人员的离休金、退休金、退职金、基本养老养老保险待遇包括：基本养老金、医疗补助金和丧葬抚恤补助费。基本养老金包括基础性养老金，个人账户养老金，过渡性养老金和《国务院关于建立统 1

一的企业职工养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）实施前已经离休、退休和退职人员的离休金、退休金、退职金、补贴。

基础性养老金指按各省、自治区、直辖市或地（市上职工月平均工资的20%支付给退休人员的基本养老金。

个人账户养老金指按缴费个人的个人账户储存额除以120支付给退休人员的基本养老金，以及一次性支付给个人的个人账户储存额。

过渡性养老金是指按规定支付给按照统一的企业职工基本养老保险制度计发待遇且在《决定》实施前参加工作、实施后退休的人员除基础性养老金和个人账户养老金以外的基本养老金。

离休金、退休金、退职金、补贴是指按规定支付给《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）实施前已经离休、退休和退职人员的生活费用和各种生活补贴、物价补贴等。

医疗补助金按规定支付未实行医疗保险地区已纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休、退职人员的医疗费用。

丧葬抚恤补助费指用于已纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休、退职人员死亡丧葬补助费用及其供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。

养老保险金计算公式

以一个女职工为例，假设她55岁退休时，向社会养老保险缴费满25年，则她的养老保险待遇为

以一个女职工为例，假设她55岁退休时，向社会养老保险缴费满25年，则她的养老保险待遇为

计算公式：

基础养老金由社会统筹支付：上一年在岗职工月平均工资×缴费年数×1％

按照沈阳市社会保障局提供的沈阳目前在岗职工月均工资3215元计算，基础养老金是

23215元×25×1％=803元

个人账户养老金根据个人账户缴费的积累额计算

假定女职工个人账户积累额是8万元的话，那么：8万÷170个月的计发月数=个人账户的养老金待遇，即80000元÷170≈470元

这样，女职工退休时每个月起码可以领取803元+470元=1273元的养老金

但这仅仅是一个估算，养老金还会随着工资与物价的水平进行调整。

基础养老金如何计算和计算公式

一、申领养老保险待遇程序用人单位在人事、劳动部门批准被保险人退休当月，携带经人事、劳动部门审批后的档案资料（包括退休证、养老保险手册、领退休费银行存折帐号等）到所属业务科，填报《养老保险待遇申报表》、《离退休人员养老金增减表》办理在职减员、退休减员、退休增员及核发退休待遇的手续，社保局次月通过银行把养老金直接拨付给离退休人员，离退休人员在每月15日前可到开户银行领取养老金。

二、按月领取养老金的条件经社会保险基金管理局核准，符合下列条件之一的，可按月领取养老金，直到死亡：

（一）1998年7月1日后参加工作，达到法定退休年龄，按规定缴费年限累计满15年；

（二）1998年7月1日前（不含本日）参加工作，达到法定退休年龄，按规定缴费年限累计满10年。

达到法定退休年龄，即男满60周岁，女工人满50周岁，女干部满55周岁；特殊工种的男满55周岁，女满45周岁；病退的男满50岁，女满45周岁。按月领取养老金的退休人员（含出境定居人员），必须每年提供生存证明。

三、各类企业（含个体工商户）参保人员养老保险待遇

（一）1998年7月1日前的已离退休人员（“老人”）：按原标准发给养老金。

（二）1998年7月1日前参加工作的人员实施统一养老保险制度后达到法定退休年龄（“中人”）：

缴费年满10年：

l.退休后按月领取养老金直到死亡。

2.月基本养老金由基础养老金、个人帐户和过渡性养老金、调节金组成。缴费年限不满10年者：退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部存储额一次性支付给本人并一次性发给老年津贴，同时终结养老保险关系。

3.1998年7月1日起参加工作的人员达到法定退休年龄（“新人”）：

缴费年限满15年者：

1.退休后按月领取养老金直到死亡。

2.基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。缴费年限不满15年者：退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部存储额一次性支付给本人，同时终结养老保险关系。

四、各类企业（含个体工商户）社会养老保险待遇计算方法

（一）按月享受基本养老金待遇：

1.1998年7月1日起（“新人”）：

基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金其中：基础养老金=退休时上全市职工月平均工资×20%.个人帐户养老金=个人帐户存储额（含利息）÷120 2.1998年7月1日前（不含本日）（“中人”）：

基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+调节金其中：基础养老金、个人帐户养老金计算同上。

过渡性养老金=指数化月平均缴费工资×1998年7月1日前的缴费年限×1%（当缴费年限累计满15年以上的乘以1.2%）。

调节金=1997年全市职工月平均工资×10%

（二）一次性领取基本养老金：

1.1998年7月1日起（“新人”）：

一次性领取个人帐户储存额2.1998年7月1日前（不含本日）（“中人”）：

领取个人帐户储存额和一次性老年津贴，老年津贴按至1998年7月1日的缴费年限，每满一年发给2个月指数化月平均缴费工资。

按照新的计发办法，基础养老金的月计发标准改为以本市上在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％，参保员工每多缴1年，缴费比例增发1个百分点；二是个人账户养老金不再统一将个人账户积累额除以120，而是根 5

据退休人员预期寿命延长的实际情况，除以一个适当的计发月数，该计发月数由国家进行统计测算并在全国范围内公布。

公式如下：基本养老金＝基础养老金＋个人帐户养老金其中：基础养老金＝（市上在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视为缴费年限）×1％；个人账户养老金＝个人帐户积累额÷计发月数（计发月数按国发［2005］38号文的规定执行）

第三篇：要实现基础养老金全国统筹

要实现基础养老金全国统筹

中新网10月25日电 人力资源和社会保障部新闻发言人尹成基今日在回应基础养老金统筹时表示，在2009年，养老保险实现了省级统筹。下一步目标是要实现基础养老金的全国统筹，要进行制度、方案设计，进行充分论证，提出合理的方案，在经济社会发展条件允许的情况下实施。

人力资源和社会保障部今日上午10时召开新闻发布会，介绍2013年第三季度人力资源和社会保障工作进展情况。

尹成基说，中国的养老保险制度坚持社会统筹和个人账户相结合的制度模式，这是党的十四届三中全会确定的。这个基本制度的内在要求是社会统筹和个人账户相结合。我国仍处于由计划经济体制向社会主义市场经济体制转轨的历史阶段，从历史情况看，1997年才初步实现制度的统一和规范，经过试点和探索，逐步确立了基本的制度模式。

他指出，新制度的建立和运行，到目前也就是十多年的历史。90年代末和新世纪初，国有企业改革脱困的阶段，中国提出了实施“两个确保”，其中一个确保是确保企业退休人员养老金的按时足额发放。这就是说新的制度承担着解决已经退休大量人员的社会养老保险支付任务。

至于历史债务问题谁来承担？尹成基表示，这两个方面都在承担，一个是社保制度，另一个是国家财政。从提出“两个确保”开始，对于养老金当期发放的缺口，财政就开始进行补助。到目前这个机制已经建立起来，而且社会保险法明确规定社会保险资金的来源包括财政投入，当然主体是社会保险费的征缴收入。

尹成基表示，所以在这期间，我们按照制度规定的目标积极推进相关改革，稳步提高统筹层次。在2009年，养老保险实现了省级统筹。下一步目标是要实现基础养老金的全国统筹，要进行制度、方案设计，进行充分论证，提出合理的方案，在经济社会发展条件允许的情况下实施。要明确中央和地方的事权、财权，这是其中一个需要解决的问题。

尹成基指出，制度要求的另一个方面是要实现部分积累的目标，个人账户要逐步实现实账运行，也就是我们已经开展的做实养老保险个人账户的试点。当然，对每一个参保缴费的个人，个人账户的缴费数额和利息收入都是清楚的，每个人的这个权益都是明确的。改革的目标要使这部分资金能够积累下来，有效地实现保值增值，收益得到更好的保障。这样从总体上可以更好地维持养老保险资金的收支平衡，也是做实个人账户的根本目标。十八大进一步明确了这些改革任务，我们按照中央提出的要求在稳步推进。通过对于基本养老保险制度模式的把握，逐步在改革当中实现这个制度目标。

第四篇：关于养老金（精选）

关于养老金

2011年，我国城镇新增就业达到1221万人，这个数字是历史上最高的，同时我国的登记失业率为4.1%，处于历史同期较低水平——这两组数据是否证明我国就业形势乐观？对此，尹蔚民回应，今年城镇需要安排的就业人数达到2500万人，还有900万到1000万农村富余劳动力的转移就业，所以就业总量压力非常大。另一方面，技工和一线普工短缺带来的招工难、大学生就业难问题突出。因此，就业形势更加复杂。

同时尹蔚民还指出，在整个“十二五”期间，高校毕业生仍将处于一个就业人数的高峰期，年均在700万左右。为此，需要拓展高校毕业生就业领域，鼓励和引导高校毕业生到基层、到中西部地区、到中小企业就业，引导和鼓励高校毕业生创业，加强对高校毕业生的就业服务工作，以保持就业局势的稳定。

新农保和城镇居民基本养老保险是最近几年社会保险制度的一个大的创新。到去年底，国家直接部署的这两项社会保险试点地区已经达到全国60%以上，参保的城乡居民已经超过3.32亿人，如果加上各地自行开展的试点，总参保人数已经超过3.64亿人。

人社部副部长胡晓义说，为了在年底前基本实现这两项制度的全覆盖，要重点做好以下工作：一是资金的安排、调拨和分配；二是试点地区或新覆盖地区的服务网络的建设，特别是乡村、社区、基层服务网络的建设，使这项惠民的政策能够及时地落实到老百姓身上；三是加强相关工作人员的培训；四是加大宣传的力度，让老百姓真正知道这项惠民政策惠从何来、惠在何处。同时他还表示，有信心使这两项制度的覆盖人数今年达到甚至超过4亿人。

对于社会上广泛关注的养老金入市问题，尹蔚民说，目前我们国家的企业职工养老金结余1.9万亿元，“十二五”规划纲要对养老金的投资运营、保值增值提出了明确的要求，所以对养老金投资运营实现保值增值而言，方向非常明确，但具体的投资运营办法还在论证。他说，这块基金是企业和职工个人共同交的钱，所以无论怎样投资运营，都要保障当期的发放，保障基金的安全。

从2007年开始在深圳试点的公务员聘任制改革受到广泛关注，尹蔚民评价，从深圳试点的情况来看，效果还是比较好的，特别是聘任制公务员自身也认为由原来的“铁饭碗”变成了“瓷饭碗”，所以更有工作的动力。

尹蔚民说，聘任制公务员仍然在试点进程中，还需要进一步的完善，特别是在全国能不能推行，是深圳试点需要进一步回答的问题。他表示，积极支持和鼓励深圳市进行探索，不断完善聘任制公务员的办法，能够经过不断的总结完善，形成一套规范的制度和办法，以便为将来在全国推行聘任制公务员时提供借鉴。

尹蔚民还透露，要推进机关和事业单位养老保险制度的改革。针对企业与机关、事业单位的退休人员待遇差别较大的问题，他说，这是制度不同带来的待遇差，现在已在五省市开展事业单位养老保险改革试点，将来会在总结试点的基础上完善这一制度，到合适的时候在全国推行，并在此基础上推进机关工作人员养老保险制度的改革，以解决这一问题。

第五篇：养老金

养老金双轨制受诟病：公务员不缴费私企降基数 2013年04月09日08:07 人民网 我有话说(62285人参与)

张然今年30岁，标准的80后，技术宅，属于“活在壳子里”那类人。春节回家，父亲老张的一番话让他不得不“扒拉”开壳子，硬着头皮走进现实。

年前，老张去参加了一场老同学聚会，没想到一把年纪了贫富差距反而更大了：有人占着几套房，也有人三代挤在棚户区；当初去了机关的如今每月都有大把退休金，自己出去打拼的反而到老没了“劳保”；儿女满堂的不愿养老人，无儿无女的又在发愁怎么养老……

比较来比较去，老张觉得自己最委屈，好好的机关不待，“下海”折腾了几十年到老连养老都成问题，自己和老伴身体都不好，在家养老怕拖累儿子，到养老院又怕人笑话儿子不孝顺……

张然一家碰到的养老难题并不是个例。在中国，越来越多的家庭面临类似问题，80后独生子女所形成的独特的“421”模式给养老增加了难度。据《中国老龄事业发展报告(2013)》公布的数据显示，截至2012年底，80岁及以上高龄老年人口达2273万人，失能老年人口3600万人，慢性病患病老年人口0.97亿人，空巢老年人口0.99亿人。2025年之前，高龄老年人口将保持年均增长100万，预计到2050年，我国60岁及以上老年人口达到4.4亿左右，约占总人口的1/3。

与巨大的老龄群体相对应的是目前颇具争议的养老制度。目前，我国养老制度实行“双轨制”，公务员、事业单位职工的养老金主要由国家财政统筹，而企业员工和个体劳动者的养老金则是社会统筹与个人账户相结合。在当前我国正加速进入老龄化社会的大环境下，养老金双轨制的存在饱受社会诟病，废除“双轨制”的呼声一直不绝于耳。

更有一部分特殊群体的养老问题值得关注：数百万的失独家庭正在承受精神、物质双重压力，大量农民工群体在养老问题上面临难题……

公务员、事业单位由国家一肩挑

国企、外企、私企各不同

一碗水难端平？

目前，公务员的养老金由财政一手包办，个人不用负担。以北京市公务员退休金计算公式为例，离休人员离休前职务工资和级别工资之和全额计发；退休人员退休前职务工资和级别工资之和的一定比例计发。其中，工作年限满35年的，按90%计发，30-35年85%，20-30年80%，10-20年70%，10年以下50%。

近几年，政府也在积极探索养老双轨制改革方案，2012年7月，深圳率先在养老双轨制上破冰，对聘任制公务员实行社会基本养老保险与职业年金相结合的养老保障制度。

央企员工的养老金一般分三部分，月基本养老金(分基础养老金部分、个人账户养老金部分)、企业年金和补充性养老金(也叫过渡性养老金)。企业的养老金水平需要根据企业盈利情况来决定，盈利能力强的企业，其员工的养老金收入相比财政兜底的公务员可能还要好一些。

“我每月拿到手的工资大概是8000元左右，养老金是按照4200元来缴纳，公司每月给我交840元，我自己交336元，”在北京一家外资企业工作的王先生说，“公司有些员工希望自己交的比例少些，这样每个月到手的工资就会多一些。我不这么认为，养老金就是在没有工作能力的时候来以防万一的，现在多储备些，到老了就不会觉得那么紧张。”

据调查，近年来外企并不如前几年那么受追捧，大部分新员工的养老险缴纳主要看基本工资，采取每月公司缴纳20%，个人缴纳8%的方式。

记者了解到，国内大部分私营公司都是按照社会平均工资为基数来缴纳养老保险的。小刘在国内一家私营的咨询公司工作，一个月大概能拿到1万元左右，他的基本工资为4000元，可是公司在给小王交保险时，是按照1680元为基数来缴纳的。很多私企负责人认为，降低养老金缴费基数可以省去很大一部分开支，从而降低人力成本，而这也早已经是业内心照不宣的秘密了。

农村新农保vs城镇养老保险：城乡何时完全无差别？

城镇居民社会养老保险目前主要覆盖城镇户籍非从业人员。主要采取个人缴费和政府补贴相结合的形式，个人缴得越多，政府补贴也越多，个人缴费和政府补贴全部计入参保人的个人账户。

新型农村社会养老保险制度，作为农村居民的养老保障，主要靠个人缴费、集体补助、政府补贴三种形式相结合。

从目前出台的各项规定来看，中央和地方政府正在大力推进城乡养老制度的无缝对接，但问题是，实际操作中，很多地区符合条件的农村居民并没有领到养老金，即便能领到，低额的保障金也让很多老人“生不起病，买不起肉”，城乡居民的养老现状存在着极大的差距。

农民工：高龄农民工增多 流动性大异地接续难

自2010年开始，国家统计局已连续3年发布了我国农民工监测调查报告(2009-2011年)，其中一项数据引人注目：50岁以上的农民工所占比已由2009年的4.2%，飙升到了2011年的14.3%，暴涨了近3倍。然而，2011年人力资源和社会保障事业发展统计公报显示，我国参加养老保险的农民工人数仅为4140万人，占比只有16%。

记者采访得知，农民工缺乏对养老保险制度的信任、养老保险缴费基数过高、养老保险跨地区转移接续困难、累计缴费15年门槛难以逾越、地方政府不愿增加支出、企业不愿意为农民工缴费等问题，造成了这一现状。

“农民工维权律师”周立太表示，第一代农民工现在老了，已逐渐丧失劳动能力，却基本处于“没人要、没人管”的窘境，权益得不到保障。

失独人员：精神物质双重困境 期盼有专供养老院

2012年5月有媒体据卫生部《2010中国卫生统计年鉴》估算，我国每年新增7.6万个失独家庭，全国失独家庭超过百万个。

人口学家易富贤进一步根据人口普查数据推断，中国现有的2.18亿独生子女中，会有1009万人或将在25岁之前离世。不用太久之后的中国，将有1000万家庭成为“失独家庭”。对失独家庭来说，生活和精神支柱的双坍塌，令“生病”和“养老”成为这一群体最害怕提及的话题。

现在，北京、重庆、广东、福建、陕西、甘肃等地方政府，对失独家庭均有不同数额的补助，具体金额每人每月200元～1600元不等。物质的确能解决一部分问题，但精神上的孤独恐怕很难弥补。

记者在调查中了解到，很多失独老人希望有专供养老院，在这一群体眼中，尽管普通养老院的大门一直敞开，但部分失独者由于没有“担保人”签字，无法完成规定的入院手续；更多失独者拒绝的理由是：“看到别人有孩子来探望而我们没有，会难受。”