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深圳市绿景酒店有限公司
财务制度（试行）
一、财务计划管理制度
1、财务计划是根据上级主管部门和酒店意图，对本酒店年度经营活动进行规划和安排，是酒店年度奋斗目标。它包括营业收入计划、成本计划，费用计划等。各部门应上报本部门计划，财务部汇总平衡后，做出酒店财务计划报总经理批准后分别下达给各部门执行，作为考核各部门完成任务的标尺。
2、计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须一季度后调整。
3、财务计划分为年度计划、季度计划。编报时间为： 年度计划：财务部于每年十二月下旬，各部门于每年十月下旬。季度计划：财务部于季末最后一个月的下旬，各业务部门于季末最后一个月的中旬。
4、财务部应编制：流动资金计划、费用计划、利润计划、偿还债务计划和利润分配计划、基建计划。
5、各部门应编制：
销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。客房部：客房用品使用计划、费用计划、设备维修、更新及购臵计划、工衣工鞋定做计划、清洁用品更新保养及购臵计划、绿化花草
费用计划、部门费用计划、布草添臵计划。
餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、餐具厨具用品计划、设备维修、更新及购臵计划。
工程部：燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购臵或更新改造计划、零配件、工具购臵计划、基建工程计划、费用计划。
采购部：物料进货计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。
人事部培训部：培训教育设备购臵计划、培训费用计划、部门费用计划。
职能部门（后勤部门）：部门费用计划。
二、会计核算管理规定
1、会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。
3、记账用的货币单位为人民币元，凭证、账簿、报表，均用中文书写。
4、会计科目。执行国家《旅游、饮食服务行业会计制度》规定的科目。
5、会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、调拨单、收款收据、借款单等。外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发
生业务、劳务关系时，由对方开具的凭证、发票、收据等。
6、会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应妥善保管，年度会计报表等重要会计档案要长期保存，会计凭证、账簿和月度会计报表一律保留十五年。
7、保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经总经理、财务总监和当地税务机关批准后方能销毁。销毁清单随当年的年度会计报表一起长期保存。
8、会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计账目和末了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。
三、资金管理规定
（一）资金管理原则
1、资金既要保证正常业务的需要，又要节约使用，以较少的资金占用，取得较大的经济效益。
2、资金实行计划安排，统筹调度。
3、加强结算资金的管理，加速资金周转。
4、遵守有关银行存款、现金管理的规定，确保企业资金的安全。
5、定期考核资金使用效果。
（二）现金的管理
1、根据酒店业务经营情况和特点，取得银行同意，确定库存现金额。当天的营业收入，当天送存银行。除按规定范围和特殊情况下支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。
2、现金支出的范围：发放工资、补贴、福利补助；支付出差人员必
须携带的旅差费用；向城乡不能转帐的单位和个人购买酒店必须的物品和鲜活商品；转帐起点（500元）以下的零星开支。
3、收付现金时必须认真、详细地审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签字，是否有齐全、合法的原始凭证。
4、收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫” 字样的戳记。出纳员每天编制收支日报表，核对库存现金后，将原始凭证同日结表交会计。
5、严禁以白条抵充库存坐支现金，严禁挪用现金。发现库存现金长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限核批处理。
6、各部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理。备用金若无必要继续使用，应及时收回销帐。
（三）银行存款的管理
1、支出审核：银行支出的项目，需按程序办理审批，出纳方可付款。未办理好付款手续的，一律不得支付。
2、支票的签发：一般在取得发票后进行，不得发出全空白支票。但为了应急，允许支付少量的半空白支票，即必须填写日期、支票限额等。领用支票在开出后五天内报帐。
3、出纳员每天编制收支日报表，连同日收付的原始凭证交会计。
4、出纳员每月与银行核对余额，发现记账错误，要及时更正。属
于银行差错，要及时通知银行；发现未达账项，要加强管理，认真查找原因，及时处理。
5、酒店在银行开立的账户，不准外单位或个人借用。
6、出纳员对各种空白支票，应妥善保管并设备查簿，登记支票的购入、发出、领用注销等情况。
（四）结算资金的管理
1、有效控制结算资金的占用，及时追收、清理应收账款。长包房每月结算；会议房租、餐费等，在接待任务完成后结账。财务部经办人员应与销售经办人员及时联系，及时收帐，加速资金回笼。
2、市内采购不办理预付款（合同、协议有规定的除外），异地采购原则上汇出后半月内，由经办人员负责清算。
3、大宗的工程项目，要在竣工后一月内，由工程部或经办人负责结算。小项目零星维修工程，原则上每月或每季汇总结算。
（五）存货的管理
1、保持合理库存。根据近年各类物品、原材料的使用情况，制定最高、最低库存量定额，保持合理库存，减少资金占用。
2、仓库管理人员要将库存销小存大的情况随时报告，寻找对策，及时处理积压物资，使之既节约仓容，又减少资金占用。
3、按仓库管理制度保管存货，保证各类物品完好。坚持盘点制度，做到帐实相符。
4、商品、物资出仓，必须先办妥手续，凭物品领用单、或调拨单，经有关领导审批才给予发货，严格控制费用成本的开支。
四、成本管理制度
（一）、成本管理范围
成本是指酒店经营过程中发生的各项直接支出。其中包括餐饮部、酒店客房直接耗用的食品饮料的原材料、调料、配料；餐厅、客房商品进价成本。洗衣收入所配比的成本。
（二）、成本管理原则
1、酒店营业成本应当与其收入相互配比。应将与当月实现的销售收入相关的营业成本同时登记入帐。应按照国家规定的成本开支范围，按权责发生制原则进行核算。有关成本核算的原始记录等资料的内容，必须完整、真实、及时记载。不得虚列或乱摊、乱挤成本。
2、酒店经营耗用原材料，计入领用部门成本，不列为部门费用。食品仓原材料由厨房领用后列入餐厅成本，餐厅鲜活材料采用直拨办法，购进后经验收直接列入餐厅成本。月终存货，冲减成本。
3、餐厅、客房销售的商品，采用进价金额加权平均后为成本价核算成本.（三）、成本管理办法
1、进价控制：为了达到质优价廉的采购目的，最大限度地降低成本，必须控制进价。
（1）、餐厅原材料进价控制：餐厅原材料每周定价，定价前要进行市场调查，由采购部、成本控制部、营业部等有关人员共同确定下一期进货价格，呈报主管领导和财务总监审批后执行。
（2）、商品、物料用品进价控制：仓库根据实际需要及库房存量补仓的物品，填制采购申请单交采购询价，采购必须将申购物品的价格货比三家，并将比价结果、上期进价填列在采购申请单有关栏目，呈报审批，确认后由采购部实施采购。
2、耗用控制
（1）、制定综合成本率：酒店按照物价部门的规定，参照市场行情，订出各个时期的毛利控制指标，据此控制饮食成本，计算菜式售价。餐厅综合成本率一般控制在45%以下。
（2）、核算成本：按食品、饮料、洗衣核算。具体分为餐饮、客房等。（3）、各有关部门密切配合，准确反映和控制饮食成本。A、收款员确保营业款足额收回，审核员认真复核，发现错收、漏收及时纠正。
B、加强管理，运用各种内控制度，杜绝偷吃偷拿、加大码、放水等不良现象。
C、餐饮部门出品规格要符合标准。
D、不同核算单位之间互相调拨原材料，要办理调拨手续。E、冷库要有专人负责，原材料出入库要做好登记。用料实行先进先出，经常检查，防止变质浪费。
F、各厨房月末盘点必须认真细致，财务部派人监盘。盘点要逐一过秤，不能估算。
G、物价根据耗用量、进货价格准确计算售价，遇到进价变化大等情况，要及时调整售价。
H、成本控制要深入生产部门，发现原材料积压现象，要及时推销，减少损失。
（四）、商品、物料、原材料盘盈、盘亏及残损霉变、损耗处理
1、商品、物料、原材料盘盈、盘亏处理
商品、物料、原材料在盘点中发现的溢损，应分自然溢损和人为溢损做出不同处理。
（1）、自然溢损的商品、物料、原材料：在盘点时发现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及制品，干杂货等在合理升损率的范围内，可填制升损单经主管审查后，在“管理费用”科目处理。超出合理升损的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，经部门经理审查报总经理批准后，在“营业外收入”或“营业外支出”科目处理。在未查明原因前，应先根据盘点结果出现的差额，挂入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再冲转有关科目。
（2）、人为损耗：仓库商品、原材料、物料等，由于仓库人员保管不善而造成损耗，由当事人做出书面报告，经有关领导根据当时情况做出处理意见。当事人造成的人为损耗，应负全部经济责任。
2、商品、原材料、物料途中损耗的管理
（1）、途中损耗：商品、原材料及物料在购进途中和其他因素而造成损耗责任，属供货单位因包装不符合规定而造成破损或数量不足，应向供货单位追索损失。在供货单位末偿还损失前，所损耗商品、原材料列入“待处理财产损溢”科目，收到供货单位赔偿款项后，冲销该科目。
（2）、自然损耗：商品、原材料、物料在运输途中所发生的损耗，如
鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗，在验收确定后，应填“商品原材料损耗报告”。单项报损金额在100元以下的，由有关部门经理加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在100元以上的，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。
（3）、人为损耗：商品、原材料在运输途中，由于装货不负责任，造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员负经济责任，损失在100元以上的，应报总经理审批。
3、商品、原材料残损、霉变的管理
商品、原材料出现残损、霉变，要削价处理或报损、报废，必须填制“残损削价处理报告书”或“商品、原材料霉变报损报告书”，严格审查原因，经有关领导审批处理。
（1）、残损削价和规定：商品及原材料发生残损需要削价处理时，必须由保管人员据实上报残损调价申请书，说明造成残损的原因，经业务部门鉴定残损程度，由报价人员定出削价后的处理价，由有关部门经理审批后报财务总监批准执行。
（2）、报损、报废的规定：商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管人员上报 “商品原材料霉坏变质报损报废申请书”，据实说明坏变原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理、财务总监审批。对核实并获准报废的商品、原材料的残骸，由报废部门送废品仓处理。
（3）、报损、报废审批权限：每单项在100元以下的，由部门经理审批；100元至300元的，由有关部门会同财务总监审批；300元以上的，由有关部门会同财务部审查，提出处理意见，呈报总经理审批。报损、报废在“营业外支出”科目列支。
五、费用管理制度
（一）、费用范围
费用包括酒店各营业部门在经营中的各项营业费用和酒店管理部门为组织和管理酒店经营活动所发生的各项管理费用。
1、营业费用主要包括：营业部门人员工资、福利费、物料消耗费、服装费、洗涤费、能源费、广告宣传费、运输费、邮电费、差旅费、清洁费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、其它营业费用。
2、管理费用主要包括：管理部门人员的工资、福利费、服装费、办公费、差旅费、物料消耗费、低值易耗品摊销、能源费、折旧费、修理费、及其它行政经费等以及由酒店统一负担的租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、聘请注册会计师和律师费、房产税、车船使用税、印花税、无形资产摊销费、低值易耗品摊销费、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、以及其他管理费用等。
（二）费用管理的原则
1、依照财政部《企业会计准则》和《企业财务通则》的原则，在费用管理中实行权责发生制及配比原则。即凡是收益实现，费用已经发生，不论款项是否收付都作为本期的收益或费用入帐；凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收益或费用处理。
2、费用采用直接归集，比例分摊进行计算。即能分清部门的，直接计入部门的费用，几个部门的共同费用，采用比例分摊计算。
3、一次支付数额较大的费用，受益期在一年以内的，通过待摊费用科目归集，按照费用受益期限确定分摊次数及摊销期限。
4、低值易耗品采用一次摊销法，领用或支出时一次计入费用，但需要按照财产管理办法列册登记管理。
5、物料用品中价值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，实行定量控制，即核定各使用部门的用量后，残损物品以旧换新。定期盘点，遗失的物品由责任人负责赔偿。
6、费用计划管理和分部核算，酒店年度费用计划下达到各部门，实行分部核算，作为经济责任的一项主要内容，进行考核，以达到揭露矛盾，挖掘潜力，降低费用的目的。
（三）、各项费用开支标准、范围、审批权限
1、差旅费报销规定
（1）、酒店人员因工出差到外地的伙食补助，不分途中和住地，每人每天补助标准如下：
省内：10元/人天，省外：15元/人天，一类城市：25元/人天。一类城市包括：北京、上海、海南省、深圳市、珠海市、厦门市、汕头市、广州市。半天的伙食补助按50%发给（每天乘坐车船时间，包括等候车船时间在内，超过6个小时算一天，不足6个小时算半天）。
（2）、职工因工出差住宿费按住宿地不同，分为以下几种情况。省内：20-40元/人晚，省外：40-60元/人晚，一类城市：60-100元
/人晚。标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。员工出差，按下限标准执行，部门经理、总监及副总经理按上限标准执行。
（3）、乖坐长途汽车、轮船、火车硬卧的，凭票实报实销。在交通不便或业务特殊情况下，需乖坐飞机及火车软卧的，必须事先书面报总经理批准。员工到外埠出差，市内交通费实报实销。未经事先请示，不准乖坐出租车。部门经理、总监及副总经理到外埠出差，市内交通费30元/天标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。
（4）、工作人员乖出差机会，事先未经领导批准，而擅自绕道探亲访友、游山玩水者，除绕道车船费扣除直线车船费，多开支的部分由个人自理外，还应扣除绕道路段在途补助，旅店住宿费等。
（5）、凡外出开会、短期培训、参加订货会等食宿有统一安排的，按通知或会议标准执行。
（6）、出差人员出差杂费（指行李寄存费等），按实报销。（7）、酒店总经理出差，所有费用实报实销。
2、交际应酬费的规定
交际应酬费用于酒店经营管理活动过程与有关单位发生的联络、应酬开支由总经理审批。年度交际应酬费按国家有关规定.3、宣传广告费
（1）、开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、赠品、报刊、电台、电视台等的广告宣传等。
（2）、审批权限：凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用需由公关部做预算计划，公关部经理签名，然后呈送总经理审批。
4、办公用品费
（1）、各种办公用品和表格印刷，每季编制领用计划，统一由采购部购进和联系印刷，交仓库验收入仓，各部按月领用，除个别零星急需者及财务专用发票、收据、有价证券外，各部门不得自行采购和印付。
（2）、各部门领用办公用品，必须填写物品领用单并经部门经理批准，由专人办理领用。
5、工资：根据酒店工资方案及酒店经营状况调整，由酒店制定各岗位工资标准。
6、福利费：以计提费用方式形成职工福利专用基金，每月按国家规定标准计提。全部用于职工及家属的医疗费、职工困难补助费和其他福利开支。日常医疗费和职工困难补助，由人事部管理，按酒店有关规定办理。
7、资产、物品管理规定
为加强企业管理，防止资产流失，现对酒店所有资产物品的管理规定如下：
一．建立健全资产物品的管理体系。按使用部门，分片包干实行三管一监督，即从主管该部门的总监、部门经理到物品的使用人，三级管理，责任到人，并与个人经济利益挂钩。财务部建立健全物品管理帐目，每月参与部门的物品盘点，准确统计出部门物品的增加、减少及实存数，监督部门物品数量的真实性，每月做出物品管理的考核结果，并进行考核。
二、公司所有的资产物品分为A、B、C三大类；
A类：固定资产类及公司各部门正在使用的，金额在500元以上使用年限在一年以上的家具、电器及设备、设施等。
B类：低值易耗品类及金额在500元以下，使用年限在一年以内的物品如：灭火器、垃圾桶、热水瓶等。
C类：物料消耗品类及一些有形的看得见、摸得着的，损耗后，可以拿旧换新的，如布草类、玻璃器皿类等。
三、资产物品管理的责任划分
公司所有资产物品按使用部门进行责任划分： 第一责任人：主管部门的最高负责人； 第二责任人：本部门经理； 第三责任人：物品的具体使用保管人 四．公司资产物品的管理规定及实施细则：
（一）客人物赔的规定；
1．根据部门所报客人物赔名称（已报过），由财务部核对物品价格，输入收银电脑，并反馈部门一份清单。
客房部
品名
LG29寸彩电 LG25寸彩电 不锈钢水壶 保护垫 床单 面巾 浴巾 地巾
物赔价
备注
鞋托 保险柜 马桶 豪华洗手盆 烟头印 纸盅 皂盅 地毯污损
品名
物赔价 30 元
500 元
900 元
2100 元
元 每个洞 80 元
元
元 每平方
备注
3900 元
202_ 元
元
元
元
元
元
元
方巾 枕心 枕套 浴帘 电话夹 服务指南夹 请勿吸烟牌 松下电话机 子电话 冷藏柜 电热壶 衣架 裤架 方形垃圾桶 圆形垃圾桶 烟缸 中国杯 直口杯 漱口杯 皂碟 方巾碟 大网眼筐 小网眼筐 元
元
元
元
元
元
元
170 元
元
1000 元
260 元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
遥控器 小垫毯 靠枕 洗手液瓶 床裙 110*195 140*195 180*195 被罩 170*230 200*230 240*230 260*230 被心 165*225 195*225 235*225 255*225 床单 190*270 230*270 260*270 280*270
元元
元
元
元 150 元 150 元
210 元 240 元 260 元 270 元
210 元 230 元 260 元 280 元
元 85 元 90 元 90 元
餐饮部
品名
彩碟 骨碟 茶碟 茶碗 翅碗 小汤羹 烟缸 水壶 筷子 筷架 菜谱 味碟 啤酒杯
物赔价
备注
钢化杯 台布 1.8*1.8 2.2*2.2 2.4*2.4 2.6*2.6 台芯 0.9*0.9 1.3*1.3 1.5*1.5 1.7*1.7 口布
品名
小白酒杯
物赔价 元元
备注 元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元 50 元 60 元 100 元元 30 元 40 元 50 元 5 元
红酒杯 10 元
台裙 90 元
2．所核定的客人物赔价格，部门应照此执行，如遇特殊情况，部门经理掌握在原物赔价基础上，可在下浮20%之内执行。
（二）公司内部物品损（丢）失物赔的规定：
1、公司所有物品，不管是从本地购入、外地购入、供货商送货，货一回来，先通知财务部仓库管理员到场、点货、验收后，部门办领用手续（出库单），方可领用。
2、公司固定资产如有损坏，先由工程部维修或外委维修，确实无法修理，经工程总监鉴定签字，报请公司总经理批准后方可报损。
3、各类低值易耗品的损耗及领用根据部门物料用品使用情况，以旧换新
4．玻璃器皿及瓷器类的报损规定
按使用玻璃器皿及瓷器类部门营业额的0.1%作为部门的玻璃器皿及瓷器等易碎品的损耗率进行考核。
5．物品所需正常报损的，先由部门填制物品报损单，工程部签字确认不能维修，到财务部办理报损手续。
6．物品需要内部调拨的（A部借到B部）必须由借出，借用双方填制调拨单，到财务部办手续。
7．每月20日为公司物品盘点时间。8．物品盘点、帐实不符的：
属于管理不当、丢失、损坏、照价赔偿。
属于部之间乱借、没有手续的，按一次（项）罚款50元。9．每月25日由财务部将物品盘点及考核结果写出报告，并将结
果与 次月10日的工资发放挂钩。
10．部门负责人离开本岗时，除交清个人物品，还要交接清楚自己所管部门的所有资产、物品。
11、资产的修理
1.资产修理应按有关技术规定划分为大修理和日常修理。2.各部门资产的日常维修由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部门审核后，计入有关部门的当期费用。
3．需要大修理的资产，由工程部提前在第四季度报下一年度在修理计划和在修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批，对未列在修理计划中，但又确实需要大修理的临时项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批；对直接影响经营，必须抢修的项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部经理和总经理。计划外大修理，须查明原因分清责任，根据不同情况进行相应处理。
4．大修理费用一般预提的方法，即按照酒店GOP的5%计提。
九、仓库管理制度
（一）、分仓库核算。酒店按业务需要设立原材料仓、烟酒饮料商品仓、物料用品低值易耗品仓，工程用品仓属财务部管辖，房务二级库由房务部管辖，实行分部管理，分仓核算。
（二）、建立、健全制度，执行有关规定，严格操作规程，严密各种手续，实行科学管理，提高管理水平。
1、经收货部验收后，物品才可进仓。仓库管理员要认真对物品品名、规格、数量、单价、金额，填写一式三联的入库单。一联交仓
库记帐员，一联供应商作月结依据，一联送财务部结算货款和作入帐的依据。
2、发货出仓。根据经营需要，各部门凭“物品领用单”领用物品，经部门领导签名，物品发货出仓时，由仓库管理员凭物品领用单发货，一联自存并据以记帐，一联交领货人，一联定期汇集送财务部会计组做帐并做为内部核算用。
3、设卡登记。每种物品都要设卡登记进、领、存数量，做到卡、物、帐三相符。
4、合理堆放。合理按排仓位，要分类堆放，轻重物品不能混堆，挥发性物品不能同吸潮物品混放。要坚持物品先进先出的原则。避免物品 存放时间过长，而出现变质霉坏现象。
5、合理库存。要根据酒店核定的库存资金，实行定额管理，种类商品、物品的库存量，既要适合业务生产的需要，又要防止过多而造成积压，占用过多的资金，做到库存合理，结构合理。
6、退货与索赔。对量缺质差的不合格的物品，应拒绝收货，按有关规定，分别不同情况采取补货、索赔等方法处理。
7、记帐及时。物品购进或发出，必须按照财务制度，进出仓前仓库保管员必须按收货单、物品领用单、调拨单及时登记入帐。做到不错不漏，计算准确，帐目清楚，完全符合记帐规则的要求，保证帐实相符。每月根据帐面数编制月份进、耗（销）、存报表，于次月二日前连同物品领用单送财务部。
8、定期盘点。建立月、年度盘点制度，盘点时必须认真细致点
数、过秤，严禁“打眼测”虚报乱估，保证数目准确。发现物品出现短缺、溢余或变质情况，要认真查找原因，并及时向部门报告，按规定办理物品短缺、溢余、或报损手续，并及时调整帐目。
9、材料（旧料）回收。仓库对部门的拆卸旧料、用剩材料和边角料，可实行回收返仓，以节约开支。
10、做好“三防”工作。严格执行安全防范措施，坚持无关人员不准进仓的规定，下班要关好门窗，确保安全，万无一失。
11、原则上进货采用月结方式，对货到未付款的物品，一律进仓入帐，纳入财务监督。
（四）、各仓库严格执行本制度，并可根据本部门的实际需要制订或修改更加具体的管理制度和岗位责任制。
十、商品物品检验索赔制度
商品、物品检验索赔工作是酒店管理的内容之一，搞好商品、物品检验索赔工作，才能促使企业经营活动的正常开展，保障企业资产不受损失。
（一）、购进商品、物品按协议办理检验。因生产和经营业务的需要，购进商品、原材料、物料用品、维修零件和基建维修材料等（以下简称商品和物品），必须以协议或确定样品形式与供货单位订明商品、物品的质量、规格、价格、数量和违反协议规定的处理方式。包括：退还、拒收、补货、折价直至索赔。
（二）、严格检查、健全手续。一切商品、物品进仓前，必须办好检验手续，按照协议规定或样品核对商品、物品的质量、规格是否符
合标准和要求，数量、重量是否够数，批量是否所需，包装商品、物品要抽查检斤。财务部要验明发票是否合法有效，单价、数量和金额计算和书写是否正确，符合规定和要求方可办理付款手续。
（三）、检验商品、物品过程中，出现质次、量缺、货不对板，应分别不同情况予以处理。
1、质量差或质量规格不符合规定要求，应拒绝验收。
2、数量不足的，可先暂收，补足数量正式验收。
因数量多，批量大不能逐一检验而抽查合格的，如日后发现部分商品、物品质量不符合要求和数量不足的，要向供货单位提出退货、换货、补货直至退还货款。
3、因商品、物品质量“水份”大，影响加工成率或降低使用价值的，一般情况下应拒绝收货。如确因急需，可按质量降低程度，采取降价、估计数量等方法予以减款。
4、有些商品、物品不宜启封检查（如食品及某些不宜开启的罐、盒等），事后（售后或使用后）在保险期限内发现质量上的问题（如霉坏变质、异常消耗等），要向供货单位办理退货或索还货款，不能作企业报损处理。退还或索回货款要记录备查。
（四）、职责清楚、责任到人。从采购到仓管各个环节的经办人员，是商品、物品质量、数量的直接责任人，要求工作认真负责，秉公办事，不徇私情。要严格把好进货关，克服盲目进货和重复进货。因工作失职造成商品、物品、大量积压、滞销、或验收不严，保管不善造成商品、物品残损变质，经办人要负一定的经济责任。
十一、票证使用及管理制度
1、发票的使用范围限于本企业的营业收入、劳务收入、营运收入。不得将发票借给外单位及个人使用，违者给予行政处分。
2、收据使用范围限于本酒店内部使用和对外单位及个人的预收款使用。
3、开据发票和收款收据时须以复写纸套写，顺号使用，金额、内容要准确、完整，写错作废必须三联顺号贴在存根上，不得撕掉，并且要专人登记发放、领用，保管、核销等严格管理。
4、发票的使用必须定期接受税务机关审查、注销，停用必须经税务机关审查并截角上缴。
5、遗失未使用的空白发票，必须登报声明作废，一切登报费用及个人部分的遗失罚款由遗失人负责，不得报销。
6、所有的有价证券的存放、管理，统一由财务部负责。
十二、电脑管理制度
（一）电脑使用制度
1、坚持管理业务与系统维护分开的原则。电脑管理业务由使用部门负责，系统的软件硬件维护、业务咨询、技术培训和开发工作由电脑部负责。
2、操作员必须经过培训合格后方能上机工作。各使用部门负有对电脑设备的维护、保管责任，严禁私自拆装电脑设备和退出管理菜单进行其他操作，发生故障应及时通知电脑部。
3、各级使用人员，要对密码保密，并对自己的一切操作负责，出现失误或出现问题，应立即通知上一级管理人员处理。
4、操作过程中不得擅自中断重新启致动电脑设备。
5、在设备运行中，发现有异常声音或异味时，应立即切断电源，并通知电脑部。
6、使用部门应保证电脑设备在良好的环境下使用的义务，严禁在电脑设备上涂划或在设备上放臵杂物，确保防尘、防潮、通风，遇高温天气应及时采取降温措施。
7、电脑专用电源严禁挪作他用。遇到酒店停电，操作员应尽快把工作处理完毕（电脑专用电源可维持短暂供电），恢复后方可继续使用。
8、暂停使用电脑时，应关闭所有电源。
（二）、电脑系统安全保密制度
1、操作必须严格遵守保密制度，按照规定的职责范围，依照操作规程进行操作，不得使用外来软件，严禁在电脑运行时关机或重新启动。
2、各使用部门的经理要根据本部门人员的职责，设臵系统的使用权限，防止越权操作。
3、密码由使用人员自行确定，并应定期更换。
4、系统维护人员必须遵守程序与数据分开的原则，不得干预使用部门的管理，除系统问题外，不得直接与操作人员发生联系。
5、系统维护人员必须做好系统的安全、防护工作，外来软件需确认无病毒后方可使用，未经许可不得擅自修改数据和程序，严禁把
程序、数据擅自拷贝给他人。
（三）、电脑设备操作制度
1、按照操作规程启动、关闭电脑。
2、装卸打印纸时要注意将纸对准传送架槽口，装好后要检查纸张进退是否正常，再进纸打印。
3、较长时间不使用权电脑或打印机，应先将电源关闭。
4、不宜将显示屏的光度调得太高，严禁在其散热孔或键盘上放臵其它物品，尤其是金属物和液体。
5、做好日常维护工作，严禁在电脑设备上涂划。清洁电脑时应切断电源，使用洁净的抹布。突然断电后，应关闭主机和打印机电源。
绿景锦江酒店计财部 202_年月3月10日
第二篇：财务制度
第一章总则
第一条为规范公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理及经济核算，根据《中华人民共和国会计法》以及国家统一的其他相关财务会计制度规定，结合公司章程以及公司的实际情况及管理要求，制定本制度。
第二条公司财务管理的基本任务和方法：按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效运营资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。
第三条公司需建立健全各项财务管理制度，包括但不限于：货币资金管理、存货管理，固定资产管理、销售和收款管理、采购和付款管理、会计档案管理、费用性支出管理、非费用性支出管理、财务预算管理、担保控制制度、成本控制制度以及其他重大的资产处置和重组决策等等。
上述各类业务的管理制度或办法为本制度的实施细则。
第二章财务核算办法
第四条公司执行中华人民共和国规定的会计政策，公司自202_年1月1日起执行中华人民共和国财政部以33号令颁布的《企业会计准则—基本准则》、以财会[202_]3号文颁布的38项具体会计准则、以财会[202_]18号文颁布的企业会计准则—应用指南（以下统称“会计准则”）以及其他的相关规定。
第五条公司会计核算按月、季、半、年划分会计期间。会计采用公历制，即自每年的公历1月1日起到12月31日止为一个完整的会计。
第六条公司以权责发生制为主要记账原则，一般情况下以历史成本作为会计计量基础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计提相应的减值准备。
第七条公司采用借贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。
第八条公司按照会计准则的规定，对当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用；凡是不属于当期的收入和不该当期承担的费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。同时必须按照配比原则，确保各项收入和与其相关的成本、费用，在同一会计期间内予以确认。
第九条公司对支出的效益仅及于本（或一个营业周期）的，作为当期费用；支出的效益及于本和以后的几个会计（或几个营业周期）的，则资本化计入资产，采用适当的方式折旧或摊销。
第十条公司严格按会计准则的规定对经济业务进行反映，保持应有的谨慎性，不得多计资产或收益、少计负债或费用；根据公司的实际情况，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度，采用不同的、恰当的核算方式及管理办法。
第十一条公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。
第三章货币资金
第十二条公司设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
第十三条对于外币现金和存款，分别按人民币和外币进行明细核算。公司收到外币时，除国家另有规定外，按业务发生当日的中国人民银行公布的汇率将有关外币金额折合为人民币金额记账。各种外币账户的期末余额，按照期末中国人民银行公布的汇率折合为人民币金额，按期末汇率折合的金额与账面记账金额之间的差额，作为汇兑损益处理。
对于上述汇兑损益，与购建固定资产或投资性房地产等有关的借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化、计入资产成本；属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用、并于本公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。
第四章财务管理制度
第十四条财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。加强经营核算管理，及时分析、报告财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第十五条财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
第十六条财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
第十七条财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
第十八条财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。
第十九条财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
第二十条日常费用报销
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
第二十一条财务工作管理
1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
①原始报销凭证必须是税务部门印制的当年认可的发票（工资表除外）。发票必须填写齐全，包括：购货单位名称、日期、物品名称、数量单价（或附购货清单）、发货单位公章、收款人签字等，大小写金额相符，以上条件缺一为不合格发票，财务不准报销。
②项目或施工队所购的水泥、沙石、钢材等材料，除发票填写完整外，附件应齐全，票据要由本公司两名以上员工作为收料及验收人签字，材料数量要与发票及附件填写一致。
③对公司领导集体研究制定的各项费用开支标准严格审核（如车辆使用标准、出差补助标准、业务招待费标准、电话费报销标准等），对超过开支标准的费用在报销时予以扣除。
2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
3、财务工作人员应当会同相关部门、主管副经理及财务总监定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
4、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总裁，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
5、财务工作人员对本单位实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监、总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
7、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务总监、主管副总经理监督交接。
第二十二条支票管理
1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经主管总经理或总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、主管总经理或总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十三条会计档案管理
1、凡是本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第五章处罚办法
第二十四条出现下列情况之一的，在承担相应责任的同时，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留帐外款项或将单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7、违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十五条出现下列情况之一的，在承担相应责任的同时，对财务人员应予解聘：
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取单位财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使单位利益遭受损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第三篇：财务制度
江西方兴科技有限公司·文件
财务工作程序管理制度（暂行）
为规范财务工作程序及各项开支报销审批支付程序，制定本规定。
发票的取得必须合法、合理，并是如实填写的符合规定的发票； 发票上必须有经办人、部门经理、财务复核人签字； 300元以上的单张发票必须有分管领导签字； 500元以上的单张发票必须有主管财务领导签字。
江西方兴科技有限公司·文件
原材料品名、型号、数量、金额，由采购人员签订合同后，填制“付款申请表”，表上注明所属工程、付款单位名称、开户银行、帐号、付款原因、付款阶段、合同号、合同总金额；
江西方兴科技有限公司·文件
→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
4、办公用品采购
办公用品是指办公设备、办公耗材、办公用品用件等；
公司办公用品采购计划由各部门提出，经分管领导签字同意后，由综合部负责采购；经常使用的办公用品由综合部提出，经综合部分管领导签字同意后可适量采购；
采购入库办公用品必须有办公用品保管人员或使用人员验收签名；
程序：经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→部门经理签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
5、借款支付
借款是指与公司经营活动有关的经营费用、差旅费用及其他零星采购、开支等所需用现金；
财务部审核借款人欠款情况、借款事由及借款金额后支付，特殊情况报总经理批准；
公司财务部每季度进行借款清理；
程序：经办人填制“借款申请单”→部门经理（项目经理）签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→财务转款及借支。
6、固定资产、低值易耗品（办公设备除外）的采购
由固定资产、低值易耗品的使用部门提出申请报告，经分管领导同意后交总经理签字；
重大采购事项由总经理召开经理办公会议后认可，签字。交采购部安排办理； 采购人员签订合同后，填制“付款申请表”，表上注明付款单位名称、开户银行、帐号、付款原因、付款阶段、合同号、合同总金额；
江西方兴科技有限公司·文件
公司汽车费用的报支：严格执行公司相关规定；
程序：经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→机务员签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
8、会务费、培训费用的报支
借款事项按
江西方兴科技有限公司·文件
发生招待费用，应事前征得分管领导同意；
经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→部门经理（项目经理）签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
14、其他零星开支（含办公费用、交通费用、公司内部维修维护、物业等费用）
由经办人在发票反面（单张情况）或粘贴单上签字，说明开支事由，并由直接交办人员或证明人签字；
报支程序：经办人粘贴票据并填制“发票签报单”→经部门经理核准签字后→分管领导签字→财务复核→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
第四篇：财务制度
河南首席联合会计师事务所
财务制度
财
务
制
度
河南首席联合会计师事务所
二零零五年十月
河南首席联合会计师事务所
财
务
制
度
为规范本所财务收支行为，加强财务管理工作，促进增收节支，提高经济效益，根据《企业财务通则》及有关规定，结合本所实际情况和管理要求，特制订本制度。
一、财务计划管理
财务计划包括：责任目标计划、业务收入计划、费用开支计划、筹资计划、投资计划、利润和利润分配计划等。按、季度、月份定期编制。
（一）编制规则
本着“收入打足，费用打紧，量入为出，留有余地”的原则，编制计划时，参照前期实际情况，综合分析比较，剔除一些不可比因素，综合预期可能出现的情况及有关政策变化因素进行编制。
（二）编制办法
财务计划的编制，涉及面广、综合性强，必须统筹考虑，依靠各部门协同努力，共同完成。
1.2.3.4.各业务部门应编制业务收入和支出计划； 综合部应编制各项资金使用计划、资产购置计划； 财务部应编制各项费用开支和筹措计划；
财务总监依据责任目标计划，搜集整理和汇总编制各项财务计划，报主任会计师审批。
（三）编报时间
计划：上十二月二十日前编报； 季度计划：每季度首月十日前编报； 月报计划：当月五日前编报； 临时计划：主任会计师规定时间。
（四）审定与批准 计划编出后，应由主任会计师提交报合伙人会议批准，正式下发执行。
（五）执行与考核
计划下发后，有关部门应采取相应措施，千方百计保证计划的实施完成。具体办法有：
1.坚持按月考核，将计划分解到各月，坚持按月检查考核计划完成情况，分析研究，及时查找原因，适当调整改善管理措施、办法。
2.定额管理、总额控制，建立台帐。将计划指标分解到各部门，确定部门定额，建立台帐控制，加强管理。
3.计划控制，对固定资产、办公用品购置、长期投资等，按计划控制，未列入计划的一般不予安排办理。
二、业务收入管理
（一）业务收入主要为注册会计师执业收费，各部门经理负责组织收取本部门执业收费工作。
（二）执业收费应严格执行现行国家规定的收费标准，不允许超标准收费，或任意降低收费标准，搞不正当竞争。
（三）各个部门根据分解到本部门的收入计划和责任目标计划指标，具体落实到各小组。相应采取有效措施，调动个人积极性广泛收集业务信息，努力争取更多业务项目，实现更多的业务收入。
（四）业务收费应按规定于签订业务项目约定书七日内，将应收执业收费的50%部分暂收入账，作为业务暂收处理。在执业过程中或提交报告之时收齐剩余部分应收执业费用。
（五）发生执业收费暂收款，应向委托方出具三联单收据，证明预收性质。收据不是执业正式发票，不作对方报销依据。在收齐审计费用后，凭收到剩余款项和预收款收据，方可开具正式发票。
（六）收到现金或支票，项目执业人员应在五日内送到财务入账，财务人员应在收据和发票存根联上加盖“现金收讫”或“转账收讫”戳记及个人签章，业务部门凭签收的收据和发票作为业务收入的实现。
三、业务费用开支管理
本着“精打细算，适用节约”的原则，对本所各项费用开支要加强定额管理、2 限额管理，严格审批程序。
（一）结合责任目标管理要求，将业务开支计划指标，分解到各部门定额、限额，建立明细账页加以控制。
（二）制定如办公用品、通讯费用、差旅费、业务招待费等费用的部门定额、限额及使用范围，区别控制。
（三）各部门所需各项费用开支，原则上不能突破计划指标、定额、限额、开支时，由部门经理先列计划报批，批准后方可办理或提请有关部门办理。
（四）临时性费用或零星开支，以及全所性费用开支，由主任会计师负责安排办理。未列入计划的重大项目开支，需提交合伙人会议通过批准。
（五）严格各项费用开支单证，由出纳人员严把审核关，对不真实、不合规、不合法的，一律不予报销。
（六）各项费用开支，应遵循先申请、再开支，先审批再报销的原则进行，按照审批程序完善申报手续，主要程序为“经办人→交办人→审核人→批准人→报销取款人”等。要求签章齐全，手续完备、合法。
四、货币资金管理
（一）库存现金管理 1.现金收付业务，现金出纳人员必须凭审核无误的收付款原始凭证办理，对于不真实、不合法的单据不予受理，对记载不准确不完整的单据予以退回补正，各项付款单证必须经主任会计师审批签字。
2.肃处理。
3.支付现金严格按国家现金管理办法规定的支现范围办理，超过转账起当日收入要及时送存银行，不得擅自挪用，不得公款私存，否则将严点金额的，不得支付现金。
4.严格登记“现金日记账”，按顺序逐笔记账算账做到日清月结，账款相符。发现长短现金要立即报告财务主管，必要时报主任会计师处理。
5.每日下班，要仔细清理单证，将现金放入保险柜中，办公桌、保险柜上锁，钥匙随身携带，不得随意丢放或擅交他人保管，保险柜密码必须严格保密。
（二）银行存款管理 1.支票业务结算，由银行出纳人员办理，并负责购买保管支票，但预留 3 印鉴不能由一人保管。
2.除提取现金用于日常开支外，凡是金额在一千元以上的业务开支，应当使用票据结算。
3.4.票据存根，未入账的应妥善保管，以备查验。
严格空白支票的领用。设立支票使用登记簿，领用支票要严格登记，载明使用人、用途、支票号码、领用及交回时间等内容，未使用或超期未用时应及时交回。如有遗失、被盗应及时挂失、报案。
5.凭证。
6.所有交到财务部的票据等，银行出纳人员应及时办理入账手续，不得银行账户支票严禁外借私用，银行结算业务必须取得银行正式的结算延误日期。
7.建立“银行存款日记账”，按日逐笔登记，结出余额，月底与总账核对，按月与银行对账单核对，若有未达账项，及时编制“未达账项调节表”进行调整。
五、资产投资管理 1.对外投资由主任会计师提出投资方案，报合伙人会议批准，方可组织落实，投资管理的第一责任人为主任会计师，财务部具体落实管理。投资责任人应当把握好投资方向和时机，控制和降低投资风险，定期清查投资资产，适时收回投资和投资收益，否则造成投资损失，责任人必须承担相应的经济赔偿责任。
2.大额资产包括固定资产和低值易耗品。由各部门经理提出投资方案，报主任会计师审批，一次性投资超过一万元者报合伙人会议批准。大额资产（主要办公用具等）要定期清查盘点，发现丢失损坏的必须追究保管人，使用人的经济责任
3.存货。各种办公、生活用品的库存数量应采用经济批量，常用常进，最大库存量不能超过一年的使用量。物料用品领用要及时登记，库存要定期盘点，做到账物相符。
六、往来账项管理 1.应收账款。执业收费应于出具报告时齐讫，特殊情况不能收齐者，经主任会计师批准，可延期一个月收款，逾期仍未收回者，30日内按所欠金额每日加收万分之五的滞纳金，30日后每日加收千分之一的滞纳金。
2.职工借款。严禁员工因私事借用公款。因公需要借款时，由借款人填制“借款单”，注明事由，归还日期，报主任会计师审批。除长期备用金外，借款时间不得超过30天，逾期不报账，不归还者，按日加收万分之五的罚息。
3.各项负债。包括长期负债和短期负债（暂收款）应定期核对，及时清理，防止因本所责任清偿不及时引起的罚款、赔偿和诉讼纠纷。
七、财务担保管理
本所严禁对外担保，不准对本所员工私事担保。因业务需要为本所办理抵押担保手续时，由主任会计师报合伙人会议审议批准。未经批准，严禁在任何担保、抵押、鉴定性质的证明文件上加盖本所公章和财务专用章。
八、会计档案管理
本所会计凭证、帐表要按照规定装订成册，归档密封保存、会计档案的传递过程、保管借阅要办理手续，并进行登记，严防丢失，具体管理办法参照本所档案管理制度。
九、本所发票、收据管理，因公出差报销，财务开支审批等另定专项制度，请结合本制度一并执行。
第五篇：财务制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。
6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在202_元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自202_年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
