第一篇：成本测算表填表指南

医疗服务项目成本表填报指南

一、医院成本、成本核算科室及成本分类口径

（一）医院成本结构

《医院财务制度》将医院的成本划分为：医院总成本、科室成本、医疗服务项目成本。

1、医院总成本：是指医院在开展医疗服务及其他相关活动过程中发生的人员、资产和资金耗费。包括医疗服务总成本、财政项目补助成本、科教项目成本、管理和其他成本。科室成本是医院总成本的组成部分。

2、科室成本：是指将医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分摊，计算出的科室成本。

3、医疗服务项目成本：是以各直接成本科室开展的医疗服务项目为对象归集和分摊各项耗费，计算出各医疗服务项目单位成本。

（二）成本核算科室的分类

为了便于测算核定医疗服务项目成本，根据医院科室服务功能的不同，将医院核算科室区分为直接成本科室（或一线科室）和间接成本科室。直接成本科室为直接产生医疗服务项目的科室，间接成本科室为不直接产生医疗服务项目的科室。

1、临床服务类科室是指直接为病人提供医疗服务，并

能体现最终医疗结果、完整反映医疗成本，能够直接产生医疗服务项目的科室（称为直接成本科室或一线科室）。

2、医疗技术类科室是指为临床服务类科室及病人提供医疗技术服务，并能通过应用医疗技术体现最终医疗结果、完整反映医疗成本，能够直接产生医疗服务项目的科室（称为直接成本科室或一线科室）。

3、医疗辅助类科室是指服务于临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助服务，不能够直接产生医疗服务项目的科室（称为间接成本科室）。

4、行政后勤类科室是指为了医院的正常运转，从事行政管理、后勤保障服务，不能够直接产生医疗服务项目的科室（称为间接成本科室）。

（三）医疗服务项目成本的分类 按成本计入的方式可分为：

1、直接成本：直接成本是指为开展医疗服务活动而发生的能够直接计入或采用一定方法计算后直接计入的各种耗费。

2、间接成本：间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项耗费。

二、科室成本构成及填表要求

（一）科室成本构成

调查表的直接成本构成内容为：房屋折旧、专用设备折旧、工资福利支出、个人和家庭补助支出、商品和服务支出、卫生材料费（卫生材料费中不含向病人单独收费的材料，即《工作手册》规定的除外内容）；将该科室直接总成本的金额汇总填入单项医疗服务项目成本申报明细表中对应位置。

间接费用构成内容为：无形资产摊销、分摊管理费用、分摊医辅科室费用、一般设备折旧。

（二）成本调查表填报要求

医院基本情况调查表填报医院总体基本情况。填报2010年-2012年三年数据及三年平均数。

医院成本费用调查表中的“医疗支出”科目填报医辅类科室、医技类科室、临床类科室科室的费用，“管理费用”科目填报行政后勤类科室的费用。填报2010年-2012年三年数据及三年平均数。

各类科室调查表各种成本费用的金额相加后应与医院成本费用调查表中的对应会计科目金额相等。按三年平均数填报。

其他各调查表如未明确年度的，均按三年平均数填报。

三、各科室成本归集与分摊

（一）成本的归集原则

分别汇集行政后勤类科室成本、医疗辅助类科室成本（以下简称“间接成本”），临床服务类、医疗技术类科室（即一线科室）成本。由于门诊部情况较为特殊，属于各一线科室抽调人手共同组成的部门，因此单独作为一个部门，视为一线科室。

1、按照合法性、合理性、相关性和可对应性原则，将

对应科室所发生的耗费归集到相对应的直接成本科室和间接成本科室。

对公共成本，如医用垃圾处理、排污、绿化、电梯维护等费用，按照“谁管理、谁归集”的原则，均归集到间接成本科室（即行政后勤科室、医疗辅助科室）。

2、医疗服务项目成本的归集，应依据《工作手册》规范，以直接成本科室开展的医疗服务项目为对象进行各项耗费的归集。

（二）间接成本的分摊

1、间接成本向一线科室分摊

首先，行政后勤类科室成本，即管理费用的分摊，除行政后勤科室外按各科室人数占门诊部（固定工作人员）、医辅科室、医技科室、临床科室医务工作人员总人数比例进行分摊。

其次，医疗辅助类间接成本科室成本的分摊，本着“谁受益，谁负担”的原则，凡能够计算出服务量或工作量的，以计算出的服务量或工作量直接计入受益的一线科室；对无法计算服务量或工作量的成本，可按工作人数比例进行分摊（即管理费用的分摊方法）。医院对各医辅科室成本向一线科室分摊的方法如未按工作人数比例的方法分摊，应另外加以文字说明计算方式并以纸质材料形式随同调查表报送。

药房划归医疗辅助科室，“药品费”不参与成本分摊，但在医院成本费用调查表中应准确填报。

2、一线科室的间接成本向医疗服务项目分摊

与医疗机构财务成本核算不同，成本监审最终向医疗服务项目归集成本。因此，医疗技术类科室成本不再向临床服务类科室分摊，而应向本科室医疗技术项目归集。

分别汇集分摊给某一线科室的间接费用和该科室产生的间接成本；分摊给一线科室的间接费用为：分摊的医辅科室费用和管理费用，科室产生的间接成本为：从医院成本费用调查表——医疗支出——无形资产摊销中分摊到的无形资产摊销和一线科室一般设备的折旧。

以上分摊的管理费用、医辅科室费用、无形资产摊销、一般设备折旧组成一线科室的间接费用。

一线科室间接费用按每例服务项目的直接成本占该科室直接总成本比例分摊。即：每例服务项目应分摊的间接费用＝科室间接费用×（该例医疗服务项目直接成本÷该科室直接总成本）。

四、单项非综合类医疗服务项目直接成本的组成及计算方法

单项医疗服务项目成本申报明细表各内容如无明确规定的，均按2010-2012年三年平均数填报。

医疗服务项目直接成本细分为：基本人力消耗、专用设备折旧、房屋折旧、其他固定资产折旧、无形资产摊销、内含一次性耗材、低值耗材、商品和服务支出等。

（一）人员费用

医务人员费用是医务人员的价值体现。医疗服务项目中的人工费用＝每分钟劳务成本×项目操作人员数量×项目

耗时。

每分钟劳务成本＝年人均劳务费÷年工作时间240天÷法定日工作时间8小时÷60分钟。

年工作时间240天＝365天―双休日104天―节日11天—平均年休假10天

年人均劳务费按医院2010—2012年三年平均数据实填报，包括“工资福利支出”、“个人和家庭补助支出”、福利费、工会经费等个人年薪酬总额。

项目操作人员数量、项目耗时按《工作手册》上规定填报。

（二）专用设备折旧

根据每例检查检验时间（即项目耗时），按日法定工作时间8小时、全年工作时间240天计算。

年折旧额=专用设备原值×（1-残值率）÷折旧年限 残值率统一为4%（下同），折旧年限参考医院财务制度规定的折旧年限（下同）。

每项次医疗服务分摊的专用设备折旧费用=年折旧额÷240天÷8小时÷60分钟×项目耗时

（三）房屋及建筑物折旧

每栋建筑按原值据实填报，年折旧额参考医院财务制度规定的折旧年限计算。

根据科室房屋使用面积占比计算折旧分摊。科室建筑折旧额＝所处建筑年折旧额×科室使用面积占比。每项次分摊费用=年折旧额×使用面积比例÷365天÷24小时÷60分钟

×该项目工作量占全科工作量比例×项目耗时。建筑面积按医院资产账目据实填写；住院病房占用面积、折旧单独体现在综合医疗服务项目成本申报明细表的床位费成本中。

（四）其他固定资产折旧

指科室所拥有的仪器仪表、量具等所形成的固定资产折旧。据实填报。

年折旧额=资产原值×（1-残值率）÷折旧年限 每项次分摊费用=年折旧额÷365天÷24小时÷60分钟×该项目工作量占全科工作量比例×项目耗时

（五）内涵一次性耗材

参考《工作手册》规范确定的内含一次性耗材填报，同时根据医疗服务项目过程中消耗的实际使用量、分摊次数和价格填报。

1、内涵一次性耗材1：指该医疗服务价格项目所必须使用的、市场价格和使用数量相对稳定的一次性医用耗材。按单价×使用数量据实填报成本。

2、内涵一次性耗材2：指在专科诊疗项目中供多人共同使用的药品及其他消耗等。需按实际使用次数分摊成本。

（六）低值耗材摊销

参考《工作手册》规范的低值耗材档次确定，同时根据医疗服务项目过程中消耗的耗材实际使用量、分摊次数和价格填报。

（七）商品和服务支出

每项次分摊商品和服务支出成本=成本科室年商品和服

务支出额÷240天÷8小时÷60分钟×该项目工作量占全科工作量比例×项目耗时

四、单项非综合类医疗服务项目间接费用的组成及计算方法

（一）一般设备折旧

指医护人员使用的办公桌椅、床、电脑、病案柜、空调等所形成的固定资产折旧，作为间接费用分摊至项目。

每项次分摊一般设备折旧费=成本科室一般设备折旧费×（该项目直接成本÷该科室直接总成本）

（二）分摊管理费用

每项次分摊管理费用=成本科室年分摊管理费用×（该项目直接成本÷该科室直接总成本）

（三）分摊医辅科室费用

每项次分摊医辅科室费用=成本科室年分摊医辅科室费用×（该项目直接成本÷该科室直接总成本）

（四）无形资产摊销

每项次分摊无形资产摊销费用=成本科室年分摊医辅科室费用×（该项目直接成本÷该科室直接总成本）

五、医疗服务项目单位成本

医疗服务项目单位成本=直接成本+分摊的间接费用

六、单项综合医疗服务项目成本申报明细表的填报

（一）住院部床位费定价成本的具体计算公式为：

1、完全成本

年度床位总成本=年度折旧+年度其他费用 床位日平均成本=年度床位总成本÷365天 床位单位成本=床位日平均成本÷床位数

2、病房、公共配套设施及设备折旧（1）房屋折旧

根据病房使用面积占比计算折旧分摊。各病房房屋折旧额＝所处建筑年折旧额×病房使用面积占比。使用面积、建筑面积按医院资产账目核定。

（2）核定设备折旧及分摊

病房内的设备，按一般设备折旧年限核定年折旧额。（3）不得摊入病房内的设备

病房设备中另行收费的供氧设备、心电监护设备等不得计入床位成本。

3、维修费、卫生保洁费等其他费用

其他费用包括：房屋设备维修费、卫生保洁费、水电气消耗、低值耗材摊销、基本人力消耗等；除低值耗材摊销、基本人力消耗按2012版规定填报外，其他分别据实统计填报年度费用。

（二）诊察费单位成本

门诊各科室（含门诊办公室、挂号室等）视为一个统一科室（简称门诊部）。其成本由用于门诊服务的医护人员费

用、固定资产折旧、各种耗费（耗材）、商品和服务支出和分摊的医辅科室费用、管理费用等项目构成。不含治疗、检查费用。

单位成本计算方法：诊察费平均成本＝门诊部总成本/医院年度门诊人次。

（三）其他综合医疗服务项目

除诊察费、床位费以外，其他综合医疗服务项目的单位成本均不含固定资产折旧及分摊医辅科室费用和管理费用。

以上综合医疗服务项目只填报各自涉及到的费用项目，未涉及到的费用项目不填。

七、医疗服务项目服务量调查表的填报

据实填报2010年、2011年、2012年各年服务量（例数、次数）数据，并计算填报三年平均数，各项目服务量占其科室工作量的比例均按三年平均数计算。由于各医院并不完全承担所有医疗服务项目的成本填报工作，为避免数据失实，建议各家医院本着实事求是的原则，以科室为单位把其开展的所有医疗项目服务量或工作量完整统计出来，以便计算服务量占比系数。

第二篇：物业公司成本测算

一：物业服务费的构成

1、人工费 1）工资 2）奖金

3）社会保险金 4）公积金

5）福利费及其他政府规定企业要计提的费用

2、办公费 1）通信费 2）交通费 3）办公耗材费 4）低值易耗费 5)招待费 6）培训费

7）办公设备折旧费 8）能源消耗费 9）租赁费

10）政府征集的费用

3、设施设备日常维护费用 1）维护的材料费 2）维护中的消耗费 3）代维费

4）变电设备年检费 5）配电设备年检费

6）高低压计量设备的年检、年校费 7）升降设备的年检费

8）设备设施维护中的运输费 9）发电设施维护中的运输费 10）蓄电池的维修费 11）空调机组的水处理费 12）换热系统的处理费

13）变频恒压的供水系统消耗费

4、秩序维护费 1）行业管理费

2）秩序维护设备的维修、补充费 3）秩序维护人员的器悈费 4）秩序维护人员的装备费

5）消防监控设备的维护费、年检费 6）烟感、温感设备的维护费、年检费 7）灭火器具的检测费 8）灭火器具的更换药业费 9）巡更维护费

10）巡更器具维护费

5、环境维护费 1）清洁设备的购置费、折旧费 2）清洁设备维护费

3）清洁车辆的燃油费、维修费 4）清洁工具的购置费、更换费 5）清洁药剂耗材费

6）洗手间卫生纸购置费、洗手液购置费 7）芳香剂购置费 8）消杀药剂费

9）消杀设备维修费、折旧费 10）建筑外檐清洁费 11）生活水池清洗消毒费 12）生活水质检测费 13）化粪池清掏费 14）生活垃圾中转费

6、绿化维护费

1）绿化水费（每年每平米1.5—2T）2）绿化设备购置费、折旧费 3）绿化设备的维修、耗材费 4）乔木、灌木的修剪费 5）绿植施肥费 6）草坪休假费 7）草坪补苗费 8）绿篱花卉补种费 9）建筑内花木租摆费 10）节日庆典花木租摆费

7、公共区域能耗费

1）公共耗材及电照明耗材及电费等 2）公共路灯、草坪灯耗材及电费 3）安全指示灯耗材及电费 4）变压器损耗、线路消耗费

8、不可预见费（总支出的3%—6%）

1）不可预见费是为了项目平衡运行而设定的

2）根据意外发生的可能设定专项费用、用于应急状态 3）专项费用的比例是可议的

4）不可预见费的设定是甲乙双方双向或以的一项措施

9、物业服务企业管理费（总支出的3%—5%）物业服务企业的管理性质：

1）是为了保证物业服务企业的发展而设定的专项费用 2）是项目有偿使用物业服务企业专用技术的一种补偿 3）是物业服务企业管理标准的专有权使用的一种补偿 4)是有偿使用物业服务企业商标专用权的一种补偿 5）是物业服务社会价值的一种证明 6）是物业服务企业收入的一个组成部分

10、税金

1）税金是指营业税

2）所得税由物业服务企业自行缴纳，在管理费用中不予列支 3）税金比列将根据地方交纳比列上交

11、物业服务企业利润

物业服务企业利润比列的设定要根据一下几点确定： 1）要根据市场竞争的情况而定 2)要根据物业服务企业管理成本 3）要根据物业服务企业战略选择 4）要根据物业服务企业发展长远规划 5）要根据物业服务企业取费惯例

6）要根据物业服务利润，可以正值也可以负值

物业服务费用测算流程图

分析采集到数据的经济指标

数据分析完毕后，分解到项目内

按类分大项目

项目细化分解

专业人员将细化项目进行计算

考虑中和因素

汇总细化项目及中和因素支出费用

得出单位面积物业服务费用标准

公共耗能状况 设施设备配置状况 制定物业服务标准 物业区域总建筑面积

第三篇：酒店成本测算

酒店成本测算

方案

（一）土地成本总地款1480万元，总建筑面积22000㎡，每㎡建筑面积土地成本为680元

建安成本按框剪结构、酒店外墙、酒店电梯、基本消防、人防、强电弱电、公共管网、公共绿化、给排

水、基本智能系统预埋约2000元／㎡

报建费180元/㎡

地勘、设计、监理约80元／㎡

财务成本、管理成本按直接成本的10%计算294元／㎡

税收营业税、土地增值税预征、企业所得税预征

共10%约450元／㎡

以上成本为3684元／㎡ 按照房地产平均利润30%，本项目按总成本的20%提取利润，则实际售价为4420／㎡

方案

（二）土地成本总地款1480万元，总建筑面积22000㎡，每㎡建筑面积土地成本为680元

建安成本按框剪结构、酒店外墙、酒店电梯、酒店消防、人防、强电弱电、公共管网、公共绿化、给排

水、基本智能系统预埋约2200元／㎡

报建费180元/㎡

地勘、设计、监理约80元／㎡

财务成本、管理成本按直接成本的10%计算314元／ 税收营业税、土地增值税预征、企业所得税预征

共10%约470元／㎡

以上成本为3924元／㎡ 按照房地产平均利润30%，本项目按总成本的20%提取利润，则实际售价为4708／㎡

第四篇：毕业登记表填表指南及草表

高等学校毕业登记表填表指南

1、在登记表封面的右上角用铅笔注明上海水产大学学号,回校填表时务必经审核后方可在正表上填写；

2、此表仅一份，要永久存入个人档案，请同学们认真填写，不得涂改或用修正液；

3、表格内容用黑色水笔填写；

4、学校名：“上海水产大学”；系科：“爱恩学院”；专业：“信息管理与信息系统（环境信息系统方向）”或“市场营销（国际商务方向）”；填表日期先不填。

5、务必准备好一张一寸免冠照片；

6、所有项目不要留空，情况不明无法填写时，应写“不祥”并注明原因，如无该项情况，应写“无”；没有曾用名的学生“曾用名”一栏填写“无”。

7、家庭出生填写举例：“工人”、“干部”、“农民”、“军人”、“知识分子”等；

8、本人成分一般为“学生”；

9、婚否情况一般为“未婚”；

10、家庭经济情况及主要经济来源填写举例“家庭经济情况为人均元/月，主要经济来源为父母工资”；

10、何时何地何种原因受过何种奖励或处分填写举例：“2001至2002学年第一学期在上海水产大学获校人民奖学金一等奖”、“2003学年在上海水产大学获三好积极分子称号”、11、本人学历及社会经历从小学写起直至现在，依时间顺序写，时间要衔接好，填写举例：“1992年9月——1998年8月 ；1998年月9月——2001年8月；2001年9月——2004年8月；2004年9月——2008年7月”；证明人一般应填写班主任或辅导员的姓名，其中“证明人现在何处”若无法填写，请填写“不详”。

12、家庭主要成员和主要社会关系举例：

姓名年龄何地、何单位任何职政治面貌与本人关系 张某某46浙江省宁波市凯月有限公司销售部经理中共党员父子 丁某某46浙江省宁波市凯月有限公司职工群众母子 张某某20浙江省宁波市凯月有限公司职工共青团员姐弟

13、自我鉴定：要求字数在500以上，综合描述自己在大学期间的思想、学习、工作、生活等各方面的情况，并给自己进行客观的评价。日期先不填。

14、学校对其工作分配意见、班组鉴定、学校组织意见等三栏不由本人填写。班组鉴定由辅导员老师指导班委完成，其他由学校相关部门完成。

高等学校毕业登记表

（草表）

学校上海海洋大学系科爱恩学院专业市场营销（国际商务方向）姓名填表日期先不要填

中华人民共和国教育部制订

自我鉴定大家先填好：要求字数在500以上，综合描述自己在大学期间的思想、学习、工作、生活等各方面的情况，并给自己进行客观的评价。日期先不填。

第五篇：0、《新版目标成本测算表使用指引(万科版)》

《新版目标成本测算表使用指引》

综述：

为实现目标成本测算的精细化，提高测算准确性，集团成本审算中心在借鉴各项目编制经验基础上，完成了新版目标成本测算表的改进和完善。希望通过新版目标成本测算表的使用，提升各项目目标成本的编制水平，规范集团成本数据的归集和积累。同时，使其在责任成本管理、前期设计优化、招投标管理等环节发挥更有效的指导作用。

新版目标成本测算表主要从以下几方面做了改进和完善：  细化了各项费用测算的成本科目构成；

 明确重要成本科目项测算时提炼的系数值、测算依据和造价指标；  设置风险费项，以风险概率形式体现测算成本的风险因素；  修改营销设施建造费、销售费用等多项成本科目的三级科目构成；  明确跨期成本分摊、地价分摊的做法；

 六大类公摊成本按建筑面积或占地面积等方式在各核算对象间分摊；（各类费用采用的具体分摊标准将在拟修订下发的《万科集团成本核算指导》中予以明确） 跨期成本按建筑面积或占地面积等方式在各开发期间分摊。（同上）

测算表中对细化的成本科目、提炼的系数、填报的测算依据分为必须填报执行和建议采纳两类，并用不同字体颜色加以区分，使用时请加以注意。下面，将依据测算过程的先后顺序，结合测算表中的模拟项目，叙述新版目标成本测算表使用的方法和应注意的问题。

一、规划指标及建造标准

测算前，首先填写“当期规划指标表”和“各类产品建筑标准表”。规划指标需设计部配合提供，建造标准按营销、设计、成本、工程等相关部门的讨论结果确定。对于道路用地、绿化用地等景观规划指标应尽量填写明确，以便为道路景观测算提供准确的计算指标。

对于多期开发的项目，首期测算时还应填写“总体规划指标表”，以便于采用其中的规划指标值进行跨期分摊成本的测算。

二、跨期成本分摊

1、地价的分摊

规划指标和建造标准填写完成后，首先可进行地价的分摊。地价分摊总的原则是按各期或各产品类型的占地面积分摊，跨期或当期中的公共用地宜按各期或各产品类型的建筑面积比例分摊，以形成地价分摊比例系数来分摊总地价。

如模拟项目总占地面积261760m2，一期占地65785m2，总地价18460万元。会所、湖区、幼儿园的占地面积则按各期的建筑面积比例分摊给各期，形成的全期地价分摊表如下：

全期地价分摊完成后，计算出一期应分得的地价为4862万元，随后将这笔地价分摊至该期的各产品类型中。总的分摊原则仍为“按各产品类型占地面积比例分摊”，表中将各产品类型可售面积除以其容积率，得到分摊基数。形成的当期地价分摊表如下：

应注意的是，容积率指标或范围在测算时需当地设计部予以提供。由于地域差异性大，目前集团不设立各产品类型容积率范围指标。各区域可在区域范围内进行相关产品类型容积率指标范围的统计和设定，并下发区域公司参考。

2、其它跨期成本分摊

地价分摊完成后，便可进行其它跨期成本的分摊。这些跨期成本根据项目特点包含内容也各有不同，通常包括红线外的市政设施费用、涉及到项目总体的勘察设计费、需要跨期分摊的园林环境费、会所、学校、幼儿园等配套设施费。

跨期成本分摊项按各期的建筑面积或占地面积等方式分摊给各期，分摊标准应加以注明。在进行跨期分摊成本测算时，尽量做到测算依据充分，测算科目明细详尽。如进行会所成本测算时，可细化成如下指标进行测算：

最终形成的跨期成本分摊表格如下：

哪些成本科目项需要进行跨期分摊可根据项目具体情况按受益原则确定。对于分摊至“后期”的成本，当后期的规划指标确定后，可再按确定的建筑面积比例具体拆分到二期、三期等等，直到在最后一期项目规划确定后分摊完毕。

需注意的是，分摊成本确定后，当分摊的成本科目总成本发生变化时，变化部分成本仅在未结算开发期反映，已结算开发期不再调整分摊成本。三、六类公摊费用及期间费

在完成跨期成本分摊表后，即可进行当期“六类公摊费用及期间费”的测算。

1、土地成本

该成本项中的地价及红线外市政设施费等可直接从“地价分摊表”及“跨期成本分摊表”中引入。

六类公摊费用中，若费用项是从跨期分摊表中引入，均应在表格最后一列的工程量及单价说明中注明“引自跨期分摊费用”。

2、开发前期准备费

测算时，原始指标应根据规划指标表中数据灵活采用，为达到测算的准确性和精细化，应避免笼统的使用项目建筑面积指标测算景观、公共地块等的成本值。如规划指标表中已填报了“重要公共绿地”为9000m2，在进行“公共绿地景观设计费”测算时，直接用该面积值作为测算依据即可，而不宜用建筑面积、占地面积等更笼统的指标。

报批报建费根据项目发展部提供的《房地产税费一览表》及当地优惠政策进行填写，具体科目内容可根据当地的政策自行增减。说明栏中应填写取费依据或政府下发文件号等信息。

三通一平、临时设施费用项测算时，应将场地情况、拟定做法等测算依据填写完整。一方面利于测算更加准确，另一方面也便于后期测算时的对比参考。

3、园林环境

在进行园林环境成本测算时，根据规划指标及景观控制目标确定各项科目成本。

在进行园林环境成本测算和指标下发后执行后，可随着景观设计工作的开展将控制指标逐步分细，有条件的项目也可根据不同组团景观档次的差别，将景观成本控制指标细化到组团一级，以便于指导景观设计工作的开展。通过细化景观成本控制指标、不同设计阶段纠偏等措施将景观总体成本控制在目标成本之内。

4、配套设施

进行配套设施费用项的测算时，应注意车位成本的处理。地面车库、架空层车位、地下车库有产权可销售时应作为独立的核算对象，单独计算其主体建安成本，并按售价的50％承担自身成本，其余建安成本作为配套分摊进入住宅等其他产品类型。如其不可售时，其建安成本应作为配套设施费全部摊销。

5、开发间接费

开发间接费中的行政费用、资本化利息等由财务部提供。在进行其中的营销设施建造费的测算时，应注明预估的销售收入总额、销售费用率及营销设施建造费占营销费用总额的比例。

开发间接费中原先的“不可预见费”一项用“风险费”替代。风险费将不可预见的费用项细化，并以风险概率的形式反映出不同风险对项目成本可能的影响程度，风险概率可由公司管理层及成本部在不同阶段根据项目进展情况进行把握。

6、期间费用 期间费用中的管理费用由财务提供。在进行期间费用下销售费用项测算时应注意，集团04年10月下发的《万科集团营销费用管理规范》对营销费用中的销售费用分类进行了统一，分为行政管理费、营销推广费、售后服务费、其它类四项，具体每项费用归集定义及明细内容可参见该制度文件。

与测算开发间接费中的营销设施建造费相同，测算销售费用时，也应注明预估的销售收入总额、销售费用率及销售费用占营销费用总额的比例。

四、各产品类型主体建安工程费

完成六类公摊费用及期间费测算后即可进行各产品类型主体建安工程费的测算，在样表中以“多层住宅”为例进行了测算，测算中应注意以下几点：

1、重要成本科目项测算时应提炼出系数值、测算依据和造价指标。如结构及粗装修中的钢筋含量、砼含量、砌体含量及其测算时所采用的单价，窗地比指标，外墙面砖与涂料比例及单价等等。

2、细化各项费用测算的成本科目构成。三级以下科目（以蓝色字体标注的科目项）的构成可由各公司自行把握，出于增强测算准确性、利于成本指标数据库积累的考虑，各项目在测算后期尽量细化测算项构成，尤其对于成熟产品及标准化产品项目，更应做到测算成本科目的精细化。

测算成本科目时可以尽量细化，但将目标成本录入成本软件时，科目录入不宜追求过细，要便于合同的拆分，否则会增加较大的工作量。

3、若某项科目为单独分包，则适宜将其列为一个测算科目项，以利于该项合同内容的成本控制和比照。

4、基础工程费、结构及粗装修、公共部位装修、室内水暖气电等科目内可单独设置变更及签证费用项。设置此项后，该科目下相应的合同涉及的变更签证费用均可归属到此项下。如：基础工程费设置了变更和签证项，则变更和签证对应合同录入后，均归属到基础工程费下的变更项或签证项下。

5、原始指标尽可能选用规划指标中数据，并在Excel表中形成数据链接，使测算原始指标能随规划指标改变而自动更新。

6、若室内装修中有精装修做法，可在精装修做法确定后，形成“精装修成本控制表”。该表能清晰地反映出各具体装修内容的数量和构成，方便成本人员更加有效地进行装修成本控制。

7、表中多层住宅主体建安测算时，每项科目的原始指标和测算方法可供参考。当中单价数据参照了多个项目，只用于举例需要，不建议参考。

五、成本汇总

完成以上各项表单测算后，成本汇总表的总价将从各表自动取数。需要根据各费用项在核算对象间的分摊原则设置分摊公式，并在备注中注明所采用的分摊标准。（注：关于六大类公摊成本在各核算对象间的分摊标准，将在拟修订下发的《万科集团成本核算指导》中予以明确。）

地面车库、架空层车位、地下车库有产权可销售时作为独立的核算对象，单独计算其主体建安成本，并按售价的50％承担自身成本，做法如下表。

最终形成各产品类型成本及平均成本，检查整张测算表数据填报的完整性、准确性和链接关系是否正确，项目测算便基本完成。

一份科学、准确的《目标成本测算表》是进行目标成本管理的基础。对各分项工程应由成本管理部提出具体的成本控制目标，并划分责任成本。要求设计、工程、项目部等专业部门和专业人员各司其职，各尽其责，密切配合。各项费用发生时必须以《目标成本指导书》为标准，进行限价设计、限价施工、限价材料采购，从而保证项目成本总目标的顺利实现。

集团成本审算中心 2006年4月5日