下载文档第一篇：银行函证：驶入规范化发展快车道
银行函证回函的质量与效果，既影响注册会计师的审计鉴证质量，又影响银行提供的服务与内控水平
银行函证：规范化进程“提速”
本报记者 屈涛
虚构银行存款、伪造收入凭单和银行对账单、掩盖银行存款被质押冻结的信息„„从近期一些曝光的上市公司财务造假事件中可以看出，银行存款舞弊已成为一种常用的财务造假手段，银行存款的审计也越来越受到重视。
在刚刚过去的2014年，注册会计师行业在推动规范银行函证及回函工作方面迈出重要一步。去年全国“两会”期间，全国人大代表、天衡会计师事务所首席合伙人余瑞玉在议案中专门提出“银行函证”的问题；期间，作为行业主管部门的中注协展开深入调研，召集相关政府部门、银行及会计师事务所进行研讨。
2015年，在广泛征求相关政府部门、银行、会计师事务所各方意见的基础上，中注协将推动政府相关部门进一步发文规范银行函证回函工作。
不以规矩难成方圆
银行函证恐怕是审计过程中最令注册会计师头疼却又难以绕开的“一道坎”。一般而言，会计师事务所依法接受委托对企业财务报表进行审计，需要就被审计单位的银行存款、借款以及与金融机构往来的其他重要信息，以被审计单位的名义，向相关金融机构进行函证确认。
银行函证是财务报表审计的核心程序之一。高质高效的银行回函，对于发挥注册会计师审计鉴证功能、保证会计信息质量、维护金融稳定具有至关重要的基础性作用。
从银行的角度而言，回函的真实性、完整性、及时性是金融机构与客户对账的过程，也是金融机构提供金融服务和内部控制的组成部分。做好这项工作，是金融机构保证和提高服务质量的应尽职责，更是金融机构维护资本市场秩序和金融稳定的职责所在。
银行也是审计报告的使用方之一。如果回函的质量和效率存在问题，不仅对防范企业财务信息舞弊风险产生不利影响，也会给银行带来不可忽视的运营风险、法律风险和声誉风险。
然而，现实的情况却让很多注册会计师对银行函证“束手无策”。致同会计师事务所合伙人邱连强表示，当前银行函证工作中存在着函证成本过高、收费不统一、格式不一致、函证结果的独立性真实性有效性难以保障等诸多“症结”，这些直接影响审计的结果，对银行、事务所以及资本市场都会带来风险与危害。
此外，询证函在邮寄过程中存在丢失、被第三方截取、严重延误等情况；每家银行甚至同一银行的不同分支机构，处理函证的流程、人员、部门不统一、不规范，这些“乱象”都会影响函证的有效性和独立性。
“对于开户行较多的大型企业集团而言，仅完成银行函证，所需费用可能就高达几十万甚至上百万元，给企业造成了较大的经济负担。”信永中和会计师事务所合伙人王重娟表示，同时，因为发出询证函的数量过大，回函的格式不统一，给注册会计师实施函证程序中回收询证函的工作造成一定障碍。
据中注协相关负责人介绍，早在1999年，在中注协的推动下，财政部、人民银行联合发布了《关于做好企业的银行存款 借款及往来款项函证工作的通知》，对银行函证回函工作及询证函格式提出具体要求，在规范银行回函工作方面发挥了积极作用。
但随着金融业务的创新发展，企业与银行之间资金往来的形式复杂多样，原询证函格式 无法覆盖新的业务情形，加之执行中出现的一些影响回函质量和效率的问题，既增加了审计风险，同时有些风险也可能会直接或间接传导到金融体系中去。
譬如，个别银行函证回函信息不实；有些回函信息不全，或不按指定格式；有些回函严重拖延，甚至不回函等现象时有发生。
为推动解决上述问题，推进金融市场和资本市场的健康稳定发展，中注协在前期深入调研和协调有关政府部门的基础上，邀请相关机构的专家共同研讨解决之道。
集思广益 兼收并蓄
据德勤华永会计师事务所声誉及综合风险部合伙人李茂龙介绍，英美等国家的银行通过设立集中的询证函处理中心,在获得有关客户的允许及授权下,专职处理事务所或其他第三方所要求的银行询证函。
“函证中心的最大好处就是可以避免回函由客户开户行受理容易受到被审计单位的不当干扰。”李茂龙表示，有条件的金融机构可借鉴国外同业先进做法，探索建立回函的集中处理机制，或借助信息化手段实现在线查询或办理回函工作，减少中间环节，保证信息质量。
业界人士建议，银行有必要有效设计和实施相应的内部控制，建立授权机制、牵制机制、问责机制等，明确回函处理流程并予以公示，确保回函的质量和及时性，防范和化解可能由此导致的法律风险和声誉风险。
同时，业界呼吁有关部门尽快联合出台相关规范性文件，对银行回函工作作进一步的规范，促进银行建立健全相关内部控制，并更新银行询证函参考格式。鉴于商业银行具体情况各异，可对函证集中处理机制和在线查询，给予方向上的倡导和指导。
第二篇：银行函证规范化
银行函证规范化
核心提示：在刚刚过去的2014年，注册会计师行业在推动规范银行函证及回函工作方面迈出重要一步。
虚构银行存款、伪造收入凭单和银行对账单、掩盖银行存款被质押冻结的信息„„从近期一些曝光的上市公司财务造假事件中可以看出，银行存款舞弊已成为一种常用的财务造假手段，银行存款的审计也越来越受到重视。
在刚刚过去的2014年，注册会计师行业在推动规范银行函证及回函工作方面迈出重要一步。
去年全国“两会”期间，全国人大代表、天衡会计师事务所首席合伙人余瑞玉在议案中专门提出“银行函证”的问题；其间，作为行业主管部门的中国注册会计师协会展开深入调研，召集相关政府部门、银行及会计师事务所进行研讨。
2015年，在广泛征求相关政府部门、银行、会计师事务所各方意见的基础上，中注协将推动政府相关部门进一步发文规范银行函证回函工作。
不以规矩难成方圆
银行函证恐怕是审计过程中很令注册会计师头疼却又难以绕开的“一道坎”。
一般而言，会计师事务所依法接受委托对企业财务报表进行审计时，需要以被审计单位的名义就被审计单位的银行存款、借款以及与金融机构往来的其他重要信息，向相关金融机构进行函证确认。
银行函证是财务报表审计的核心程序之一。高质高效的银行回函，对于发挥注册会计师审计鉴证功能、保证会计信息质量、维护金融稳定具有至关重要的基础性作用。
从银行的角度而言，回函的真实性、完整性、及时性是金融机构与客户对账的过程，也是金融机构提供金融服务和开展内部控制的组成部分。做好这项工作，是金融机构保证和提高服务质量的应尽职责，更是金融机构维护资本市场秩序和金融稳定的职责所在。
银行也是审计报告的使用方之一。如果回函的质量和效率存在问题，这不仅对防范企业财务信息舞弊风险产生不利影响，也会给银行带来不可忽视的运营风险、法律风险和声誉风险。
然而，现实的情况却让很多注册会计师对银行函证“束手无策”。
致同会计师事务所合伙人邱连强表示，当前银行函证工作中存在着函证成本过高、收费不统一、格式不一致、函证结果的独立性真实性有效性难以保障等诸多“症结”，这些问题直接影响审计的结果，对银行、事务所以及资本市场都会带来风险与危害。
此外，询证函在邮寄过程中存在丢失、被第三方截取、严重延误等情况；每家银行甚至同一银行的不同分支机构，处理函证的流程、人员、部门不统一、不规范，这些“乱象”都会影响函证的有效性和独立性。
“对于开户行较多的大型企业集团而言，仅完成银行函证，所需费用可能就高达几十万甚至上百万元，这给企业造成了较大的经济负担。”信永中和会计师事务所合伙人王重娟表示，同时，因为发出询证函的数量过大，回函的格式不统一，这给注册会计师回收询证函的工作造成一定障碍。
据中注协相关负责人介绍，早在1999年，在中注协的推动下，财政部、人民银行就联合发布了《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》，对银行函证回函工作及询证函格式提出具体要求，这在规范银行回函工作方面发挥了积极作用。
但随着金融业务的创新发展，企业与银行之间资金往来的形式复杂多样，原询证函格式无法覆盖新的业务情形，加之执行中出现的一些影响回函质量和效率的问题，这既增加了审计风险，同时也可能会直接或间接地将有些风险传导到金融体系中去。
譬如，个别银行函证回函信息不实、有些回函信息不全或不按指定格式、有些回函严重拖延甚至不回等现象时有发生。为推动解决上述问题，推进金融市场和资本市场的健康稳定发展，中注协在前期深入调研和协调有关政府部门的基础上，邀请相关机构的专家共同研讨解决之道。
集思广益兼收并蓄
据德勤华永会计师事务所声誉及综合风险部合伙人李茂龙介绍，英美等国家的银行通过设立集中的询证函处理中心，在获得有关客户的允许及授权下，专职处理事务所或其他第三方所要求的银行询证函。
“函证中心的最大好处就是可以避免回函受到被审计单位的不当干扰。”李茂龙表示，有条件的金融机构可借鉴国外同业先进做法，探索建立回函的集中处理机制，或借助信息化手段实现在线查询或办理回函工作，减少中间环节，保证信息质量。
业界人士建议，银行有必要有效设计和实施相应的内部控制，建立授权机制、牵制机制、问责机制等，明确回函处理流程并予以公示，确保回函的质量和及时性，防范和化解可能由此导致的法律风险和声誉风险。
同时，业界呼吁有关部门尽快联合出台相关规范性文件，对银行回函工作进行进一步的规范，促进银行建立健全相关内部控制，并更新银行询证函参考格式。鉴于商业银行具体情况各异，有关部门可倡导或指导建立对函证集中处理机制和在线查询机制。
延伸阅读：
中注协征集对解决银行函证难题的意见
客户的网银信息查询能不能代替银行函证？
审计舞弊:函证角度的触发与预防
第三篇：一日签单十六亿旺材业务驶入发展快车道
一日签单十六亿旺材业务驶入发展快车道
7月24日晚，在中国建设行业峰会广联达之夜，广联达旺材电商平台华南公司与华南地区多家地产公司签署战略合作协议，当日意向战略签约额至少十六亿元，不仅标志着旺材电商平台业务进入快车道，也表明旺材电商平台通过地区联盟的形式竖起一枝独秀。
旺材驶入发展快车道
受采购和供应商热捧
行业统计数据显示，地产采购投资额达2千亿/年，建筑业产值约10万亿/年。而地产大鳄万科的年采购量仅占5%市场份额。采购市场分散的特点给地产采购业带来了变革和创新的机会。
为持续优化地产采购行业产业链，广联达联合全联房地产商会、中国建筑金属结构协会共同发起成立中国房地产部品采购联盟-旺材电商平台，致力于通过“房地产全供应链信息化，降低采购成本，提高采购效率，增加融资渠道”。
2013 年6月至今，旺材电商平台经历平台搭建、产品研发、服务设计几大核心阶段，经过三年市场培育，旺材电商平台价值已获地产商、部件商一致拥戴。
对房地产采购商而言，旺材电商平台让成本直降10%的价值获得地产商青睐，目前已与近百家中小地产商签定了三年采购意向。“对地产商而言，采购环节要做到价格最优、质量最好，同时减少财力、物力支出，并且用最短时间采购到最具竞争力的产品。旺材电商平台就能够提供这样的平台。”中山大学房地产EMBA同学会会长陈汉权表示。
对供应商来说，旺材电商平台给其带来了最直观的大单，并且资金回流得到保证。旺材与多家部品供应商达成合作，给出了基于旺材的认购特惠价。
康力电梯管理总监黄伟华告诉记者：“康力我们已经在战略客户上，对旺材电商平台推出了一个特殊的服务。比如说从订货、排产一直到售后服务连续的通道。同时，通过聚量，可以给到地产百强，甚至十强的优惠价格。”
找准定位
旺材运营模式产生价值
旺材电商平台，从成立之初，就定位为建筑工程领域的B2B 电商平台。主要特点就是聚量、减渠道、整合金融。旺材电商通过联合采购以及多企业的在线联合竞价提升甲方议价能力、使中小房地产企业能够享受百强地产企业的战略价格，进而降低采购成本。
同时，旺材通过优质供应商开展的直营、团购服务大幅度消减营销费用，在快速回笼资金的同时，还能够减少采购腐败问题的发生。另外，旺材电商还将利用互联网金融服务为地产商提供全新的投融资渠道，为地产商解决资金不足的问题。
从某种意义上，旺材电商也相当于需求方采购、供应商销货的一个新渠道。
“目前，无论是资本还是资源整合，必然是渠道的创新。”旺材电商总裁任海军说，地产行业也一样。
对中小地产商而言，要拿到更低的部品价格，可以通过旺材电商平台实现。“只要需求方把量给我们了，我们就能做得很好。”任海军表示，我们背后有1036个优质供应商，当某个品类价格实在没有降价空间时，我们也可以通过组合方式，为采购需求方提供最优惠的套餐方案。
基于此，旺材电商的快速发展，如单日签约十六亿并不是一个巧合，而是其找准自身行业价值定位，并基于互联网思维及创新，落地实践。
“以一敌百”凸显聚量优势，“全程跟踪”确保服务质量，形成了旺材的核心价值和服务设计优势。
凭借独树一帜的运营模式，旺材工程电商平台终将成为建筑工程领域媲美零售电商“天猫”、“京东”的存在。
第四篇：IPO关键障碍排除 城商行农商行发展驶入快车道
IPO关键障碍排除 城商行农商行发展驶入快车道
2010年9月15日 8点1分
来源：中国金融网
今年以来，陆续有重庆银行、上海银行、盛京银行等城商行向监管部门提请上市，加上此前已列队其中的杭州银行，和紧跟步伐的大连银行，众多城商行已组成城商行上市重启后的第一梯队。
截至目前，全国已公开提出上市计划的城市商业银行不下10家，其中呼声最高的要数上海银行、杭州银行、重庆银行、盛京银行、大连银行等。
除此之外，较早启动上市程序的杭州银行、重庆银行、上海银行，一直被视为城商行重启上市后首家上市的热门“人选”。从程序上来说，杭州银行早在三年前就已申请上市，而重庆银行的上市申请也于今年上半年获中国证监会受理，紧随其后的是盛京银行、上海银行。
近日，大连银行行长王劲平也在天津达沃斯论坛上公开表示，该行将在年底向监管部门提出上市申请，目前相关材料基本准备充分。又一家实力雄厚的城商行加入拟上市城商行阵营。
第五篇：银行函证介绍信
银行函证介绍信
在现实社会中，我们需要用到介绍信的情形越来越多，介绍信是用来介绍联系接洽事宜的一种函件。你知道介绍信怎样才能写的.好吗？下面是小编为大家收集的银行函证介绍信，欢迎大家分享。
银行函证介绍信1立信会计师事务所（特殊普通合伙）介 绍 信
银行：
兹介绍 同志（身份证号：）（壹人）来你处办理询证被审计单位（公司）与贵行的存款、借款往来等事项请接洽，希协助为荷。
此致.敬礼
立信会计师事务所（特殊普通合伙）20xx年 月日
银行函证介绍信2介 绍 信
___________________________：（银行名称）
我所接受委托，对______________________________（委托单位名称）进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证上述公司与贵行的银行存款、借款往来等事项。现委派我所员工__________（身份证号码：___________________________）到贵行询证，特此证明，请予以支持。
该介绍信有效期至______年______月______日。
xxxxxxxxxxx会计师事务所年 月 日
银行函证介绍信3_______银行______分行：
兹证明(身份证号码：_______________)女士是我单位职工，前去贵单位办理函证等业务事宜，请予协助为谢。
单位：_____会计师事务所
经办人：
日期：xx年x月x日
电话：xxxxxxxxxx
银行函证介绍信4中信银行 古田 支行：
兹介绍我公司 张三 同志，身份证号码3522***02x，职务 质管部经理，前往贵行办理白金卡开卡业务，开卡数量共计 壹张，请接洽。
此致 敬礼
福建**茶业集团有限公司（盖章）
20xx年1月10日
银行函证介绍信5成都市人才流动服务中心：
兹介绍我单位员工（身份证号码：）前往贵中心，办理下列第项事宜，请接洽为荷。
八、职称申报； 此致 单位加盖行政公章）
xxxx年xx月xx日
银行函证介绍信6______________：（银行名称）
我所接受委托，对_____________（委托单位名称）进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证上述公司与贵行的银行存款、借款往来等事项。现委派我所员工__________（身份证号码：__________________）到贵行询证，特此证明，请予以支持。
该介绍信有效期至______年______月______日。
会计师事务所
__年__月__日
