第一篇：《税法》教学大纲

《税法》课程教学大纲

一、课程基本信息 课程名称：税法

课程英文名称：Taxation Laws 学时：48学时 学分：3学分

适用对象：高职专二年级---物流管理专业会计方向

二、课程性质与目标

课程性质：本课程本课程是会计电算化、公司理财专业的一门专业限定选修课，是会计学专业的主干课程之一，是学生参加会计上岗证考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。

课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的整体的会计素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作打下坚实的基础。

三、教学方式

《税法》是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。本课程的教学特色主要体现两部分：其一是每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，提交相关的书面资料，并参与课余与课堂研讨活动；其二是教师在讲授完每一模块内容后都要布置一定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定期上交。本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来讲，需要付出更多努力。同时为了探索新的教学模式，适当压缩理论授课时间，要求学生对少部分内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。课堂讨论需要学生在课后花费较大精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括课前预习与课后及时复习。

四、教学基本内容及学时分配 模块一 税法基础知识（2学时）教学基本内容：

1.税收的概念和税收的职能 2.税收的产生与发展 3.我国现行税制体系 4.税法分类

5.税制构成要素

教学重点和难点：税制构成要素

模块二 增值税（6学时）教学基本内容： 1.增值税概述

2.增值税纳税人、征税范围、税率与减免税 3.增值税应纳税额的计算

4.增值税申报、缴纳与发票管理

教学重点和难点：增值税应纳税额的计算

模块三 消费税（6学时）教学基本内容： 1.消费税概述

2.消费税纳税人、征税对象和税率 3.消费税应纳税额的计算 4.消费税的征收管理

教学重点和难点：消费税应纳税额的计算

模块四 营业税（4学时）教学基本内容： 1.营业税概述

2.营业税征收范围和纳税人 3.营业税的税目、税率和减免税 4.营业税应纳税额的计算与征收

教学重点和难点：营业税应纳税额的计算

模块五 企业所得税（6学时）教学基本内容：

1.企业所得税概述

2.企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率 3.企业所得税应纳税所得额的确定 4.企业所得税的税收优惠 5.企业所得税应纳税额的计算 6.企业所得税的征收管理

教学重点和难点：企业所得税应纳税额的计算

模块六 个人所得税（4学时）教学基本内容：

1.个人所得税概述

2.个人所得税的纳税人、征税对象和税率 3.个人所得税应纳税额的计算 4.个人所得税的征收管理

教学重点和难点：个人所得税应纳税额的计算

模块七 关税和船舶吨税（2学时）教学基本内容： 1.关税概述

2.关税的税率、征税对象和纳税义务人 3.关税应纳税额的计算 4.关税减免及关税征收管理 5.行李和邮递物品进口税的征收 6.船舶吨税

教学重点和难点：关税应纳税额的计算

模块八 税收征收管理制度（2学时）教学基本内容：

1.税收征收管理法概述

2.税务登记

3.账簿和凭证管理 4.发票管理 5.纳税申报 6.税款征收 7.税务检查

教学重点和难点：发票管理、纳税申报

五、考核方式

考核采取记录学生平时成绩和期末考查两种方式。平时成绩包括课堂听课、学习态度、课堂讨论等，一般占总成绩的40％，作业成绩占20%，期末考查，采取试卷考试或提交调研报告（3000字以上），占总成绩的40％。运用这种考核方式，不仅培养了学生平时自觉学习的态度，而且可以在一定程度上避免应试教育的弊端，突出培养学生的思维能力、分析问题和解决问题的能力。

六、推荐使用教材

1、李杰，周金琳.税法（第一版）立信会计出版社。202_ 2.毛晓军.税法（第五版）[M].上海:立信会计出版社.202_ 3.王曙光.税法学（第二版）[M].大连:东北财经大学出版社.202_

课程大纲制订人： 张旭宝

审

核：物流教研室

制

订

日

期：202_-3-2

第二篇：税法教学大纲

《税法》课程教学大纲

一、课程性质及任务

《税法》课程为会计学、财务管理等专业的学科基础必修课。通过本课程的学习使学生具备中高级经济管理人才所必需的税法基本理论知识和税收实务操作基本技能，熟练进行企业主要税种的计算与纳税申报，熟悉主要税种的征收管理，强化学生依法纳税意识和税法知识应用能力，为进一步学习相关财经类课程和胜任相关职业岗位打下坚实基础。

二、教学基本要求

通过教学，使学生达到以下基本要求：

知识教学目标要求：使学生全面掌握我国现行税法的立法原则以及各个单行税种的税制要素、税额计算和申报缴纳。在教学中，强调学生综合素质的培养，避免税收法律法规的简单罗列。要求学生对理论问题要理解透彻，对业务方法要熟练掌握。

能力培养目标要求：通过本课程的学习，使学生能够运用基本税收理论分析税收法律制度，能够观察并且分析现行税收法律制度中存在的问题，能提出切实有效的解决办法；加大案例教学的力度，把税收理论和税收实务结合起来，使学生掌握主要税种的政策规定和税款计算，能进行增值税和企业所得税等主要税种的纳税申报，为以后对学生进行税务管理、企业会计和经济管理等应用技能的训练奠定基础。

三、教学内容及要求

第一章 税法概论 授课学时：6学时

【理论讲授内容】

理论学时：6学时

掌握：税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素；

熟悉：税法的分类、税收立法机关及我国现行税法体系； 了解：税法的地位及与其他法律的关系、税务机构设置。【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

税法的构成要素，我国现行税法体系，探讨我国税收立法权。

第二章 增值税法 授课学时：18学时

【理论讲授内容】

理论学时：16学时

掌握：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理，小规模纳税人应纳税额的计算，增值税的征税范围、税率、征收率的确定，一般纳税人应纳税额的计算，几种特殊经营行为的税务处理，进口货物应纳税额的计算，出口货物退税的计算法。

熟悉：增值税一般纳税人申报办法，增值税专用发票的使用及管理，出口货物退（免）税管理，纳税义务发生时间与纳税期限，纳税地点与纳税申报

了解：增值税的立法原则、基本原理、特点和作用 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分，增值税应纳税额的计算，探讨增值税税制简化问题。

第三章 消费税法 授课学时：10学时

【理论讲授内容】

理论学时：8学时

掌握：消费税应纳税额的计算，自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品应纳税额的计算

熟悉：消费税的基本概念、特点、作用、立法原则及其与增值税的关系，消费税的纳税人、纳税地点与纳税申报；消费税的税目、税率，兼营不同税率应税消费品的税务处理，出口应税消费品退（免）税，纳税义务发生时间与纳税申报

了解：消费税的基本概念、特点、作用、立法原则及其与增值税的关系 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

消费税的基本概念、特点、作用，消费税应纳税额的计算，探讨消费税并入增值税的可行性。

第四章 营业税法 授课学时：5学时

【理论讲授内容】

理论学时：5学时

掌握：营业税税目、税率、计税依据，应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理

熟悉：营业税纳税义务人与扣缴义务人、税收优惠、纳税义务发生时间与纳税期限

了解：营业税的基本概念、特点、作用、立法原则及纳税地点与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

营业税的基本概念、特点、作用，营业税应纳税额的计算，探讨我国营业税并入增值税的可行性

第五章 城市维护建设税法 授课学时：1学时

【理论讲授内容】

理论学时：1学时

掌握：掌握城市维护建设税的税率、计税依据、应纳税额的计算方法，教育费附加的计税依据、计征比率及计算方法

熟悉：城市维护建设税和教育费附加的征税范围、城市维护建设税的税收优惠

了解：城市维护建设税及教育费附加的立法原则、纳税义务人、征收管理与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

城市维护建设税及教育费附加的立法原则、纳税义务人；城市维护建设税的税率、计税依据、应纳税额的计算方法，探讨城市维护建设税的使用。

第六章 企业所得税法 授课学时：12学时

【理论讲授内容】

理论学时：10学时

掌握：企业所得税税率、计税依据，纳税人、应税所得额确定、资产的税务处理、股权投资与合并分立的税务处理、税收优惠、税额扣除，应税所得额的调整、亏损如何弥补、纳税申报表主表及附表一的内容

熟悉：纳税义务人与扣缴义务人、税收优惠、纳税义务发生时间与纳税期限

了解：企业所得税的基本概念、特点、作用、立法原则及纳税地点与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

企业所得税税率、应税所得额确定，企业所得税应纳税额的计算与缴纳，探讨企业所得税如何更好的体现公平。

第七章 个人所得税法 授课学时：8学时

【理论讲授内容】

理论学时：8学时

掌握：掌握纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同项目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法

熟悉：个人所得税征税范围的具体规定

了解：个人所得税的基本概念、特点、作用、立法原则、纳税人 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

个人所得税征税范围的具体规定，个人所得税应纳税额计算，个人所得税的改革方向。

第八章 其它税种 授课学时：4学时

【理论讲授内容】

理论学时：4学时

掌握：各小税种应纳税额计算

熟悉：各小税种纳税人、征税对象、税率的法律规定

了解：各小税种概念、税收优惠以及征收管理 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合。

四、实践环节

本课程安排集中模拟一周，详见《企业涉税模拟》教学大纲。

五、成绩考核

本课程是考试课，成绩评定方式按《吉林工商学院考务管理规程》执行。学生课程总评成绩包括平时成绩40%和期末考试成绩60%：平时成绩根据平时作业、课堂提问、课堂讨论、上课出勤、听课状态等进行综合评价；期末考试实行统一出题闭卷考试的形式。考试阅卷后要进行试卷分析和文字总结。

六、推荐教材和教学参考书

1.教材：

黄爱玲·《税法》·上海：上海财经大学出版社，202_.6 2.参考书：

[1]中国注册会计师协会·《税法》·北京：经济科学出版社，202_

[2]国家税务总局注册税务师管理中心·《税法（Ⅰ、II）》·北京：中国税务出版社，202_

第三篇：税法教学大纲教案

《税法》课程教学大纲

一、课程名称: 课程代码：

课程负责人：

二、学时与学分：

三、课程性质：选修课

四、适用专业：会计

五、使用教材：王莉主编.税法.清华大学出版社，202_.4

六、参考书目：

1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学出版社，202_.4

2、纪金莲主编.《税法》.高等教育出版社，202_.7

七、开课单位：经济管理学院

八、课程的目的和任务：

《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税法》课程具有很强的社会认知性。随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。

九、课程的教学基本要求：

在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。

十、课程主要内容：

第一章 税法总论

一、教学内容

1、税收的概念

2、税法概述

3、税法的构成要素

4、税务机构设置和税收征管范围

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。

三、重点、难点

1、税收的特征

2、税收的职能作用

3、税法的概念特征

4、税法的构成要素

5、税收的实体法与程序法 第二章 增值税

一、教学内容

1、增值税的征税范围

2、增值税应纳税额的计算

3、增值税得出口退免税

4、增值税的发票管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳增值税的计算；熟悉进口货物纳税人应纳税额的计算；了解增值税的出口退免税；熟悉增值税纳税申报表的填写。

三、重点、难点

1、增值税的征收范围

2、一般纳税人应纳税额的计算

3、当期销项税额与当期进项税额的确定

4、增值税专用发票的管理 第三章 消费税

一、教学内容

1、消费税概述

2、消费税的征收范围、纳税人和税目、税率

3、消费税应纳税额的计算

4、消费税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉从价定率和从量定额混合税额的计算；了解消费税的征收管理；熟悉消费税纳税申报表的填写。

三、重点、难点

1、新的消费税的征税范围以及税目税率设计

2、从价定率、从量定额应税消费品应纳税额的计算

3、从价定率、从量定额混合应税消费品应纳税额的计算

4、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算 第四章 城市维护建设税及教育附加

一、教学内容

1、城市维护建设税概述

2、城市维护建设税、教育附加的基本法律内容

3、城市维护建设税应纳税额、教育附加的计算

4、城市维护建设税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握城市维护建设税的计税依据以及应纳税额的计算；熟悉城市维护建设税的征收管理。

三、重点、难点

1、城市维护建设税的征收范围以及税率

3、城市维护建设税的、教育附加计税依据以及优惠政策

4、城市维护建设说的计算 第五章 企业所得税

一、教学内容

1、企业所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率

3、企业所得税应纳税额的计算

4、企业所得税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握企业所得税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点

1、企业所得税的特点

2、企业所得税的征税对象和税率

3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额

5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准

6、资产的税务处理

7、应纳税额的计算 第六章 个人所得税

一、教学内容

1、个人所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率

3、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

4、个人所得税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握个人所得税纳税义务人、征税对象、所得来源的确定；掌握个人所得税税率的规定；熟练掌握个人所得税各纳税项目的计税依据以及应纳税所得额的计算；掌握应纳税额的计算；了解相关项目所得的税务处理，熟悉征收管理的内容。

三、重点、难点

1、个人所得税的应税项目以及税率的规定

3、个人所得税应税项目的计税依据

4、个人所得税应税项目应纳税所得额的计算

5、应纳税额的计算

6、个人所得税的征收管理 第七章 其他税法  关税

一、教学内容

1、关税概述

2、关税纳税义务人、征税对象和税率、税目、原产地规定

3、应纳税额的计算

4、征税管理

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握关税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点

1、关税的特点

2、关税的征税对象和税率

3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额

5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准

6、资产的税务处理

7、应纳税额的计算  房产税

一、教学内容

1、房产税的纳税人

2、房产税的征税范围

3、房产税的计税依据和税率

4、房产税的减免

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握房产税的计算；熟悉房产税的减免。

三、重点、难点

1、房产税范围

3、房产税的计税依据和税率

4、房产税的减免

一、教学内容

1、印花税概述

2、印花税的基本法律内容

3、契税概述

4、契税的基本法律内容

5、契税税额的计算

6、契税的征收管理

7、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握印花税和契税的特点，作用，征税范围及减免。

三、重点、难点

1、印花税、契税的概念及特点

2、印花税、契税的征收范围

3、印花税、契税的计税依据及税额的计算

 土地增值税

一、教学内容

1、土地增值税概述

2、土地增值税的基本法律内容

3、土地增值税的计算与征收

4、城镇土地使用税的计税依据和税率

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握土地增值税应纳税额的计算；熟悉土地增值税的征收范围；了解土地增值税的税收优惠。

三、重点、难点

1、土地增值税的征收范围

3、土地增值税的纳税人

4、土地增值税的计算  车船使用税

一、教学内容

1、车船使用税概述

2、车船使用税的基本法律内容

3、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握车船使用税的征税范围、计税依据；熟悉车船使用税的减免规定。

三、重点、难点

1、车船使用税的征税范围

2、车船使用税的计税依据及税额的计算

3、车船使用税的减免规定  资源税

一、教学内容

1、资源税概述

2、资源税的基本内容

3、资源税应纳税额的计算

4、资源税的税收优惠

5、资源税征收管理

6、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握资源税应纳税额的计算；熟悉资源说的税收优惠，了解资源税的征收管理。

三、重点、难点

1、资源税纳税人、税目的规定

3、资源税的计税依据

4、资源税应纳税额的计算 第八章 税收征收管理法

一、教学内容

1、税务管理

2、税款征收

3、税务检查

4、法律责任

5、综合案例

二、教学基本要求

学习本章要求掌握税款征收的有关规定；熟悉税务管理要求。

三、重点、难点

1、税务管理的主要内容

2、税款征收的方式和程序

3、税务检查的主要内容

4、法律责任

十一、课程说明：

本教学大纲适用于会计学专业教学和实践。为确保通过学习，使学生全面掌握税收筹划的基本理论和业务处理方法，在教学中，应有针对性地采用课堂讲授、课后作业、实验课以及综合模拟实践等多种教学方式相结合。通过课堂教学和实践教学，重点培养学生的实际操作和综合运用知识的能力，灵活地处理实际业务。

第四篇：税法

《税法Ⅰ》增值税习题

来源：中财鹏博

时间：202_-10-27 15:26:00

一、单项选择题

1．增值税的理论增值额的含义是()。A．V+M B．C+V+M C．M D．V

2．视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是(A．平衡各类经营方式的税收负担 B．纳税人计税简便 C．税务机关征收简便 D．符合国际惯例

3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利。

4．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 ．

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

5．下列行为，应征增值税的是(．)。

A．邮政部门销售的集邮商品． B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

6．某服装厂受托加工一批演fI1服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元．增值税由()缴纳。A．服装厂 B．剧团

C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴

7．下列行为中，屈于增值税征税范围的是()。A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务

8．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装 C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭 9．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。

A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备 10．下列货物销售．适用17%税率的是()。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．菜蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售

11．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收人为29250元，该企业当月计税销售额为()元（假设所属货物适用税率均为17%）。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240

12.某商场为增值税小规模纳税人，202_年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。该商场增值税的计税销售额是()元。A．16500 B．14102.56 C．15865.38 D．不征税 13．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是()。A．企业将自产的货物作为福利发给个人 B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户 C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房 D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是()。．

A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额 D．加上折扣额的销售额

15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职正

16．某市日化厂为增值税一般纳税人。202_年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月I5’日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不舍税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税(、)万元（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%）。

A.31.82 B.64.6 C.38.38 D.85

17．下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是()。A．折扣销售并开在同一张发票上 B．以旧换新销售 C．还本销售 D．以物易物销售

18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．：校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品

19．为减轻各地税务机关相互之问传递专用发票遗失信息的工作盈，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。A．<经济日报》 B．《中国税务>杂志 C．《中国税务报》 D．《税务研究》杂志

20.某商业企业为增值税一般纳税人．202_年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业202_年4月应纳增值税为()万元。

A.10.2 B:6.8 12.8.5 D.I.7

21．某超市为增值税小规模纳税人．202_年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是()。A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元 C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元 D．该超市应纳增值税11923.08元，应纳营业税O元

22．某汽车厂为增值税一般纳税人．202_年5月销售达到低污染捧放值小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税撞系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

A.457.14 B.493.32 C.,.459.61 D.372.52

23．某外贸进出口公司进口r批小汽车，到岸价格为202_万元，关税税额为202_万元，小汽车适用增值税税率为17%．消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A.68O B.375.9 C,1395.79 D.715.79

24．某服装厂（增值税二般纳税人）202_年5．月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后．85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元．15%由生产车问的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税()元。A.10140 B.8619 C.14169 D.4590

25．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的 是()。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

26．采用预收货歙方式销售货物，其增值税纳税义务发生时问为()。A．收到预收教的当天 B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天

27．某商场（增值税一般纳税人）202_年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元．5月支付60%货敏．6月购进货物入库，7月支付另外40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为()月。

A．5 B．6 C．7 D．8

28．某电器生产企业自营出口自产货物．202_年l0月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为()。A．O B．6万元 C．9万元 D．15万元

29．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人．202_年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手巾收取新旧项链差价款202_元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()元。

A.2905.98 B.3400 C.4358.9"/ D.5100

30．某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理 是()。A．不抵扣其进项税额 B．按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C．按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额

31．某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是()。

A．缴纳80元的增值税 B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税 D．缴纳160元的增值税

32．执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是()。A．征收营业税 B．征收增值税

C．不征税 D．既征营业税又征增值税

33．根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是（）A．个体经营者符合条件的可以认定为一般纳税人

B．商业企业向供货方收取的返还收入一律不得开具增值税专用发票

C．增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税专用发票注明的增值税可以从销项税额中抵扣

D．对新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从被认定为一般纳税人起，实行6个月的纳税辅导期的管理制度

34．下列各项中，属于增值税即征即退政镱范围的是()。A．新型墙体材料产品 B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

35．某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为1墨万元，同类产品成本利润率为8%．按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。A.18 B.19.44 C.19.8 D.27

36．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()元。

A.8500 B.14675 C.16815 D.59500

37．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退贷4台（上月每台零售价3300元）．货已退给厂家，办妥退货手续．井取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为()元。A.90747.45 B.91073.51 C.91131.62 D.106624

38．某工厂(增值税一般纳税人)202_年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票）．该项业务准允抵扣的进项税额为()元。A.5835 B.7835 C.6035 D.6050

39.某百货公司为增值税一般纳税人，202_年4月销售给消赞者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取甜增值税专用发票上注明价教为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为()元。

A.2400 B.2496 C.3966.67 D.9066.67

40．某喷雾器厂(增值税一般纳税人)202_年3月生产销售农用喷雾器，取得不舍税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理赞收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元（零配件已验收入库）。则该厂3月份应纳增值税为()万元。A.4.25 B.4.4 C.4.55 D.6.8

41．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚采归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。

A.12.47 B., 13.,6 C.14.45 D.14.59

42．某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新：方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为()元。A.670.7 B.850 C.1029.3 D.1204.28

43．关于货物运输业发票抵扣的规定．下列说法正确的是()。A．从202_年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票

B．增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额 C．纳税人取得的202_年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣 D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣 44．下列关于增值税的说法正确的是()。

A．企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的浆成电路产品，实行增值税邶征即

退的政策

B．民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税

额先征后返50%

C．纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税

D．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负

超过3%的部分实行先征后退的税收政策

45.根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物不屈于退税范围的是()。A．出口企业从小规模纳税人购进松香并持有普通发桨 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．来料加工复出口的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

46.促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是()。A．自202_年1月1日起全国实施 B．实行无限额即征即退政馕 C．实行跨待转办法 D．实行按月退还增值税办法

47．对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是()。A．适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受 B．实际安置残疾人人数不得低于10人，才可享受优惠政策 C．实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于20% D．向残疾人实际支付的工资不得低于当地工资标准的90%

48．符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请？()

A．残疾人联合会 B．民政部门和残疾人联合会 C．民政部门 D．直接向税务部门提出申请

49．民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项巾，无需认定的事项是()。

A．安置残疾人的比例 B．是否具备安置残疾人的条件 C．《残疾人证》的审核 D．是否与残疾人签订劳动合同

50．按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是()。A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后退还

D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税

52．申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是()。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请 B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

53．列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是()。A．销售使用过的202_年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税 B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税

C．销售使用过的202_年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计人当期增值税进项税 54．按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是()。A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围

B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率 C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额 D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式

55．按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是(A．新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转

B．当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 C．纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法 D．应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款

56．增值税专用发票基本联次巾，屈于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指(A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联

57．增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开桨限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度 58.专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行？()A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量 D．购票人员密码

59．商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是()。A．烟酒 B．食品

C．化妆品 D．劳保专用鞋帽

60．关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是()。A．销售免税货物，一律不得开具专用发票

B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票

C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票！D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定 61．关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是()。A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备 B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人

C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方

D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁

62．专用发票经认证，不得作为增值税迸项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有()。A．重复认证 B．无法认证

C．密文有误 D．列为失控专用发票

63．专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有()。

A．无法认证 B．识别号认证不符 C．号码认证不符 D．重复认证 =、多项选择题

I．按照增值税的类型划分，增值税可划分为()。A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．积累型增值税 D．生产型增值税

2．增值税与其他流转税种相比，其优点有()。A．调节的中性 B．税负的公平性 ‘ C．收入的有效性 D．征管的严密性 E．保护本国经济，参与世界竞争 3．我国现行增值税的特点有()。A．实行价外税 B．实行三档税率

C．划分一般纳税人和小规模纳税人 D．实行税款抵扣制度 E．减少了税收优惠项目

4．下列销售行为，不征增值税的有()。A．销售机器 B．销售服装

C．销售不动产 D．邮政部门销售邮票

5．单位和个人提供的下列．劳务．应征增值税的有(．‘)。A．汽车的修配 B．房屋的修理 C．受托加工的白酒 D．房屋的装潢

6．增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有()。A．保证增值税专用发票传递的不中断 B．平衡自制与外购货物的税收负担 C．简化扣除划分问题。D．堵塞征管漏洞，防止偷税 7．下列行为巾，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。A．委托他人代销货物 B．销售代销货物

C．将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目 8．下列混合销售，属于征收增值税的有()。A．企业生产铝合金门窗并负责安装 B．批发企业销售货物并实行送货上门 C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 9．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。A．销售额达到规定标准 B．经营效益好 C．会计核算健全 D．有上级主管部门

10．废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有()。A．财务会计核算健全，能够提供准确的税务资料 ． B．有固定的经营场所及仓储场地

C．经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，其中包括个体经营者 D．经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，但不包括个人和个体经营者

11．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有()。A．个体经营者以外的其他个人 B．从事货物零售业务的小规模企业 C．从事货物生产业务的小规模企业 D．不经常发生应税行为的企业

12．国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有(A．避免出口产品和劳务双重征税

B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C．限制进口商品

D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展

13．增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价敬和价 外费用，但下列费用不包括在价外费用的有()。A．向买方收取的手续赞 B．向买方收取的销项税额

C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D．同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的；②纳税

人将该项发票转交给购买方的

14．供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有()。A．采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品 B．采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品帝、C．将电力产品用于非应税项目

D．采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品

15．目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()。A．购进免税农产品，B．生产企业一般纳税人从废1日物回收经营单位购进废旧物资 C．购进固定资产

D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

16．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()。A．发货票上注明的运费 B．发货票上注明的建设基金 C．随同运费支付的装卸赞 D．随同运费支付的保险费

17．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A．外购的固定资产 B．外购货物用于免税项目

C．外购货物用于集体福利 D．外购货物用于无偿赠送他人 18．下列项目，属于免税的有()。

A．农业生产者销售自产的玉米 B．药厂销售避孕药品 C．药厂销售使用过低于原值的设备 D．机械厂销售农机零配件 19．下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有()。

A．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到贷款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

B．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到贷款的，为收到货款的当天 C．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

D．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，为发出代销商品满180天的当天

20.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）A．当月同类货物的平均销售价格 B．当月同类货物的最高销售价格 C．最近时期同类货物的平均销售价格 D．组成计税价格

21．根据增值税有关规定，一般纳税人在下列()情况下，不可以开具增值税专用发票。A．商品零售企业出售给消费者的货物 C．生产企业出售给一般纳税人的货物 B．生产企业出售给小规模纳税入的货物 D．生产企业出售给批发企业的货物

22．实行增值税即征即退优惠政策的项目有()。

A．自行开发生产的软件产品． B．以次小薪材为原料加工的综合利用产品 C．大中小学课本 D．新华通讯社的机关报

23.向202_年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有()。A．销售自己使用过的，售价超过原值的机动车 B．销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车 C．销售自己使用过的．不低于原值的固定资产^，D．销售自己使用过的化妆品

24.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有()。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额巾减除折扣额

D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

25．菜木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是()。A．委托加工支付增值税不得抵扣 B．委托加工支付增值税可以抵扣 C．用于在建工程不必缴纳增值税 D．用于在建工程衙要计算销项税

26．下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有()。A．年应税销售额为90万元的成品油加油站 B．废旧物资经营单位销售废旧物资

C．一般纳税人销售他人赠送的新设备（尚未入账）D．一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）

27．某工厂(增值税一般纳税人)202_年4月发出一批材料委托甲企业加工．5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有()。A．5月进项税3.4万元 B．6月销项税8.5万元 C．6月销项税9.35万元 D．8月进项税3.4万元

28．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，则下列表述不正确的是()。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶贷款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税须

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售领和购进额，并计算销项税额和进项税额

29．关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有()。A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理

B．对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理 C．纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

D．对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过I万元 30．关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有()。A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款 C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚 D．对纳税人取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚 31．按照现行成品油零售加油站增值税规定。下列说法正确的有()。A．成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理 B．加油站售卖加油卡取得的贷款，按规定征收增值税 C．加油站售卖加油卡取得的贷款，不征收增值税，D．加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票

32．自202_年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为()o

A．购进固定资产允许抵扣

B．为固定资产支付的运输费用可以抵扣 C．外购的不动产可以抵扣

D．用于矿井建设的材料、设备可以抵扣

33．按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税领中抵扣的迸项税额有()。

A．202_年7月1日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票

B．202_年8月3日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票 C．202_年8月2日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票 D．202_年7月1日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票

34．某炼油厂（隶属中国石油化工集团公司）为增值税一般纳税人。202_年1月生产无铅汽油1800吨，生产柴油2400吨，按生产计划将自产无铅汽油56吨用于生产溶剂油；本月销售无铅汽油1560吨，不含税单价为3120元／吨；销售柴油1750吨，不舍税单价为2750元／吨；销售溶剂油96吨（汽油类）．不含税单价为3160：元／吨；由本厂非独立核算的汽车队为企业送货取得的运输收入28650元；本月购进生产材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为876760元，购进材料发生的运费支出9500元（已取得税务机关认定的运输发票），已验收入库。则该企业税务处理正确的有()。A．本月应纳增值税878127.47元 B．本月应纳消费税654401.6元 C．本月应纳增值税823858.02元 D．本月应纳消费税638856元 E．本月应纳消费税682227.2元

35．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不舍税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2%的手续赞。该商场202_年7月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%0下列说法正确的有()。

A．该商场本月应纳增值税为0元 B．该商场本月应纳增值税为19380元 C．该商场本月应纳营业税为114元 D．该商场本月应纳营业税为0元

36．目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，相一致的试点行业有()。

A．装备制造业 B．汽车制造业 C．采掘业 D．船舶制造业

37．中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有（）A．书面声明放弃固定资产进项税额的抵扣权 B．纳税人放弃抵扣权，须经主管税务机关批准

C．纳税人重新提出享受抵扣权请求的，自提出之日起一年后自动恢复 D．恢复纳税人固定资产进项税额抵扣权的，须经主管税务机关核准

38．按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有()。A．享受增值税即征即退优惠政策的纳税人．固定资产进项税采取退税方式 B．享受增值税先征后退的纳税人，其固定资产进项税不采取退税方式

C．享受增值税先征后退的纳税人，固定资产进项税与非固定资产进项税一并抵扣 D．纳入实施范围的外商投资企业不再适用购买国产设备的增值税退税政策 39．增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是()。A．一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

B．商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票 C．除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票 D．出口货物，可开具专用发票

40．经认证，结果为下列()情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

A．纳税人识别号认证不符 B．专用发票代码、号码认证不符 C．认证相符（已抵扣进项税）D．开票限额认证不符 41．增值税专用发票作废，需要具备的条件有()。A．销售方未抄税且未记账 B．购买方未经认证的发票

C．收到退回的发票联、抵扣联时间超过销售方开票当月 D．购买方认证结果为“专用发桑代码、号码认证不符”

42．经认证，有下列()情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。A．无法认证 B．纳税人识别号认证不符

C．专用发票代码、号码认证不符 D．失控专用发票

43．经认证，有下列()情形的，暂不得作为迸项税的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。A．密文有误 B．无法认证

C．重复认证 D．列入失控专用发票 44．防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括()。A．IC卡 B．金税卡 C．扫描器具 D．读卡器 E．打印机

45．专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括()。45．专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括()。A．抵扣联 B．．核销联 C．发票联 D：记账联

46．专用发票的初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列()信息载入空白金税卡和IC卡的行为。A．工商登记代码 B．开票限额 C．购票限额 D．开票机数盘

47．一般纳税人凭()领购增值税专用发票。A．发票领购簿 B．税务登记证 C．IC卡 D．经办人身份证明

48．有下列()行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用 发票。

A．虚开专用发票 B．借用他人专用发票

C．未能准确核算进销项税额 D．未按规定开具专用发票 49．未按规定保管专用发票和专用设备，包括()。

A．未设专人保管专用设备 B．未经查验，擅自销毁专用发票基本联次 C．未按要求存放专用发票 D．未将全部专用发票抵扣联装订成册

50．自202_年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有()。

A．实行限额增值税即征即退政策

B．实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的5倍确定 C．实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过3.5万元 D．实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于2万元

51．享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务巾不包括()’。A．生产销售消费税应税货物

B．直接销售外购货物（含商业批发）C．提供修理、修配业务 D．销售委托外单位加工的货物

52.促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有()。

A．兼营按规定享受增值税和营业税优惠的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税 B．促进残疾人就业增值税优惠政策可与军转干部就业的优惠政策同时享用 C．安盈残疾人的增值税退税最高限额为当地平均工资标准的6倍 D．对安置残疾人的单位，按实际安置人数，限额即征即退增值税的办法 53.享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有()。

A．依法与安置残疾人签订有1年以上劳动合同，且实际在岗工作 B．月实际安置的残疾人人数多于10人 C．具备安置残疾人上岗工作的基本设置

D．月平均安置的残疾人占在职职工总数10%以上

54．关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有（）。A．安置残疾人超过25%的单位．，可直接向税务相关申请减免

B．符合福利企业条件的单位，在残次火人数、比例符合规定情况下，应当首先向县级以上民政部门提出福利企业认定申请

C．盲人按摩机构在申请减免税前，应向当地县级残疾人联合会提出认定申请 D．集中安置残疾人的用人单位，应向县级民政部门和残联提出认定申请

55.享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括()。’

A．纳税人与残疾人签订的服务协议（副本）B．纳税人为残疾人缴纳社会保险赞缴费记录 C．纳税人向残疾人实际支付工资凭证

D．关于残疾人人数、比例符合规定的书面承诺

56．促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有()。A．实行限额即征即退 B．按月办理退还增值税 C．按月或按季办理退还增值税

D．当年纳税额不足退还的，可结转以后退还 【参考答案】

一、单项选择题

I.A 2.A 3.A 4.A 5.C 6.A 7.A 8.C 9.A 10.A 11.A 12.C 13.C 14.B 15.A 16.A 17.A 18.B 19.C 20.B 21.A 22.D 23.D 24.D 25.A 26.B 27.C 28.C 29.A 30.D 31.B 32.C 33.D 34.D 35.D 36.A 37.B 38.B 39.C 40.C 41.C 42.C 43.A 44.B 45.C 46.D 47.B 48.C 49.D 50.D 51.B 52.D 53.B 54.C 55.B 56.D 57.C 58.B 59.D 60.D 61.B 62.B 63.D

二、多项选择题

1.A,B,D 2.A,B,C,D,E 3.A,B,C,D,E 4.C,D 5.A,C 6.A,B~C~D 7.A~B,C 8.A,B 9.A,C I0.A,B,D 11.A,B.,D 12.A,B,.D 13.B,C,D 14.B,C 1.5.A,D 16.A.,B 17.A,B,C 18.A,B,C 19.B,D 20.A,C,D 21.A,~B 22.A.~B 23.A，C 24.A，B.,D 25.B,.D 26.A,~B，C 27.A，C 28.A,.B,.C 29.A,D 30.A,D 31.A,B~D 32.A,B,D 33.A,B,D 34.B,G 3~A,C 36.A,B

37.A ,D 38.B、C、D 9.A ,.C 40.A,B 41.A,B,D 42.A,B,C，43.A,C,D 44.A,B,D 45.A,C,D 46.B,C,D J 47 A,C,D 48.A,B,D 49.A,B,C 50.A,C 51.A,B,D 52.A,D 53.A,B,C 54.B,C 55.A,B,C 56.A,B

第五篇：《税法》

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 3.法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？

答：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。

(2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

2.增值税有哪些作用？ 答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。

(2)有利于保障财政收人的稳定增长。

(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。

(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？

答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:

(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。

(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。

(3).稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？

答：(1)保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加以监管的一种管理制度。我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库三种类型。

(2)特别关税，是指在特定情况下一国政府为保护国内民族产业或维护民族尊严，针对特定的或来自特定国家的进口货物在一般进口税之外加征的一种临时进口附加税。特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。

5.简述资源税的概念和特点。

答：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。

概括而言，资源税具有以下特点:

(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。

(2)采用差别税额，实行从量定额征收。

(3)征税的范围较窄。

(4)属于中央和地方共享税。

三、论述题（每小题15分，共30分）

1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？ 答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率价值的自身特点决定了其不能在税法的价值体系中占据主导地位，而只能居于次要地位，不能超越于税收公平的基本价值之上。税法往往表现出“公平优先、兼顾效率”的价值取向。

所以，和谐是最高层次的价值，和谐之下是公平与效率价值。税法的价值表现为公平价值与效率价值的和谐。

2.什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？

答：财产税具有以下几方面的特点:

（1）以财产为征税对象。这是财产税与商品税、所得税的主要区别。财产税的其他特点均由这一特点派生而来。

（2）是直接税。财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征税，而非对生产、流通领域的财产征税，因而属于直接税，税负不易转嫁。

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益(简称“用益，’)的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。

（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。因为纳税人的所得，如果不是用于积累，就是用于消费，或者用于投资。通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。同时，财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收人分配的功能。

依据不同的标准，可以对现代财产税以下不同的分类:

① 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税

② 以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税

③ 以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税

④ 以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税

四、案例分析题（共20分）

202_年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于202_年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。202_年2月，法院判决：（1)202_年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。202_年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1.实质课税原则的内涵是什么？

答：所谓实质课税原则，又称经济观察法，它是“税法上特殊的原则或观察方法，由于税法领域受量能课税原则(税捐负担公平原则)的支配，在解释适用法律时，应取向于税法规定所欲把握的经济上给付能力，因此，在税法的解释适用上，应取向于其规范目的及其规定的经济上意义，即使税法上的用语，是借用自民法的概念，也非当然与民法规定采取相同的解释，而应斟酌税法规定的特殊目的，尤其量能课税的精神。又在课税事实的认定方面，也应把握其表彰经济上给付能力的实际上的经济上事实关系，而非以单纯外观的法律形式(交易形式)为准。故不论是事实的认定或是法律的解释适用，均采取经济上的观点加以观察，此即所谓税法上经济的观察法。

2.实质课税原则的适用范围？

答：它主要适用于:税收客体的经济上归属、无效法律行为满足课税要件的课税、违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税和税收规避行为的否认四种情形。3.合同无效，税款是否必须返还？

答：合同无效，税款是否必须返还,合同无效，税款未必返还。这需要具体分析，视合同无效、被撤销或解除所带来的税法上的经济和法律后果而定。这里需要区分法律行为和事实行为两种情况，如果课税的基础是事实行为，那么合同效力对税款征收行为或税收之债的效力没有影响。如果课税的基础是法律行为或法律行为的效果，还要区分两种情况:第一，合同无效，但在当事人间作为有效加以履行或无法回复原状，其经济上的效果维持存在时，则合同无效不影响已成立的税收之债的效力，不产生税款退还的法律后果;第二，合同无效，且当事人之间相互返还财产，则据以课税的经济基础不再存在，因此缴纳的税款应当退还。总之，根据实质课税原则，合同有效无效不是决定税款应否退还的关键，合同无效所产生的经济效果才是关键。

该案中，因为杨某已经将白酒售出，双方实际上已经无法相互返还财产，所以，购销合同虽然无效，但是因为双方当事人无法相互返还财产，购销合同在当事人间实际上已经作为有效合同履行完毕，酿酒厂确实取得了销售收人，无效合同所发生的经济上效果持续存在，即酿酒厂的资产取得了增值，应当缴纳增值税、消费税，其纳税义务不受购销合同被判决无效的影响。因此，在合同被法院判决无效，但是双方当时人已经履行完毕并且无法回复原状的情况下，税务机关对其征税符合实质课税原则。

4.关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？

答：关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认,应当。实质课税原则具有很多优点:它是作为量能课税原则(税收公平原则)的具体体现，能够防止对税法的机械的、形而上学的理解，避免背离量能课税原则造成的损害，可以有效地保护国家税收利益，打击税收逃避行为，实现税法的实质正义和保证税法个案的妥当性。我国税法应当确立实质课税原则，以实现税法实质上的公平和正义。