第一篇：XX广场设备移交基本流程工作

设备移交基本流程工作

1．竣工资料

●施工合同复印件及电子版

●移交设备清单符合设计图纸数量（电子版和纸版）●设备随机相关资料，包括保修卡、说明书、产品合格证 ●设备检测、检验报告（有工程监理签名）●移交水、电表安装明细表 ●首层接地网年检测点安装明细表

●首层排污过滤格栅池及接入市政排水管道位置 ●消防系统末端排放水阀安装明细表 ●建筑沉降检测报告 ●幕墙检测报告 ●电梯年检合格证书 ●设备随机专用工具

2．设备查验工作

●按照项目设备查验时间安排计划表编排，施工单位、物业]监理三方配合查验

●按照相关设备功能查验表要求，查验设备设施 另注：

●分区域测试全大厦消防系统联动设备设施

●各支管湿式阀放水试验 ●消防卷帘手动及联动测试

●消防电梯消防功能测试，同时客梯迫降基层

●风机、水泵等属于动力设备必须每台检测，不能抽检。

3．查验遗留问题整改

●查验遗留问题汇总表存档，整理发送相关施工单位整改后，联系物业工程部安排人员现场核对完成情况，注销完成项目，并且有工程监理、施工单位、物业签名确认。

●重点遗留工程周统计表记录清零，遗留工程存档表记录清零

4．申请移交

●施工单位自检完成上述1、2、3项，符合设备交接条件，主动到物业洽谈申请移交。

5．按照物业公司指定移交办理表单手续

●附件：查验遗留问题汇总表、竣工资料移交清单 ●移交承诺书（备注办理移交后完善的事项）

●移交办理表单（施工单位、工程监理、地产项目部、物业公司等签名盖章）

●呈送地产总部签署

第二篇：设备移交单

合同编号：

施工承包合同

甲方： _ 北京利家房车贸易有限公司 乙方： 北京致远亿景园林绿化工程有限公司

根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国建筑法》及相关法律法规，甲乙双方就 北京国际露营公园绿库营地移植绿篱 工程施工事宜，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。

第一条 工程概况

1、工程名称： ；

2、工程地点： 北京国际露营公园绿库营地 ；

3、工程施工边界： ；

4、承包方式：由乙方包工、包料、包机械、包管理、包质量、包工期、包安全、包税金、包文明施工及包深化、优化设计等。

第二条 工程合同造价：

1、本工程合同为总包干价：人民币大写 伍万零叁佰贰拾伍角伍分 元整；小写50320.55 元。

2、承包工程内容范围内的所有风险因素，乙方已包含在价格内。按计价原则计算得到合同总价及综合单价均包括人工费、材料费、机械费（包含大型机械进退场和场内行驶等）、电费、施工措施费、赶工费、夜间及节假日施工增加费、冬（雨）季施工费、交通费、包装、运输、装卸、保管费（含甲方的材料、设备）、二次搬运费、生产（生活）临建的搭设及搬迁和拆除、施工场地和临建场地清理、管理费、利润、基地清理、不可预见费、安全防护施工措施费、施工场地清理及垃圾外运（含收集、倾倒、堆放、处理等）、工程服务、风险费等。需乙方缴纳的其他费用已包含在本工程造价内，不再额外计取。

3、甲方代表发出的变更通知，乙方应按照要求无条件进行变更。变更引起工程价格调整的，结算时按实际调整价格结算。

4、现场影响绿化施工的建筑材料等搬运及其他合同承包范围之外的零星用工等，按100元/每工日，现场工程师及项目负责人签字后生效。

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第三条 付款方式 二期A区：

1、乙方将合同约定图纸范围内的苗木种植等工程完成后，经甲方合理期限内验收，验收合格后10个工作日内支付合同总价的95%。

2、合同总价的5%作为质保金，2年期满后，在工程结算和绿化完好后的30日内付清（没读懂想表达什么）。

3、付款前乙方提供与付款等额的符合国家税法要求的增值税专项发票。

第四条 工程期限

1、本工程开工日期以甲方的开工通知单并经乙方签字确认为准，竣工日期为2016年 月 日-2016年 月 日。

2、如遇下列情况，经甲方现场监理工程师及工程代表签证后，工期作相应顺延，并用书面形式确定顺延期限。

（1）甲方在合同规定开工日期前5天，不能移交供乙方主要的施工场地、进场道路、施工用水用电，影响乙方进场施工者；

（2）明确由甲方负责供应的材料、设备、成品或半成品等未能按双方约定的时间进场；或进场的材料、设备、成品或半成品等经乙方验收时发现阶段缺陷，需要修配、改、代、换而耽误施工进度者；

（3）在施工中因停水、停电连续影响施工_20小时以上者；

（4）甲方现场监理工程师或工程师代表拖延办理签证手续而影响下一工序施工者；

（5）未按合同规定拨付预付款、工程进度款、代购材料价差款而影响施工进度者；

（6）因遇人力不可抗拒的自然灾害（如台风、水灾、自然原因发生的火灾、地震等）而影响施工进度者；

（7）发生重大设计变更。

第五条

材料、设备供应、检验

1、所有供应的材料设备、成品、半成品均应附有合格证。

2、对已进场的物料，若发现有不合格者，供料一方必须迅速将其运出场外。

3、具有合格证书的建筑材料、设备，甲方如有异议要求检验时，可以重新检验，检验后如属合格产品，其检验费用由要求检验的甲方承担；如属不合格产品，检验费用由乙方负担。不合格产品由乙方负责替换为合格产品，并承担由此带来的损失。

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4、供应物料没有合格证书，且未经检验或经检验为不合格的建筑材料、设备、构配件等，乙方不得将其用于本工程。

5、乙方按照与甲方的约定已预定或已采购的材料，若因甲方的原因发生变更，由此造成的损失由甲方承担。第六条

工程质量和检查验收

1、本工程质量要求为合格，合格标准以满足 为准；

2、乙方必须严格按施工图纸、说明文件和国家颁发的有关规范、规程进行施工，并接受甲方现场工程师或工程师代表的监督检查；

3、甲方现场工程师为 王琪 ；

4、乙方应按工程进度，及时提供关于工程质量的技术资料，包括但不限于材料、设备合格证；材料代用必须经过设计单位和甲方同意并签字后，方可使用。

5、工程竣工验收，应以施工图纸、图纸说明、技术交底纪要、设计更改通知、国家颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据。

6、工程竣工后，乙方按规定整理提供完整的技术档案资料，并发出竣工通知书，经双方协商确定验收时间，由甲方组织有关单位进行竣工验收。验收合格后，双方签署交工验收证书，并将工程移交给甲方管理。

7、已竣工未验收的工程，在交工前由乙方负责保管。

8、园建工程保修期为2年，从工程验收合格移交甲方保管之日起计算；保修期间由施工质量造成的损坏，甲方应书面通知乙方并约定时间进行修理并由乙方承担相应的维修费，乙方应在约定修理时间后的七个工作日内修复损坏。逾期未修复的，乙方应承担由此给甲方带来的实际损失。绿化工程保养成活期24个月，从 开始计算，保养水费由甲方承担，电费由乙方挂表计算并承担。

第七条 施工设计变更

1、甲方交付的设计图纸、说明和有关技术资料，均为施工的有效依据，乙方不得擅自修改。

2、乙方对施工图的重大修改变更，必须经甲方、设计单位同意，并于修改前__5_天办理设计修改议定单。设计修改议定单需经甲方、设计单位签证后，乙方才予实施。议定单和修改图纸作为合同的补充文件。

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3、当修改图纸属于设计错误、设备变更、结构改变、标准提高、工艺变化、地质条件与设计不符实际时，其施工过程中增加费用（包括但不限于返工损失、停工、窝工、人员和机械设备调迁、材料、构配件积压的实际损失）由责任方负担并调整相应工程造价。

4、乙方在保证工程质量和不降低设计标准的前提下，提出修改设计的合理化建议，经甲方、设计单位或有关技术部门同意签字后实施。

5、在工程施工中发生下列事实之一时，乙方必须立即以书面通知甲方，要求确认：

（1）设计图纸和说明文件与工程施工现场状况不一致，设计文件所标明的施工条件与实际不符；

（2）设计图纸和设计文件表示不明确或有错误及遗漏，图纸与说明书相关内容不一致；

（3）设计图纸和说明文件中未标明的施工条件发生了预料之外的特殊困难等；

（4）依上述款项确认的事实甲方必须在两日内解决，逾期未解决的，甲方将承担因停工而造成的一切损失。工期损失由甲方承担。

第八条

双方负责事项

1、甲方

（1）办理征用土地、青苗、树木相关赔偿费用；置办坟地迁移、房屋拆迁、障碍物的拆除（包括架空及隐蔽的）等事宜并提供有关隐蔽、障碍物资料；

（2）在开工前做好“三通”（水、电、气），并按审定的施工组织设计或施工方案，提供在红线图以内距建筑物不大于100米的水、电联结点，并装好水表、电表，以便乙方按表计费；

（3）根据施工地区供水、供电、水压、电压情况，采取措施满足施工用水、用电；

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（4）按规定提供施工场地；

（5）审核乙方工程施工进度并按合同约定向乙方支付工程进度款；

（6）派驻施工现场的监理工程师或工程师代表，对工程进度、工程质量、隐蔽工程和合同执行进行监督检查，负责设计图纸问题的处理，设计变更的签证，工程中间验收、工程进度款拨款签证和其他必须的签证。

（7）组织对工程的竣工验收，并按合同规定日期配合乙方办好竣工结算工作。

（8）甲方联系人： 王琪 ；联系电话： ***

2、乙方

（1）负责施工场地的平整，对施工界区以内的用水、用电、道路和临时设施进行必要施工；

（2）拟定施工组织设计（或施工方案）、施工总进度计划、材料设备及成品半成品等进场计划、用水电计划、开竣工通知书、隐蔽工程验收单等，并及时送甲方及有关单位；

（3）按双方合同约定的分工权限，做好材料的采购、供应和管理；

（4）严格按照施工图与说明书进行施工，确保工程质量，按合同规定的时间如期完工和交付；

（5）在交工前应负责保管施工工程，并清理好施工场地；

（6）提供竣工验收技术资料，办理工程竣工结算，配合甲方进行竣工验收；

（7）在合同规定的保修期内，对属于乙方责任的施工质量问题，负责无偿修理。（8）保修期内的绿化养护（除草、施肥、松土、修剪、防治病虫害等）全部由乙方负责。

（9）发生需乙方现场签证事件时，乙方必须在发生签证事件后24小时内提交签证书

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面申请（并附有数量和影像资料），24小时内未提交签证申请，结算时增加或扣除款项以甲方提供的数据为准。现场签证经甲乙双方项目负责人签字后生效，签证单只确认签证事件发生的事实和工程量的变化，价格仍按本合同执行，进行现场签证工程项目的乙方不得以任何理由拒绝工程施工。

（10）乙方联系人： ；联系电话： 第九条 违约责任

1、乙方的责任

（1）工程质量不符合本合同规定的，负责无偿修理或返工。（2）在工程施工过程中给第三人造成的损害，由乙方承担相应责任。

2、甲方的责任

（1）甲方未能按照承包合同的规定履行责任的，乙方竣工日期的顺延不视为违约，甲方应承担乙方因此支出的额外费用

（2）工程未经验收，甲方提前使用或擅自使用，由此而发生的质量或其他问题，由甲方承担责任。

3、本工程质量应达到本合同约定的质量标准(合格),达不到约定标准的,乙方应承担一切损失责任。

4、由于乙方原因造成质量事故,其返工费用由乙方承担,工期不顺延。因乙方原因造成工期延长的，应承担由此给甲方造成的损失。第十条

不可抗力

1、由于不可抗力致使本合同不能履行或者不能完全履行时，遭受不可抗力事件的一方，应立即书面通知合同另一方，并应在不可抗力事件发生后15天内，向合同另一方提供经不可抗力事件发生地区公证机构出具的证明合同不能履行或需要延期履行、部分履行的有效证明文件，由合同双方按事件对履行合同影响的程度协商决定是否解除合同、或者部分免除履行合同的责任、或者延期履行合同。

2、遭受不可抗力的一方未履行上述义务的，不能免除其违约责任。

3、未遭受不可抗力一方应当在不可抗力发生后积极防止损失扩大；因未遭受不可抗力一方不积极防止损失扩大所遭受的损失，由未遭受不可抗力方自行承担。第十六条 合同终止

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1、本合同因已按约定履行完毕而自然终止；

2、经甲乙双方协商一致，可以终止本合同；

3、因不可抗力致使本合同无法履行的，双方可以终止本合同；

4、因解除而终止：

（1）由于乙方违约造成本合同不能履行或不能完全履行，其行为已符合《合同法》规定的法定解除条件，则甲方有权单方面解除合同。

（2）由于乙方违约造成本合同不能履行或不能完全履行，如果甲方认为本合同已无必要继续履行或乙方在收到甲方要求其纠正违约的通知 日后仍不纠正其违约行为，则甲方有权单方面解除合同。

（3）由于乙方违约造成本合同不能履行或不能完全履行，经甲方书面通知后在10日内乙方工作仍无实质性改进的，则甲方有权单方面解除合同。

5、因乙方上述违约致使甲方行使解除权的，合同自甲方解除合同通知书到达乙方之日起终止；

6、合同解除后，不妨碍甲方向乙方追究相关违约责任，乙方应当向甲方支付违约金并赔偿相应损失；

7、因乙方违约导致甲方解除合同或因乙方原因终止合同时，除乙方应按合同约定承担违约责任外，同时甲方有权决定是否接收属于乙方在现场的一切设施、设备、材料，并保留进一步要求向乙方索赔的权利；

8、合同终止后，乙方应妥善做好已完工程和已购材料、设备的保护和移交工作，并按甲方的要求立即将自有的施工机械、人员、堆场材料、临时设施等物资撤出施工场地，促使和协助乙方分包商按甲方要求的时间和条件撤走属于他们的施工机械、人员、堆场材料、临时设施等物资。乙方未完善移交手续擅自撤场的，应该赔偿由此给甲方造成的一切损失。甲方应为乙方的撤出提供必要条件，竣工结算手续在乙方根据甲方要求完全撤出施工场地后按本合同有关结算的规定办理，已完合格工程价款在竣工结算手续完成后按本合同有关规定支付。

第十一条 争议解决

因执行本合同所发生的一切争议，甲乙双方友好协商解决。经协商不能解决的，任何一方均有权向工程施工地人民法院起诉。

本合同及相关争议的解决适用中华人民共和国相关法律。

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第十二条 其他条款

1、本合同的补充文件，经甲乙双方签字认可后，与本合同具有同等法律效力。

2、本合同一式六份，甲方四份，乙方二份，具有相同的法律效力。附件：

1、全部施工图纸及相关技术要求；

甲方： 乙方：北京致远亿景园林绿化工程有限公司(盖章)：（法定代表人或委托代理人：

日 期：2016年 月 日

盖章)： 法定代表人或委托代理人：日 期：2016年 月/ 8

日

第三篇：设备采购移交会议纪要

关于设备备件采购项目移交的会议纪要

时间：

地点：

主持人：

参会人员：

根据公司领导班子会议决定，将公司*部原设备、备件配件采购业务，移交给*部，为确保设备、备件配件采购业务及其相关事宜的平稳交接，2011年10月11日下午由*牵头组织以上人员就设备、备件配件采购项目的移交进行了甄别与分类，达成了一致意见，现将会议精神纪要如下：

一、物资材料等仍归*部采购，主要类别为：燃料及油类、*水暖件等。

二、机电设备的主机及其备件配件划归*部采购管理，主要类别为：提升机设备、*、电机、仪表及量具等生产设备及其备件配件。

三、公司对外经济业务合同专用章由*部保管使用，*部需要使用合同专用章时，由*部填写用印申请，经*部长签字后交*部盖章。

四、公司物资仓库和员工暂由*部统一管理，采购业务的出入库手续实行“同一仓库，同班人员，两套账本”的办法，按采购品种或类别，分别由*部和*部对口处理，采购资金的计划及提交支付，亦采取分部门管理办法；条件成熟后单独设立机电设备、备件仓库。

五、按照分部门管理的原则，经营部原发生的采购业务，自移交之日起，未结清的采购资金支付手续由*部提交办理。

六、采购业务资料的移交主要有：2011年*月30日前发生并保存在*部的采购资金内部财务账，购货发票、采购合同、客户资料等。

七、移交后有关设备、备件配件的采购，*部需配合*部做好接收工作。

八、自2011年10月1日起，交接双方按协商后的采购品种与类别各自履行采购职责，如发生一时不好界定的业务，双方积极沟通，及时处理。（附：移交业务电子文档表）

请公司内部各单位从本会议纪要发布之日起，依据本纪要划分的采购业务分工，向经营部、机动能源部提出物资材料、设备备件采购计划。

第四篇：出纳基本工作流程

出纳基本工作流程： 货币资金核算：

办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。保管库存现金，保管有价证券。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？ ①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。做银行账和现金账，并负责保管财务章。负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。②出纳工作细则。工作事项及审验等程序。失误防范及纠正程序。③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有： 1）记账凭证核算形式。2）汇总记账凭证核算形式。3）科目汇总表核算形式。4）多栏式日记账核算形式。5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：

1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。做事要认真，细心，要有责任感。

第五篇：出纳基本工作流程

会计实操——出纳的基本工作流程

出纳的定义（结合出纳票据来讲解）

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。

出纳的基本工作流程

出纳的基本工作流程

出纳工作的具体内容（1）货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

出纳工作的具体内容（2）往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

出纳工作的具体内容（3）工资结算

①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

银行结算业务应掌握的知识

（一）银行账户

（1）基本存款账户

企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。

（2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额）（3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。

（4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。

银行结算业务

（二）（1）支票

支票：包括现金支票、转账支票、普通支票3种。目前，我们使用的是普通支票，可以支取现金也可以转帐，在普通支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发（实际工作中最常用，必须掌握）。①支票的分类： A、种类：现金支票

转帐支票

普通支票：左上角划线—转帐支票 不划线，可提现金

B、使用人：公司支票 只能公对公，收款人不能写私人名字 私人支票 收款人可写私人名字或公司名字 C、使用区域：同城（票面有银行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行）支票下方无条码

省内（票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行）支票下方有条码

D、背书： 深圳票 出票行在属深圳市 广州票 出票行非深圳市，统称广州票 ②如何使用支票办理转账

开出支票转账：出纳填写有关内容→在支票左上角划两条平行线→盖章→撕下支票头登记银行日记账→支票尾交给客户，由客户自己送存银行（也可以由出票人到开户银行直接转账给客户）。

收到转账支票：出纳填写“进账单”→并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行→取回进账单第一联（回单联）→大约2天后钱到账后，到银行取回第三联（收账通知）→登记银行存款日记账→交单给会计记账。3③如何填开支票

一本支票一般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必须写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必须写成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。注：有些银行使用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上，否则该票不可用。④收款人：

现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往）。

转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等 ⑥支票头：公司留存，根据票面填写，可简写。

⑦支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，一般是财务章和法人人私章，要盖清晰。如果你收到支票，你公司就是背书人，要在支票背面的背书人处加盖银行预留印件。⑧常识：

支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

支票的有效期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期（含票面日期）起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。（提示：港币支票，有效期为半年。）

支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

填写支票必须用黑色签字笔填写正楷字样（港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔此类可擦掉的笔具）。银行结算业务

（二）（2）银行汇票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，根据需要向银行申请，由银行签发。

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（二）（3）银行本票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额结算，根据需要向银行申请，由银行签发。

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（二）（4）商业汇票

1出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。

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（二）（5）汇兑（汇款）

支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。

汇兑：汇款人填写汇款单→在汇款单上签章→去开户银行办理→取回汇款回单登记银行存款日记账→交单给会计，包括：电汇、信汇两种。

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（三）现金存取

（1）把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到的现金当日送存我们的开户银行→取回银行盖有“现金收讫”的第一联（回单联）→登记银行存款和现金日记账→交单给会计。

（2）从银行提取现金：出纳填写普通支票→盖章→在背面书写栏盖章→撕下支票头登记银行和现金日记账→到开户银行提取现金。

用途：工资、备用金，绝对不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票背面也要盖章（要与预留银行印鉴卡上的章相符）。

出纳经常接触的单据、表格

1、发票 包括普通发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章”。

2、收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。

3、支付证明单

（1）小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。

（2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。

4、借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如：

（1）员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板）审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。

（2）出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板）审批签名→出纳员给予报销。

5、收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。

6、出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。

7、银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。

登记日记账时应注意的问题

1、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

33、出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账；报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账。

4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。

出纳的工作监督

1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。

2、实行限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。

3、会计要突击检查出纳的备用金，防止挪用。

4、严格按照财务制度收付款，支付时必须有规定的人员签字，最少包括经办人、证明人、审批人。

5、支付现金在单据上盖章“现金付讫”章，转账支付的盖“转讫”章。

6、签发的支票要盖章，印章必须分开保管，不能全部放出纳手里。

7、出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。

8、要建立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特别是有时要带空白支票去采购，必须要领用人签名，并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任。

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