第一篇：盐城市审计局审计业务操作程序

盐城市审计局审计业务操作程序

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为进一步规范审计执法行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及国家审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的规定，结合本局实际情况，制定本程序。

一、审计立项

年度审计项目(含调查项目，下同)由上级审计机关下达项目、地方党委政府交办项目和有关部门委托项目及自定项目组成。

审计项目的立项、调整，均以有关文书为准。

二、审前调查

承担审计项目的处室应当根据项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，通过调查了解、查阅相关资料、试审、走访有关部门等方法，对审计项目的有关情况进行审前调查，收集与审计项目有关的资料。在审前调查中发现被审计单位不具备审计条件的，应及时向主管领导报告，视情调整审计计划，或者督促被审计单位限期完善。

审计人员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责。

三、编制审计工作方案

凡市、县同步实施的项目或者组织多个审计组对同类项目实施审计，均应编制审计工作方案。审计工作方案由相关业务处室编制，报分管局长批准。重要审计项目的审计工作方案应当经审计业务会议审定。审计工作方案以局行政文书形式印发执行。

四、成立审计组

(一)业务处室根据审计项目计划，报请分管局长同意，选派审计人员组成审计组，指定审计组长。根据需要，特殊审计项目可同时设组长和主审。有些项目需要抽调其他处室人员和聘请有关专业人员的，由局长或分管局长决定。审计组实行组长负责制。

(三)审计人员与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当提出回避。审计人员回避，按《中华人民共和国审计法实施条例》第十一条规定办理。

五、编制审计实施方案

审计组根据项目要求、审计工作方案、审前调查情况等，编制审计实施方案。审计实施方案由业务处室负责人审核，报分管局长审批。重要项目的实施方案应在一定范围内审定。

审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责；审计组所在部门负责人对审计范围和重点的适当性负责；分管局长对审计实施方案所确定的审计目标的恰当性负责；由于审计实施方案编制、调整不当，造成重大违规问题应当查出而未能查出的，有关人员应当承担相应责任。

六、送达《审计通知书》

(一)审计组代拟《审计通知书》，经所在业务处室负责人、办公室审核，由分管局长签发。

凡需要列入审计范围的单位，应在审计通知书中列明单位全称，并按规定送达。

经济责任审计的通知书应抄送被审计的个人。

(二)审计组在实施审计3日（注：必须间隔满3日）前，向被审计单位送达（邮寄）审计通知书，并要求被审计单位在《审计文书送达回证》上注明收件日期。

(三)下列材料可随《审计通知书》一并送达被审计单位：

1.《盐城市审计局行政执法公示》；

2.《被审计单位承诺书》；

3.《被审计单位提供资料清单》；

4.要求被审计单位填写的有关自查表等。

(四)专项审计调查通知书的要求按相关准则规定执行。

七、实施审计

(一)审计组进点时，需携带《廉政行风监督反馈卡》，交被审计单位负责人，并在被审计单位办公场所醒目位置张贴《盐城市审计系统审计组廉政纪律公示》。

(二)审计组应当根据《审计机关内部控制测评准则》对被审计单位内部控制进行测评。根据测评结果或者掌握的有关情况，需要修改、调整审计实施方案的，应报分管局长批准。

(三)审计人员应依据审计实施方案确定的目标、分工和具体步骤实施审计，并根据局规定编写审计日记。

(四)对违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项均应收集审计证据。审计证据必须符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。其间应注意的事项有：

1.审计人员取得审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应注明原因；

2.审计证据应注明所要证明的事项，做到一事一证；

3.专项审计调查或延伸审计调查应使用《审计调查记录》；

4.查询被审计单位在金融机构的存款时，必须持有局长签发的《协助查询存款通知书》；

5.在取证过程中，若有根据认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料时，经局长批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政、财务收支有关的账册资料，或依法申请人民法院采取财产保全措施；

6.对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法难以实施或者实施后难以取得充分审计证据的，审计人员应当实施追加或者替代的审计步骤和方法，仍难以取得充分审计证据的，应当由审计组组长确认，并在审计日记中予以记录和审计报告中予以反映；

7.审计组对审计中发现的重大违法违规问题、经济案件线索疑点及其他重要情况，应随时向分管局长和局长报告，不得隐瞒；

8.严格保守国家机密和被审计单位的商业秘密。在审计中取得的相关资料不得用于与审计工作无关的事项。

审计人员应当对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任；审计组组长应当对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的行为承担责任。

(五)编制审计工作底稿。

对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。

审计工作底稿应当附有审计证据。审计人员应当将经过分析、判断和归纳的审计证据，编号排序，附在相应的审计工作底稿之后。

实物证据、视听资料和电子数据资料等，应编制书面材料，附在相应的审计工作底稿之后。

审计人员应当对审计工作底稿的真实性、完整性负责；对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实的承担责任。

(六)复核审计工作底稿。

审计组长或者委托有资格的审计人员对审计工作底稿及所附证明材料进行复核并签署意见。

对审计工作底稿中存在的问题，审计组组长应当责成审计人员及时纠正。

审计组组长对复核意见负责，对未能发现审计工作底稿中严重失实的行为承担责任。

八、汇集审计情况，编审《审计报告》

(一)审计实施阶段结束后，审计组及所在处室应对审计情况进行集体讨论，对审计工作底稿及审计证据进行梳理，检查审计目标是否全面完成，并将审计发现的问题全面如实地向分管局长、局长汇报，任何个人不得截留、隐瞒。

(二)审计组编写《审计报告（征求意见稿）》，概述审计情况和事实，列出对有关问题定性、处理处罚的法律、法规、规章等规定。

(三)以审计组名义向被审计单位（包括有关个人，下同）送达《审计报告（征求意见稿）》。被审计单位对审计认定的事实提出异议的，审计组应进行核实，如有必要，应当修改审计报告，并填制《审计报告反馈意见说明书》，但向被审计单位征求意见的《审计报告》应予保留；被审计单位在10日内未提出书面意见的，视同无异议，由审计组作出书面说明。

(四)审计组以《审计报告（征求意见稿）》为基础，结合被审计单位反馈意见及核实掌握的有关情况，代拟审计机关的《审计报告》，本着实事求是的原则，提出对有关问题的初步处理意见和建议。

审计组提交《审计报告（代拟稿）》的期限为现场审计结束后30日内（以取证材料或者核实情况的最后日期为准）。

审计组组长对其提交的审计报告的真实性和完整性负责；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。

(五)业务处室负责人审核《审计报告（代拟稿）》及所附证明材料，填制《审计报告审核意见书》和《审计业务会办会议申请单》。

(六)法制处对《审计报告（代拟稿）》及重要的审计工作底稿、审计证据等材料进行审核，提出书面审核意见，并提出可否提请会办的意见。

(七)分管局长审核《审计报告（代拟稿）》，签署审核和会办意见（包括确定会办范围等）。

(八)召开审计业务（办公）会议，形成会议记录。具体要求按《盐城市审计局重大审计事项集体审议制度》（盐审发〔202_〕59号）和《盐城市审计局一般审计事项集体审议制度》（盐审发〔202_〕32号）规定办理。审计业务（办公）会议由法制处负责安排。

审计业务（办公）会议讨论过程和决定事项由相关业务处室明确专人负责记录。

九、听证和处罚告知

(一)听证告知。本局在作出较大数额罚款（指对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款、对直接责任人员处以两千元以上罚款）的审计决定前，应制发《审计听证告知书》，告知被处罚人享有要求举行听证的权利。听证的具体事项按审计署《审计机关审计听证的规定》办理。

(二)处罚告知。本局在作出警告、通报批评、罚款、没收违法所得等行政处罚决定前，应当制发《审计处罚告知书》，告知当事人作出处罚决定的事实、理由和依据，以及当事人依法享有的权利。本局认为当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应重新会办。

听证和处罚告知文书须经法制处审核。

十、制发审计法律文书，上报审计情况

(一)审计组根据审计业务（办公）会议决定的事项，按照有关法律、法规、规章的规定，修改审计机关的《审计报告》、代拟《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书以及专题（综合）报告。涉及税收或政府基金方面的问题，可单独制发审计法律文书。

(二)业务处室负责人初审。

(三)法制处复核把关。

(四)办公室核稿。

(五)分管局长审核。

(六)签发。《审计报告》、《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书由局长委托分管局长签发；上报省厅和市委、市政府的专题（综合）报告由局长审阅签发。

复核、审核各环节对审计文书代拟稿的修改，都应如实地反映在原稿之中。

(七)审计法律文书由相关业务处室负责送达被审计单位及有关单位，分送局领导、法制处、办公室，上级机关由办公室发送。

《审计报告》主送被审计单位，以函的形式送其他有关单位（将《审计报告》附于函后），根据需要抄送本级政府和上级审计机关。

向本级政府和上级审计机关报送的审计业务工作报告，使用行政公文。

(八)《执行审计决定及自行纠正情况回单》随法律文书一并送达被审计单位。

(九)本局应在收到《审计报告》后30日内（从审计组所在处室接收审计报告之日计算），将《审计报告》和《审计决定书》送达被审计单位和有关单位。特殊情况需要延长时间的，应由业务处室作出书面说明，报分管局长批准。

(十)及时整理、报送审计信息。

(十一)依照有关规定向社会公布审计结果。

(十二)相关责任。

审计组所在部门负责人对审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责；对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，其代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。

法制工作机构负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。

分管局长对审计机关出具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书与审计业务会议精神的一致性负责。编制的审计信息严重失实的，有关人员应当承担责任。

十一、审计决定执行情况检查

业务处室应当自审计决定生效之日起即行检查并跟踪检查审计决定落实情况，了解审计意见采纳情况，填写《审计决定执行及自行纠正情况检查记录》；并将被审计单位执行审计决定的回执及有关材料的复印件等资料，送法制处备案。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，业务处室应及时向分管局长汇报，同时告知法制处，以便采取相应的法律措施。法制处会同有关处室对重要审计决定的执行情况每半年抽查一次。

审计组长和业务处室负责人对审计决定未落实事项承担责任。

十二、行政复议、诉讼事项

分别按《审计机关审计复议的规定》和《行政诉讼法》等规定办理。

十三、立卷归档

审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。

审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料；审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工作。

立卷责任人将文件材料归类整理、排列后，交由审计组组长审查验收。

审计档案实行审计组负责制，审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。

业务处室应当在年度终了后四个月内将检查合格的审计项目案卷移交办公室归档。

业务处室在移送审计项目案卷时，应当做好该被审计单位审计资料库的建立或者补充工作。

审计组成员对卷内文件材料内容的真实性、完整性负责；立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责；审计组组长对审查验收意见负责；审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。

十四、采用送达审计方式的，参照本程序执行。

本程序由法制处负责解释。

本程序自印发之日起执行。202_年2月4日印发的《盐城市审计局审计业务操作程序》（盐审发〔202_〕7号）即行废止。

市审计局自202_年11月以来，对总投资10亿元、建设工期计划4年的先锋岛整体开发项目实施跟踪审计。一年来，跟踪审计取得明显成效。一是促进节约了财政资金。在目前概算总价16400万元的基础上，节约了7285万元，在盐城市场价的基础上，节约了1260万元，核减工程造价789万元；二是规范了招投标及相关合同。审查招标文件21份，提出审计意见23条，建设单位全部按照审计意见修改；审查合同初稿共16份，提出跟踪审计意见18条，建设单位按照审计意见全部进行了修改；三是促进了建设单位建章立制。已经促进建设单位建立和完善制度8条。（路毅）

第二篇：审计业务操作程序

**市审计局审计业务操作程序

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为进一步规范审计执法行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》 及国家审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的规定，结合本局实际情况，制定本程序。

一、审计立项 审计项目(含调查项目，下同)由上级审计机关下达项目、地方党委政府交办项目和有关部门委托项目 及自定项目组成。审计项目的立项、调整，均以有关文书为准。

二、审前调查 承担审计项目的处室应当根据项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，通过调查了解、查阅相关资料、试审、走访有关部门等方法，对审计项目的有关情况进行审前调查，收集与审计项目有关的资料。在审前调查中发现被审计单位不具备审计条件的，应及时向主管领导报告，视情调整审计计划，或者督促 被审计单位限期完善。审计人员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责。

三、编制审计工作方案 凡市、县同步实施的项目或者组织多个审计组对同类项目实施审计，均应编制审计工作方案。审计工作方 案由相关业务处室编制，报分管局长批准。重要审计项目的审计工作方案应当经审计业务会议审定。审计 工作方案以局行政文书形式印发执行。

四、成立审计组(一)业务处室根据审计项目计划，报请分管局长同意，选派审计人员组成审计组，指定审计组长。根据需 要，特殊审计项目可同时设组长和主审。有些项目需要抽调其他处室人员和聘请有关专业人员的，由局长 或分管局长决定。审计组实行组长负责制。

(三)审计人员与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当提出回避。审计人员回避，按《中华人民 共和国审计法实施条例》第十一条规定办理。

五、编制审计实施方案 审计组根据项目要求、审计工作方案、审前调查情况等，编制审计实施方案。审计实施方案由业务处室负 责人审核，报分管局长审批。重要项目的实施方案应在一定范围内审定。审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责；审计组所在部门负责人对审计范围和重点 的适当性负责；分管局长对审计实施方案所确定的审计目标的恰当性负责；由于审计实施方案编制、调整 不当，造成重大违规问题应当查出而未能查出的，有关人员应当承担相应责任。

六、送达《审计通知书》(一)审计组代拟《审计通知书》，经所在业务处室负责人、办公室审核，由分管局长签发。凡需要列入审计范围的单位，应在审计通知书中列明单位全称，并按规定送达。经济责任审计的通知书应抄送被审计的个人。(二)审计组在实施审计 3 日（注：必须间隔满 3 日）前，向被审计单位送达（邮寄）审计通知书，并要求 被审计单位在《审计文书送达回证》上注明收件日期。(三)下列材料可随《审计通知书》一并送达被审计单位： 1.《**市审计局行政执法公示》； 2.《被审计单位承诺书》； 3.《被审计单位提供资料清单》；

4.要求被审计单位填写的有关自查表等。(四)专项审计调查通知书的要求按相关准则规定执行。

七、实施审计(一)审计组进点时，需携带《廉政行风监督反馈卡》，交被审计单位负责人，并在被审计单位办公场所醒 目位置张贴《**市审计系统审计组廉政纪律公示》。

(二)审计组应当根据《审计机关内部控制测评准则》对被审计单位内部控制进行测评。根据测评结果或者 掌握的有关情况，需要修改、调整审计实施方案的，应报分管局长批准。(三)审计人员应依据审计实施方案确定的目标、分工和具体步骤实施审计，并根据局规定编写审计日记。(四)对违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项均应收集审计证据。审计 证据必须符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。其间应注意的事项有： 1.审计人员取得审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或盖章的，审计人员 应注明原因； 2.审计证据应注明所要证明的事项，做到一事一证； 3.专项审计调查或延伸审计调查应使用《审计调查记录》； 4.查询被审计单位在金融机构的存款时，必须持有局长签发的《协助查询存款通知书》； 5.在取证过程中，若有根据

认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料时，经局长批准，有 权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政、财务收支有关的账册资料，或依法申请人民法院采取财产 保全措施； 6.对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法难以实施或者实施后难以取得充分审计证据 的，审计人员应当实施追加或者替代的审计步骤和方法，仍难以取得充分审计证据的，应当由审计组组长 确认，并在审计日记中予以记录和审计报告中予以反映； 7.审计组对审计中发现的重大违法违规问题、经济案件线索疑点及其他重要情况，应随时向分管局长和局 长报告，不得隐瞒； 8.严格保守国家机密和被审计单位的商业秘密。在审计中取得的相关资料不得用于与审计工作无关的事 项。审计人员应当对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任；审计组组 长应当对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的行为承担责任。(五)编制审计工作底稿。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员 应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当附有审计证据。审计人员应当将经过分析、判断和归纳的审计证据，编号排序，附在相 应的审计工作底稿之后。实物证据、视听资料和电子数据资料等，应编制书面材料，附在相应的审计工作底稿之后。审计人员应当对审计工作底稿的真实性、完整性负责；对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的，审 计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实的承担责任。(六)复核审计工作底稿。审计组长或者委托有资格的审计人员对审计工作底稿及所附证明材料进行复核并签署意见。对审计工作底稿中存在的问题，审计组组长应当责成审计人员及时纠正。审计组组长对复核意见负责，对未能发现审计工作底稿中严重失实的行为承担责任。

八、汇集审计情况，编审《审计报告》(一)审计实施阶段结束后，审计组及所在处室应对审计情况进行集体讨论，对审计工作底稿及审计证据进 行梳理，检查审计目标是否全面完成，并将审计发现的问题全面如实地向分管局长、局长汇报，任何个人 不得截留、隐瞒。(二)审计组编写《审计报告（征求意见稿）》，概述审计情况和事实，列出对有关问题定性、处理处罚的法律、法规、规章等规定。(三)以审计组名义向被审计单位（包括有关个人，下同）送达《审计报告（征求意见稿）》。被审计单位 对审计认定的事实提出异议的，审计组应进行核实，如有必要，应当修改审计报告，并填制《审计报告反 馈意见说明书》，但向被审计单位征求意见的《审计报告》应予保留；被审计单位在 10 日内未提出书面意 见的，视同无异议，由审计组作出书面说明。(四)审计组以《审计报告（征求意见稿）》为基础，结合被审计单位反馈意见及核实掌握的有关情况，代 拟审计机关的《审计报告》，本着实事求是的原则，提出对有关问题的初步处理意见和建议。审计组提交《审计报告（代拟稿）》的期限为现场审计结束后 30 日内（以取证材料或者核实情况的最后日 期为准）。审计组组长对其提交的审计报告的真实性和完整性负责；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不 如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。(五)业务处室负责人审核《审计报告（代拟稿）》及所附证明材料，填制《审计报告审核意见书》和《审 计业务会办会议申请单》。(六)法制处对《审计报告（代拟稿）》及重要的审计工作底稿、审计证据等材料进行审核，提出书面审核 意见，并提出可否提请会办的意见。(七)分管局长审核《审计报告（代拟稿）》，签署审核和会办意见（包括确定会办范围等）。(八)召开审计业务（办公）会议，形成会议记录。具体要求按《**市审计局重大审计事项集体审议制度》（盐审发〔202_〕59 号）和《**市审计局一般审计事项集体审议制度》（盐审发〔202_〕32 号）规定办 理。审计业务（办公）会议由法制处负责安排。审计业务（办公）会议讨论过程和决定事项由相关业务处室明确专人负责记录。

九、听证和处罚告知(一)听证告知。本局在作出较大数额罚款（指对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以 上且金额在十万元以上罚款、对直接责任人员处以两千元以上罚款）的审计决定前，应制发《审计听证告 知

书》，告知被处罚人享有要求举行听证的权利。听证的具体事项按审计署《审计机关审计听证的规定》 办理。(二)处罚告知。本局在作出警告、通报批评、罚款、没收违法所得等行政处罚决定前，应当制发《审计处 罚告知书》，告知当事人作出处罚决定的事实、理由和依据，以及当事人依法享有的权利。本局认为当事 人提出的事实、理由或者证据成立的，应重新会办。听证和处罚告知文书须经法制处审核。

十、制发审计法律文书，上报审计情况

(一)审计组根据审计业务（办公）会议决定的事项，按照有关法律、法规、规章的规定，修改审计机关的 《审计报告》、代拟《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书以及专题（综合）报告。涉及 税收或政府基金方面的问题，可单独制发审计法律文书。(二)业务处室负责人初审。(三)法制处复核把关。(四)办公室核稿。(五)分管局长审核。(六)签发。《审计报告》、《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书由局长委托分管局长签 发；上报省厅和市委、市政府的专题（综合）报告由局长审阅签发。复核、审核各环节对审计文书代拟稿的修改，都应如实地反映在原稿之中。(七)审计法律文书由相关业务处室负责送达被审计单位及有关单位，分送局领导、法制处、办公室，上级 机关由办公室发送。《审计报告》主送被审计单位，以函的形式送其他有关单位（将《审计报告》附于函后），根据需要抄送 本级政府和上级审计机关。

向本级政府和上级审计机关报送的审计业务工作报告，使用行政公文。(八)《执行审计决定及自行纠正情况回单》随法律文书一并送达被审计单位。(九)本局应在收到《审计报告》后 30 日内（从审计组所在处室接收审计报告之日计算），将《审计报告》 和《审计决定书》送达被审计单位和有关单位。特殊情况需要延长时间的，应由业务处室作出书面说明，报分管局长批准。(十)及时整理、报送审计信息。(十一)依照有关规定向社会公布审计结果。(十二)相关责任。审计组所在部门负责人对审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责；对审计组 提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，其代拟的审计报告、审计决定书、审计移 送处理书反映的事实严重失实的承担责任。法制工作机构负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。分管局长对审计机关出具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书与审计业务会议精神的一致性负责。编制的审计信息严重失实的，有关人员应当承担责任。

十一、审计决定执行情况检查 业务处室应当自审计决定生效之日起即行检查并跟踪检查审计决定落实情况，了解审计意见采纳情况，填 写《审计决定执行及自行纠正情况检查记录》；并将被审计单位执行审计决定的回执及有关材料的复印件 等资料，送法制处备案。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，业务处室应及时向分管局长汇 报，同时告知法制处，以便采取相应的法律措施。法制处会同有关处室对重要审计决定的执行情况每半年 抽查一次。审计组长和业务处室负责人对审计决定未落实事项承担责任。

十二、行政复议、诉讼事项 分别按《审计机关审计复议的规定》和《行政诉讼法》等规定办理。

十三、立卷归档 审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料；审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工 作。立卷责任人将文件材料归类整理、排列后，交由审计组组长审查验收。审计档案实行审计组负责制，审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。业务处室应当在终了后四个月内将检查合格的审计项目案卷移交办公室归档。业务处室在移送审计项目案卷时，应当做好该被审计单位审计资料库的建立或者补充工作。审计组成员对卷内文件材料内容的真实性、完整性负责；立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规 范性负责；审计组组长对审查验收意见负责；审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。

十四、采用送达审计方式的，参照本程序执行。本程序由法制处负责解释。本程序自印发之日起执行。202_ 年 2 月 4 日印发的《**市审计局审计业务操作程序》（盐

审发〔202_〕 7 号）即行废止。

市审计局自 202_ 年 11 月以来，对总投资 10 亿元、建设工期计划 4 年的先锋 岛整体开发项目实施跟踪审计。一年来，跟踪审计取得明显成效。一是促进节约 了财政资金。在目前概算总价 16400 万元的基础上，节约了 7285 万元，在** 市场价的基础上，节约了 1260 万元，核减工程造价 789 万元；二是规范了招投 标及相关合同。审查招标文件 21 份，提出审计意见 23 条，建设单位全部按照审 计意见修改；审查合同初稿共 16 份，提出跟踪审计意见 18 条，建设单位按照审 计意见全部进行了修改；三是促进了建设单位建章立制。已经促进建设单位建立 和完善制度 8 条。

第三篇：县审计局审计业务会议制度

审计业务会议在整个审计质量控制中，是很重要的一个环节，根据审计署六号令要求，我局应严格执行审计业务会议审定审计报告制度，建立分层次的审计业务会议制度，增强审计业务决策的民主化、公开化。

一、业务会议召开的时间。

根据审计署六号令要求，审计组代拟的审计报告经法制科复核并出具复核意见书后，审计组将代拟的审计报告及法制科的复

核意见书报送局分管科室负责人，由局分管科室负责人提议，召开审计业务会议。

二、审计业务会议审定的内容。

审计业务会议审定审计报告的内容：一是审计报告是否按照审计署六号令的要求内容进行撰写，要素是否齐全。二是对查出的问题是否全部如实反应，表述是否正确。三是对查出的违纪违规问题的处理处罚法律法规依据是否准确。四是审计评价是否恰当。五是审计建议是否有针对性。

三、业务会议参加人员及程序

一般性的审计报告，由局分管科室负责人主持召开小型审计业务会议讨论审定。参加人员包括局分管科室负责人、分管法制科负责人、审计组所在科室和法制科的负责人、审计组长和其他有关人员。

重要审计项目的审计报告，由局分管科室负责人提议，经局长同意，由局长或其指定的其他负责人主持召开审计业务会议审定。参加人员包括局分管科室负责人、分管法制科负责人、审计组所在科室和法制科的负责人、审计组长、有关专家和其他有关人员。

重要审计项目是指属由几个科室进行的项目及发现重大违纪违法线索的审计项目,其他均为一般性的审计项目。

会议首先由审计组长汇报审计实施方案中审计目标是否实现，审计报告的内容及征求被审计单位的意见、审计组对被审计单位反馈意见的说明和其他需要说明的问题；其次由法制科长汇报复核情况及相关意见，与会人员逐一发表意见，充分讨论；最后主持人总结发言，形成会议结论。

四、审计业务会议结果的应用。

审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定。审计组所在科室负责审计业务会议的记录工作，由会议主持人签字。审计组所在科室根据审计业务会议决定修改审计报告，草拟审计决定、审计建议书和审计移送处理书，报局党组研究。

审计组所在科室应当将审计报告、审计决定书、审计建议书和审计移送处理书送法制科复核办公室核稿后，报送局分管法制负责人和分管科室负责人会签，报送局长签发。

我局应当在规定的期限内将出具的审计报告、审计决定书、审计建议书和审计移送处理书送达有关单位。审计组所在科室负责送达被审计单位，法制科负责送达审计结论落实职能部门，办公室负责送达县有关领导。

第四篇：审计局审计工作总结

××局202_年审计工作总结

一、202_年审计工作回顾

（一）预算执行审计重点突出

今年的预算执行审计工作，在总结以往经验的基础上，通过细化“实施意见”，实行“以会代训”等形式，进一步统一思想熟悉，明确审计目标，创新工作思路，突出审计重点，力求常审常新。在全面审计的基础上，主要体现了“四个突出”：一是突出了预算完整性的审计，检查单位的收入支出是否编入预算及财政批复的预算是否执行有关规定。同时对部分市直部门公用经费情况进行了分析，指出了单位间公用经费实际支出水平差异较大、单位实际支出与预算安排悬殊较大等问题，并提出了改进建议。鲍志强市长对此非常重视，立即作出批示，要求财政部门结合今年的预算编制，借鉴审计提出的建议，认真研究改进；二是突出了对重点项目、专项资金的拨入拨出（支出）、治理和使用情况的审计，把握了财政收支的真实情况；三是突出了对资金使用单位的延伸审计，以资金为主线，共延伸审计了140多个单位,把握了大量的一手资料；四是突出了治理方面的审计。从市地税局各处室履行职责入手，对涉及税收征管、减、免、缓税、法规政策的制订、执行和治理等情况进行审计，摸清各治理分局的征管质量。通过审计，达到了摸清家底，核实收支，揭露问题，促进治理的目的。提交的“两个报告”内容丰富充实，问题揭露充分，整改建议针对性和可操作性强，得到了市人大常委会和市政府领导的充分肯定。市政府以济政发[202_]38号文件全文转发了审计结果报告，在全市范围进行了通报。同时，我局加大了预算执行审计查出问题的整改工作力度，取得了良好的效果，并将整改情况分别向市长办公会和市人大常委会作了汇报。

（二）专项审计和审计调查成效显著。围绕领导关心和社会关注的热

点问题，以促进各项改革措施的落实和维护群众根本利益为目标，对教育资金、希望工程助学基金、住房公积金、残疾人保障金、全市种粮农民直补资金、“一县十三乡”扶贫资金、引黄供水工程项目资金、排水工程项目资金等专项资金的治理使用情况、国有企业税外负担和债权债务情况进行了专项审计和审计调查，对市公路系统、市食品药品监督系统进行了行业审计，完成了天同证券有限责任公司××中心营业部的资产负债损益审计调查和利用外资项目还款期治理及效益情况审计等。通过审计，揭露了专项资金和行业系统治理中存在不真实、不规范、不合法、效益差等问题，有针对性地提出改进建议。共向上级领导提交综合审计报告和审计调查报告41篇，得到政府领导和有关部门的高度重视，促进了专项资金和行业系统的规范治理。

为了解和把握我市市级医院的医疗收费情况，揭示群众反映强烈的“看病难、看病贵”的问题，进一步推进我市医疗体制改革，用近三个月的时间对××市中心医院、××市第四人民医院、××市口腔医院和××市妇幼保健院等4家医院的医疗收费情况进行了审计调查。通过审计，揭露了医院存在的严重的违规收取医疗、药品和其他费用及不规范收费的情况，深入剖析了问题产生的原因，有针对性地提出了改进建议。提交的审计报告引起了领导的高度重视，市委副书记、副市长杨鲁豫同志作了批示。

（三）固定资产投资审计力度不断加大

今年以来，随着重点工程建设步伐的加快，我们及时调整工作思路，突出投资审计特点，在继续对全市重点工程建设实施全过程跟踪审计、认真完成各区工程建设指挥部各项工作任务的基础上，加大对完工项目的审计力度，取得较好的效果。全年跟踪审计项目26个，审计资金66.95亿元，节约投资2.16亿元。今年投资审计的特点主要是加大了“四个力度”：

一是加大了“跟踪审计”的力度。及时调整充实东区、西区、城区三个指挥部的派驻人员。驻区人员按照各指挥部的要求，结合审计工作实际，认真履行职责，对重点工程建设进行全过程监督，做到提前介入，审计关口前移，审计职能贯穿工程招投标、设计、施工、监理、材料供给全过程。积极参与项目招投标审计，把好招投标关，参与了161个建设项目的招标、评标、定标工作。

二是加大完工工程结算的审计力度。完成了经十一路人防工程、经十路1-3标段、玉绣河综合治理工程和市杂技团办公楼装修项目的工程结算审计。组织有关中介机构对东区、西区17个已完工项目的工程结算审计。报审工程结算值11.3亿元，审减1.6亿元，有效揭露了项目建设中的高估冒算、挤占挪用和损失浪费等行为。

三是加大了拆迁补偿资金的审计力度。先后对经十路1-3标段和玉绣河项目进行了拆迁补偿资金的审计，审计拆迁资金68448万元，审计清理收回拆迁补偿资金471万元。同时，积极探索拆迁补偿事前审计的新路子。实施了纬六路改造工程拆迁方案审计，有效地防止了由于拆迁政策不明确造成多补偿拆迁资金1071万元情况的发生，并以审计信息的形式及时上报市政府。杨鲁豫副市长对此高度重视，立即作出批示，要求监察、国资、拆迁、房管、土地等部门联合研究拆迁补偿问题，完善有关政策，及时堵塞漏洞。

四是加大了“重点建设资金”的审计力度。对结算中心202_重点建设资金审计到位建设资金70.79亿元，工程支出59.59亿元。针对审计发现的建设单位治理费治理不规范、列支口径不一致，报销制度不完善、票据不合规等问题，及时向市领导和各指挥部提出了改进建议。通过审计，促进了建设资金的管好用好，保证了重点工程建设顺利进行。郭作贵副市长作出批示，责令有关部门认真落实审计意见，切实抓好整改。

（三）经济责任审计受到广泛关注

全年共对27名领导干部进行了经济责任审计，其中县区长3名，部门领导干部19名，企业领导干部5名，查出各类违纪违规金额37亿元，治理不规范金额33亿元。向纪检、检察机关移送案件线索3起。为加强领导干部监督治理，加强党风廉政建设，促进依法行政发挥了应有作用。主要表现为“四大亮点”。

一是市委市政府更加重视经济责任审计工作。市委书记办公会专题听取了经济责任审计工作汇报，这在我市是第一次。以市委、市政府的决定召开了全市经济责任审计工作会议。会议声势之大、规格之高、效果之好，在全市也是前所未有的。这次会议的召开，对推动我市经济责任审计工作的深入开展创造了良好的外部环境。市委、市政府还出台了《关于进一步加强经济责任审计工作的意见》，并要求从明年起对县（市）区委书记和县长同时进行经济责任审计。

二是制度建设走在了全省前列。先后制定出台了《经济责任审计与其他审计结合的若干规定》，对审计项目安排、经济责任审计与其他审计结合的具体问题、审计报告的复核等做出了明确的规定。该《规定》为进一步规范经济责任审计工作，明确相关部门的工作任务和职责提供了制度依据；制定出台了《××市机关企事业单位领导干部任期经济责任审计结果报告规范》，进一步规范了报告文本的格式，为进一步规范经济责任审计工作奠定了坚实的基础。审计署法制司和经责司的有关领导来我局调研时都给予了充分肯定。

三是任中经济责任审计和县区长经济责任审计稳步推进。今年共安排经济责任审计项目27项，其中任中审计18项，占67，为实现审计监督关口前移，从源头上解决领导干部经济责任审计监督滞后和审计结果难以有效运用等问题做出有益的探索。先后对三个县（市）区政府主要负责人进行了经济责任审计。审计中坚持政府财政决算审计与县区长经济责任审计相结合的方式。根据县区长经济责任审计工作的特点，有针对性地组织了学习和培训，并向有关部门发送了经济责任审计征询表，重点了解群众来信反映违纪线索的情况，通过深入细致的审前调查和分析，在了解被审计单位总体情况的基础上，制定了审计实施方案，确定了审计的目标、范围、重点和方法。通过审计，有效地促进了依法行政，促进了县区经济快速、协调、可持续发展。

四是审计决定落实历年最好。为促进审计决定落实，对202_完成的经济责任审计项目进行了集中回访。通过对经济责任审计意见书、审计决定书的落实情况、被审计单位健全完善制度、规范治理取得的成效、被审计单位和被审计单位领导干部对经济责任审计工作的意见和建议逐项进行落实。巩固和扩大了审计影响，促进了审计决定和意见的落实，审计决定的落实率达到99.8，是历年审计决定落实率最高的一年。

（四）圆满完成了领导交办的各项审计任务

以服务大局、服务中心、促进社会稳定为己任，紧紧围绕政府工作中心，积极开展审计工作，圆满完成了党委政府交办的各项工作任务。一是根据市政府资金治理制度改革工作领导小组的统一部署，我局从202_年1月17日开始，抽调骨干力量组成18个审计组，对第二批纳入政府资金结算中心治理的142个部门单位的银行帐户及资金结余情况进行了全面审计。通过审计，全面摸清了这些部门单位的银行帐户及资金家底，核实了结余资金的真实性和完整性，同时揭露了有关单位在银行账户治理及财政财务收支、资金治理等方面存在的问题，为各部门纳入政府资金结算中心统一治理及资金账户的分类处置和顺利交接提供了重要依据。二是根据市行政事业单位资产治理制度改革领导小组统一部署，我局从202_年4月28日开始，专门拿出5个业务处、37名业务骨干组成12个审计组，对全市589个市级行政事业单位，分三批进行资产清查审计。截止9月底，两批380个单位的资产审计工作顺利完成。目前，第三批的资产清理审计工作已经展开。三是按照××市职业教育资源整合工作领导小组的统一部署，对17个职业教育资源整合单位的审计。通过审计，基本摸清了被整合单位的家底，核实了资产物资和债权债务的真实性和完整性，揭露了有关单位在财政财务收支、资产治理等方面存在的违纪违规问题，为我市职业教育资源的顺利整合提供了第一手资料。四是根据市委市政府领导要求，我局对群众上访反映强烈的××市蔬菜副食品（集团）有限责任公司和××工艺美术三厂进行了审计和调查。对××202_（全国）糖酒商品交易会开展财务收支专项审计。

202_年之所以能够圆满完成各项审计任务，主要是狠抓了以下保障措施：

（一）深入扎实地开展了“先进性教育”活动。按照市委的统一部署，扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。局党组高度重视，把先进性教育活动作为全局工作的中心任务，摆在重要位置，多次召开党组会和党组扩大会，进行专题研究。在先进性教育活动中，按照上级要求，坚持把学习教育贯穿始终，突出抓好“三个代表”重要思想、党性宗旨、廉洁勤政等“三个专题”教育。为进一步丰富学习教育形式，增强学习效果，认真开展了“十个一”活动，使广大党员对先进性教育活动有了更深层次的熟悉和理解。坚持边学、边查、边整、边改，广泛征求意见，深入查摆问题，逐条进行梳理。局党组对整改工作非常重视，坚持高标准严要求，认真制订了整改方案和整改措施。同时注重抓好长效机制的建立，重新修订了机关党建工作、党风廉政建设、审计规范化建设、机关服务治理等方面的规章制度，把先进性教育活动的好经验、好做法以制度的形式固定下来，长期坚持下去，巩固教育活动成果。通过先进性教育活动，党员的思想熟悉和理论水平有了明显提高，有力地促进了审计工作全面发展，取得了良好的效果。

（二）开展了“审计质量年”活动，加强了审计治理。一是按照审计署关于开展“严谨细致，提高质量”年活动和省厅关于开展“治理质量年”活动的意见,结合实际,制定了《审计项目质量控制实施细则》，使“质量年”活动有了具体鲜活的内容，进一步提高审计项目质量，规范审计行为提供了制度保障。二是为进一步规范现场审计作业，促进质量控制，编写了“审计实施方案”、“审计日记”、“审计工作底稿”、“审计证据”、“审计报告”的范本，收到了较好的效果，为实现审计工作规范化、法制化、科学化打下了坚实的基础。三是成立了××市审计局审计项目质量检查委员会，加大了审计质量监督检查的力度，审计人员依法审计的能力明显增强，审计工作质量和执法水平明显提高。四是加强审计计划和业务治理，在制定计划时做到预算执行审计项目与其他审计项目相结合、经济责任审计和正常审计项目相结合、各业务处和各县（市）区局的审计资源和人力资源相结合，使计划治理更科学，更有利于指导业务工作。修定完善了审计工作目标考核办法，以考核促治理，全面提升审计工作水平。审计档案治理取得了新成绩，我局档案室被评为市直机关“十佳档案室”。五是开展了对202_审计项目质量的全面检查，评选了优秀审计项目；成功举办了全省优秀审计项目档案巡展，全市审计系统170余人参加了学习观摩，促进审计质量总体水平的提高。我局《××市供水集团有限责任公司原总经理经济责任审计项目》荣获全省优秀审计项目第一名。

（三）审计信息化建设步伐加快。

成立了计算机审计技术处，充实了力量，研究制定了《××市审计局202_至202_年审计信息化发展规划》，确立了大力推进计算机审计，努力实现审计方式和手段创新的工作目标；加大了信息化建设的投入，今年共投资100万元，建立了互联网网站和局域网系统，为信息化建设打下了坚实的基础；扎实开展计算机审计工作，今年运用计算机技术手段开展的审计项目有10个之多。在对公路系统、卫生系统、教育系统、金融证券、公检法、社保、房地产公司、人防工程等项目审计实施过程中，充分利用计算机审计手段，大大提高了审计效率和审计质量。近日，在国家审计署举办的全国审计机关现场审计实施系统（ao）应用实例评选活动中，我局公路收费计算机辅助审计项目被评为全国优秀审计项目，受到审计署通报表彰。这也是我省唯一获此殊荣的计算机审计项目。

（四）进一步加大了审计成果的转化力度。高度重视信息宣传工作，进一步明确责任，强化措施，努力放大审计成果，使审计成果进入领导决策层，从更高的层面更好地发挥审计监督作用，审计信息宣传工作成效显著。全年共编发审计信息275篇，被上级批示采用170篇。其中，我市《拆迁补偿政策存在漏洞》、《建议明确种粮直补有关政策》等审计信息引起了市领导的高度重视，并作重要批示。我局分别被市委办公厅、市政府办公厅和省审计厅评为信息宣传先进单位。审计科研工作取得突破性成果，我局提交的论文《审计腐败行为的经济学分析和治理的制度安排》获××市社会科学优秀成果一等奖，并被推荐代表××市参加全省社会科学优秀成果评选。这是我局成立以来首次获此殊荣。

（五）切实加强了机关作风建设和党风廉政建设。按照市委、市政府党风廉政建设责任制的要求，认真落实了反腐倡廉工作责任制，制发了《202_年党风廉政建设和反腐败工作意见》，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。积极开展了“廉洁奉公、执政为民”主题教育，进一步修订完善了我局加强党风廉政建设责任制的实施意见。狠抓了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的学习贯彻，进一步加强了审计干部的思想建设和作风建设，引导广大党员干部筑牢思想道德防线。审计人员依法行政、廉洁从审的意识明显增强，树立了审计人员良好的社会形象。积极开展了争创“群众满足机关”活动，对照标准找差距，明确目标定措施，重在行动抓落实，切实转变机关作风，改进工作方式，在提高服务水平和工作效率、争创一流工作业绩、增强审计干部队伍整体素质上取得了明显成效。

二、202_年审计工作安排

202_年审计工作的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻十六大和十六届五中全会精神，以科学的发展观为统领，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，坚持“全面审计、突出重点”的原则，全面履行审计监督职责，进一步提高审计工作水平，为构建和谐××，促进我市“十一五”规划开好头、起好步发挥积极作用。主要做好以下五个方面的工作：

（一）进一步强化财政资金审计。加强预算执行审计，揭示各级政府部门和各单位在财政财务治理上不规范的问题，促进建立科学的预算定额和支出标准。继续加大财政专项资金的审计，开展对政府结算中心的审计，促进加强支出治理，完善制度，提高资金使用效益。围绕领导关心和社会关注的热点问题，开展专项资金审计和专题审 计调查，为领导宏观决策提供依据。

（二）进一步强化重点工程建设投资审计。围绕“十一五”规划确定的重点建设项目，进一步加大重点建设工程全过程跟踪审计力度，注重查处工程建设中的违纪违规问题和损失浪费等行为，促进提高投资效益。围绕构建节约型社会，积极开展效益审计。

（三）进一步强化重点国有企业审计。围绕“大抓工业、抓大工业”的目标要求，进一步加强和改进企业审计的方式方法，积极推动企业改制，更好地为企业做大做强服务。继续加大对改组改制企业的审计监督，规范改制程序，防止国有资产流失，维护国有资产的安全完整。

（四）进一步强化经济责任审计。加强对把握资金分配权和有收费项目的职能部门主要负责人的经济责任审计，继续做好国有及国有控股企业领导人员和县（区）党政领导干部的经济责任审计，扎实推进县（区）长的经济责任审计，不断加大任中经济责任审计力度。

（五）进一步强化审计服务改革稳定的工作力度。围绕市委、市政府各项重大改革措施的推进，认真完成领导交办的各项工作任务，继续做好第三批行政事业单位资产清理审计，为促进全市经济、政治、文化和社会事业的又快又好发展发挥积极作用

（六）进一步强化审计机关自身建设。加强审计治理，不断提高审计质量；加强审计信息化建设，进一步提高审计工作效率；以建设文明和谐审计机关为目标，切实加强领导班子建设、审计队伍和党风廉政建设，为审计事业的发展提供强有力的组织保证和人才支撑。

第五篇：审计局审计工作总结

审计局审计工作总结

我局在县委县政府和上级审计机关的正确领导下，深入贯彻省市审计工作会议精神，紧扣围绕县委县政府的中心工作，突出以财政预算执行审计为龙头，以专项资金、政府投资审计和领导干部经济责任审计为重点，加大审计工作力度，不断改进方式方法，提升审计工作质量和水平，加强审计资源审核，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的免疫系统功能。为推我县进依法行政，维护财经秩序和廉政建设:服务中心工作等方面发挥了积极作用。

一、审计工作项目完成情况

截至11月底，共完成审计项目32个，占全年计划任务34个的94%，其中省市项目11个，查出主要问题金额9292万元，其中违规金额8349万元，管理不规范金额942.76万元，已上缴财政金额142.75万元。（其中罚没金额6万元，提出审计意见建议31条）。

二、围绕中心、服务大局，全力抓好各项审计工作

（一）不断深化财政预算执行审计

在预算执行审计中，我局坚持把财政预算执行审计作为审计工作“永恒的问题”紧紧围绕推进预算管理制度的改革，促进财政资金的规范管理，提高资金的使用和经济效益这一审计目标进行审计。并延伸审计了住建局、教育局、国土局等单位，通过审计查出存在部分预算单位收入未按规定缴交；预算结构不够合理，部分专项拨付不够及时；部分纳税单位未随税交入库缴交滞纳金，少缴土地使用税等。在延伸审计中查出3个单位未严格执行收支“两条线”的存在问题：如房管局在房产专项基金93530元未交问题；查国土局高速公路征地应交征地管理费1170367.5元未交的问题；查教育局历年财政拨离岗人员工资应返纳财政资金未交103554.04的问题。对以上三个单位合计1367451.54元未做到严格执行“收支两条线”，我局已分别作出上缴财政的审计决定，三个单位也已按审计决定执行完毕。与此同时，深化税收征管情况的审计，我局以加大税收征管力度，规范税收保证应收应拨为目标。对我县地税局20**税收计划和税收征管情况进行了就地审计，查出税收征管理上存在问题有：

1、部分纳税单位少缴土地用税181367.33元，2、部分纳税单位未随税入库缴交滞纳金47101.64元。通过审计，针对预算执行中存在预算编制不够完整，收入结构不够合理、财政支付能力不足等问题，我们提出了5条加强和改进县级预算管理的意见建议，并要求财政部门对审计查出的问题限期进行纠正整改，以8月底前全部整改到位。并将预算执行审计工作报告和审计结果报告以期向县政府和人大常委会提交了报告。同时受政府委托6月28日向人大常委作了报告和审议，并得到充分肯定和好的评价。

（二）努力创新经济责任审计工作

今年来组织部门共委托22个，加上去年未审11个，共33个，至目前止已审12个，在审未结5个。在审计中，我们继续探索经济责任方式、方法，一是不断拓宽审计内容，二是广泛征求意见，三是扩大审计取证范围，四是注重审计评价，在对12个单位一把手离任审计中，主要查出招待费超支、虚列支出、固定资产未入账、损失浪费等问题。查出违规金额252.94万元，对查出问题提出了纠正和处理意见。

（三）关注重点民生资金专项审计

今年来共组织对扶贫济困专项资金跟踪、中小学校舍安全工程项目跟踪、中央小型农田水利重点县建设工程项目、低产田改造、农村低收入住房困难户改造等8个单位的专项资金审计和调查。这些项目都是影响大、牵涉面广、群众知晓率高的项目，在审计中主要突出三个重点：一是资金管理情况，二是资金使用情况，三是工程建设情况，在审计中坚持以资金为主线，首先从财政部门入手，摸清各项资金的底数和流向，找出审计重点，制定了详细的审计实施方案；坚持把查处问题与健全完善机制相结合，深刻分析产生的问题和原因，从标本兼治的角度有针对性地提出审计意见和建议。通过对专项资金从拨付到使用全过程的监督，进一步规范了资金的管理，提高财政资金使用效益。四是积极配合市局全市社保专项资金的审计，为配合市局开展此项工作，确保如期完成任务，我们做到精心组织、选派骨干、从人力、物力给予保障。通过加班加点，保证了此项工作如期完成。

（四）强化素质，注重队伍自身建设，夯实审计事业发展基础 一是以提升审计效能为重点，抓好审计队伍建设。把“责任、忠诚、消廉、依法、独立、奉献”的审计精神作为审计人员核心价值观，把开展理想信念、根本宗旨、廉洁从政“三项教育”作为提升队伍素质的切入点和着力点，为提高审计队伍整体素质提供可靠的思想政治保证，形成了思想同心，行动同步，事业同干的良好局面。狠抓作风建设，严明工作纪律，全面提升行政效能。二是以提升审计机关公信力为核心，深化党风廉政建设。认真贯彻落实上级审计机关党风廉政建设工作会议精神，完善审计机关反腐倡廉教育体系、廉政制度规范体系、廉政责任分解体系、廉政监督考核体系4大体系；层层签订廉政工作项目规定教育，注重把内部监督与外部监督有机结合起来，加大对审计组执行“八不准”纪律情况的监督检查，坚持审前进行廉政谈话，审计加强廉政监察，审后组织廉政回访，不断夯实了审计人员廉洁从政的思想道德基础，确保审计人员在审计中做到了为民、务实、清廉。今年来按照上级要求全力做好各项工作，但在工作中还存一些不足。主要是：临时审计项目多、人手少、任务重，带来计划性较差，审计机关被于应付，影响审计质量；审计人员知识结构单一，缺少工程结构、计算机等专业人才，很难开展全方位审计工作；审计质量和整体素质仍需提高。

三、明年工作计划打算。

明年我县审计机关要全面贯彻落实十八大和省、市、县党代会议精神，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕县委、县政府“加快转型升级，建设宜居XX县”发展战略，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计监督职责，在依法揭露和查处违法违规问题的同时，注重揭示和分析违规问题背后涉及到的体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，提出审计意见和建议，促进经济社会可持续增长，发挥审计在促进完善国家治理中的“免疫系统”功能，切实当好人民利益的守护者、市场经济秩序的维护者、公共财政的“卫士”和源头治腐的“尖兵”。

（一）今年税收收入征管情况审计。按市审计局统一布置和要求，重点关注我县地税部门组织收入预算执行情况，着重分析今年税收超收或减收的原因，关注税收运行特点；关注《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》、《广东省建设文化强省规划纲要（202_-202_年）》等重大决策中，国家和省扶持战略新兴产业和文化发展产业等税收优惠政策的贯彻执行情况，特别是扶持中小微企业发展、文化企业发展的政策措施的贯彻执行情况；关注税收征管内部控制情况，注重分析税收征管存在的突出问题。

（二）今年文化事业建设费收入征管情况审计。按市审计局统一布置和要求，重点关注我县文化事业建设费收入预算执行情况；应征、已征和欠征的情况，分析欠征原因，查收征收管理中违规违纪问题；收入分成比例入库情况；征管内部控制制度建立和执行情况。

（三）财政预、决算审计及重点资金审计

1、本级预算执行审计和乡镇财政决算审计。我县审计机关对本级政府今财政预算执行和其他财政收支情况审计。向本级政府和上一级审计机关提交审计结果报告，并受政府委托向本级人大常委会作审计工作报告。围绕提高“两份报告”的质量为目标，形成财政审计大格局。开展对重点资金、重点部门、重点项目的延伸审计。同时选择1个乡镇财政决算审计。

2、重点部门预算执行审计。对本级政府今财政预算执行和其它财政收支情况审计的基础上，结合开展3个重点部门预算执行情况的审计。

（四）民生和重点专项资金的审计

1、按省市审计局统一布置和要求开展我县城镇保障性安居工程审计。

2、按市审计局统一布置和要求开展我县今年广东扶贫济困日活动捐赠款物募集和使用管理情况的审计。

3、按市审计局统一布置和要求开展我县农村低收入住房困难户住房改造和建设专项资金审计。

4、按省、市审计局统一布置和要求开展我县地方政府债劵资金审计。关注上述项目财政资金的安全和重点支出的政策目标完成情况，跟踪检查相关政策贯彻落实情况，确保各项惠民政策取得实效。

（五）政府投资项目审计

根据市审计局的统一部署，组织开展对我县中小学校舍安全工程跟踪审计等，确保中央各项政策措施落实到位，保障资金管理和项目建设规范有效。

（六）经济责任审计

努力创新经济责任审计，探索有效的审计组织方式，把经济责任审计与财政审计、效益审计结合起来，把对干部的“问责”与资金的“问效”结合起来，完善以任中审计为主、任中审计与离任审计相结合的工作机制，充分发挥审计“免疫”作用，服务党管干部，规范经济运作。加强经济责任审计的规范化，重点规范审计内容、审计方式、审计报告。与此同时，不断提高审计质量。县局经济责任审计股负责，各股配合完成任务；按当地党委、政府委托经济责任审计任务组织开展。