第一篇：稽核审计先进个人推荐材料

稽核审计先进个人推荐材料

xx，男，xx年9月出生，xx年参加工作，大专学历，中共党员，现任xx联社审计大队审计员。自xx年4月被抽调到联社审计队工作以来，他始终坚持严谨的工作态度、扎实的工作作风、一丝不苟地践行争当一名合格稽查队员的诺言，在平凡的工作岗位尽职尽责，为规范农村信用社经营作出了一定贡献。

脚踏实地 忘我工作

xx年元月,xx同志从xx信用社副主任竞选下来，应该说那时他的思想正处于最低迷之中,他认真回顾了自己十余年的信用社工作经历，他坚信自己一直以来，对信合事业的感情是真挚的，在各类岗位上工作都是尽职的，但毕境必须直面现实，是就此消沉，还是继续努力曾一度困扰他，是领导的关怀,同志的关心，将他抽调到联社从事专职审计工作，也正是在这里，让人们认识到了真正的他。无论是各类审计的立项，还是各类审计的实施，他都能凭自己娴熟的业务、公正的原则去不折不扣地完成，工作让他忘记了自我，忘记了时间，忘记了家人，让人感动的是，xx年6月，当他从本市xx信用社序时审计后，疲惫不堪地回到单位，一个人晚上在办公室整理资料时，其女儿正因急性阑尾炎在医院里痛苦地呻吟，真的，没有人知道，直到第二天其爱人找到单位，科室的人才知道他已知道此事，但为了工作，他没有吭声，没有去照顾自己的家人，所谓的为了大家忘记小家，在他身上我们算是真正体会到了，也真正感动了，更让人看到的是对信合的一种责任，一份希望。几个月下来，除尽快掌握审计知识外，在审计实施及处理问题上，敢于坚持原则，严于律己，为了更好地开展工作，他为自己立下两个规矩，一是管好自己的“嘴”，做到少说多做，有的放矢；二是管好自己的“手”，做到勤俭勤快，防微杜渐。严格的自律下，他没有辜负领导和同志的期望，很快就成为了审计工作的骨干力量，“王结梗”的绰号渐渐传开，久违的敢于碰硬的审计精神终于又出现了我们xx联社，我们欣喜地看到，他站起来了，他公正的天性在一个新的岗位上傲然屹立。

按章办事 正视问题

审计工作在人们的眼里是一个“得罪人”的事,对单位主要部门进行审计则更需要审计人员有胆气。联社审计队成立之前，接到了对联社机关财务进行专项检查的任务。当时，联社新的领导班子刚成立，各项管理方案的制定都需要摸底和参考依据，通过审计程序提供资料更为有价值。稽核监察部接到任务下达稽核通知书后，机关内就议论纷纷，当时，审计队还没有成立，审计部门的人员少，还有人在打“退堂鼓”，看到这种情形，他主动请缨去完成这项任务。请战后，他和另外两个同事精心做好了审计前准备工作，进点后，他为人谦和，处事得当，一面晓知以理的阐明审计任务和目的，得到了财务部门上下人员的全力支持与配合，一面恳切地与财务部门的同志交换意见，较好的解决了机关财务一些历年久拖不决的问题，指出了机关财务中费用审批程序不严，民主管理机制不健全，统筹资金管理不规范等问题，得到了联社领导的认可，其审计建议在联社制定财务管理制度中发挥了重要作用；及时发现揭露与堵住了机关财务中的一些漏洞，审计结果一经公示，也消除了人们对机关财务多年来管理上的一些疑问。事后有人问他：“你为啥做这苕事，是哪个‘老板’在跟你撑腰？”他直言：“事总是要人去做的，我没有人撑腰，我相信我执行制度总不会错，我也不怕，也不需要什么后台，我这样的人哪有什么后台，要说有，那就是各项严谨的规章制度”

坚持原则 公正无私

从事审计工作的人都有这样的认为,不愿意到有与跟自己私交的人所在单位搞检查，就是人们常说的“感情关”不好过，为了公事，往往会失掉朋友。恰恰相反，他在朋友面前越审越与朋友关系越密切。xx年6月，在联社组织的全市信贷专项审计中，他奉命带队到一基层社，社主任刚到信用社任职，之前一直在审计部门工作，也正是他在审计部门工作，才力荐抽调xx同志到审计部门的。应该说是与他一起共事多年，同吃同住，关系甚笃的好朋友。但在检查中，他不讲“情面”，甚至有点“鸡蛋中挑骨头”，将该社大大小小的违规问题列出了十多条，在交换意见时，主任诚恳地说：“本来希望得到你的关照，哪晓得你比别人更狠，我不希望你再来这儿了。”面对老朋友的恼火，他直言不讳：“我虽然很感谢你对我生活工作上的帮助，我们是多年的好朋友了，你也知道我这个人，我希望你理解我，更要理解我的工作，你想想，当一个人发觉自己身体不适的时候，是千方百计地要求医生仔细认真诊断出自己所有毛病，然后对症下药治好自己的病痛好，还是马马虎虎检查，导致误诊危急自己的生命为好，审计工作同理，我替你的工作‘把脉’，你要把接受审计当作找医生做体检，找出的问题越多才好，便于你整改，也便于你今后的路更稳健些，你还应该谢我呢。”朋友主任心中一亮，坦然接受了审计事实，事后，这位主任受到领导的严厉批评，但这并没有影响到二人的关系，相反，比以前更好了。

严查违规 恪尽职守

内控制度是为经营业务正常秩序保驾护航的，审计工作是内控制度是否认真落实的重要手段之一，在防范员工道德风险中需要审计员用认真负责，秉公办事，临危不乱，敢于斗争的作风来捍卫其权威性尤为重要。xx年6月，在联社组织的全市信贷专项审计中，他奉命带队到又一基层社。这个信用社员工防范风险意识较差、内控制度管理底子薄，两年前曾发生主任利用职务之便挪用信贷资金的违纪事件，今年也发生过信贷员冒名贷款的违纪事件，所以这个社一直都是联社风险防范的重点对象，在此次审计中稽核监察部也作了重点部署，并加派了人员。经过审计，查实的事实中有该社主任利用农户小额信用贷款违规向其亲属发放贷款的问题，这个事情该社有许多员工都知道内幕，但是他们没有记住以前的教训，还是不敢检举，在消极等待。为了帮助该社能从上到下重新认识规范经营的重要性，审计组跟该社班子成员进行了座谈。然而，该社主任不考虑全局，不认识自己的错误，公然为自己说情：“这几笔贷款是我让信贷员办的，到期可全部收回，报上去我的面子不好，你们就不必要上报了。”他果断地回道：“对于你的问题，要一视同仁，必须上报。”这位主任见没有达到目的，生硬的说：“我一个信用社主任向你说点情，你一点账都不买。看你是不是因这个事把我搞掉了。”他没有退缩：“审计工作无论从领导的要求也好，还是我自己个人的观点也罢，多从事每一项审计工作，肯定会发现一些问题，尤其是你所在的重点监控社，我无意去针对任何人，也从没想到过要去搞掉谁，这不是我们审计的目的所在，我们只是在督促各项制度在实际工作中能得到不折不扣的执行，还希望你理解。” 主任见没辙了，只得作罢……

总结每一天，回首一下他所参与的审计工作的点点滴滴，我们的思想应该都会有新的收获，一次审计、一段故事、一回较量，用他的话来说，审计工作就是“杀毒软件”，我们的信合就是一个高速运转的“电脑”，为确保它的每个程序正常，“杀毒软件”就得兢兢业业、恪尽职守、公正处事，搜索出所有病毒，消除一切隐患。三年下来，xx同志和他的同事们共查出各类违规问题x余类，近x件，涉及金额x万元，督导整改到位面达x%以上；查处了违纪责任人x余人次，其中：行政处分过x余人。其他处理x多人其中有1人因审计发现问题后，被移送司法机关追究刑事责任。有效地执行与落实了省联社一系列的防案控险制度与办法，为我联社每年各项经营指标任务的实现发挥了积极的作用。当然，审计员在公正办事、依章监督的道路上，汗水和成就相伴，泪水和鼓舞相融，担负的责任重大，就不可以流于世俗，“双肩担使命，丹心铸信合”，我们的事业要规范与发展共进，在审计队伍中需要的正是xx同志这样的“公正”和“结梗”的作风，只有这样，才能完成企业和员工赋予的神圣使命。

第二篇：稽核审计工作制度

稽核审计工作制度

为了规范和强化社会保险费征缴，确保社会保险费应收尽收，增强基金支付能力，维护广大职工的切身利益，使本单位严格执行国家的各项方针、政策，遵守国家财政规章制度的有关规定，特制定如下稽核制度。

一、本单位和稽核工作设专门科室，专人负责。

二、稽核人员要对企业参保单位、参保人员及领取保险待遇的情况进行稽核，对社会保险基金征集、管理、支付、运用情况进行稽核，做到事前、事中、事后监督。

三、社会保险稽核的重点是：参保职工人数，缴费职工人数，领取保险金人数，缴费工资基数，应缴保险基数，实缴保险费数，应领保险金数，实领保险金等与实际情况是否相符，缴费比例是否符合规定，缴费是否按时足额，有无虚报多领和骗取社会保险待遇的行为等。稽核社会保险基金的筹集管理、支付、运用情况，及调剂金和专项基金的使用情况。

四、社会保险实地稽核的人数都要达到参保职工的100%，每年一个周期，对所有参保对象稽核一次。

五、稽核工作中，严格执行有关社会保险的法律法规和政策规定，认真纠正违法违规行为。对少报、瞒报缴费人数和缴费工资基数，少缴、漏缴社会保险费，除整改并按规定追缴、补缴相应的社会保险费费外，并依法加收滞纳金。

第三篇：稽核审计工作汇报

加强稽核监督

防范经营风险

——安宁区农村信用联社稽核审计工作

202_年以来，安宁区农村信用联社稽核审计工作在省联社的高度重视和正确领导下，紧紧围绕“依法审计、服务大局、围绕中心、强化监督”的指导方针和 “和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，不断更新思想观念，转变工作作风，逐步完善稽核审计方式，加强辅导教育、预防违规操作，使稽核审计工作取得了一定的成绩，特别是在全省率先成立了事后监督中心，取得了很好的效果，得到了省联社的充分肯定，兄弟联社也多次参观学习并给予了高度评价。

一、稽核审计工作的开展情况

近三年以来，安宁联社党委高度重视和支持稽核审计工作，在信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；同时，联社理事长、主任、监事长和分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，确保了稽核审计工作的质量，发挥了服务经营管理和防范操作风险的作用。

（一）完善稽核审计流程，及时查纠违章违规行为 为提高稽核工作效率，充分发挥序时稽核的主导作用，联社稽核审计部根据省联社稽核审计的各项制度制定了具有可操作性的序时稽核工作流程。序时稽核首先由稽核审计部立项审批，然后制定详细的实施方案，在方案制定过程中向其他业务部门广泛征求意见，将各部门需要强调的事项列

入检查范围。进入现场检查前，根据信用社近期的各项经营数据统计列表和前一次检查的事实确认书确定本次检查的重点项目。在检查实施阶段，首先向各被检查单位下发“稽核通知书”，然后进入现场进行检查。现场检查工作按照实施方案的要求将所有检查内容划分为六个业务单元，即会计核算质量、存款业务、信贷管理、银行卡及自助设备、内控及安全保卫、前一次稽核检查整改情况等，每个业务单元详细做一份工作底稿，所有工作底稿根据工作量分配到检查组每位成员，确保检查内容完整、责任明确。工作底稿做到事实清楚，一目了然。对检查中存在的问题，除明确记载事实过程外，还要加入强调事项，对存在问题进行具体定性，以备形成事实确认书。对检查人员不能准确定性的问题，由检查组共同协商定性。现场检查完成前，检查组对工作底稿进行相互复核，最后汇总，形成事实确认书，完成现场检查。事实确认书经各信用社核对无误，由该社主任、坐班主任签注意见交稽核审计部，稽核审计部根据事实确认情况再次整理形成统一格式的稽核报告，提交联社监事长审阅，反馈给被检查单位。各信用社根据报告要求进行逐条整改，并执行相关的处罚要求。

（二）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成工作任务 为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合法合规，稽核审计部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，要求序时稽核检查时间不间断、业务全覆盖，做到稽核检查纵向到底、横向到边，查处有力、纠改彻底，促进了稽核工作扎实有效开展。截止目前，稽核审计部按照联社工

作要求和部门工作计划，按季完成了全区*个信用社的柜员计算机账务、库存现金、重要空白凭证、财务收支、信贷业务和安全保卫等序时稽核任务，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收工作，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各网点的序时稽核达到四次，使全区各网点的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100%。序时稽核工作为全区业务经营健康发展起了积极推动作用。

（三）围绕信用社经营管理重点，开展专项稽核检查 今年以来，按照联社整体工作安排部署，稽核审计部组织实施了决算真实性、大额贷款、承兑汇票、空白凭证、柜员（授权）卡、岗位责任审计等八个方面的专项稽核检查工作。一是为认真地规范财务核算行为，实事求是、全面准确地反映业务经营状况和财务成果，按照联社安排，组织实施了202_的会计决算工作及决算真实性专项稽核，通过现场把关审核，防止和杜绝了弄虚作假行为的发生，确保了会计信息数据和经营成果的真实准确；二是按照领导干部离岗审计有关规定，对原六名信用社主任在职期间的岗位履职、经营管理、财务收支和遵章守纪等方面进行了离任审计，在客观公正评价任职期间工作的基础上，针对薄弱环节提出了合理化意见。同时，对一名离职人员进行了离岗审计，按照审计方案和内容，本着实事求是、客观公正的原则进行，重点狠抓了离岗人员各种手续交接和“三违”贷款的稽核；三是为了提高信贷管理水平，落实大额贷款的全面风险管理，掌握贷款的合规性、安全性、抵（质）押物品的真实、合法、有效性，防止贷款违规问题的发生，对全区*个网点的大额贷款进行了*次全面检查，现场纠正了部分网点逆程序操作、贷款资料不全、合同要素不全和贷后检查不到位的问题；四是为了加强重要空白凭证的管理，防范结算支付风险，防止案件发生，保障资金安全，今年开展了2次重要空白凭证管理专项稽核审计。通过核对，账表、账账、账簿、账实相符，有专人保管，并按规定建立了《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记簿》，详细记载了领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存情况，所有的重要空白凭证，均已纳入综合业务网络系统管理，没有发现预先在重要空白凭证上加盖预留印签和销号使用不规范问题，重要空白凭证的管理、领用、交接基本合规。

（四）坚持查防并举，全方位多渠道预防违纪案件发生

1、坚持以教育为主，不断提高员工整体素质和法纪观念。为有效杜绝和预防各类经济案件发生，联社坚持以思想教育为主，不断加强员工的政治、法纪、制度和职业道德教育，以增强干部、职工的政策、法纪观念。首先是通过各种方法和有效途径，组织和引导员工认真学习省联社和银监部门案件专项治理及防范操作风险等一系列文件精神来增强员工案件防范必要性和重要性的认识，采取边学习，边讨论，边落实的方法，并结合岗位工作要求每个员工对照自己，自我检查和剖析，从中查找存在问题根源，做到警钟长鸣，防微杜渐；其次是为了不断增强员工的法律意识，将省联社和银监部门印发的案件处理通报等一系违法违纪案例及时转发到各网点，在职工队伍中开展警示教育，使广大干部职工

深刻认识案件的产生及其危害，同时在全区上下认真开展了“创先争优”、“培育合规文化、创建合规行社”、“案件防控质量年”教育活动，要求广大党员干部和全体职工对照反面典型，检查自己的行为，查找出思想、作风、纪律和制度观念等方面存在的问题和不足，并提出改进的措施和办法，真正从中吸取教训，不断增强遵章守纪的自觉性。

2、坚持以防为主，全方位、多渠道地预防各类违纪案件发生。为了杜绝和预防各类案件事故的发生，联社坚持了分层次管理和预防，全方位考核、多角度监督的办法。首先是狠抓层层落实预防经济案件责任，联社在每年初，理事长都与各部门、信用社签订《安全保卫和案件防控责任书》，信用社与每个员工签订《安全保卫和案件防控责任书》，稽核审计部组织并督促各信用社落实，建立了一级抓一级，一级向一级负责的管理机制，调动了一切可以利用的监督防范力量，增强了案件防范责任意识；其次是为了改进服务，塑造良好的信合企业形象，从解决和治理个别机构服务意识差，严厉打击违章违纪的行为入手，在全区*个网点建立了群众监督举报站，由稽核人员负责定期收集群众举报信件，并坚持做到对不论来自何方的举报，内容真实与否都坚持有案必查，有力地打击了歪风邪气，弘扬了正气，保证了信用社正常工作秩序和行业风气的好转。

3、建立和落实排查制度，时刻掌握职工的思想动态。为把防范案件工作落到实处，稽核审计部重点对关键人员、重要岗位、主要业务和薄弱环节进行排查，发现问题和不良倾向，采取有效措施及时进行制止，同时对发现的有关经商

办企业、从事第二职业、赌博人员、不正常交友等问题和现象的员工密切进行关注，并明确规定对一经发现干部职工参与赌博活动，严格按照有关规定进行处理，并加强监督管理，有效地遏制了违法犯罪行为的发生。

（五）加强稽核人员的思想教育，提高政治业务素质 为了加强稽核队伍建设，首先坚持政治、业务、法纪和专业理论知识的学习不放松，并积极参加每周联社组织的集体学习，以会代训学习，组织稽核人员认真学习党的各项方针、政策，积极参加保持共产党员先进性教育活动，并要求每位稽核人员谈认识、写心得，结合本职岗位制定工作计划和奋斗目标，同时加强了稽核监察、业务知识、党风廉政等方面的政策制度和新出台的法律法规以及电脑操作知识的学习，除定期组织学习外，还要求稽核人员坚持自学，通过学习拓宽了知识领域、提高了稽核人员的政治、业务素质和工作能力，丰富了专业理论知识。其次，是加强对稽核人员保持良好的职业道德和遵纪守法及自律意识教育，使他们能够做到严以律己、兢兢业业、恪尽职守，在思想上牢固地树立起高尚的世界观、人生观、价值观、奉行正确的利益观，从而提高了稽核人员的职业道德修养，在工作中表现出爱岗敬业、奋发向上、乐于奉献和不怕吃苦的精神。

二、稽核检查取得的成效

近年来，联社领导班子高度重视业务发展及内部管理工作，认真践行“和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，坚持一手抓经营，一手抓管理，业务发展呈现了良好的发展态势，内部管理水平不断提高，成绩显著。

（一）内部管理方面。联社坚持“以人为本”，落实“四项制度”，对重要岗位人员实行考核竞争上岗，末尾淘汰。加强组织建设，坚持民主管理，完善组织架构和内部管理制度，关心员工生活，加强团队凝聚力，使单位形象和员工精神面貌取得较大改观。特别在网点建设、精神文明建设、事后监督、票据业务、银行自助设备等方面，走在了全省的前列，创造了多个全省第一。在制度建设方面，联社制定完善了一批规章制度，并汇编成册，发到每一位员工手中，培养员工学制度、守纪律的良好习惯。同时推广晨会制度，及时总结检验，查找不足，安排任务，起到了计划、协调、指导的作用。

（二）会计核算质量方面。通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，会计工作质量逐年提高，今年全区各网点的会计凭证合规，要素齐全，账务达到六相符，从凭证、记账、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计账务与过去比较，上了一个新台阶。信用社能坚持会计基本制度，在账务核对、反洗钱、内部账户使用的合规性等方面都较为重视，做到了账实、账款全部相符，会计操作流程规范，会计资料装订及时，要素齐全。抵质押管理进一步规范，做到 “一物一袋，编号管理”。银企对账工作做到记账员、对账员岗位分离。

（三）存款业务方面。严格执行储蓄条例和各项结算制度。对存款开户、结算、挂失、销户等环节能严格审查，认真办理，并留存相关的证明材料。新开立的单位结算账户，均能做到资料齐全，手续完备，并及时通过人民银行账户管

理系统进行备案。存款挂失业务得到全面规范，业务差错明显下降。

（四）信贷管理方面。能够认真执行信贷管理的各项规章制度，严格按有关业务管理规定和操作流程办理各项信贷业务，积极探索和实践新的工作方式和工作流程。信贷档案 “统一封面、统一目录、专夹保管”，档案的移交、调阅进行严格规定，实现了信贷档案的规范管理。积极探索“贷款新规”的实践应用，落实受托支付。统一规范部分业务操作。贷款合同编号、信贷管理登记薄、贷款审批资料、贷后检查资料等都进行了统一规范，使全区信用社信贷业务操作达到了合规有序的要求。规范信贷业务台账管理。根据信贷政策、经营需要、控制化解风险等方面着手，对全区大额贷款和不良贷款建立台账，逐笔跟踪，对不良贷款还实行风险预警提示，实现了大额贷款和不良贷款的精细化管理。

（五）银行卡和自助设备管理方面。普遍对飞天卡业务管理比较重视，资料内容齐全，装订及时、整齐，登记薄完善。近期省联社对全区飞天卡业务进行了检查，对我区飞天卡管理给予了充分肯定，认为全区信用社对飞天卡业务管理较为规范。自助设备管理能按照制度要求和操作规范进行管理。

（六）安全保卫工作方面。加强了制度建设，修改了《安宁区联社重大突发事件应急预案》、《兰州市安宁区农村信用联社重大突发事件应急措施》，制订了《安宁区农村信用联社安全保卫工作制度》；与公安局密切配合，进行了一次实战演练，一次防抢劫实战演练；同时加大检查力度，对存在问题的社进行了通

报和经济处罚；针对录像备份不足的问题，委托甘肃省质量监督中心对安装的监控设备进行了质量检查，对不合格产品已要求安装公司进行更换，对检查出的消防器材灭火剂过期的问题，要求组织更换了所有的消防设备灭火剂，联社办公楼和院内配备了消防器材；辖内全部网点已和兰州市公安局110报警中心进行联网。

三、稽核工作中存在的问题

（一）稽核人员理论知识欠缺。对审计相关的法律、内审规则、稽核审计制度、业务、财务、风险等方面知识欠缺，致使工作中执行审计规定不全面，审计基础性操作不规范。

（二）制度执行力还不够。近年来，安宁联社出台了不少规章制度，但是有令不行、有禁不止、制度执行不力的问题却依然存在，致使一些制度形同虚设，落不到实处，没有起不到应有的作用。

（三）稽核体系滞后。一是稽核审计理念是以查错除弊、纠改完善为主流，未引进风险导向审计思维，有效的事前预防、事中控制机制未充分发挥作用。二是未充分利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，难以保证稽核效果。三是未突出稽核员应有的职责范围和特性，日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性。

四、今后稽核工作努力的方向

（一）加强学习培训，提高员工的综合素质。一是加强稽核人员业务培训，主要从信贷业务审计稽核现场操作、存款业务的稽核、会计业务的稽核、计算机业务的稽核、银行

卡业务的稽核和结算业务计算机知识和金融创新知识的稽核进行辅导。提高人员专业技能和综合素质。二是要将职业道德学习和业务学习相结合。职业道德学习是提高员工道德修养的基本途径，业务学习是提高员工业务技能和服务质量的有效手段，必须通过学习教育将员工思想统一到企业文化之中，将员工业务技能统一到企业服务水平之中，才能体现出两者高度的统一性。三是提高学习培训工作的效果。要建立学习、考核、实践三位一体的学习培训模式，通过学习达到了解、理解、变通、操作的目的，使学习培训真正取得实效。四是信用社主要管理人员在学习方面必须起到模范带头作用，以身作责，带动员工的学习积极性。同时信用社主任必须随时督导单位组织学习，定期检查员工的学习情况。五是培养员工创新能力，要在实践中多研究，多探索，对个别员工的惯性操作行为必须坚决予以制止。五是加大因学习不认真造成差错的处罚力度。稽核审计部将对检查中发现的差错，加大处罚力度。

（二）规范操作流程，提高精细化管理水平。联社要在业务管理水平上下功夫，在业务操作细节上多实践、多总结，尤其是新业务的开展，必须从每一个操作细节入手，制定全面详细的操作规程，切实做到“业务发展，内控先行”。对全区信用社的业务操作进行统一规范，制定切实可行、严谨规范的操作流程。各信用社要认真总结实践经验，对不合理的操作要积极与联社业务部门联系，提出合理的修订建议。

（三）完善岗位责任制，落实包片责任。制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我区实际细化各种管理

制度，实行领导包片责任制，把全区信用社每个营业网点落实到领导、部室、到人，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的内部管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实管理责任，增强管理人员工作责任心。

（四）树立风险导向的审计理念。稽核审计工作首先从被审核单位各类风险的防范化解入手，通过对其政策环境、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险和操作风险，确定其综合风险等级，再确定审计重点和方向及频次和范围、目标以及程序，有针对性的开展工作，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。同时，由传统的稽核模式向经济效益审计转变，着力打造一整套经济效益审计的方法和模式，建立起预防控制经营风险的机制和措施。

（五）严格实行内部稽核检查和事后监督。一是信用社要加强内部稽核。检查内容可参照联社序时稽核项目进行，做到检查有计划、有记录，保证事实求是。内部稽核要按季向联社稽核审计部上报稽核计划和稽核报告。二是落实坐班主任和分社负责人的监督责任，对本网点在事后监督中发现的问题，严格按照制度做好内部通报和处罚，绝不姑息迁就。

（六）加大违规处罚力度，建立健全各种考核机制。一是制订《稽核审计考核办法》，实行按季、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。对制度执行不力、有令不行、有禁不止和“屡查屡犯”的信用社，要加大处罚力度，确保各项规章制度落到实处。二是制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按季

对稽核人员岗位职责履行情况进行严格考核，完善奖惩激励机制，充分调动稽核人员的积极性。对稽核人员的考核从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员考核的重要依据。做出贡献的要给予精神和物质奖励，反之，按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，及时调离稽核队伍。

（七）加强员工行为的监测和监督，防范内部案件的发生。按照银监会关于案件防控“标本兼治、重在治本”的总体原则，严格执行 “十三条意见”、“十个联动”、“六个重点环节”、“十项措施”以及做好“九种人”的排查。特别在防堵新案、查处陈案上下功夫，坚决杜绝各种有章不循、违规操作行为。始终坚持预防为主，建立健全惩治、教育、监督、防范为一体的案件查防长效机制。

几年来，在上级主管部门和联社党委的正确领导下，在联社领导的重视支持下，在各部室和信用社的积极帮助配合下，经过全体稽核人员的艰苦努力，安宁联社稽核审计工作稳步有序推进，违章操作和违法犯罪行为得到有效遏制，职工遵章守纪意识有了明显增强，违规违纪人员明显减少。但我们清醒的认识到，虽然稽核审计工作取得了一定成绩，但离上级部门、各位领导和全区广大员工的要求还有差距。今后稽核工作将会更加艰巨，我们要进一步加强学习，提高服务意识，创新工作方式，探索长效的监管机制，为联社又好又快发展作出更大努力。

二Ｏ一一年十月二十日

第四篇：稽核与审计

一、内部审计是部门、单位实施内部监督 , 依法检查会计账目及其相关资产 , 监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。我国国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企事业组织 , 以及法律、法规、规章规定的其他单位 , 依法实行内部审计制度 , 以加强内部管理和监督 , 遵守国家财经法规 , 促进廉政建设 , 维护单位合法权益 , 改善经营管理 , 提高经济效益。

内部审计的重要性体现在几个方面：

1、内部审计协助组织建立和改善内部控制。

2、内部审计提高组织的风险管理水平。

3、内部审计帮助企业更好的实现组织目标。

4、提高员工合规意识

二、稽核是稽查和复核的简称。它由专职或兼职的会计人员承担会计稽核工作 , 对会计机构本身会计核算工作进行一种自我检查或审核 , 其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。稽核工作的主要内容包括稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。稽核工作可分为全面稽核和重点稽核 , 事前审核和事后复核 , 日常稽核和临时稽核。会计稽核制度不同于单位的内部审计制度 , 单位审计制度是由在会计机构之外另行设置的内部审计机构或审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制约作用。要建立事后稽核部门行使稽核职能，把稽核与核算彻底分离，改变会计核算兼岗、自己稽核自己的状况，以达到部门间相互制约的作用。

２．事后稽核有日常把关作用。事后稽核工作人员专门行使稽核职能，及时发现会计核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高会计核算质量，对遏制盗用案件发生、保障国家资金安全确实起到了公认的把关作用。

３．事后稽核有震慑作用。事后稽核是特设的会计核算关口，工作人员认真履行职责，使居心不良者望而却步，从而起到了震慑作用。

４．事后稽核有纠错作用。事后稽核日常工作，就是根据有关政策、制度、规定、办法去检验有关业务的合法性、合规性、及时性、真实性，及时纠正辖属网点会计核算工作的差错和问题，以保障业务的安全高效，充分体现了事后稽核的职能作用。

第五篇：审计稽核办法

住房公积金审计稽核办法

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

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