第一篇：纳税服务100题

纳税服务知识练习题

一、选择题

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（B）。

A、相对集中B、方便税务机关C、合理布局D、方便纳税人

2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（D）的相关工作岗位。

A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、申报征收窗口设置申报征收岗；

C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。D、税务稽查岗

3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（B）： A、受理B、通知C、传递D、出件

４、税务机关提供纳税服务，主要依据（C）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳 税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法B、税收征管法C、税收征管法及其实施细则D、税收基本法 ５、纳税人在法定期限内到地税机关办理纳税申报，资料齐全、手续齐备的，受理后，企业（D）分钟内审核办结，个体工商业户（）分钟内审核办结。A、10、5 B、20、10 C、15、10 D、20、5 ６、办税服务厅接收的有关税务人员的税风税纪的投诉事项，应移交（C）办理。

A、纳税服务部门B、征管部门C、纪检、监察部门D、督查内审部门 ７、对办税服务厅工作岗位应实行轮岗制度，每年轮岗交流比例不低于（C）。

A、10% B、15% C、20% D、30% ８、纳税服务投诉事项应当自受理之日起30日内办结；情况复杂的，经受理地税机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（C）个工作日。A、5 B、10 C、15 D、20 ９、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（Ｄ）交纳税人。

A、存根联 B、记账联 C、抵扣联 D、发票联

１０、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，为纳税人提供（Ａ）纳税咨询服务。A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

１１、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(Ａ)。A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报 １２、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具(Ｄ)。A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证

１３、优化纳税服务在现行征管模式中是一项基础性工作，是（B）工作的基本组成部分。

A、征管 B、税收 C、监管 D、稽查

14、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务（A）活动，帮助社会弱势群体解决办税困难。

A、志愿者 B、服务年 C、倡导 D、宣传

15、集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项的服务叫（A）。

A、“一站式”服务 B、全程服务 C、预约服务 D、提醒服务

16、根据纳税人的需求，在征纳双方约定的时间内，为纳税人办理涉税事项的服务叫（C）。

A、“一站式”服务 B、全程服务 C、预约服务 D、提醒服务

17、在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务叫（D）。

A、“一站式”服务 B、全程服务 C、预约服务 D、提醒服务

18、（A）是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

A、首问责任制 B、义务责任制 C、岗位责任制 D、坐席责任制

19、对于应纳税额核定，纳税人享有哪项权利？（A）A、知情权 B、保密权 C、检举权

20、纳税人有权就哪些事项委托税务代理人代为办理？（B）A、申请减免税 B、注销税务登记和申请退税 C、要求听证

二、多项选择题

1、针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有（BD）

A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务。B、纳税服务是税务机关的行政行为 C、税务机关不依法服务将负有法律责任 D、纳税服务和税收征管是税收工作的核心

2、公民法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（ABCDE）A、陈述权 B、申述权 C、复议权 D、诉讼权 E赔偿权

３、办税公开是纳税服务体系的重要组成部分，下列事项中属于办税公开内容的是（ACD）

Ａ、纳税人李某月核定税款300元，税额核定情况

B、纳税人的涉税信息 C、A级纳税信用等级评定的程序和标准 D、税务人员违法征管法规定责任追究的情况

4、甲企业于2011年5月1日开业，纳税信誉一直很好，在2012年4月份纳税信用等级评定过程中评分95分，并申请认定为A级纳税信用等级。下列对甲企业信用等级评定结果说法正确的是（B C）A、甲企业评分在95分以上，可以评定为A级信用企业 B、不予将甲企业列入纳税信用等级评定 C、甲企业可视为B级信用等级管理 D、甲企业可视为A级信用等级管理

5、税务人员李某为办税服务厅前台工作人员，根据优化纳税服务的要 求，下列属于李某工作职责的是（ＡＢ）A、为某公司会计人员提供纳税申报辅导

B、受理个体工商户张某的纳税咨询并开展税法宣传 C、对纳税人刘某逾期未缴销发票情况进行下户调查

D、受理某有限公司小型微利企业认定，并协助税收管理员对申请事项进行调查核实

６、强化纳税服务队伍建设的内容包括（ＡＢＣ）Ａ、合理配置人力

Ｂ、提高服务能力

Ｃ、建立激励机制

Ｄ、加强经费管理

7、着制服，应穿符合着装规定的当季税务制服，经常换洗，保持干净整洁并做到（ＡＢ）

A、制服成套穿着 B、制服徽章完整 C、新旧制服混穿 D、制服与便服混着

8、税务机关的职务违法行为给纳税人的合法权益造成侵害时，纳税人可以要求税务行政赔偿，赔偿的方式有哪些？（A、B）A、金钱赔偿 B、返还财产 C、恢复名誉 D、追究责任

9、纳税人享有申请延期缴纳税款权，经批准有特殊困难的纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过多长时间？（C）A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月

10、对于税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难等，纳税人享有哪项权利？（C）

A、知情权 B、保密权 C、税收监督权 D、陈述与申辩权

11、纳税人多缴的税款自结算缴纳税款之日起多长时间内发现的，享有申请退还多缴税款权？（C）

A、一年 B、两年 C、三年 D、五年

12、纳税服务，是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在（ABCD）过程中，向纳税人提供的服务事项。

A、税收征收 B、管理 C、检查 D、实施税收法律

13、纳税人有权要求税务机关保密的事项有哪些？（A、B）A、商业秘密 B、个人隐私 C、个人信息 D、减免税信息

14、纳税人对税务机关作出的下列哪些行为不服，可以依法申报行政复议，也可以依法向人民法院起诉？（B、C）A、加收税款滞纳金 B、罚款 C、拍卖查封的商品抵缴税款 D、征收税款

15、对纳税人的哪些行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金？（A、B、C）

A、偷税 B、抗税 C、骗税 D、未按期申报

１

6、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。当期货币资金包含哪些？（ABC）

A、企业的外埠银行存款 B、库存现金 C、非基本账户存款 D、应收账款

17、纳税人对税务机关作出哪些具体行政行为不服的，只能先依法申请行政复议，再依法向人民法院起诉？（AC）A、征收税款 B、罚款 C、加收滞纳金 D、强制执行措施

18、纳税人按时、如实履行申报的义务时，应报送哪些资料？(A B C)A、纳税申报表 B、财务会计报表;C、税务机关根据实际需要要求报送的其它纳税资料。

19、纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，复议机关是（A）。

A、主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关 B、做出该具体行政行为的扣缴义务人 C、主主管该扣缴义务人的税务机关

20、纳税人享有的法律救济权包括哪些？（ABC）A、申请行政复议 B、提起行政诉讼

C、请求国家赔偿等权利 D、索取完税凭证的权利

21、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有哪些权利？（A B C D）A、知情权 B、保密权

C、税收监督权 D、纳税申报方式选择权

22、依照宪法、税收法律和行政法规规定，纳税人在纳税过程中负有哪些义务？（ABCD）

A、依法进行税务登记的义务 B、设置帐薄、保管帐薄和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 C、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 D、按照规定安装、使用税控装置的义务

23、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权的内容是什么？（ABCD）

A、现行税收法律、行政法规和税收政策规定

B、办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料

C、应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法

D、在纳税、处罚和采取强制执行措施时与税务部门发生争议或纠纷时，可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

24、纳税人负有报告涉税信息义务的内容有哪些？（ABCD）A、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料 B、企业合并、分立的报告义务 C、报告全部账号的义务 D、处分大额财产报告的义务

25、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括哪些？（ABCD）A、行政处分责任 B、行政处罚责任 C、行政赔偿责任 D、刑事处罚责任。

26、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施、根据这一表述，纳税服务应当具备以下特征（ABCD）Ａ、纳税服务提供的主体是税务机关

Ｂ、纳税服务提供的依据是税收法律、行政法规 Ｃ、纳税服务的对象是广大纳税人

Ｄ、纳税服务贯穿于税收征纳活动全过程的各项服务措施的总称

27、税务机关应当（ABD）地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。

A、专业 B、及时 C、限时 D、准确

28、各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持（ABCD）的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A、依法 B、无偿 C、公平D、公正

29、在纳税信用等级评定中，下列哪种情形属于可以不进行计分考评，直接定为D级的（BCD）

A、依法应当办理税务登记而未办理的

B、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的

C、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的

D、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的

30、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（ABCD）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。A、税务登记 B、发票管理 C、政策咨询 D、申报受理、税费征收

31、按照《国家税务总局关于印发纳税服务工作规范（试行）的通知》（国税发[2005]165号）第25条规定：办税服务厅设置（ACE）三类办税服务窗口。

A、发票管理 B、社保费征收 C、综合服务 D、契税征收 E、申报征收F、税务登记

32、有下列情形之一的，市局可以直接受理应由下级地税机关受理的纳税服务投诉。（ABD）

A、责令下级地税机关受理纳税服务投诉不利于合法、公正处理的 B、对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项，或者10人以上群体性投诉事件

C、下级机关受理后，长时间没有答复的 D、上级地税机关认为有必要直接受理的其他情形

33、对服务对象直接到地税机关办理有关涉税事项或（ABCD）的，首问人应热情接待，弄清来意，了解详情，认真记录。A、咨询B、查询C、举报D、投诉E、调查F、问询

34、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。可以建立由（BCD）等组成的评议小组

A、第三方评估机制 B、特邀监察员 C、税务人员 D、纳税人代表

35、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为（ACD）。A、受理 B、告知 C、传递 D、出件

36、办税服务人员的职业道德有（ABCD）。

A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效； B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率； C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限； D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。

37、正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（ABD）。A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容 C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务 D、纳税服务是税务机关的一项工作职责

38、纳税服务的意义是（ABCD）。

A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现 B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径 C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求 D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势

39、纳税服务的要求是（ABCD）的管理体制。A、坚持统一 B、事务公开C、高效便利。D、依法进行

40、根据区局纳税服务工作有关规定，纳税服务场所内一般应设置(ACDF)，标识规格要按照总局《通知》要求制作，悬挂于功能区域所在地正上方，力求布局合理、整齐美观。

A、咨询辅导区B、领导值班区C、办税服务区D、自助办税区 E、排队叫号区F、等候休息区

41、办税服务厅提供特殊服务，针对不同纳税人的特点和需求，提供个性化服务。如对纳税人因特殊情况请求实行的（ABC）A、预约办税B、延时办税C、为行动不便的残疾人、老年人提供上门服务D、办理减免税服务

42、办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项（ABCDE）。

A、各税种的申报和审核事项B、征收税款、滞纳金和罚款 C、减、免、退税申请D、延期申报、延期缴纳税款申请 E采集、审核和处理有关涉税数据F、纳税咨询与办税辅导

43、综合服务口受理或办理的主要工作事项有（ABCD）。A、受理纳税人开立或变更基本存款或者其他存款账户账号报告 B、税务行政许可申请 C、涉税审批事项申请、开展办税辅导，提供纳税咨询服务等 D、办理设立、变更、注销税务登记及扣缴税款登记;进行停复业处理和税务登记证件遗失处 理、加强相关税收证明管理

44、办税公开的内容包括（ABCDEF）。

A、公开纳税人的权利、义务 B、公开税收政策法规和管理服务规范 C、公开稽查工作规范 D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定E、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话F、公开税务行政收费项目

45、办税公开的方式包括（ABCD）。

A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏 B、公告栏 C、税收宣传栏 D、发放税收宣传资料、新闻媒体

46、纳税服务的内容主要包括（ABCD）。

A、宣传服务、办税辅导 B、咨询服务、预约服务 C、援助服务、提醒服务 D、税收法律救济服务、减轻纳税人负担;推行多元化申报方式和缴款方式

47、办税服务厅岗位人员岗前准备规范包括（ABCD）。A、提前10分钟到岗，换着税务制式服装； B、上岗前检查整理岗位备用品、印鉴、表格、资料、找零现金等齐全有序、取用方便； C、每月底对软件、硬件设施进行全面检查； D、每次班前会应做好记录。

48、办税服务厅岗位人员仪容、仪表规范包括（ABCD）。A、穿着税务制式服装时不得佩带如：项链、耳环、手镯等各类饰品； B、仪表仪容要文雅大方、仪表自然； C、举止文明、精神饱满、服务热情； D、接待来人应正视对方，态度要热情、诚恳。

49、办税服务厅服务质量规范包括（ABCD）。

A、对有特殊需要的服务对象，要主动上前给予帮助； B、在服务过程中发生工作差错，应立即向纳税人致歉和纠正错误； C、应熟练掌握岗位技能,办理涉税事项准确、快捷； D、接待纳税人时，不得从事与接待纳税人无关的事；使用文明礼貌语言，营造和谐氛围，树立良好形象；

50、办税服务厅的工作纪律规范（ABCD）。A、出具税务文书应当程序合法、数据准确、印章齐全； B、严格执行纳税服务场所的各项工作制度；

C、窗口人员如有事需临时离开，要将标有注明字样的标牌及时出示给纳税人；

D、申报征收岗人员必须按照规定，在每天下午下班前，将所征收的税款、行政规费、滞纳金、罚款解入金库；

三、判断题

1、现场咨询工作量较大的税务机关，可以设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。（对）

2、纳税信用等级评定主要从五个方面进行审核评定，包括税务等级情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况和违反税收法律、行政法规行为处理情况。（对）

3、信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置ABCD四级，评定工作每5年开展一次。（错）4、12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（对）

5、为整合服务资源，提供哦啊服务效能，节省税收成本，同一地区的国、地税局可以联合办理税务登记、联合设立“12366”，连恶化评定纳税信用等级，联合开展那税务检查和税收调查。（对）

6、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，对于能够即时准确解答的问题，应给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，可不予答复。（错）

7、办税公开内容包括纳税人的应当知道的相关信息，如纳税人权利和义务，税收法律、法规和政策等，而不包括税务干部廉洁自律的有关规定。（错）

8、现场咨询工作量较大的税务机关，可设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。（对）

9、纳税信用等级评定主要从五个方面进行审核评定，包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况和违法税收法律、行政法规行为的处理情况。（对）

10、在纳税信用等级评定中，纳税人的主管国家税务局、地方税务局设置不一致的，可由纳税人主管的国家税务局单独核定。（错）

11、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制度中的第三方，是指包括征纳双方在内的机构或有关专家、社会人士。

（错）12、12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（对）

13、办税服务厅税务人员小李认为：仪表举止就是指礼节、仪态、容貌、举止和一些待人处事的传统做法等。

（错）

14、上级领导来视察工作，办税服务厅张主任急忙迎出，伸出左手与领导握手，右手拿着报纸。

（错）

15、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（错）

16、在纳税期内要是无应税收入、所得以及应税项目，或者虽有应税收入但已享受减免税待遇，从事生产、经营并实行独立经济核算的纳税人，可不办理纳税申报。（错）

17、参与受理、调查、处理纳税服务投诉的工作人员，与投诉事项或者投诉人、被投诉人有直接利害关系的，应当回避。（对）

18、文书受理岗受理纳税人、扣缴义务人涉税事项申请，自受理之日起3日内向纳税人、扣缴义务人发放相关表格，同时要求涉税审批事项申 请人提交相关证件、资料。（错）

19、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（错）

20、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（错）

四、简答题

1、纳税人张某拒不缴纳税款，并用菜刀威胁税务人员，却不慎自己伤到了手，张某认为是税务人员行使谁搜执法权才导致其受伤，所以有权向税务机关提起赔偿。请问张某的做法是否正确，为什么？

答：错误。纳税人因为自己的行为致损害法生的，税务机关不承担赔偿责任。

2、办税服务厅工作人员小马5月31日接到纳税人王会计电话，咨询办理外出经营许可证需要具备什么条件。小马回答：“这个业务我不太熟悉，你还是去找其他业务部门吧。”小马的做法是否妥当，为什么？

答：不妥当，违反了首问责任制。税务部门实行首问责任制，纳税人办理涉税事项，应当给予纳税人即时的答复和正确的指引。

3、开展纳税服务工作必须坚持哪些原则？

答：（1）以人为本的原则；（2）合法合理的原则（3）务实创新的原则；（4）统筹协调的原则；（5）经济效能的原则。4、2011年3月12日，某县地税局办税服务厅以办税服务厅的名义在办税服务厅电子显示屏上对该县所管辖的纳税人的潜水情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下：

（1）A公司：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20 万元；

（2）个体户李某：欠税10万元。

请问：该县办税服务厅的欠税公告是否正确？不正确的地方有哪些？

答：（1）公告应以某县地税局的名义，不能以办税服务厅的名义；（2）公告不应该包括滞纳金和罚款；（3）个体户欠税10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局公告。

5、近年来，自治区地税局积极推行办税服务厅“十统一”建设。请问办税服务厅“十统一”建设的具体内容有哪些？

答：进一步加强办税服务厅规范化标准化建设工作的主要任务是实现“十个统一”，即统一服务内容、统一窗口设置、统一办税流程、统一服务制度、统一各类标识、统一服务格局、统一硬件配置、统一公开内容、统一办税指南、统一服务标准。

五、情景案例分析题

王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟……”请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？

答：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱 人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度,避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

第二篇：纳税服务

纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。而税收执法是指国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序,将国家税收法律法规适用于纳税人及其他管理相对人的一种具体行政行为。税收执法强调的只是纳税人的义务，是税务机关以国家强制力单方面实施并且无视纳税人意愿的行为，而纳税服务强调的是纳税人的义务和权利，在要求纳税人履行义务的同时也鼓励纳税人行使自己的权利，在此命题中特别着重的是投诉和反馈结果的权利，这是纳税服务有别于税收执法的一个重点。特别是我国正在为构建和谐社会而进行各项改革的今天，我们更是需要以优质的纳税服务换取社会的广泛回馈，在国与民相互促进的基础上更好的为构建和谐社会服务。有人说，服务是由下至上，执法是由上至下，所以纳税服务是在服软，本来是靠国家强制力才得以实施的事情又说要服务，这不是矛盾吗，这是一个严重的误区，法国启蒙时代的思想家孟德斯鸠说过“一切权力不受约束,必将腐败 ”此语所言的权力正是国家强制力，如果国家强制力不被约束，只强调单方面的实施，其后果可想而知。有人说乱世用重典，觉得现在纳税人都不听话，都无理可言，可重典的效果又如何呢，商纣王时制定诸多重典，不听忠言，以致朝代更替，秦时始皇急政暴虐，焚书坑儒，以致千秋伟业享国却仅仅十五年。《礼记》上说：“苛政猛于虎也。”所说的政，也是当时之法律，而苛，所说的也是国家强制力不被约束的情形，和纣王弃忠，秦王焚书坑儒一样，都是拒绝社会回馈，国家强制力不受约束的结果，回到命题，也正是单单强调税收执法的结果。综上所言，脱离了纳税服务单单的强调税收执法是没有意义可言的,而把税收执法凌驾于纳税服务之上,更将阻碍社会的和谐发展。

第三篇：纳税服务

优化纳税服务，构建和谐征纳关系是组织收入的重要条件。作为国税机关做好纳税服务工作，就是要根据纳税人的需求和现有的税收条件，努力优化税收服务，以促进税收整体环境的提升。近期，邵阳市北塔区国税局组织人员深入到纳税人中进行了走访和座谈，了解纳税人对纳税服务的需求，听取他们的意见建议。通过调研，着重分析了当前纳税服务工作的现状和存在的问题及改进的措施，对基层国税部门如何做好纳税服务工作谈谈自己的看法和建议。

一、邵阳市北塔区国税局纳税服务的现状

（一）全面推广了“一窗式”纳税服务制度。为切实解决纳税人办理涉税事务多头奔走的问题，我们通过整合服务资源，改进服务流程，简化服务程序，让每位窗口纳税服务人员都能同时受理申报、办理登记、发售发票等业务，让纳税人到办税服务厅都能体会全程办税服务，使纳税人确实感受到办理涉税事宜的方便、快捷、高效。

（二）严格执行了限时服务制度。根据限时服务制度要求，全面实现“当场办证、限时办结、全程服务”的服务规范标准，进一步简化了办证手续，纳税人的发票领购实现了随到随办、随到随购。

（三）积极推行了公开办税制度。把税务职业行为规范、税收法律法规、税收管理服务、税收违法行为处罚等纳税人热切关心的问题和办税纳税人员工作流程、岗位职责通过电子屏进行公开，接受全社会进行监督。

二、当前纳税服务中存在的问题

目前，基层国税部门还存在服务意识较低、服务能力有限、服务手段单

一、服务形式单调等问题，不能很好地适应纳税人多元化需求，难以满足新形势下税收发展的需要。

（一）干部职工的责任意识有待提高

一是体现在思想上，一直以来广大税务干部偏重于管理执法，忽视纳税服务，仍没有实现从“税务官”到“服务者”角色的真正转变，没有将纳税人置于政治、人格平等的地位上来对待并实施相应的征管措施，向纳税人提供必要的服务。二是体现在行动上，当前国税部门都在围绕如何方便纳税人做文章，采取了“一窗式”、“一站式”等做法，这些做法虽然产生了很多积极的效果，也为纳税人提供了很多便利，但目前纳税服务的责任意识仍然不强，造成纳税服务缺乏积极性、主动性，没有将纳税人的地位提高到应有的高度，没有将纳税服务作为税务人员应尽职责，推动纳税服务全面、主动地开展。

（二）效率意识有待提高

低效的服务就是低质的服务，尤其在我国社会信息化程度日益加深的过程中，效率更是纳税服务必须解决的突出问题。在办税能力上，目前，税务人员的素质问题已经成为阻碍“纳税服务”向纵深发展的障碍之一，因税务人员素质不高、办事效率低下导致纳税人为办理同一纳税事项多次往返、久拖不决。在办税程序上，因税收工作流程不规范，存在程序繁杂、手续繁琐、票表过多的问题，加重了纳税人的负担，增加了税收成本。如发票领购、办理税

务登记等涉税事项的审批手续过于繁琐，办理涉税事项极为不便。在办税手段上，虽然目前各级税务部门将现代信息技术广泛应用于税务管理与服务中，但纳税服务的手段滞后，纳税服务科技化、信息化水平仍有待提高，还达不到为纳税人提供直接、快捷、便利服务的要求。

（三）创新意识有待提高

目前，基层国税部门的服务理念局限于提供诸如微笑服务、礼貌用语、公开程序等浅表性的形象服务，服务理念被动滞后，造成纳税服务手法千篇一律，仅涉及税法咨询、纳税辅导、政策宣传、表票供应等。推行的首问负责制、税法咨询、一站式服务等纳税服务比较顺利，但推广的多元化申报、电子缴款和纳税服务热线12366等，由于受地区经济、人员素质、资金不足等限制，难以深入、有效地开展。

（四）沟通意识有待提高

由于税收宣传还不够深入，纳税人综合素质不够均衡，大部分纳税人的自我纳税意识不强，甚至有一小部分纳税人钻税收体制和政策的空子偷逃税款，在纳税人中造成很不好的影响，这给税收服务工作带来不少负面的影响。由于当前纳税人和基层国税部门之间缺乏必要的沟通，造成对纳税服务的信息反馈受阻，纳税人多样化和个性化的需求不能很好地反映到税务部门，税务部门也就不能迅速、高效地满足需求，不利于税收服务工作的健康发展。

（五）以人为本的意识有待提高

目前,国税部门的服务方式重共性轻个性的现象较为普遍，纳税人的个性化服务需求难以得到满足。国税部门局限于针对所有纳税人提供普遍服务，对不同纳税人不能提供动态服务和特色服务，缺乏对纳税人实际需求的尊重和考虑，缺乏对纳税人的人文关怀。如预约服务、评定纳税信誉等级、为下岗失业人员设置绿色通道、为残疾人开辟专柜等服务在种类、质量等方面均不能满足纳税人日益增长的需求，个性化的纳税服务未能在管理中动态地予以体现。

三、提升纳税服务水平的建议和思考

新形势下，做好纳税服务工作，要全面维护纳税人的合法权益，树立好责任理念、效率理念、创新理念、沟通理念和以人为本的理念，进一步提高纳税服务水平、保障纳税人合法权利，促进征纳关系和谐发展。

（一）优化纳税服务，首先必须转变思想观念

思想是行动的先导，从某种意义上讲，思想观念的束缚比工作的落后更可怕。

一是破除“官本位”思想。广泛开展职业道德教育和“换位体验”等活动，引导干部树立征纳双方法律地位平等的理念。在执法服务工作中自觉做到礼貌周到，对待纳税人不冷淡、不蔑视、不过分要求、不高高在上。以平等平和的心态，正确认识和处理执法服务过程中出现的各种问题，努力做到心态快乐、举止文明。

二是牢固树立全员服务、全程服务的“大服务”观念。纳税服务不是哪一个部门的单项工作，而是涉及多个部门的综合性工作，它贯穿税收工作的全过程，体现在税收征管的各个环节，是一根完整的“链条”。每个部门、每个干部都是这个链条上的一个节点，没有局外人和旁观者，这根“链条”高效运转的基本要求就是，各个部门协调一致、齐抓共管，每个干部积极投入、热情参与。

三是正确认识和处理服务与管理、执法的关系。时刻牢记依法服务的原则，做好纳税服务工作，必须依照法定内容及程序努力满足纳税人的“合理”需求。树立严格执法也是服务的理念，决不能片面强调纳税服务而出现有法不依、执法不严、违法不究的现象。

（二）优化纳税服务，关键在于抓好工作落实

一是牢固树立落实就是创新的理念。大力倡导狠抓落实的工作作风，不断增强抓落实的意识，努力提高抓落实的本领，力戒重部署、轻落实的倾向。

二是持之以恒抓好落实。纳税服务是一项长期的系统工程，不可能一蹴而就，只有持之以恒才能取得预期效果。因此，对待纳税服务的每项工作任务，都要切实做到有部署、有落实、有检查、有反馈，有始有终、善始善终，力避抓一抓、放一放，以及有因无果、虎头蛇尾等不良倾向，做到干一事、成一事。

三是实事求是抓落实。做好纳税服务工作，坚持一切从实际出发，因地制宜，注意与本单位的征管水平、人员状况、服务资源结合起来，不能不顾客观条件照抄照搬、贪大求洋、搞“一刀切”，更不得弄虚作假、欺上瞒下。

四是科学评价抓好落实。要将纳税服务工作各项目标和任务层层细化、分解落实到具体工作环节、具体工作岗位、具体工作人员。通过不定期明查暗访、模拟办税、邀请第三方暗访等方式，重点加强对落实情况的监督。同时，评价纳税服务工作，不仅看制度办法是否建立健全，关键要看落实的效果怎样；衡量纳税服务工作，不仅要看短期效果，关键要看其持续性如何。要尊重客观事实，不断修正不合理的考核，从而发挥应有作用，把纳税服务工作成效真正体现到纳税人满意度和遵从度不断提升上来。

（三）优化纳税服务，当务之急是提高效率

不断提高办税工作效率，最大限度减轻基层和纳税人负担，是提升纳税服务水平的内在要求和重要体现，也是基层和纳税人最为热切的期盼。要通过持之以恒地推进减负增效，努力解放基层生产力，解决纳税人多头跑、多次找、频繁报的问题。

一是向优化办税环境要效率。加强办税服务厅规范化建设，适当加大投入，优化硬件配置，统一和规范窗口设置及标识，合理设置功能分区，落实办税公开、首问负责、服务承诺等制度，营造优美、有序、和谐的办税环境。

二是向优化业务流程要效率。每一项涉税业务，都应严格按照法律法规和上级规定的流程、标准、程序流转，不应自行设置或提高办理门槛、自行增加不必要的证明等资料，并努力压缩办税时限，缩减不必要的审批环节，合并办理同一税收业务流程中的调查事项。如一

般纳税人认定业务，应由税政、税源管理等多部门重复实地核实，简并为明确一个部门牵头进行实地核实；对个体双定业户，可实行简并征期办法，由按月申报纳税改为按季申报纳税。简并办税流程中纳税人的报送资料，对纳税人提供的身份证明、营业执照、代码证书等证照资料复印件，做到办税厅一次受理，各环节认可，不再要求重复提供，并逐步建立纳税人基础资料电子档案，实现各环节共享。

三是向工作统筹要效率。认真落实税政工作联系制度，对日常性和集中性的考核、评比，以及纳税评估、税务检查等活动，分别明确牵头部门，实行归口管理，做到一口对下、信息互通、结果共享。避免多头安排发生“撞车”，以及随意向下级转嫁工作负担的现象。

四是向科学考核要效率。完善和简化考核办法、考核程序，特别要注重分值设置的合理性，尤其是对一些特殊的加分或扣分项目，要适当降低分值权重，力避因为一项加分或扣分掩盖其他工作，导致一丑遮百俊或一俊遮百丑。科学、合理设定各项考核指标，本着管理与服务并重的原则，在广泛征求基层意见建议基础上，对现有指标进行梳理、调整和改进，最大限度趋利弊害。建立考核评定申辩机制，各单位定期向上级提交申辩资料，对上级考核指标的合理性、结果的公正性或考核异议进行申辩调整，努力防止和克服基层为单纯追求考核指标而弄虚作假、疲于应付，甚至违反法律法规、损害纳税人利益的行为，规避税收执法风险。

（四）优化纳税服务，重中之重是规范税收执法

公平公正执法本身就是最好的税收服务，做好纳税服务工作，必须坚持依法行政，狠抓公平执法、公开办税和廉洁从税。

一是坚持公平执法。严格执行各项税收政策，严禁在国家规定的条件之外增设或抬高政策执行的门槛，严禁违反法律、法规规定征收过头税，不落实和不及时落实税收优惠政策，以及拖延办税时限等问题。特别是要加强对税负率的监控，因为税负公平是纳税公平最重要的体现。要重点加强对个体定税环节的控制，改进个体定税办法，依托个体定额软件，严格实行集体评定、税负公开，并邀请纳税人代表参与整个过程，使纳税人税负尽可能接近其实际生产经营情况。充分运用两个系统强化税负控管，对预警发现的税负率异常等问题，深入开展调查核实，深刻剖析根源，有针对性地制定长效管理措施。坚持依法服务的原则，严禁代纳税人履行纳税义务，坚决杜绝替纳税人填写纳税申报表、代垫税款等现象，力避执法风险产生。

二是坚持公开办税。明确办税公开内容，拓展公开渠道，以公开办税促规范执法、促服务优化。当前，应着力搭建两个平台。在国税网站搭建一个权威的统一对外发布税收政策平台，明确专人负责，及时公布最新税收政策法规，与纳税人进行政策交流，解决互相推诿、部门答复不一致使纳税人无所适从等问题；畅通和规范纳税人和基层部门的诉求平台，分别明确一个部门归口管理，收集、汇总和分析基层和纳税人的需求信息，采取有针对性的措施，满足纳税人合理需求。

三是坚持廉洁从税。在加强廉政教育的同时，重点对廉政制度落实情况的监督，实行分局长和税收管理员经常性交流制度，深化公开述职述廉、税企和谐共建、执法廉政回访、纪检监察联络点等活动，增强管理、执法和服务活动的透明度。要严肃查处向纳税人推销商品、违规摊派和“吃、拿、卡、要、报”等不正之风，以及收“关系税、人情税”问题。

（五）优化纳税服务，必须突出个性化

当前应在依法服务的前提下，不断丰富纳税服务的内涵和外延，在满足纳税人多层次共性需求的基础上，积极推行多种个性化服务举措，努力创造条件满足不同类型纳税人的个性化需求。

一是积极推行“大户室”服务。建立办税服务“大户室”，为纳税大户、用票大户、纳税信誉较高的纳税人，开辟绿色办税通道，在方便大户的同时，也为其他纳税人提供便利。

二是完善和拓展驻厂管理模式，努力提供全方位的贴近式服务。建议将年纳税额超亿元的大企业纳入驻厂管理的对象，派出精兵强将长驻企业，及时全面地掌握企业的生产经营状况，就地解决其相关涉税业务。

三是积极开展短信提醒服务。加强与移动、联通公司联系，尽快搭建手机短信服务平台，向纳税人发送通知、服务提醒、宣传税收政策法规，不断拓展其功能，提高工作效率，减轻基层负担，优化纳税服务。

四是积极推行征期“午间不间断服务”。在延时服务的基础上，在征期试行并逐步推行“午间不间断服务”，最大限度为纳税人办税提供便利。

五是加强与工商、地税部门联系，积极开展联合开展办税服务的新路子，开展与地税共建办税服务厅的新尝试。

（六）优化纳税服务，必须不断夯实基础

一是深化信息化建设。这是持续提升纳税服务水平的重要依托和必由之路。要增强应用信息化的意识，把信息化作为改进纳税服务的首要之选，用信息化手段破解纳税服务工作中遇到的新情况、新问题。要提高应用信息化的本领，对基础知识、基本技能、基本方法，要做到熟练掌握、运用自如；对征管软件、两个系统等，要不断提升数据质量、应用深度、数据共享度，提高利用系统分析、解决问题的能力；充分发挥现有信息化人才优势，建立信息化建设课题组，开展集中攻关，并积极搭建综合办公平台，实现税收咨询、政策解答、表格下载、申报纳税、税企交流等的“网上行”。

二是提高队伍素质。坚持苦练内功，把提升干部的服务能力放在优先发展的战略位置。要根据纳税服务工作的新形势，对照纳税服务工作的新要求，重新完善调整干部教育培训计划和规划；要不断拓展培训内容，既要抓好税收政策、财会知识、办税流程，以及微机操作、软件应用、评估检查等内容的培训，也要抓好服务礼仪、应急处理等技能的培养，着重提高国税干部办税和解决问题的能力。进一步完善竞争上岗、轮岗交流、双向选择等选人用人机制，将工作责任心强、业务技能好、计算机操作熟练的干部充实到纳税服务第一线，培养一专多能、能胜任多个岗位工作的干部。对办税服务厅人员，可以实行带岗交流、分批交流办法，在此基础上，可择优面向社会外聘人员，充实到办税服务厅一线岗位，弥补一线人员相对不足的问题。

三是加大经费保障力度。建立纳税服务专项经费预算，持续改进和优化办税网络以及各种软硬件配置，为纳税服务工作提供必要的条件和基础。

第四篇：纳税服务

为更好地开展纳税服务工作，根据省地税局《转发国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》和省地税局《关于明确即时办理、限时办理主要工作事项及时限的通知》规定，结合分局的征管实际，制定《江苏省地方税务局直属分局纳税服务工作规范》。

第一部分 征收、税务登记岗位服务规范

一、政策公开

分局制定的政策及相关规定出台后,5日内在网站上公布告知纳税人。

二、延时服务

对在工作时间尚未办结的涉税事项，延长办税时间，保证当天的事当天办结。

三、限时办理主要事项及时限

对于下列涉税事项，凡纳税人提供的手续、资料齐全，经审核无误的，税务人员必须在规定的时间内准确无误的办理完毕。其他没有列出的涉税事项，按《流程及规范》规定的时间完成。

（一）税务登记：受理登记30分钟，办理开业、变更、停（复）业、审核发证3天，注销登记50天，准确率100%。

（二）纳税申报：受理纳税资料2分钟，开具税款缴款书5分钟，开票准确率100%。

（三）税款征收：及时办理，依率计征，税款征收无差错。

（四）纳税人咨询的回复：对于纳税人咨询的问题实行首问负责制,对不能即时准确答复的，应在15日内答复,同时告知纳税人答复的时限。如果需要请示省局,等待省局答复的,需向纳税人说明情况。

（五）首次领购发票审核：管理科应当在自受理之日起5日内办结。

（六）外出经营税收管理证明审核开具：征收科应当在自受理之日起5日内办结。

（七）有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：管理科在受理纳税人减免税申请之日起20日初审结束报税政科，税政科在5日复审结束上报局长,局长在5日内作出审批决定.在规定期限内不能作出决定的，经局长批准，可以延长10日，并将延长期限的理由告知纳税人。

减免税审批决定应当自作出决定之日起10日内由管理科向纳税人送达。

（八）企业财产损失所得税前扣除审批：管理科在受理纳税人财产损失所得税前扣除申请之日起20日初审结束报税政科，税政科在5日复审结束上报局长，局长在5日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经局长批准，可以延长10日，并将延长期限的理由告知纳税人。

（九）企业所得税征收方式鉴定：管理科在受理纳税人企业所得税征收方式申请之日起40日内初审结束报税政科，税政科在10日内作出审批决定。

（十）服务贸易等项目对外支付出具税务证明：税政科审核境内机构和个人提交的《申请表》及相关资料。《申请表》项目填写完整、所附资料齐全的，税政科在收到申请人主管国税机关出具的《税务证明》时，在《税务证明》上填注相关栏目并签章。《申请表》项目填写不完整或所附资料不齐全的，当即告知境内机构和个人予以补正。对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，税政科予以审核，并在收到申请人主管国税机关出具的《税务证明》后５日内，在《税务证明》上填注相关栏目并签章。

（十一）货物运输业自开票纳税人资格审批：征收科在受理纳税人货物运输业自开票纳税人资格申请之日起20日内初审结束报局长，局长在10日内作出审批决定。

（十二）货物运输业自开票纳税人年审：征收科在受理纳税人报送的年审相关资料之日起30日内初审结束报局长，局长在30日内作出审批决定。

（十三）收入退还申请审批：征收科在收到批准退税的批文之日起一个月内，开具《收入退还书》，办理税款退库。

（十四）分局应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

（十五）分局受理行政复议应于收到行政复议申请之日起5日内书面通知申请人。

（十六）分局受理行政赔偿申请应于收到赔偿申请之日起5日内书面通知申请人。

三、咨询服务

拨打纳税服务咨询电话83633579，或直接向办税服务厅咨询；或者通过12366和直属分局网站咨询。

四、行为要求

办税服务厅工作人员必须统一着装，态度和蔼热情，语言文明规范（窗口人员一律讲普通话），办事认真优质高效。在岗率100%，如果临时有事需要离岗，必须请人代替。

五、服务设施

（一）设置两屏、一网、一栏、一架、一图、一册。“两屏”：即电子显示屏和触摸屏等多媒体设备，充分利用现代化手段展示政务公开内容和创建资料。“一网”：即利用地税网站，全面展示政务公开内容；“一栏”：即通过政务公开栏，展示政务公开内容；“一架”：即利用资料架，展示各种税收宣传资料；“一图”：即在办税服务厅设置办税流程图；“一册”：即印制一本“政务公开手册”，向纳税人全面展现政务公开内容。

（二）设置一簿、一台、一箱。在办税服务厅设置“一簿”：即一本意见簿；“一台”：即在办税服务厅设立咨询服务台。及时帮助纳税人解决涉税事宜。“一箱”：即在办税场所设立举报投诉信箱。

（三）在厅内明显处摆放《纳税申报表》等常用表格填写式样。

（四）厅内环境整洁，各种办公物品、书刊资料摆放整齐有序；工作台面、地面、墙面保持清洁，无灰尘、纸屑等杂物。

第二部分

管理岗位服务规范

一、纳税辅导服务

（一）开业首次辅导。对新开业户，税务管理人员要根据纳税人税务登记信息和扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，重点辅导税收政策，及所涉及税种的具体政策规定和办税须知，告知其应有的权力、义务和相关的法律责任。

（二）日常辅导服务

1．管理人员在征期内侧重对涉及税种具体政策业务和申报纳税实务的辅导，征期过后侧重对纳税人在申报纳税过程中存在问题的辅导。

2．搞好培训。管理部门要每年对所管辖纳税人或财务人员就税收法律、法规及政策培训一遍。新政策出台要随时培训，提高纳税人或财务人员对税收政策的了解。

二、涉税审批事项限时办结

针对征收岗位传递来减免税、退税、延期纳税等各类涉税审批文书，要严格按照流程或规范规定的时间完成审批传递工作。

第三部分

税收检查岗位服务规范

一、检查对象公开

检查部门在办税服务厅设立公告栏，定期公布检查对象，并在查前进行公告。但以下几种情况不予公开：

1．公民举报有税收违法行为的；

2．检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；

3．预先通知有碍检查的。

二、检查实施公开

实施检查，告知检查开始的时间；接受检查应准备的资料；检查人员所在科室、姓名、电话，以及税务干部廉洁自律有关规定。

第四部分

综合服务规范

本部分规范适用于征收、管理、检查及其他各个岗位。

一、税务公开

公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务工作规范；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话；为提高透明度和公开度，将文明办税制度，在办税服务厅和其他办公场所公开，并利用电视、广播、报纸、网站等新闻媒体向广大纳税人公布。

二、行为规范

（一）工作纪律。工作人员不准迟到、早退，不准串岗脱岗，工作时间不准办私事，严格按工作程序办税，保持良好的工作秩序。因公或特殊原因有工作人员离岗时，要安排好人员顶替或代管，确保所有岗位不空岗。

（二）文明行为规范。

行为规范：

1、爱岗敬业，勤奋学习，努力工作，不断提高政治和业务素质；

2、严守作息时间，按时上下班，不擅离职守，不从事与工作无关的事情；

3、保持办公场所环境卫生，做到窗明几净，物品摆放有序；

5、注意仪容仪表，做到端庄大方；

6、熟练掌握业务技能，办理涉税事务做到无遗漏、无差错、及时准确；

7、热情接待纳税人，讲普通话，使用文明用语，禁用服务忌语，主动为纳税人提供文明、高效、方便、快捷服务；

8、自觉遵守职业道德和税务人员廉洁自律规定，坚持秉公执法，不徇私情，严禁向纳税人“吃、拿、卡、要、报、借”。

文明用语：您好！请进、请坐、请讲。请稍等。请慢慢填写。请别着急。请您配合。很抱歉。对不起。请别客气。请走好，再见。

服务忌语：喂;干什么?没上班了，你等着吧。没见我正忙着吧，急什么。喊什么，等一会儿。烦不烦。不知道。你问我，我去问谁。我就这态度，有意见，找领导去。怎么不提前准备好，早干什么的。下班了，谁叫你来这么迟。

三、首问责任制

1、纳税人到税务机关办理纳税事宜，第一个接待的税务人员为首问责任人；

2、首问责任人必须热情接待每一个纳税人，认真解答纳税人提出的问题，属于本职范围内的工作，应及时受理，不属于本职工作的，应主动引导到相关部门或窗口办理；

3、首问责任人因特殊情况不能立即答复，办理纳税人的涉税事项，或难以落实具体承办人时，应说明情况，或及时向领导汇报，不得以任何借口推诿，刁难或与纳税人发生争吵。

四、税收宣传

1．税收法规。

2．税费常识。

3．办税指南。

4．优惠政策。

5．诚信纳税。

6．依法治税。

7．地税形象。

五、社会监督

纳税人满意度问卷调查。问卷调查范围包括各类企业、行政事业单位的纳税人代表以及社会各界人士代表。

本文所称的“日”均为工作日。

本规范自发文之日起执行。

阜阳市地方税务局涉外分局纳税服务工作规范

（试行）

第一章

总则

第一条为维护纳税人的合法权益,规范纳税服务工作，促进征纳双方良性互动，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和省局、市局纳税服务工作的有关规定，针对涉外分局工作特点制定本规范。

第二条

本规范所称的纳税服务是指基层税务分局在履行法定职责的过程中，为帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，满足其合理期待而提供的各项服务事项和措施的总称。它是税务机关行政行为的组成部分。

纳税服务工作以聚财为国、执法为民为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税服务，构建全方位、多层次、开放式的纳税服务体系，增强征纳双方的良性互动，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境，不断提升税收工作的质量和效率。

税务机关应当遵循依法、无偿、公平、公正、规范、高效的原则，做好纳税服务工作。

第二章

纳税服务工作内容

第一节

信息服务

第六条

信息服务是税务机关通过多种途径为纳税人提供税收法律、法规、税收政策等信息服务，包括税收公告服务、宣传辅导服务、信息送达等服务。

第七条

工作内容及标

(一)税收公告服务的工作内容及标准

1、工作内容：通过地税网站、《阜阳日报》、《颖州晚报》、电视、广播等各种媒体，进行税收政策法规、工作制度、税务违法违章案件、逾期纳税申报公告、欠税公告、税收定额公告等税收信息。

2、工作标准：信息及公告要注重时效性、准确性。税收信息由综合科负责组稿宣传，税收法律、法规公告由征管科组织实施。法规公告类栏目应于有关法律、法规发布后5个工作日内维护；违法违章案件公告栏目应于每月5日前维护；其他栏目内容有变化的，于5个工作日内更新维护。

(二)宣传辅导服务的工作内容及标准

1、工作内容：

⑴提前介入辅导。

税务机关要与工商行政管理、出入境管理等部门定期进行联系，及时掌握新建规模企业、外商投资企业及外籍个人等信息，在这些企业或外籍个人办理税务登记时，及时介入进行辅导服务。重点辅导税收法律法规、办税须知等内容，帮助其建立健全财务会计制度，并填写日常辅导服务记录。

⑵开业首次辅导。

对新开业户，税务管理人员要根据纳税人税务登记信息和扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，7日内入户辅导。重点辅导税收政策，及所涉及税种的具体政策规定和办税须知，告知其应有的权力、义务和相关的法律责任，并根据辅导情况填写日常辅导服务记录。

⑶日常辅导服务。

管理人员在征期内侧重对涉及税种具体政策业务和申报纳税实务的辅导，征期过后侧重对纳税人在申报纳税过程中存在问题的辅导。对于所管企业户每半年要辅导一次，对分局重点税源户每月至少上门辅导一次，对分局级重点税源户每季度至少上门服务一次；出台最新税收政策时，自市局在网上公布之日起7日内传达到政策所涉及的纳税人，政策时效性较强时，要在时限内传达到纳税人。实施日常辅导的管理人员要填写日常辅导服务记录。

⑷税企联系服务。

针对经营规模较大的企业，税源管理部门要发放《税企联系卡》，记载主管税务机关和管理人联系方法，以便企业发生涉税事项和政策咨询时，能够随时与税务机关和管理人员进行联系，解决有关问题。《税企联系卡》登记：主管税务机关的征管范围、地址、电话及主管税务人员的岗位职责、联系方法；纳税人享有的权利和应尽的义务；办理涉税事项的程序；税务机关的服务承诺；宣传事项记录等。

⑸其他形式：包括税收宣传月等形式。

2、工作标准：税收政策宣传要及时，注重时效性；政策宣传要准确，为纳税人提供专业的税收政策辅导；免费提供各种宣传材料和现场咨询；充分利用各种宣传渠道；注重服务质量，内容要有针对性；切实为纳税人解决问题。

(三)信息送达服务的工作内容及标准

工作内容：通过电子触摸屏、电子显示屏、语音电话、手机短信、税收法律文书等形式向纳税人送达涉税信息。

工作标准：需送达的税收信息要及时维护更新，注重时效性、准确性。

(四)税务事项提示服务的工作内容及标准

工作内容：通过多种形式向纳税人送达涉税信息，开展新办户提示、涉税审批提示等，将纳税申报期限、涉税审批期限及报送资料、办结事项等主动告知纳税人。

工作标准：进行税务事项提示，要注重时效性、实用性及准确性。

(五)12366纳税服务热线服务

工作内容：12366纳税服务热线涵盖纳税咨询、综合查询、涉税举报、投诉监督、申报缴税、主动通知、发票查询等。税务系统原对外公开服务的电话号码，应由“12366”代替，以方便纳税人办理涉税事项。

第二节

咨询服务

第八条

咨询服务是税务机关解答纳税人涉税问题，帮助纳税人正确理解、掌握税法，正确及时地履行纳税义务而提供的一种服务方式。咨询服务实行首问责任制。

首问责任制是指第一个与纳税人进行接洽的税务人员为第一责任人，第一责任人必须负责为纳税人解答疑问或指引纳税人到相应部门解决问题。

第九条

工作内容、标准及流程

(一)电话咨询：除12366外，通过电话解答纳税人的涉税疑问，为纳税人提供咨询服务。

工作标准：电话铃响后及时接听电话；接听电话时要使用文明规范用语；对政策法规清晰能够即时回答的问题，要准确详细解答，对不属本岗位职责范围且不能即时解答的问题，填写咨询记录簿(附后)，对问题作好记录，1个工作日内联系有关部门解答问题，相关部门在7个工作日内将答复结果返回受理人，由受理人在2个工作日内回复纳税人。

工作流程：

咨询记录簿

咨询人姓名

咨询日期

联系方式

受理人

咨询内容

办理情况

办结人

回复时间

备注

(二)网上咨询：通过阜阳地税网站解答纳税人提出的涉税问题，为纳税人提供咨询服务。

工作标准：分局指定专人负责网上咨询的受理和答复。对网上受理的咨询问题，凡有明确答案的，应于受理后1个工作日内答复；

没有明确答案的，转交相关单位，由相关单位整理答案后在5个工作日返回网站；咨询问题需要多个单位进行业务支持的，按照首问责任制的要求，由承办单位负责协调其他单位，整理完整答复内容并在7个工作日内返回网站；网站接到:关单位答复后，应于1个工作日内回复咨询人。

工作流程：

(三)书面咨询：税务机关解答纳税人通过书信、传真等书面形式咨询的涉税问题，为纳税人提供咨询服务。

工作标准：纳税人通过书信、传真等书面形式向税务机关咨询涉税问题，受理人员能够准确回答的问题，要准确详细解答，对不

属本岗位职责范围且不能准确解答的问题，填写咨询记录簿，对问

题作好记录，联系有关部门解答问题，并返回受理人，由受理人及时回复纳税人。对于政策法规清晰，税务机关可以解答的问题，要在2个工作日内予以回复解答，复杂问题5个工作日内答复；对于特殊情况需要请示上级税务机关的问题可视情况适当延期回复；办理完结后，来信妥善保存备查。

工作流程：

(四)上门咨询：税务机关设置咨询台接待纳税人上门咨询，为纳税人提供咨询服务。

工作标准：纳税人上门咨询的，受理人员能够即时回答的问题，要准确详细解答，对不属本岗位职责范围且不能即时解答的问题，按照首问责任制的要求，负责将纳税人引导给相关工作人员予以解答问题。

工作流程：

第三节

办税服务

第十条

办税服务是指税务机关按照规定的工作流程，为纳税人办理涉税相关手续而提供的服务。办税服务实行限时服务制。

限时服务制是税务机关为给纳t人提供准确、快捷的纳税服务，尽量减少纳税人办税时间所规定的为纳税人办理税务登记、发票发售、纳税申报等各种涉税事宜的时限要求

第十一条

工作内容、标准及要求

(一)工作内容：

1、税务登记服务：

税务登记服务内容包括：为纳税人办理设立税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记、税务登记换证验证(年检)、税务登记证件丢失受理等。

2、纳税申报服务

内容包括：上门申报、网上申报、邮寄申报、延期申报等。

3、涉税审批服务

内容包括：涉税行政许可、减免税受理、缓缴税款受理、退税(含手续费返还)受理、其他涉税审批。

4、领购发票服务

内容包括：购置、使用税控装置、发票的核定、发票的供应、自印发票的受理、发票缴销、发票丢失受理；代开发票；发票兑奖及其他服务。

5、涉税证明管理服务

内容包括：为纳税人提供外出经营活动税收管理证明、总机构汇总缴纳分支机构税款证明、售付汇证明、建筑业分转包完税证明、资源税管理证明及其他涉税证明。

6、零散纳税服务 为纳税人零散税款的申报和缴纳提供的服务，包括：受理采用自行申报方式的个人所得税的征收工作、印花税票的供应、门市开票收税及其他零散税源的征收工作。

7、其他办税服务工作

包括：提供免费表票资料等。

(二)工作标准及要求

1、税务干部在实施办税服务时应该按规定着装，挂牌上岗，热情地为纳税人服务，使用文明用语，礼貌待人，简明、规范、准确地在规定的服务时限内，为纳税人提供全方位的办税服务。

2、办税服务厅窗口工作职责，按照《阜阳市地方税务局办税服务厅规范化管理办法》的工作要求执行。

⑴设立税务登记服务标准：办税服务人员认真审核资料，正确录入税务登记数据，准确率要达到100%；对于资料齐全、审核无误的，即时办结；对于不符合条件的立即予以指正。

停业税务登记服务标准：办税服务人员认真审核资料，正确录入数据，对资料齐全、审核无误的，按规定的程序在2个工作日内办理完毕。

复业税务登记服务标准：办税服务人员认真审核资料，正确录入数据，对资料齐全、审核无误的，按规定的程序即时办结。

税务登记换验证(年检)：办税服务人员认真受理、审核资料，正确录入换验证数据，按规定的程序及时完成此项服务工作。

税务登记证件丢失处理服务标准：办税服务人员认真受理、审核作废声明，正确录入数据，及时补发证件资料。

⑵纳税申报服务标准：办税服务人员认真进行宣传辅导，根据纳税人自愿选择的申报方式，如实、准确、及时的进行申报方式核定、申报受理、录入数据、打印等服务工作。具体时限包括：受理上门申报即时办结，受理逾期申报3个工作日办理完毕，受理延期申报2个工作日办理完毕。

⑶涉税审批服务标准：对纳税人办理各类涉税审批所需资料要一次性告知；办税服务人员认真受理、审核相关资料，准确录入数据；减免税审批和延期缴纳税款审批按《蚌埠市地税系统公开办税制度实施办法》规定的审批程序和服务时限完成审批工作；办理退税自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

⑷发票核定服务标准：办税服务人员认真审核资料，1日内办结票种信息的核定、数据录入和打印工作。

发票供应的服务标准：办税服务人员认真审核相关资料，即时办结售票，确保所售发票种类、数量准确无误。

发票缴销的服务标准：办税服务人员认真审核相关资料，按照规定程序在1个工作日内办理完毕。

发票丢失的服务标准：办税服务人员认真审核发票丢失声明，及时为纳税人办理发票作废手续。

代开发票服务标准：办税服务人员认真审核资料，对于资料齐全、审核无误的，即时办结代开发票工作。

发票兑奖服务标准：办税服务人员按照有关规定认真审核资料，对于资料齐全、审核无误的，即时办结发票兑奖工作。

⑸开具涉税证明服务标准：办税服务人员认真审核相关资料，对于资料齐全、审核无误的，根据《安徽省地方税务局征管业务规程》的规定在15个工作日内办理完毕。

⑹零散纳税服务标准：即时办结零散税款的申报、接收工作及完税凭证开具工作；审核、接收工作准确无误。

⑺表票资料供应服务标准：税务机关应无偿的向纳税人提供必须的表、票资料。

第四节

环境服务

第十二条

环境服务是指税务机关为满足纳税人办理日常涉税事宜的需要，不断创建方便有序、优质高效的办税环境而提供的服务，包括硬件服务设施和软件服务环境两部分。第十三条

工作内容及标准

(一)硬件服务设施

1、设置公告栏、宣传栏、税法宣传材料台等设施；

2、设置办税引导牌、窗口功能标牌、窗口人员服务标示牌等；

3、设置咨询台、并设置专人担任纳税咨询工作，解答纳税人提出的问题；

4、提供必要办公用品(桌、椅、笔、印台、复写纸等)；

5、有关税收政策、法规和规章的宣传材料；办税所需的各种表票；

6、设置意见箱、纳税人留言簿等，征询纳税人意见；

8、按照政务公开的要求须明示以下内容：

⑴分局业务科室分布图；

⑵分局业务科室工作职责及咨询电话等；

⑶物价部门批准的收费标准；

⑷处罚依据及处罚标准；

⑸服务时限及服务标准；

⑹办税所需提供的资料、步骤及方法；

⑺工作人员岗位职责；

⑻工作纪律和廉政规定；

⑼监督举报电话。

硬件环境标准：

环境要宽敞明亮、整洁优美、方便有序、功能齐全；提供的办公用品等设施应放置于明显、固定位置。

(二)软件服务环境

1、服务时限

各岗位工作人员根据各岗位的工作职责，严格执行蚌埠市地方税务局纳税服务时限的各项标准及要求。

2、文明用语

严格执行税务人员服务用语，做到规范统一，接待纳税人态度热情；妥善处理纳税服务事项，任何情况下不得与纳税人发生争执。

3、税容风纪

税务工作人员工作时间内着税务制服上岗，肩章、胸章、胸牌佩带整齐；窗口人员坐姿端正、精神饱满，行为举止注重礼仪礼节。

4、工作纪律

严格遵守工作纪律，不准迟到或早退；工作人员上班前要提前5分钟到岗，做好接待纳税人的各项准备工作；严格执行纳税服务场所的各项工作制度，工作时间不得干与工作无关的事情，主动热情为纳税人服务；窗口人员如有事需临时离开时，要将标有“此窗口暂不办理，请到其他窗口”字样的标牌及时出示给纳税人。

5、服务质量和效率

工作人员要熟练掌握税收政策法规及业务操作技能，严格按照规定的工作时限为纳税人提供准确、快捷的服务；严格执行首问责任制，不得推诿或不理不睬；办税大厅须指定专人负责日常服务工作的监督管理，征期内有领导值班；工作时间，咨询台的工作人员要坚守岗位，随时接待和解答纳税人提出的问题；电话铃响3声内接电话，办理各种事项、解答问题准确无误。

第三章

服务质量的考核

第十四条

考核分为定量考核和定性考核。对各单位日常纳税服务的考核实行百分制定量考核，对纳税人满意度问卷调查、投诉及曝光等实行扣分制定性考核。

第十五条

服务质量的考核纳入目标管理考核。征管部门负责服务质量定量考核的组织实施，监察部门负责纳税人定性考核的组织实施。

第十六条 各单位综合考评分值=百分制考核得分-纳税人满意度扣分-投诉及曝光扣分。

定性考核

第十七条

纳税人满意度问卷调查

(一)开展纳税人满意度调查。调查重点为执法情况、服务质量、税容风纪、廉洁办税等情况，并根据调查结果考核和改进各个岗位的工作。此项工作每半年开展一次，每次的调查面为管理户的10%以上。

(二)问卷调查范围包括各类企业、个体工商户以及行政事业单位的纳税人代表和社会各界人士代表。

(三)每张调查问卷打分包括5个档次：“好”为100分，“较好”为80分，“一般”为60分，“较差”为40分，“差”为0分。按照各类分值汇总每张调查问卷得出总分，除以问卷票数，即为纳税人对纳税服务工作的满意度。80分以上为“满意”； 60-80分为“基本满意”；60分以下为“不满意”。

(四)问卷调查结果满意的不扣分，基本满意扣2分，不满意扣5分，直接从该单位百分制考核结果中扣除。

第十八条

投诉及曝光

(一)分局接到纳税人对其人员的投诉后，应进行调查核实。对于情况属实的，将根据行为性质及影响程度直接从该人员百分制考核结果中扣分，其中税收执法方面的投诉每次扣1至2

分，税风税纪方面每次扣2至3分，服务质量及其他方面每次扣1至2分，扣完为止。

(二)对分局工作人员在税收执法、税风税纪和服务质量等方面存在的问题，凡是被政府纪检监察部门和市级以上地税机关以明查暗访等方式查出或者被各级新闻媒体曝光的，每出现一次，根据行为性质及影响程度直接从该单位百分制考核结果中扣除5至10分，扣完为止。

(三)投诉及曝光的考核扣分工作由市局监察部门牵头负责。分局设置的《投诉及曝光登记簿》，详细记录税风税纪、税收执法、服务质量等方面的曝光事件及处理结果，投诉时间、投诉人、投诉内容和调查处理情况等，并为投诉人严格保密。分局进行综合考评时，监察部门负责召集相关科室，针对各相关科室受理的投诉及曝光事件进行汇总、定性、考核和扣分。

第四章

附

则

第十九条

本规范按照《安徽地方税务局征管业务规程》的有关要求，并结合自身实际自行制作。

第二十条

本规范由阜阳市地税局涉外分局负责解释。

第五篇：纳税评估题

1、纳税评估定义？

答：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

2、纳税评估应遵循的原则？

答：纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

3、纳税评估工作流程是什么？

答: 纳税评估的数据来源－初步审核--案头审核－实地调查阶段－评定处理。

4、纳税评估岗位的设置原则？

答：

一、设置在各级局的纳税评估部门。

二、本岗不得与风险分析岗、纳税评估审核岗兼岗。

5、纳税评估岗位的职责？

答：

一、负责对纳税人的纳税资料审核分析；

二、负责纳税评估的约谈；

三、负责纳税评估的调查核实；

四、负责评定处理；

五、负责向稽查提供案源；

六、负责企业（含实行查账征收的个体工商户）注销登记的清算检查。

6、纳税评估的数据信息来源有哪些？

答：

一、纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；

二、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息；

三、上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值；

四、本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

7、什么是初步审核？

答：初步审核是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。

8、初步审核的内容有哪些？

答：

一、根据税收征管资源配置情况，统筹安排，将税收风险等级高的纳税人确定为稽查案源；

二、对中等税收风险的纳税人确定为案头审核对象；

三、对税收风险等级低的纳税人，可移交相关部门采取纳税辅导、风险提示等方式督促其遵从税法。

9、什么是案头分析？

答：案头审核是指纳税评估人员在其办公场所，对初步审核确定的和其他需要实施案头审核的纳税人，选择运用相应的审核分析方法，分析纳税申报中存在的疑点，采取通讯调查或者约谈等方式予以核实处理，确定实地核查对象的过程。

10、案头分析的内容有哪些？

答：案头审核内容主要包括：将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较；与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；与历史同期相关数据进行纵向比较，分析异常变化的成因；根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值分析税种之间的关联关系及其异常变化；应用税务机关所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；采取通讯调查或者约谈的方式核实相关情况并予以处理，确定实地核查的对象。

11、在案头审核过程中，纳税评估人员可以针对疑点采取什么方式进行核实？

答：通讯调查、约谈的方式进行核实。

12、约谈应由评估人员制作什么文书送达给企业？

答：约谈须由评估人员制作发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

13、什么是计算机选案？

答：计算机选案即风险分析岗按照预设的选案指标进行计算，超出预警上下限的按指标权重计分，按分值从大到小排序，生成疑点纳税人清册，从中筛选出任务名单。

14、评估工作中什么情况应当移交稽查？

答：案头审核分析阶段呈高风险的企业，经风险分析或纳税评估，发现纳税人有偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，需要进一步核实的，应当移交税务稽查处理。

15、纳税评估原则上在什么时间进行？ 答：纳税申报到期之后。

16、纳税评估的期限以何时为主？

答：以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况例外。

17、税务约谈的对象有哪些？

答：由纳税评估人员根据实际情况确定，主要是企业财务会计人员、主要经营者、法定代表人或者其他相关人员。

18、在实际工作中，纳税评估对象的确定对象主要有哪几种？ 答：计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选。

19、什么是实地核查？

答：实地核查是指税务机关针对疑点, 采取税务检查的手段进行核实的过程。

20、实地核查应制作什么文书送达给企业？ 答：由评估人员制作发出《税务事项通知书》，提前通知纳税人。

21、实地核查的内容？

实地核查的内容主要包括：审查纳税人内部控制制度的健全性、符合性和有效性，分析判断其经营和财务信息的可靠性；审查纳税人相关资料与纳税人的实际生产经营情况、税务机关掌握的相关信息是否一致；针对涉税疑点，逐一分析产生问题的原因及税收影响；分析纳税人生产经营结构，利用主要产品能耗、物耗等生产经营要素以及其他相关经济指标，应用合理方法测算纳税人应纳税额。

22、实地核查应有几人参加？

答：实施实地核查的纳税评估人员应当不少于两名。

23、经案头审核，纳税人认可存在少缴税款行为的，经审批评估人员应分别作出怎样处理？

答：

一、制作《税务事项通知书》，载明应补缴税款，送达纳税人，责令其限期缴纳；

二、根据已知的涉税信息不能确定纳税人应纳税额的，制作《税务处理事项告知书》，指出存在的问题，责成纳税人自查补充申报，缴纳应补缴的税款、滞纳金。税务机关对纳税人补充申报缴税无异议的，纳税评估终止；有异议的，应当转入实地核查。

24、对纳税人同一税种同一税款所属期纳税申报情况的纳税评估不得超过几次。答：两次。

25、评估部门复核人员不得兼职什么工作？ 答：评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理。

26、评估对象的约谈说明可以采取哪些形式进行？ 答：当面说明、电话说明、书面说明、电子邮件说明。

27、纳税评估结束后，哪些情况可提请纳税人自行改正？

答：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题；存在疑点问题但经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑。

28、企业所得税纳税评估对象主要是那些？ 答：实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人。

29、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入哪里？

答：《纳税评估工作底稿》。

30、主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其什么指标开展纳税评估，正常的方可办理退税手续？ 答：增值税税负率和销售收入变动率。