第一篇：项目概算与决算报告

内蒙古伊东集团九鼎化工有限责任公司

年产20万吨硝酸铵项目 工程概算与决算报告

内蒙古伊东集团九鼎化工有限责任公司成立于 202_年6月10日，由六家股东单位组建。年产20万吨多孔硝酸铵项目于202_年开始建设，由内蒙古轻化设计院编制可研报告，山西赛鼎工程公司进行工程设计，初步设计概算项目总投资109695万元。

一、项目投资完成情况

该项目于202_年3月份动工建设，于202_年11月19日试生产运行。项目累计完成投资132967.2万元（包括固定资产增值税留抵税额6065万元），较概算超支23271.8万元。其中：设备购置概算55714万元，实际完成43490万元（含13年技改设备991万元），较概算节约12224万元；安装材料及安装费概算25362万元，实际完成22948万元（含13年消防改造384万元），较概算节约2414万元；土建建筑概算12776万元，实际完成35030万元（含13年灰黑水改造285万元），较概算超支22254万元； 无形资产（土地）概算400万元，实际完成4080万元，较概算超支3680万元； 建设期利息概算4069万元，实际完成14492万元（固定资产分配），较概算超支10423万元；递延资产投资费用（开

8412万元。以上项目工程费共计43654万元。

三、项目筹资情况

我公司从202_年至202_年各股东投入股本金30000万元；202_年9月份向华夏银行借款50000万元(从202_年开始分6年还本金，按季度付利息，截止202_年底还本金18000万元，欠款32000万元)；202_年3月份向华融湘江银行以承兑汇票融资20000万元（已还清）；202_年10月份向民生银行融资40000万元（从202_年开始分3年还本金，按季度付利息，截止202_年底还本金12528万元，欠款27472万元）；向伊东集团投资公司借款36787万元（按月支付利息）。

四、项目资金运转情况

目前资金运转非常紧张，项目缺口资金一直没有到位，项目所欠设备购置、工程物资、建筑安装款质保期都已过期，施工单位与供应商催款要紧，甚至出现部分供应商提起起诉现象，没办法的情况下，只好挤兑生产资金应对，生产资金也困难，结余资金不太多。为保证生产，公司还需加大融资力度或增加资本金，缓解公司资金紧张的矛盾，确保与客商保持良好的合作。

五、项目工程物资采购与决算程序

项目开工后，公司就按照董事会的要求，依据相关规定，制订了详细的工程采购、审价和决算细则。聘请了内蒙古华科建设监理有限责任公司为项目监理单位。聘请内蒙古聚才工程造价咨询有限责任公司进行全面审价决算。具体程序

第二篇：估算、概算、预算、结算与决算有什么区别与联系

估算、概算、预算、结算与决算有什么区别与联系？如何使用？

企业管理交流会 202_-12-22 16:24:54 阅读1037 评论0 字号：大中小 订阅

什么是工程概算？概算与预算有何区别？

答：要了解工程概算，先要弄清楚工程预算。设计单位或施工单位根据拟建工程项目的施工图纸，结合施工组织设计（或施工方案），建筑安装工程预算定额、取费标准等有关基础资料计算出来的该项工程预算价格（预算造价），称为工程预算。概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种，预算又有施工图设计预算和施工预算之分。基本建设工程预算是上述估算、概算和预算的总称。建设预算泛指概算和预算两大类。

工程建设预算泛指概算和预算两大类，或称工程建设预算是概算与预算的总称。概算和预算大致有如下区别：

（1）所起的作用不同，概算编制在初步设计阶段，并作为向国家和地区报批投资的文件，经审批后用以编制固定资产计划，是控制建设项目投资的依据；

预算编制在施工图设计阶段，它起着建筑产品价格的作用，是工程价款的标底。

（2）编制依据不同，概算依据概算定额或概算指标进行编制，其内容项目经扩大而简化，概括性大，预算则依据预算定额和综合预算定额进行编制，其项目较详细，较重要。（3）编制内容不同，概算应包括工程建设的全部内容，如总概算要考虑从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用；

预算一般不编制总预算，只编制单位工程预算和综合预算书，它不包括准备阶段的费用（如勘察、征地、生产职工培训费用等）。

一般情况下，结算是决算的组成部分，是决算的基础。决算不能超过预算，预算不能超过概算，概算不能超过估算。工程建设流程如下：

项目建议书和可行性研究阶段---初步设计阶段---施工图设计阶段---招投标阶段---合同实施阶段--竣工验收阶段

投资估算---------------------设计概算-------预算造价----------合同价-------结算价-------实际造价（决算价）

概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种，预算又有施工图设计预算和施工预算之分，基本建设工程预算是上述估算、概算和预算的总称。

投资控制是工程项目管理的重点和难点，在工程项目的不同阶段，项目投资有估算、概算、预算、结算和决算等不同称呼，这些“算”的依据和作用不同，其准确性也“渐进明细”，一个比一个更真实地反映项目的实际投资。

估算也叫投资估算，发生在项目建议书和可行性研究阶段；估算的依据是项目规划方案(方案设计)，对工程项目可能发生的工程费用(含建安工程、室外工程、设备和安装工程等)、工程建设其他费用、预备费用和建设期利息(如果有贷款)进行计算，用于计算项目投资规模和融资方案选择，供项目投资决策部门参考；估算时要注意准确而全面地计算工程建设其他费用，这部分费用地区性和政策性较强。

概算也叫设计概算，发生在初步设计或扩大初步设计阶段；概算需要具备初步设计或扩大初步设计图纸，对项目建设费用计算确定工程造价；编制概算要注意不能漏项、缺项或重复计算，标准要符合定额或规范。

预算也叫施工图预算，发生在施工图设计阶段；预算需要具备施工图纸，汇总项目的人、机、料的预算，确定建安工程造价；编制预算关键是计算工程量、准确套用预算定额和取费标准。

结算也叫竣工结算，发生在工程竣工验收阶段；结算一般由工程承包商(施工单位)提交，根据项目施工过程中的变更洽商情况，调整施工图预算，确定工程项目最终结算价格；结算的依据是施工承包合同和变更洽商记录(注意各方签字)，准确计算暂估价和实际发生额的偏差，对照有关定额标准，计算施工图预算中的漏项和缺项部分的应得工程费用。

第三篇：浅析政府投资项目概算评审报告

浅析政府投资项目概算评审报告

刘江

1杨俐2

“政府投资项目”指：“为满足社会需要，由政府作为出资人和最终业主，使用政府资金兴建的，具有公共品性质和公益性目标的固定资产投资项目[1]。”目前我省政府投资项目日渐增多，为了提高政府投资项目的资金使用效率，将建设项目的投资控制在事先阶段，“政府投资项目评审中心”（以下简称评审中心）应运而生，评审工作正如火如荼地进行，但评审工作的结晶——评审报告的质量却参差不齐，令项目投资管理部门在项目决策时难以从报告中及时得到相关的信息，严重影响了评审工作的效率和效用。因此，研究与分析目前评审报告中的问题并提出新的要求及内容是非常有意义的。本文以初步设计概算评审报告（以下简称概算评审报告）为例，进行研究分析，提出报告应包含的内容，供行业专家商榷，学习。

1．目前概算评审报告的现状 1.1 项目基本情况描述主次不分

有些概算评审报告中花了大量篇幅在描述项目基本情况，但却主次不分，导致报告阅读者无法从中取得重要信息，如项目概况未具体描述前期可行性研究报告批复的建设规模及内容或只描述了可行性研究报告批复的内容而未描述本次初步设计审批的建设规模及内容；评审项目的工程特征中未描述建设地点及现场的施工条件；评审范围的描述不清晰；评审依据的描述不完整等。

1.2评审情况说明分析过于简单

很多评审报告里面描述了不少审核的细节，如土石方审减了多少立方米、砖砌体审减了多少立方米、钢筋审减了多少吨、混凝土审减了多少立方米等等，所占篇幅非常巨大，但却未涉及到有无重大的重复或漏项、争议问题如何处理、建设其他费用的计算依据、材料价格的来源渠道等情况的说明。

1.3 报告的深度不够

大多数报告中没有对评审项目的风险进行评估并提出应对措施，也没有对后期造价控制提出具有建设性的合理化建议，更没有对设计提出优化建议与措施。项目初步设计概算如超过批复的投资估算，未对具体原因进行详细对比分析，导致无法及时为项目投资管理相关部门提供完整、有效的信息。1.4 报告逻辑性不强

虽然有些报告的内容相对较完整，但其逻辑性不强，主次不明显，前后内容和数据存在矛盾。如有些概算评审报告中的评审范围与概算书中的内容存在严重不一致；评审报告中的建设规模与总概算表中的数据不一致；评审结论数据与评审对比分析表、投资估算对比分析中的数据不一致等。

2．概算评审报告内容分析

概算评审报告作为概算评审工作的结晶，必须要有新意、有亮点，充分发挥其作用，不能为报告而写报告。因此对评审报告必须要有严格的要求。首先，报告能让阅读者不用翻阅其他资料即可以从报告中得到他们想要的信息；其次，报告能充分发挥评审小组成员的专业特长，及时发现设计中存在的问题与不足，为设计单位提供设计优化方案或材料优化方案；能对整个项目的投资风险进行评估并提出应对措施；对重大重项、漏项及争议的解决方案要能进行详细描述。同时，评审报告能通过在评审过程中发现的问题结合工作经验，为项目管理单位在后期项目实施阶段过程管理中提出注意事项及建设性的建议。

2.1 项目概况

2.2.1介绍评审项目相关的单位，如业主单位，是否有代理业主，设计单位、设计概算编制单位，建设地点等内容。

2.2.2 描述评审项目可行性研究报告的相关内容，如批复的建设规模及内容，投资估算及资金来源，招标核准事项及建设工期等内容。

2.2.3 详细介绍本次初步设计概算评审的项目建设规模及内容，包括与可行性研究报告对应的内容，并且保持格式及分类方法相对一致，以便进行对比分析。同时应详细描述本次评审项目的外围环境及细部工程特征，如建设地址现场踏勘情况，周边是否有土方堆场；项目的详细构成，如基础形式、结构类型、装饰安装做法等内容。

2.2.4 描述概算评审项目的价格基准期，以便后期类似项目参考使用时进行价格折算。

2.2 评审范围

详细介绍本次评审的范围，包含哪些内容，不包含哪些内容，让报告阅读者熟悉本次评审的内容。如在某项目概算评审时，因拆迁原因该项目无法在短期内按照可行性研究报告批复的建设内容完全实施，根据相关单位出具的证明文件，本次评审的范围为一期先期实施部分，不包含拟纳入二期实施的内容，故应在评审包含的范围和不包含的范围中将一、二期建设内容描述清楚。

2.3 评审依据

主要描述项目的项目建议书批复、可行性研究报告批复等前期文件，《建设项目设计概算编审规程》（CECA/GC2-202_）、相关计量计价规范及其配套文件、材料价格的来源、经审查的初步设计文件、初步地勘资料及现场踏勘的情况以及编制单位报送的设计概算资料等。

2.4 评审情况说明

初步设计概算一般包含工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息等内容，因此在描述评审情况时也应该按照以上内容的调整情况进行描述。

2.4.1 工程费用

该部分费用为工程的实体费用，在描述时应按项目的构成，分单项工程逐一进行说明，且总的审核情况应与各单项工程审核情况的汇总基本保持一致。

2.4.2 工程建设其他费用

该部分费用一般按相关文件进行计算，应分项进行描述，并注明所采用的文件名称。若存在项目评审时建设单位已就某事项进行了委托，根据建设单位提供的已签定的合同协议书及相关说明，且此项费用在文件规定范围内时，可按合同金额计入概算，并在概算评审报告中加以描述。对投资估算与初步设计概算列项有差异的费用，如后续相关部门颁发了新的文件导致增加或减少的项目，可根据实际情况进行调整，也应在概算评审报告中加以说明。

2.4.3 预备费

该费用按工程费用及工程建设其他费用之和的一定比例计算，但应扣除土地的费用。

2.4.4 建设期贷款利息

建设期贷款利息应根据可行性研究报告批复中的资金筹措方案进行计算。若建设单位未贷款，则无需计算该项费用，报告中也可不进行描述。

2.4.5 特别事项说明

在审核工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息时，对于主要分歧事项及最终的处理结果、重大的重项、遗漏项目等内容进行详细说明。若争议问题咨询了相关管理部门，则应在报告中留存咨询记录或管理部门出具的书面说明文件。

2.5 评审结论 2.5.1 对投资估算中的数据进行描述； 2.5.2 对本次经评审后的概算数据进行描述；

2.5.3将经评审的概算数据与投资估算中的数据进行对比分析，若概算金额在投资估算金额以内，则说明控制效果良好，若概算金额超过投资估算金额，则必须写明详细原因。

2.6 存在的问题及建议

项目评审结束后，概算评审咨询机构需对本次项目初步设计概算评审进行总结、评估，披露问题，并提出具体建议。

2.6.1 对整个评审过程进行评价。从接收评审资料至出具评审报告，评审过程中有哪些程序不合理或不完善，需要在后续的评审工作中加强、提高，都应写在报告中。

2.6.2 对于初步设计文件及相关资料的建议。对于初步设计资料中不完善或不经济的地方，应提出优化建议。如在某项目概算评审中，我公司对外墙保温做法、屋面做法及绿化植物参数等事项提出优化建议，建设单位及设计单位协商后均予以采纳，为政府节约了大量投资，提高了政府投资的效益与效用。

2.6.3 对后期项目建设实施管理的建议。哪些项目在实施过程中可变性比较大，有可能会增加或减少，均应写在报告中。

2.6.4 对下一阶段的投资控制的建议。在项目概算评审结束后，对项目情况已非常熟悉，应对后期招标控制价、施工阶段造价控制等提出合理化建议，以便建设单位在后期投资控制管理中防患于未然。

2.6.5 对整个项目的投资风险进行评估，并提出应对措施，是规避、转移、减轻还是接受。

2.7 附件

概算评审报告的附件对于报告来说至关重要，其支撑着报告的内容，影响着报告的完整。通常主要包含编制单位、建设单位和评审单位三方签认的确认表、经评审的概算总表（含概算书）、经评审概算与投资估算的差异对比表、经评审概算与送审概算的差异对比表、质量控制记录（含详细审查明细）、现场勘察记录（含影象资料打印件）、材料询价记录及相关证明材料、可行性研究报告批复文件、会议纪要、与相关单位的往来函件等资料。

3.结束语

概算评审报告是评审工作的结晶，也是评审咨询机构所有评审工作的体现，更是项目投资管理相关部门了解该项目情况的来源，因此评审报告必须做到规范、全面、内容丰富、主次分明、附件齐全。

以上就是笔者在工作中对概算评审报告内容的一些建议与看法，希望同行专家能从中得到体会并加以思考，也希望能起到抛砖引玉的作用，使大家对概算评审报告引起重视，努力提高概算评审报告的质量，促进政府投资项目评审工作不断改进，为做好日益扩大的政府投资项目的评审工作，当好政府投资项目决策的参谋助手，进一步推进政府投资项目科学化、规范化管理做出贡献。

参考文献

[1] 尹贻琳.政府投资项目的投资控制问题研究[博士学位论文].天津：天津大学，202_ [2] 成都市政府投资项目评审质量保障体系[内部控制体系].成都：成都市评审中心，202_

第四篇：翼城县隆化镇项目决算报告

翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目

财 务 决 算 报 告

翼城县土地整理中心

202_年11月

目录

一、项目预算批准情况及决算编制依据.....................................................................................2

1、预算批准情况.....................................................................................................................2

2、编制依据.............................................................................................................................3

二、项目实施情况...........................................................................................................................4

1、财务组织管理.....................................................................................................................4

2、合同管理.............................................................................................................................5（1）主要合同.................................................................................................................5（2）合同完成情况.........................................................................................................5（3）、合同履行情况.......................................................................................................6

三、资金管理...................................................................................................................................6

1、项目预算情况.....................................................................................................................6（1）项目预算分解情况.................................................................................................6（2）项目预算变更情况.................................................................................................7（3）项目预算执行情况.................................................................................................8（4）项目资金到位情况.................................................................................................8

2、项目资金使用情况和管理措施.........................................................................................8（1）专款专用情况.................................................................................................................8（2）项目成本控制措施及成果.......................................................................................9

四、资产移交及债权、债务.......................................................................................................10

五、经验与建议...........................................................................................................................10

六、附件.......................................................................................................................................11

一、项目预算批准情况及决算编制依据

1、预算批准情况

翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目是202_年1月晋国土资办函【202_】22号文批准 的省级土地开发项目。项目总投资2145.1万元，建设规模115.4543公顷，新增耕地74.6027公顷，使用省级耕地开发专项资金。

2、编制依据

1、《中华人民共和国土地管理法》；

2、《中华人民共和国土地管理法实施条例》；

3、《土地开发整理项目验收规程》（TD/T1013-202_）

4、国土资发[202_]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》；

5、国土资发[202_]122号《国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法》；

6、国土资发[202_]21号《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》；

7、《关于加强和改进土地开发整理项目工作的通知》（国土资发[202_]29号

8、国土资电发[202_]57号《关于加快国家投资土地开发整理项目工程建设和竣工验收有关工作的通知》；

9、《土地整理管理办法》国土资发【202_】90号文

10、晋国土资发〔202_〕25号《山西省国土资源厅关于印发〈山西省土地开发整理项目管理办法（试行）〉和〈山西省土地开发整理项目竣工验收暂行办法〉的通知》；

11、财综〔202_〕128号《关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知》。

二、项目实施情况

1、财务组织管理

项目成立了专门的财务管理机构，有国土资源局分管局长、土地整理中心主任、财务会计和出纳组成，根据国土资发[202_]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》的文件精神，在翼城县国库支付核算局开设了项目资金专户项目，实行专户管理，配置了专门项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用，管理和监督，并制定了资金财务管理制度，对拨付的项目资金实行专户管理，专款专用，单独核算。

项目单独设立账套，并按预算项目对支出进行划分，会计核算的组织形式是根据项目负责人和整理中心主任审核、分管副局长和局长审批签字的原始凭证，编制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记账目，月终根据总分类账和各明细分类账，编制会计报表，执行的会计制度是事业单位会计制度，按照《会计法》和国家统一规定设立的账簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。设置的会计科目有：现金、拨入专款、专项工程支出、预付账款、应付账款等，对于项目资金管理以《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《预算法》、《会计》为依据。

对项目资金的拨付和使用，严格按照预算规定的范围、标准和国土资源部关于项目资金管理规定及上级文件精神，对各项支出严格把关，费用的支出指派专人负责项目资金拨付及审核，严禁大额款项采用现金支付；项目资金管理要坚持原则，按财务制度办事，杜绝人情办事；工程价款支付和合同约定依工程进度拨付工程款，工程款拨付 时，现由施工单位依照监理认定的工程量提出工程款拨付申请，经项目负责人现场核定后，由土地整理中心主任及国土局领导签署意见，报财政局审核，再拨付至施工单位账户。

国土资源局和财政局严格按照事前审核、事中监控、事后检查的原则，建立督查检查制度，开展资金使用与管理的专项检查，确保项目资金科学合理使用，没有发生资金串户、截留、挪用、挤占等违规违纪情况。

2、合同管理（1）主要合同

项目实施主要合同为工程施工合同，合同类型为单价合同，本项目实施划分为8个标段，一标段为山西索力得建设工程有限公司，合同金额为1749621元；二标段为侯马市新城建筑安装有限公司，合同金额为1248637元；三标段为曲沃县宏远建筑工程有限公司，合同金额为2814839元；四标段为泰宏建设发展有限公司，合同金额为3564882元；五标段为泰宏建设发展有限公司，合同金额为1235258元；六标段为林州市二建集团建设有限公司，合同金额为1619474元；七标段为山西通化建筑安装有限公司，合同金额为975209元；八标段为山西省帝华建设有限公司，合同金额为4750939.38元

（2）合同完成情况

完成总土方工程量211.4782万立方米。其中：底土平整96.32万立方米，外运土43.0051万立方米，土方调配69.1636万立方米，覆土2.42万立方米，田埂修筑0.56万立方米,建筑物拆除0.0095万 立方米，土地翻耕92.71公顷，土地施肥92.71公顷，清淤排水沟2条，长度2.84千米，铺设0.4MPaФ110PVC管489米，新建消力池12个，出水口12个，控制阀井1座，泄水阀井1座。新建护堤坝8条，浆砌石6691立方米。新建田间路5条，修复田间路2条，总长3.51千米。新建生产路16条，修复生产路6条，总长4.93千米。共栽植速生杨2336株。

项目在实施过程中规划设计发生了变更，具体变更内容为，部分施工区域土地利用总体规划与林地保护规划存在矛盾。项目实施中隆化镇隆化村（R片区）项目区因涉及林业部门林地问题，多次协调无法解决，项目重新选址并进行了变更设计，报省厅批准后，进行了施工。

工程施工质量经监理单位评价为合格工程，自验结果认定已施工的工程符合有关的技术标准。

（3）、合同履行情况

为保证项目工程保质保量完成，以《合同法》的有关规定为依据，对项目工程实施了严格的合同管理制。在实施过程中均严格按照合同执行，施工期间没有出现合同终止和纠纷的情况

工程施工合同履行情况较好，对竣工决算没有影响，虽然工期发生延期，主要是在施工过程中周边环境的影响和土地规划和林业规划的冲突，再就是土地开发项目涉及面太广，村民的要求也随着项目的实施发生改变，造成施工受阻影响工期。

三、资金管理

1、项目预算情况

（1）项目预算分解情况

项目规划设计和预算批复后，翼城县土地开发整理中心按预算将 单项工程的工程施工费进行分解，项目的拨款严格按照财政局的分解下达的指标和施工进度执行。

项目总预算资金为2145.1万元，每公顷投资18.58万元。项目总预算中，工程施工费1833.80万元，占总投资的85.49%，其他费用248.82万元，占总投资的11.60%,。

不可预见费62.48万元，占总投资的2.91%。

工程施工费中，土地平整工程费1508.43万元，灌溉与排水工程费199.30万，田间道路工程费55.82万元，农田防护与生态环境保持工程费21.92万元，其他工程48.32万元。（2）项目预算变更情况

202_年9月省厅晋国土资技审【202_】53号文批复了翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目的变更设计。预算变更的主要内容有；新增耕地由74.60公顷调整为74.85公顷，增加0.25公顷。总投资由原设计2145.10万元，变更为2100.01万元。其中（原设计底土平整89.40万方，变更为95.53万方，原设计外运土33.16万方，变更为43.01万方，原设计土方调配77.95万方，变更为69.29万方，原设计覆土12.27万方，变更为2.42万方，原设计田埂修筑0.14万方，变更为0.23万方，新增建筑物拆除0.95万方。总金额1508.43万元，变更后为1472.43万元。原设计清淤排水沟3.03千米，变更为2.84千米，原设计新建护堤坝（浆砌石）5.46千米，变更为5.36千米，原设计出水口16个，变更后为12个，原设计消力池16个，变更为12个。原设计灌溉与排水工程总金额199.3 万元，变更为205.52万元。原设计新建田间路4.54千米，变更为3.26千米，原设计新建生产路2.53千米，变更为3.24千米。原设计道路工程总金额55.82万元，变更为44.69万元。原设计规划防护林网3189棵，变更为2336棵。原设计农田与生态防护林网总投资21.92万元，变更为6.20万元。原设计土地翻耕74.06公顷，变更后为91.39公顷，原设计施有机肥面积74.06公顷，变更为91.39公顷。原设计其它工程总投资48.32万元，变更后为58.48万元，不可预见费原设计62.48万元，变更后为63.86万元。）（3）项目预算执行情况

项目因为设计变更，变更后总预算为2100.01万元，工程竣工形成交付使用资产202_.49万元,资金结余59.51万元，形成结余原因为：施工费超支4.79万元，工程监理费结余0.05万元,不可预见费结余63.86万元，业主管理费结余0.39万元。（4）项目资金到位情况

项目资金到目前为止已拨付1716万元。

2、项目资金使用情况和管理措施

（1）专款专用情况

依据国土资发[202_]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》文件，支出预算包括前期工作费、工程施工费、竣工验收费、业主管理费和不可预见费。

前期工作费构成及支出

前期工作费是在项目施工前发生的各项支出，包括项目土地清查登记费、项目可行性研究费、土地勘测费、项目规划设计预算编制 费、项目招标代理费等，预算费用合计968439.16元，实际发生费用968436.86元。

工程监理费预算及支出

工程监理费预算金额361745.19元，实际发生费用361200元。

竣工验收费构成及支出

竣工验收费是土地整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括工程复核费、项目工程验收费、项目决算编制与审计费、整理后土地重估与登记费、基本农田标示设定费等，预算费用合计640649.66元，实际发生费用640648.95元。

业主管理费构成及支出

业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括项目管理人员的工资、补助工资、其它工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其它费用等，预算费用合计517410.88元，实际发生费用513529.46元。

④不可预见费预算及支出

项目不可预见费预算总计638600元，本费用尚未使用。⑤工程施工费构成及支出

该项费用包括土地平整工程、农田水利工程、道路工程等，预算费用合计17873255.11元，实际发生费用17921168.10元。（2）项目成本控制措施及成果

项目成本控制首先是按照规划设计，原则上不得随意增加工程建设项目和改变工程结构、材料；特别是按照土地开发整理项目建设标 准，控制建设项目标准和内容。

监理单位的三大控制之一就是资金控制，减少和控制签证计量，特别是利用和改建工程的计量。

严格执行招标投标的合同单价，安装合同化进行成本管理，尽量减少非工程性开支，如用车、接待方面的支出。

四、资产移交及债权、债务

1、资产移交

工程及设备已经向项目区的管护主体单位办理了移交手续，签订了工程管护合同。

2、债权、债务

项目不存在债权和债务情况，只是发生了应付未付款和质量保证金，按照合同条款项目竣工验收后支付未付款、质量保修期满退回质量保证金。

五、经验与建议

在项目实施过程中，依据《中华人共和国招投标法》及国土资源部、省国土资源厅有关招投标的规定，制定了土地开发项目招标评标管理措施，对招标、投标、评标、定标等运作程序都做了具体规定，聘请有关部门对项目招投标活动全程监督，确保了公开、公平和公正。

在项目资金管理上，严格执行国土资源厅和省国土资源厅有关资金管理的规定，做到事前审查、事中监督、事后检查。同时对资金的使用情况自觉接受财政、审计、纪检、监察等部门的监督审计，确保全部资金用于建设和管理。实践证明，资金管理、工程水平管理与所造耕地的质量、数量密不可分，只有严格管理规范运作才能保证项 目高质量的完成，才能保证项目区开发的耕地永续高效利用。

六、附件

财务决算报表

第五篇：决算报告

XX县XX等（3）个村土地开发项目工程财务

决算报告

一、基本情况

项目区位于XX等(3)村，地处XX流域分布，均属河水毁地。为进一步加强土地管理，实现耕地占补平衡，修复水毁地，决定对河区内的宜耕水毁地实施土地开发工程。通过考察，并结合新农村建设和全县耕地占补动态管理工作，实施该项目区土地开发项目建设是可行的，该项目区建设基础条件具备，项目工程回报率高。对促进该乡耕地占补平衡有着积极示范推动作用。

工程项目包括土地平整工程、农田水利工程等，本工程投资预算编制的主要根据是国家已公布的各项规程、定额标准及文件。项目区总土地面积XXX亩，土地开发工程总规模XX亩，主要为水毁地的复垦，项目实施后可新增耕地XX亩；水利工程包括临河田坎XX米。

本项目工程由土地平整、农田水利工程组成。预算总投资XX万元，其中，工程施工费XX万元，占总投资84.54%，其他费用XX万元，占总投资的12.61%，不可预见费XX万元，占总投资的2.85%。单位面积投资XXX元/亩。

工程自20XX年7月开始至20XX年12月完工，项目建设期为6个月，实际完成投资XX万元，按计划完成了任务，经验收新增土地数量和质量均符合设计要求。

二、决算依据

1、国土资源部《土地开发整理项目资金管理暂行办法》；

2、《国土资源部土地开发整理项目预算定额标准》；

3、XXX水毁地复垦整理项目工程预算书。

三、工程费用支出情况

本工程总支出XX万元，财务决算严格按统一标准决算，资金开支分为五部分，即：工程施工费、前期工作费、竣工验收费、业主管理费和不可预见费。

1、工程施工费支出XX万元。

2、前期工作费XX万元。

前期工作费包括：项目建议书编制报批费、土地清查费及项目勘测评估费、项目可行性研究费、项目规划设计费、项目招标费、项目监理费等。项目建议书编制报批费按工程施工费的0.8%计算；土地清查费及项目勘测评估费按工程施工费的0.3%计算；项目可行性研究费按工程施工费的1%计算；项目规划设计费按工程施工费的2.75%计算；项目招标费按工程施工费的0.15%；项目监理费按工程施工费的1.5%；实际发生前期工作费3.76万元。

3、竣工验收费

竣工验收费主要包括：项目工程验收费、项目决算编制及决算审计费、整理后土地的重估与登记费、基本农田补划与标志设定费等。项目工程验收费按不超过工程施工费的1.5%计算；项目决算编制及决算审计费按不超过工程施工费的1%计算；整理后的土地的重估与登记费按不超过工程施工费的0.1%计算；基本农田补划与标志设定费按不超过工程施工费的2.68%计算。具体竣工验收费支出2.7

3万元。

4、业主管理费

业主管理费按不超过工程施工费、前期工作费、竣工验收费之和的2%计算，计1.06万元。

5不可预见费

实际发生不可预见费1.59万元。用于项目施工过程中不可预计因素的变化而增加的费用。

四、资金来源

该项目资金由市国土资源局全额投资。