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审计信息化调查报告
钟 星
一、调查目的专业调查是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业调查使自己在实践中验证，巩固已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程论与方法的理解与掌握。加强对企业及其业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对调查的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用的学专业知识，实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。
二、调查任务
本次调查我到的单位是彭山县审计局，主要任务如下：
1、调查彭山县审计局目前审计事务的操作流程。
2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。
3、分析彭山县审计局信息化的经验及出现的问题。
三、调查内容
21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛运用，以及支付手
段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息状是什么样的呢？我国基层审计信息化的现状，审计人员、软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢？带着这个问题，我在彭山县审计局进行了我的专业实习调查。
本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的信息进行审计的工作。
四、调查体会
引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。
首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，象彭山县这种经济欠发达到审计信息化的应用范围就更小了是比较小的。第二是基础弱。搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和IT人员，这方面彭山县审计局基础比较薄弱；网络，计算机在起步的时候基础也比较弱，网络环境较差。三是资金少。基层单位在资金问题上是比较困难的。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小
型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度，而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身信息化程度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习见到审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受以大多数员工的肯定，效果显著。
二0一0年五月十七日
第二篇：信息化建设项目审计
信息化建设项目审计
一、审计重点与方法
信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。
信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为：
（一）内控制度审计
一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况：
1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度；
2．检查信息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行情况；
3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会研究并经相关部门批准等相关程序；
4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限进行审批；
5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格； 6．其他内控制度执行的有关情况。
（二）立项审计
一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性：
1．信息系统工程项目立项论证和项目需求情况是否充分、必要，是否符合公安机关工作实际；
2．可行性研究报告和项目初步设计方案是否合理并满足未来发展需要，是否由第三方编制；
3．立项报送程序是否符合有关规定，是否履行立项决策、审批流程，重大项目是否经单位党委研并经财政、发改等部门的审批；
4．项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率等项目概（预）算是否准确；
5．项目概（预）算编制与批准的可行性研究报告和项目设计方案是否相符，有否存在超概算情况；
6．经费来源是否落实，资金来源是否合规。
（三）招投标（政府采购）环节审计
一般审查招投标采购环节的合法性、合规性和公正性，含预算审计、招投标文件审计：
1．项目采取公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计：
（1）采取公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公告；邀请招标的是否报经有关部门审批、备案；
（2）委托招标代理机构的确定是否合法、合规，是否具备行政主管部门认定的资格；
（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算，并作为拦标价，防止预算虚高；
（4）审计招标文件：编制的招标文件是否规范，设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，评分办法是否按财政部相关规定采取综合评标、低价优先，是否公正公平，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；
（5）招投标程序、招标方式和招标范围是否合法合规等；评标委员会人员组成是否符合有关规定要求抽取产生，公安业务部门是否实行了评委回避制度，是否邀请有关监督部门参与，监督部门是否认真履职；
（6）是否按法定程序开标、评标、确定中标单位，是否有违纪违规行为；（7）招投标及评标记录是否详细完整；
（8）中标公司的资质是否与信息系统工程项目的要求相适应，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；
（9）招标结果是否报有关部门备案并进行了公示；
（10）是否按招标文件约定收取投标保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；
2．项目不采取招标方式进行的，重点审计：（1）不进行招标的项目是否经有关部门批准；（2）是否符合政府采购法或招标投标法的有关规定；
（3）未达到国家或地方政府规定的招标范围和标准的项目，是否按系统内部或本单位内部有关政府采购或招投标规定执行；
（4）确定建设单位是否邀请招标或采用竞争性方式确定，采购文件是否公平公正，非竞争性方法产生建设单位的是否在上级公安机关指定范围内，内部报批程序及相关资料是否完备；
（5）是否邀请有关监督部门参与；
（6）承建单位是否具备与信息系统工程项目要求相适应的资质，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；
（7）是否按约定收取保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；
（8）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算。
3．项目采取竞争性谈判方式进行采购的，重点审计：（1）是否办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；（2）是否符合政府采购法的有关规定；
（3）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；
（4）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；
（5）审计竞争性谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；
（6）是否成立谈判小组。谈判小组是否由采购方的代表和有关专家组成，组成人员是否为三人以上的单数，专家的人数是否少于成员总数的三分之二，采购方代表是否实行了评委回避；
（7）是否公开邀请竞争性谈判供应商或按有关规定确定邀请参加谈判的供应商名单，谈判小组是否按有关程序、条件从符合相应资格条件的供应商名单中确定了不少于三家的供应商参加谈判，并向其提供谈判文件；
（8）谈判小组所有成员是否集中与单一供应商分别进行谈判；谈判的双方是否透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息；谈判文件有实质性变动的，谈判小组是否以书面形式通知所有参加谈判的供应商；
（9）确定成交供应商是否合规。是否在谈判前约定几轮报价，谈判结束后，谈判小组是否要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购方从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且合理低价的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商；
4．项目采取单一来源方式进行采购的重点审计：
（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；
（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序的情形；
（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；
（4）审计谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；确定单一来源谈判对象资格条件是否合规，技术需求、参数指标、商务条款等是否合理，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；
（5）采购方与供应商是否遵循集中采购有关规定；是否在维护公安机关利益的前提下进行了谈判；
（6）是否在保证采购项目质量、建设时限、维保要求等和双方商定合理价格的基础上进行采购；
5．项目采取询价方式进行采购的重点审计：
（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；
（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；
（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；
（4）审计询价采购文件：编制的文件是否规范，询价文件是否明确采购程序、技术需求、参数指标、商务条款、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；
（5）是否成立询价小组。询价小组是否由采购方的代表和有关专家三人以上的单数组成，其中专家的人数是否少于成员总数的三分之二。询价小组是否对采购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定；
（6）是否按规定按程序确定被询价的供应商名单。询价小组是否根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商，并向其发出询价通知书让其密封报价；（7）是否进行了市场询价。询价小组是否要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格；
（8）是否按规定按文件要求由询价小组集体确定成交供应商。采购方是否根据符合采购需求、质量和服务相等且低价优先的原则确定成交供应商，并将结果通知所有被询价的未成交的供应商。
（四）审查信息化项目合同的合法性、合理性。
信息化建设项目的合同有：项目建设合同、项目监理合同（软件监理和建设施工监理）、专业培训合同、维修保养合同、材料设备供应合同、服务外包合同、信道（流量）租赁合同、网络设备（机房）租赁合同和委托检测合同、委托招标代理合同等合同。审计重点和方法参见本章第一节相关内容。
（五）项目建设全过程跟踪审计
一般审查项目实施管理和质量管理、系统运行、绩效情况： 1．审查工程项目组织机构是否健全，是否专人负责； 2．有关研究项目建设情况的记录资料及其他资料是否齐全；
3．是否按进度控制拨款，资金管理是否严格，内控制度是否严密； 4．是否严格按照项目需求，合理安排项目进度； 5．是否组织进行深化技术方案及项目初步验收；
6．项目监督检查措施是否合理，有无质量监管措施并按流程实施监管，有无分阶段测试计划并予落实，有无进行功能初验，是否需要第三方检测并进行第三方检测；
7．变更设计方案或项目需求、功能、设备、施工等是否合理、手续是否完备、内容是否真实合理、设备价格是否真实，有无造假行为等；
8．项目进度是否符合合同约定的工期要求，培训是否按合同进行，维保期及维保内容是否按合同要求响应；
9．是否按照项目组织方案和合同约定进行施工或开发，有无对隐蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的现象，有无降低软件开发要求或功能没有实现现象；
10．设计和施工内容是否按照图纸资料（包括系统架构图、工作原理框图、平面（系统）布置图及器材配置表、线槽管道布线图、系统中心控制室布置图等）进行；
11．项目监理是否对项目设计、制造（开发）、安装（部署）、变更等过程进行有效的监督和管理；
12．项目建设单位、项目责任人（含负责人及经办人）是否按公安部党委要求作出廉政承诺并实践承诺，是否与项目建设单位签订廉政合同并履行廉政合同，是否签订保密协议并约束项目建设单位按协议约束员工履行保密协议；
13．复核项目试运行间应用效果、成效或实战应用情况，评价项目建设的性价比或投资效益，项目实施的经济性等；
14．信息化系统建设还应检查系统运行日志（审计系统）、软硬件结合度和系统响应时间、系统运行稳定度和并发能力、系统功能与设计方案的一致性和响应程度，授权控制系统的准确性和安全程度，评价系统或的稳定性、可靠性、安全性；
15．软件项目是否拥有知识产权，源代码是否移交，是否具有科技创新。
（六）项目结（决）算审计
一般审查项目验收与经费支出、管理情况
1．审查项目合同（包括补充合同）等执行情况、招、投标文件落实情况； 2．监理单位是否参与工程验收并签署监理意见，并向建设单位提交了最终监理档案资料；
3．项目的配置、功能、性能、培训、维保等是否实现，软硬件等是否都已配置齐备；
4．是否存在未经验收擅自交付正式使用情况；
5．系统功能是否通过检测，系统是否经过初验、甲方使用人员是否经培训后开始试运行；相关服务条款是否得到执行；
6．验收文档是否齐备，供货方是否将独立核算的财务资料作为验收资料提交并符合公安机关内审部门要求；
7．是否组织相关人员按照有关“施工及验收规范”和内部相关验收规定等办理项目验收手续；
8．是否有项目内容重复列项或项目内容虚列等增加造价的问题；
9．是否有降低配置（功能）、偷工减料、虚报工程量或变更、相互勾结等徇私舞弊行为；
10．是否有提高施工（开发）或集成收费标准，虚构清单（功能点）或虚高定额（单价）的问题；
11．是否有由项目建设单位和承建单位的双方核对、监理部门签证完整的设备（功能）清单；
12．财务报表、账册等财务资料是否齐全，结算资料是否齐全；
13．项目建设资金是否专款专用；是否执行先审计后付款、先验收后付款规定；
14．项目结（决）算后是否按有关规定结转并登记固定资产账；
15．审计部门委托的社会审计机构或者聘请的技术专家是否认真履行了其职责，是否有违规违纪行为或者工作失误造成单位资金损失浪费的问题；
16．根据需要对项目建设单位进行延伸审计；
17．根据甲方项目决算表及以上情况拟制、谈判并出具项目结算核定表，经建设单位、承建单位、公安内部审计部门三方签章后办理项目结算手续。
（七）竣工财务决算审计
1．拟制审计工作方案，了解并掌握被审计单位（项目）情况、全过程跟踪审计情况；
2．下发审计通知书、签订双向承诺书并将回执归卷；
3．召开进点会、项目建设单位总结、述职述廉会、民警及承建公司座谈会，开展谈话、问卷调查、功能复核等工作；
4．实施审计：
（1）审阅建设部门项目建设总结和提供的建设、验收资料、熟悉全过程跟踪审计资料；
（2）核对财务报表、账册、拨付凭证、发票等财务资料，核对固定资产；（3）核查内控制度建设及执行情况；
（4）核对项目建设内容、功能、成效，评估建设成果、绩效；（5）核实廉政、监督、管理制度建设及落实情况并作出评价；
（6）总结跟踪审计各阶段提出的问题、意见、建议及整改落实情况，并评估审计绩效；（7）审计组拟制审计报告；（8）征求被审计单位意见；
（9）根据被审计单位意见修改审计报告；（10）向审计部门领导提交审计报告； 5．公安审计部门领导签批审计报告；
6．向公安机关党委、上级公安审计部门上报审计报告，给被审计单位发送审计报告；
7．跟踪督促被审计单位根据审计报告及党委要求整改问题，落实审计意见建议；
8．立卷归档。
二、常见问题与参考法规
（一）未严格履行立项手续 【表现形式】
1．缺少上级的任务书或项目需求报告或未对项目需求做出分析论证； 2．项目申报、论证不充分； 3．立项阶段未履行审批流程； 4．项目咨询设计与承建主体未分离； 5．经费预算来源未落实；
6．超概算、预算不科学，缺少审核。【参考法规】
1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第四条“在项目立项阶段，金盾办对项目质量的责任单位是否明确、项目是否合理、其实施方案和相关技术标准是否完备、方案设计是否符合相应标准的要求进行审查监督，凡不符合规定要求的不予立项。”
2．公安部金盾办“监督审计组审核要点：
一、需求任务书阶段审核要点：
1、验收方式与内容（质监审，必要时可组织专家审核）；
2、资金预算、采购方式、商务部分是否有排他性、技术部分预公告（采购办审）。”
3．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格审核项目需求设计方案及概算，防止超概算设计、虚增项目概算等问题的发生。”
4．《公安部“金盾工程”项目管理办法》：公安部“金盾工程”项目申报书主要内容要求“
五、项目的资金来源及支出安排”条款。
5、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[202_]13号）第十二条“„„政府采购应当依法完整编制采购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。”
6．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[202_]13号）第四十五条“党政机关政务信息系统建设应当统筹规划，统一组织实施，防止重复建设和频繁升级。建立共享共用机制，加强资源整合，推动重要政务信息系统互联互通、信息共享和业务协同，降低软件开发、系统维护和升级等方面费用，防止资源浪费。”
7．本地相关规定
（二）招投标程序不规范 【表现形式】
1．规避公开招投标； 2．擅自启动项目采购程序；
3．未严格执行招投标现场纪律，项目建设单位未实行评委回避； 4．招标文件、预算未审核，有限制性、排他性或倾向性、指向性条款； 5．合同条款未审核；
6．项目保密措施落实不到位；
7．以保证一致或系统配套为由单一来源采购； 8．项目审计要求、廉政要求未写入招标文件。【参考法规】
1．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格核准招标范围、招标方式和招标组织形式，严格界定涉密项目标准。原则上符合公开招标条件的项目必须公开招标，严禁以时间紧、任务重、内容涉密为由规避招标”；
2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第五条“项目均应按国家有关规定实行招投标制，金盾办对招投标、合同签订过程的合法性进行监督。”
3．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“招标文件正式确定前，要组织专家和审计人员对需求任务书、招标文件的技术部分、商务部分和评分办法、细则进行公正性、排他性和“偏向性”指标审核。未通过审核的，不得启动招标程序”；
4．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格规范评标专家的抽取和选定，合理安排评标工作时间，严格执行现场评标纪律。项目建设单位不派代表担任评标专家参加评标。在评标过程中，项目建设单位可派员对项目需求作出说明，但禁止发表倾向性意见”；
5．公安部金盾办“监督审计组审核要点：
二、采购文件审核要点
（1）公布廉政监督举报电话、网上举报信箱；廉政责任书、履约保证金（纪委审）；（2）质量保障、验收内容和程序。第三方测试应明确委托测试单位、经费来源、数额（质监审）；（3）投标资格排它性审查等（采购办审）；（4）需求任务书和招标文件审计（审计局）。”
6．公安部金盾办“监督审计组审核要点：
（三）合同书阶段审核要点⑴对采购阶段有关要求的应答情况、合同范本执行情况（质监审、采购办审、装备财务局审）；⑵合同书审计（审计局）。”
7．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十条 “参加投标的单位在购买项目招标书前须与采购办签订保密协议”，第十三条“项目责任单位与中标单位拟定合同草案，报金盾办批准后，正式签订项目合同书及保密协议，并送金盾办备案。涉及国家秘密事项的项目，须送保密部门审核。”
8．《中华人民共和国政府采购法》第三十一条“符合下列情况之一的货物或服务，可以依照本法采用单一来源方式采购：
（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购总金额不超过原合同采购金额百分之十的”。
9．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》 将“‘企业、公司财务资料中对其参与的项目进行单独核算，显示明晰的经济活动过程’作为要求写入招标文件，” “将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。通过合同约定的方式，将投标保证金、履约保证金与廉政承诺挂钩，凡发生行贿或采取陪标、围标等不正当手段参与竞标的，一律没收其保证金，并由纪检监察部门记录在案，列入全国公安机关信息化建设工程廉洁评价“黑名单”，限制或取消其在公安系统参与工程建设活动。”
10．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[202_]13号）第十二条“党政机关采购货物、工程和服务，应当遵循公开透明、公平竞争、诚实信用原则。”
“严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定产品、型号、产地。采购公开招标数额标准以上的货物、工程和服务，应当进行公开招标，确需改变采购方式的，应当严格执行有关公示和审批程序。列入政府集中采购目录范围的，应当委托集中采购机构代理采购，并逐步实行批量集中采购。严格控制协议供货采购的数量和规模，不得以协议供货拆分项目的方式规避公开招标。”
11．本地相关规定。
（三）项目实施管理不规范 【表现形式】
1．未严格执行合同要求的质量、工期等要求； 2．调整、变更手续不全，未履行审批程序； 3．未落实工程监理制度，未对项目实施监理； 4．项目施工单位未按要求形成项目档案； 5．未按合同进度付款、超进度付款；
6．未经批准擅自提高建设标准、扩大投资规模； 7．未按要求提供独立核算的财务资料作为验收资料。【参考法规】
1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第六条“项目实施过程中，金盾办组织质量监督人员对项目质量和进度进行检查。”
2．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“对合同变更、设计变更、工程量增减变化的，严格按权限和程序实施报批备案，并由纪检监察部门根据实际情况，单独或会同建设责任单位、财务、审计部门，采取调阅财务资料、查看建立记录、现场检查等方式，对项目实施跟踪检查”；
3．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十五条“项目责任单位需对合同内容进行重大调整或变更的，须报金盾办批准后方可实施。” 4．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“试行对项目承建单位的有关财务资料实施延伸审计。项目承建单位应将相关单独核算管理项目的财务资料附上，作为竣工验收资料的必要组成部分，公安审计部门可根据需要实施延伸审计”。
6．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第十六条“监理业务完成后，监理单位向金盾办及项目责任单位提交监理报告及最终监理档案资料。”
6．本地相关规定。
（四）项目验收与决算管理不规范 【表现形式】
1．未按合同规定供货或未完成项目建设，未在规定时间内通过验收； 2．未经严格测试组织验收；
3．未按照规定办理验收或整改不到位、验收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免费维保责任，未提供原厂维保承诺（证明）； 5．未组织现场培训，未按合同提供原厂认证等培训； 6．验收资料不齐全； 7．未进行项目决算审计；
8．未执行先审计后付款、先验收后付款规定。【参考法规】
1．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“坚持定性与定量相结合，细化、量化验收程序、验收标准和验收方案。通过系统演示、抽验测试、业务流程走码和验证操作以及第三方测试等形式，组织专家评审，并进行功能和性能关键点测试，未经测试，不得组织验收，同时，将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。”
2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第八条“项目竣工后，责任单位必须按照《公安部机关金盾工程项目验收办法》的规定申请验收。”
3．公安部金盾办“验收工作建议：将“验收方式”有关内容的文字表述调整为“验收分初验和终验两个阶段，分别由项目责任单位和金盾办组织实施。终验采取会议集中验收的方式，按《公安部机关金盾工程项目验收办法》及有关规定执行。终验前，应通过金盾办授权认可的检测机构进行第三方测试，测试费用由项目中标单位承担”。同时，在“项目资金概算”中明确第三方测试费用。”
4．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第四条“凡经批准列入公安部机关“金盾工程”投资计划并组织实施的项目，在计划目标、任务基本完成，经过六个月以上的试运行或合同规定的试运行期满后，均应进行验收。”
5．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第十一条“在项目验收前，部金盾办可以委托部审计局对合同额100万元以上项目的经费使用情况进行审计，对审计中发现问题的，暂不组织验收。”
6、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[202_]13号）第十二条“„„党政机关应当按照政府采购合同规定的采购需求组织验收。„„”
7．《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[202_]21号）第三十六条“单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。”
8．本地相关规定。
采购和合同管理中存在其他常见问题，参见本章“政府采购与合同审计”相关内容。
第三篇：审计信息化发言
全市审计信息化工作座谈会发言稿 各位领导、各位同事，下面就我局近年审计信息化应用情况作汇报，因工作能力和认识水平有限，不妥之处还请批评指正。
一、加强领导
为了加强对审计信息化的领导，我单位成立了以局长为组长，副局长为分管局长，各股室负责人为成员的信息化领导小组。并选调了一名计算机专业人员，具体负责审计信息化工作。以目标确立、资金筹集、检查督促实施和使用情况为工作范围为审计信息化提供了组织保障。
二、完善网络软、硬件
目前我单位已完成OA系统和外网建设，开通了审计专网和外网。审计专网和外网之间采取了完全的物理隔离措施，确保了审计数据的安全。我局外网为租用电信ADSL，并于202_年率先开通了审计信息网。在资金比较紧张的情况下，我们积极争取了区政府的支持逐步购置了一批计算机设备，并建立了计算机机房，增加了路由器和交换机，配置了防火、防雷、防静电等设备确保整个信息化系统安全、可靠运行。现在我单位共有计算机23台，其中台式机11台，便携式12台。能够保证一线审计人员人手1台便携式计算机，每个办公室1台台式计算机的工作需要。我们还陆续购置了激光打印机、数码相机、摄像机、投影机等设备，虽然离审
计信息化要求人手一台计算机尚有差距，但是我们将逐步加大资金投入购置硬件，为审计信息化提供硬件保障。
三、建立健全各项制度
为推进审计信息化建设，加强审计信息化的管理，促进审计信息化的落实，我们逐步建立审计信息化八项制度，为信息化提供制度保障。同使狠抓制度的落实，特别是在AO，OA应用方面，要求被审计单位符合AO审计条件的一律用AO软件审计，不具备条件的也尽量要求利用AO编写电子文档，做到多学多练，尽快掌握使用技巧。我们还采取了有效的激励措施，对于AO应用较好的审计案例给予一定的奖励。如参加计算机有关的技能考试，除报销考试所需费用外，还给予一定奖励。在平时工作中我们要求审计人员要经常上OA用OA，查阅资料、熟悉公文流转过程，掌握使用方法。同时我们还注意从网上搜集一些辅助软件，帮助审计人员提高工作效率，扩大信息化的应用范围。
四、加强学习
一是集中学习。通过参加市市局组织的培训和单位自己组织的全员学习。二是阶段性学习。单位根据年初的计划，组织阶段性的自我培训。三是审前学习。在重大审计项目实施之前，组织审计人员做好审前学习，做足功课。四是选送学习。单位积极选派人员参加省厅的计算机审计中级培训，目前我单位已有2人取得计算机中级证书。
信息技术发展的特点决定了从业人员要不断加强学习，只有通过学习和再培训才能为审计信息化提供智力保障。
五、审计信息化应用面临的困难和问题
1、思想观念要进一步转变。一些同志，虽然也想学好计算机，由于基础较差，特别是碰到数据库、SQL语句和一些晦涩的英文单词容易产生畏难情绪。这需要克服主观思想问题，同时多加努力。
2、复合型人才匮乏，不能满足新形势发展的需要。现有的审计队伍主要由财经类人员组成，计算机知识和技能尚未能达到计算机审计所需要的水平。虽然近年招考一些年轻的专业人员，但是在审计业务上还不能独担重任。复合型人才比例较低。
3、经费制约问题。由于经费比较紧张，软硬件设施投入明显跟不上信息化工作的需要。一方面需要投入资金购置新设备，一些落后的旧设备又即将面临淘汰。
六、几点建议
1是建议市局增加信息化培训次数，提高培训层次。2是推进审计专网利用和管理，丰富专网内容。
3是希望能够走出去学习一些先进单位的信息化工作经验。
第四篇：调查报告(审计)
关于张家港市202_农村居民最低生活保障资金审计
调查报告调 查 人：姚 一 峰专业：注册会计师 班级：注册三班联系方式：***指导教师：王 吉 凤
关于张家港市202_农村居民最低生活保障资金审计调查报告
提纲
为了检验在大学中的学习成果，了解自己的不足，不断完善自己，我于202_年7月20日至8月3日，利用暑假时间对全市202_农村居民最低生活保障专项资金（以下简称农村低保）的筹集、管理、使用和相关政策的执行情况进行了审计调查。
一、调查目的：
了解农村低保制度，找出其制度在设计和执行过程中存在的问题，进而提出有效的整改措施和方法。
二、调查内容：
低保工作开展及资金收支情况
三、调查结果：
（一）、存在问题
（二）、问题形成原因
四、调查分析：
就问题形成的原因找出相对解决问题的方法
关于张家港市202_农村居民最低生活保障资金审计
调查报告
为了检验在大学中的学习成果，了解自己的不足，不断完善自己，我于202_年7月20日至8月3日，利用暑假时间对全市202_农村居民最低生活保障专项资金（以下简称农村低保）的筹集、管理、使用和相关政策的执行情况进行了审计调查
一、调查目的：
了解农村低保制度，找出其制度在设计和执行过程中存在的问题，进而提出有效的整改措施和方法。
二、调查内容：低保工作开展及资金收支情况
我市于202_年建立和实施了农村低保制度，市政府制定印发了《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，经过多年的运行和探索，管理办法不断完善，资金运作程序进一步规范，全市实现了社会化发放，大荔、白水、蒲城等县还结合县情进一步完善了《农村居民最低生活保障实施细则》。
至202_年末，全市享受农村低保885.15户，保障人数27.34万人，占全市农业人口430.71万人的6.34％，全市农村低保平均标准1161.75元／年人，人均补差水平661.87元／年人，农村居民人均年纯收入3337.25元，低保标准占人均纯收入的34.81％；人均补差水平占人均纯收入的18.85％。
202_年市县两级共收到低保资金25186.68万元，其中：收到省级拨入农村低保资金22419.7万元（含省管大荔县3455.7万元），市县两级配套资金2757万元，利息收入9.98万元。当年支出23629.46万元，其中：市本级使用20万元，各县（市、区）使用资金23609.46万元。市县两级当年结余资金1557.22万元，年末累计结余4887.89万元（财政部门结余4650万元，民政部门结余237.89万元）。
三、调查结果：
审计调查结果表明：市、县两级人民政府高度重视农村低保工作，市民政、财政部门在低保政策执行和资金管理方面作了大量工作，各县（市、区）在落实农村低保政策，筹集、管理、使用低保资金方面都制定了相应的管理办法，低保政策执行中事权、财权分离，资金基本达到专户储存、分账管理，为农村27.34万贫困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分县（市、区）政策执行不到位，农村低保资金在管理、使用中还存在着滞留、挤占、挪用等问题需加以完善和纠正。
（一）、存在问题：
1、财政部门未按规定安排配套资金l469.2万元
202_年市县两级应配套4226.20万元，实际安排配套资金2757万元，占应配套资金的65.2％，少配套资金1469.2万元。其中：市本级537万元，高新区29万元，蒲城县451万元，大荔县141.11万元，韩城市311.09万元。
2、两个县低保资金未实行专户储存，分账管理
调查发现，澄城、韩城两县（市）农村低保资金未实行专户储存，分账管理，造成各项专款年末结余混在一起，难以分清。
3、利息收入未计入农村低保资金收入63375.84元
202_年市财政局将低保资金当年产生的利息收入63038.1元，华县民政局将低保资金产生的利息收入337.74元未计入低保资金。
4、挤占低保资金56.53万元
（1）.大荔县202_保资金38.40万元用于五保户支出；大荔县段家乡东高垣村将7户21人11214元低保金集中领取、平均发放给村上70岁以上老人；大荔县许庄镇周家村以低保名义给村小组长发工资6228元。
（2）.蒲城上王乡分水岭村平均分配低保资金4.99万元。
（3）.韩城市民政局从农村低保地方配套资金中提取工作经费11.4万元，用于补充经费不足。
5、农村信用社滞留资金80.38万元
202_年大荔县段家信用社低保代发户二、三、四季度共收到低保资金80.38万元，每次滞留时间超过一个月，未能做到及时发放。
6、“非保得保”占有较大比例
从市审计局对潼关、华县、大荔、蒲城四个县入户调查情况看，“非保得保”户数占到调查户数的10.53％。潼关、华县和蒲城五保户重复享受低保金39人；华县和蒲城贫困、特困重复享受5户18人；潼关县还存在多报家庭人口数申请享受低保金问题。
7、低保政策执行中存在的主要问题
（1）.未完全做到按户施保
经调查发现各县均存在未按户施保现象。全市共入户调查了964户，通过公安户籍部门调查了3030多户，有797户未按户施保，占到调查户的20％，差异人数1306人。
（2）.低保档案管理不规范
从调查情况看，大部分县（市、区）档案资料不完整，普遍存在以申请表代替申请书；不少档案缺少支撑申请理由的证明材料；普遍缺少低保户收入测算、核实资料，走访调查记录等，基层乡镇档案仅由村级填写了简单的家庭情况，有的审批表甚至存在审批签字手续不全、盖章不全等问题，档案管理有待完善。
（3）.执行低保程序不够规范
一是农村居民家庭收入的测算存在着一定的主观性和随意性，由于农村居民的家庭收入很难核定，乡镇、村在实际操作中基本采取民主评议的办法来评定困难程度，确认保障资格；二是申请、审批程序不够规范，个别享受低保家庭，没有个人申请资料，未经村委会评议，个别家庭审批表民政部门批准时间在前，乡镇审核在后，日期前后矛盾；三是不少县未严格落实农村低保对象公示制度，不少群众对本村享受低保的家庭不清楚；四是部分县市低保对象动态管理不够，应退尽退难以实现。
（二）、问题成因：
1、从调查情况看，各县（市、区）存在未完全按户施保问题，其主要原因：一方面有些家庭父母与子女已分灶吃饭，实为两个家庭，但公安局的户籍资料是一个家庭，与实际有差距；另一方面因低保名额受人数限制，村干部为了平衡矛盾，将有限的资金惠及更多的农户，形成按人施保。
2、从调查情况看，各县（市、区）均存在“非保得保”问题，其主要原因是农村低保对象界定难，农村低保对象资格认定主要的依据是计算其家庭年人均纯收入，但农民收入中实物收入占相当比例，价值转化过程中存在较大的随意性，难以货币化；二是低保核查手段落后，申报环节主要靠村干部的操作，容易出现人情保、关系保；三是边缘人群难以区分，由于农村贫困人口相对较多，对于家庭人均纯收入在保障标准附近的农户资格认定，往往把握不准，具体执行标准难以统一；四是政策宣传不到位，不少群众误以为，只要进入低保就能永久享受待遇，同时，部分乡镇、村干部在对待低保户退保问题上，不愿意得罪人，造成应退出的难以退出。
3、从调查情况看，各县（市、区）低保档案管理不规范、资料不完整，其主要原因：一是农村低保是一项处于探索阶段的新工作，一些政策和制度还不够完善；二是现有从事农村低保工作人员职责不明，业务水平参差不齐，不能满足实际工作需要；三是近年来，农村低保一直在扩面，工作量不断增加，不少民政工作站未配备专门的工作电脑，有关数据的统计需借用或与其他部门合用，客观上影响了管理的规范性。
四、调查分析：
根据上述调查情况，提出如下意见：
1、结合乡镇机构改革，迸一步加强基层民政工作。目前乡镇民政工作普遍存在办公条件落后，人员少，业务能力低，政策观念不强等问题，而包含农村低保在内的涉及各项救助救济工作量大、面宽，政策性强，因此，建议各级政府在乡镇机构改革中进一步明确职责，充实人员，提高素质，改善条件，发挥乡镇一级桥梁和纽带作用。
2、完善低保对象界定标准。低保家庭收入的测算和动态管理既是农村低保管理中的难点，又是农村低保管理中的重点。政府应完善《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，制定明确的测算收入标准，细化测算方法，加强收入测算的可操作性，尽可能的做到收入测算的准确性，同时要考虑家庭必不可少的刚性支出，如：大病医疗支出、子女上学支出、家庭主要成员失去劳动能力等，积极探索动态管理的方法。
3、建立农村低保信息数据库。审计调查发现，不少县存在享受低保户不以户主名义申请低保、重复享受低保现象，管理部门应建立农村低保家庭信息管理数据库，对享受低保的家庭每个成员的住址、身份证号码、收入来源等信息纳入数据库管理，避免重复施保，提高管理水平。
4、加强监督检查。各级监察、财政、民政、审计等部门应从各自职责出发，加强对低保等各项民生资金的政策执行、资金运用进行经常性的监督，纠正存在问题，确保党和政府的惠民政策落到实处。
第五篇：铜山县审计信息化 实现
铜山县审计信息化 实现“三个转变” 202_-01-16 08:43:49 IT商业新闻网 【大】【中】【小】 评论：[0] 条202_年11月20日，铜山县审计局局长李振芹和纪检组长赵洁结束了在全省13个直辖市的信息化建设巡回演讲后，又迎来一批前来学习取经的外地同行。这是铜山县审计局继202_年“村官审计”工作推动全国农村基层干部经济责任审计之后，又在审计系统信息化建设工作方面成为全省的表率。
【IT商业新闻网】202_年11月20日，铜山县审计局局长李振芹和纪检组长赵洁结束了在全省13个直辖市的信息化建设巡回演讲后，又迎来一批前来学习取经的外地同行。这是铜山县审计局继202_年“村官审计”工作推动全国农村基层干部经济责任审计之后，又在审计系统信息化建设工作方面成为全省的表率。
近年来，铜山县审计局信息化工作经历了一个从陌生到熟练、从心存畏难到主动接受的过程，信息化工作实现了跨越式发展。在全市审计信息化工作考核中，铜山县审计局从202_年的最后一名到202_年的第三名，再到202_年的第一名，202_年更是快速全面发展的一年。三年三大步，铜山县审计局成为全市乃至全省审计信息化工作进步最快的单位。
统一思想
解决“三个忘记”
在202_年以前，铜山的审计信息化工作，在全市审计机关排名倒数第一，与铜山百强大县的地位极不适应。面对落后的局面，全局工作人员痛定思痛，从解决思想问题入手，彻底完成了“三个忘记”。
忘记过去，克服畏惧心理。该局认真分析了审计发展趋势，认识到信息化工作关系到铜山审计在新形势下的生存和发展，关系到能否对政府和人民负责，必须从现在做起，把信息化工作作为全局的首要任务。全局人员认真开展了大讨论，分析先进县区信息化工作的经验做法，使大家心里有了底，“过去落后，不代表将来落后”的意识深入人心。
忘记年龄，克服排斥心理。铜山县审计局工作人员的平均年龄46岁，初始学历大部分是中专，年龄偏大、基础较差给推广信息化工作带来了很大困难。为此，局领导多次全员发动、并与审计人员个别谈话，让他们忘记年龄，发挥审计业务专业优势，与年轻同志互帮互学，取长补短。经过3年的不懈努力，老同志们凭借不屈不挠的韧劲，硬是将劣势转化为了优势，成为铜山审计信息化工作的主力军。
忘记账簿，克服依赖心理。受思维习惯的影响，在AO的推广运用过程中，审计人员依赖账簿的心理非常普遍。为改变这种状况，铜山审计局采取了强制措施，凡是有电子数据的必须用AO或其它软件进行数据分析审计；去年6月份联网审计部署完成后，所有项目必须在联机模式下进行审计。审计人员逐步养成了看电子账、分析电子数据的习惯，达到了“手中无账簿、数据心中藏”的境界。
强势推进
落实“三个目标”
为强化落实，铜山审计局制定了一年打基础、两年上台阶、三年出成果的奋斗目标，以超常规的发展速度，强势推进，全面落实“三个目标”任务，仅用三年时间就甩掉了落后帽子，走在了全市先进行列。
明确目标，加快基础建设。两年来，铜山县审计局在积极争取县财政支持的同时，压缩日常经费开支，先后投资70余万元，建设了局域网，添置和更新了42台计算机，部署了联网审计系统，配备了审计所需的各种硬件设备，为快速提高信息化工作水平奠定了坚实的物质基础。
强势推进，实现跨越发展。该局强力推行AO在审计中的应用。他们采取三步走的方法，即试用———会用———用好，从骨干应用向普及应用转变；成立了AO普及监督小组，定期检查业务人员计算机审计应用情况；制定了《AO审计软件应用奖惩办法》，通过一系列刚性的要求，实现了全体审计人员会运用AO审计软件，所有审计项目一律使用了AO软件进行审计，率先实现了AO软件应用的两个100%。
积极部署联网审计。铜山县审计局积极响应省厅和市局号召，在徐州6县中率先部署完成了区县财政联网审计系统，在省厅统一规定的3个模块的基础上增加了镇账县管、县财政机关账2个模块，实现了定时下载数据，实时进行审计分析。202_年已完成联网审计项目18个，运用ASL语言编写审计方法10个，查处违纪违规金额1.2亿元。通过联网审计，锻炼了审计队伍，探索了有效的审计方法，提高了审计效率和审计质量。
努力探索信息系统审计。为了使工作人员快速掌握信息系统审计的方法，铜山县审计局制定了全面的攻关计划，多次召开信息系统审计研讨会议，到市局及其他兄弟区县讨教，借鉴他们的经验。顺利完成2个信息系统审计项目，形成了该局有自身特色的信息系统审计思路。
政策引路，完善约束机制。通过细化政策、兑现奖惩，确保了各项任务的如期完成。“千斤重担人人挑，个个头上有指标”。从局长到副局长，从科长到审计人员，全员参与，全员考核。做到“任务有对象，过程有落实，结果有考核，考核有标准，奖惩有兑现”。
202_年，该局制定了详细的考核办法规定“三不政策”：不会使用AO软件的不能担任主审；没有用AO软件审计的项目一律不得参与优秀审计项目评审；没有用AO软件的科室及个人不得评先，扣发年底完成任务奖。202_年，在制定百分考核中加大了信息化目标考核分量，将比重提到百分考核的60%，对参与审计署、省、市评比获奖的，分别按照获奖档次加分，概不封顶。未按要求进行的，取消先进个人评选资格，连续2年没有成果的、考核最后一名的，科室负责人引咎辞职，科室人员待岗、建议调离。同时，审计人员编写的AO应用实例、计算机审计专家经验等成果被审计署、省厅、市局采用的，对主要编写人员予以重奖；积极鼓励撰写各种案例、经验，无论采用与否，一律给予奖励。这些举措有效调动了审计人员的积极性，计算机应用水平逐步提高。
坚定信念
实现“三个转变”
互帮互学，实现从专项人才到复合人才的转变。铜山县审计局走出去、请进来、自我提升、互帮互学，选派审计骨干参加审计署计算机审计中级培训，引进计算机专业人才，培养了一批计算机审计骨干队伍；开展“兵教兵”学习活动，每月一次讲座点评，每季度一次AO应用演示会，审计人员逐一上台演示，全局人员逐一点评，互相学习，提高了审计技能。
转变思路，实现从“要我用”到“我要用”的转变。疾风暴雨式的强势推进带来了工作效率的提高。面对几万条、几百万条数据记录，原来手工翻账需要3-4天，现在只需要几分钟时间就可以搞定，效率提高数倍；审计的深度和广度也大大扩展，审计项目查的更深更透，延伸单位更多，审计总体覆盖面更大，解决了原来手工查账无法实现的目标；审计方案编写更加详细、全面，执行审计方案更加严格，审计证据更加充分，法律引用更加规范，查处问题更加准确，规避了审计风险。尝到了信息化甜头，审计人员思路发生了重大转变，从“要我用”转变为“我要用”，从“不敢用”转变为“习惯用”。
上下联动，实现从单兵作战到集团作战的转变。市局领导十分关心铜山的审计工作，多次到铜山检查指导信息化工作，省厅、市局计算机审计专家也多次到铜山授课、指导，对我局计算机审计的普及应用起到了重要推动作用。由于全省、全市强势推行信息化的良好氛围，使我们备受鼓舞，从局领导到中层干部，从计算机骨干到全体审计人员，上下联动，协同作战，团结一心，勇往直前。审计人员时刻感觉到，“我不是一个人在战斗”。
通过近3年来强势推进审计信息化工作，变化是明显的，作用是巨大的，成果是显著的。审计项目逐年增加，202_年75个，202_年101个，202_年完成147个；计算机审计成果大幅提高，撰写的计算机审计专家经验和AO应用实例，202_年2个，202_年24个，202_年40个；全局整体工作水平和人员素质明显提高，审计人员撰写各类审计论文31篇、消息260篇，共获得审计署、省厅、市局“先进集体”、“文明行业单位”、“十佳服务窗口单位”、“十佳服务明星”等各类荣誉36项。（编辑：坚定）
审计署周德铭：审计信息化十年回顾与展望
202_-06-07 15:10:21 周德铭 中国信息主管网 【大】【中】【小】 评论：[0] 条在5月29日召开的202_用友技术大会上，国家审计署信息中心主任周德铭对审计信息化十年回顾与展望。以下是周德铭主任的主要观点。
国家审计署信息中心主任周德铭
在审计信息化十年历程中，IT企业和电子政务合作呈现一种责任。实践历程表明IT企业和电子政务应当合作，这个要从审计作为一个古老职业遇到新的麻烦说起的实践经历。3000年前的夏商西周时期，国家为了控制财政财务收支活动，设立了监督部门。信息技术在银行、海关等一些重要行业逐渐普及应用，这种情况下，我们国家政府遇到了打不开电子帐户、进不了电子门的困惑和尴尬。
因为这样一个局面，今天全国政协副主席、当年的中国审计署李计华说到审计人员不掌握信息技术将不合格。审计信息化经过“十一五”关口前移，进入十二五审计担当维护安全、做国家卫士重大责任。在十五初期我们国家由于还处在计划经济向市场经济转变过程中，由于种种原因在经济领域中违法犯罪问题十分严重，总理要求全面审计、突出重点。那么对于这样一种情况，审计就需要打造一把审计利剑来化解审计风险。
首先第一个问题是拿数据，我们通过对会计软件备份数据、或者底层数据库的采集，但是这样做法毕竟不能解决根本问题。202_年审计署和财政部联合用友公司金蝶、金算盘、以及STP等一大批占有会计软件80%份额以上的著名软件公司，共同研制会计核算软件数据结果国家标准，有两个突破点。第一填补我国会计核算软件数据接口国家标准出台，第二就是现在我国会计核算软件数据接口这个标准已经进入国际，联合国会计软件采用中国数据接口标准来进行数据的输出。
能拿到数据还得有转变我们采用厨师做满汉全席这么一个思路，设计了平台+工具+方法的审计软件，之后进行方法征集和应用，现在这套软件已经在全国政府审计机关和部分内部审计机关中发放应用达到10万多套。IT企业和电子政务合作打造审计利剑，同样也是助推审计分化。
我们借鉴国外审计办法。预算单位和财政部门拨款都在意大利联网注视下，这样审计效果大大提高，202_年我们利用国家863计划启用联网审计建设，包括数据采集、数据交换、审计决策和信息通告，及时采集数据、及时预警分析、及时督促整改这样的特点，实现审计关口前移。202_年以来联网审计在中央税收多个行业进行试点，取得比较好的效果。
进入“十二五”后，维护经济安全、做经济卫士的责任，又摆到审计身上。202_年由于国际金融危机对我国产生影响，中央提出经济工作要扩内发、保增长、调结构、促发展。采取一揽子解决方案，总理要求审计关注国家经济安全。审计署相应采取相应策略，面对这样局面信息化如何跟进，我们提出五大举措。首先对国家公共管理采取审计核心指标进一步规范。
对国家经济安全进一步评价，以及其他相应的措施。前几天我们若干部委中心主任和IT企业一起探讨一个问题，进入“十二五”信息IT技术发展非常快，我们应当如何跟进。我们用这样一个命题，就是要跟踪电子政务的发展，跟踪IT新技术的发展，加快IT技术产品向政务应用产品融合转化。
审计信息化建设调查报告 来源：本站原创 作者：黄盛斌 阳益珍 发布时间：202_年09月15日点击数： 1123 字体：[小 大]
随着信息技术的飞速发展，计算机技术被广泛运用于各行各业的业务管理、会计核算等领域,从而也对审计工作提出了新的更高的要求，如何加强审计信息化建设，提高审计人员计算机技术水平，以充分运用于审计的基础管理和项目实施中，提高审计工作质量和效率，已经成为经济欠发达地区基层审计机关当前工作的重中之重。那么，在实际工作中，基层审计机关应如何看待和加强信息化建设，如何发挥信息技术在审计工作中的推动作用呢？笔者对独山县审计局近几年的信息化建设情况进行了调查，并以一个基层审计人员的切身体会感受着信息化建设给审计工作带来的巨大影响。笔者认为，独山县审计局的信息化建设是有成效的，它源于领导班子认识到位、措施得当、审计人员勤学好练，但也存在一些制约发展的因素和问题，需进一步强化措施加以改进。
一、直面问题，强化措施 加大硬件投入
在202_初，该局有干部职工13人，仅有1台386台式电脑、一台针式打印机，会简单打印文件的只有2人，电子表格不会用，更谈不上网络，当时听有人谈起上网冲浪觉得很神奇；由于没有手提电脑，审计外勤取证工作全部靠手工，有时时间来不及，只好摘要式抄录，以致审计证据中事实表述不清；由于审计工作涉及到各行各业，涉及到的相关法律法规多不胜数，在没有计算机的情况下，只有从各种法律、业务书籍中查找违反法规和处理依据，经常查找一个违反法规和处理法规几乎牵动全局人员；且一篇审计报告被几次修改，就用手工重抄几次，审计工作效率极其低下。而自202_年以来，国家逐步加大了对地方基础设施建设和农业、教育、医疗、卫生等事业发展的投入，同时也要求加强对投入资金管理使用情况的审计监督，繁重的审计任务与原始的审计工作方式、低劣的工作效率之间的矛盾日益凸显，基层审计人员不堪重负。面对这样的状况，独山县审计局领导班子认识到加强信息化建设已是时不我待。通过全局充分讨论，决定筹措经费尽快购买电脑，并打开网络信息的大门。
202_年，该局在县政府解决一定经费的前提下，自筹经费解决了每个办公室一台台式电脑。至202_年经几年的不断加大投入，投资近60万元，加大硬件设施建设，共有电脑23台，达到人手一台，信息网络基础设施建设，大步走在了全州审计机关的前列。
二、加强学习培训，充分利用信息化资源，使技术投入快速转化为生产力
为使审计人员尽快熟练操作计算机，使信息化设备的投入成为提高审计工作效率的支点，独山县审计局通过派员参加省、州、县举办的培训班学习，建立“师徒制”，成立局计算机课题小组，明确以熟带生等方法和措施，使大部分审计人员迅速掌握了文字编辑、电子表格运用等计算机基础知识。随后，该局连通了宽带网，供审计人员上网查找有关财经法规，学习有关会计、审计方面的知识，借鉴外地审计工作的做法，为审计人员“打开看世界的窗口”，使大部分审计人员都能将计算机技术运用到审计基础资料的搜集、整理、查找之中，大大提高了审计工作效率。目前，大部分审计项目都建立了电子档案，将审计项目中的审计证据、审计工作底稿、审计通知书、审计报告、审计决定等刻录成光盘保存，为逐步实现审计信息资源共享、加快建立被审计单位数据库奠定基础。202_年在全州率先开设了审计网站，设立了审计动态、财经法规、经验交流、审计知识、审计公告等栏目，并不断更新网页内容，使其成为接受上级指导、与社会公众沟通、展示审计成果的重要渠道。
三、信息化促进了审计工作，极大的改变了审计面貌
信息化正在改变着审计的工作和学习方式，加快着审计工作全面建设的步伐，审计人员将信息化建设誉为“快速进入审计角色，加快工作节奏，适应时代发展要求”的基础。
（一）信息化转变了审计人员的观念，提升了审计人员的素质，改变了审计工作的风貌
审计人员普遍反映，过去局里工作低效、生活沉闷，处于送文件靠走、干活靠吼、学习靠领的状态，且大家与外界的沟通和交流不足，生活显得单调，知识也落后。自从电脑接通互联网后，工作、生活显得忙碌而充实，有审计项目做的，就做项目，暂时没审计业务的人也是在上网学习。业务上有不懂，通过上网查询多数情况下可以弄懂。在项目实施中，通过网络传输，各审计组成员间可迅速实现资源共享，如202_年末的义教经费审计，七个小组在不同的乡镇同步开展工作，各小组成员间很多做法、适用法规等通过网络实现交流和共享，既节省时间，又保证质量。
在202_ 年前，工作中很少需要加班，政府或其他单位过问审计工作情况也很少，从202_年以来，随着信息化设备的不断增加，审计面貌有了翻天覆地的变化：一是审计面拓宽，成效明显，202_年至202_年完成审计和审计调查项目230项，查出违规资金3430万元，其中应上缴财政489万元，核减多计工程价款972万元，移送案件3起，涉案人员7人。打破了在此之前一年一人主审一个项目，全年单位审计项目总数在10个左右徘徊的局面，连续四年被州审计局综合考核为一等奖，被县委、县政府、州委、州政府、省党建办评为先进基层党组织，被县委、县政府、州委、州政府评为精神文明先进单位，被县纪委评为党风廉政建设先进单位，被县工会评为先进基层工会等等。二是凭借工作成绩的提升，增强审计机关的公信力，进一步理解支持审计工作，更有很多单位自发地要求审计，如经济责任审计，单位基本建设投资，专项资金管理使用，财政资金使用跟踪问效等等。三是县委、政府重视审计，每年要求审计部门完成的审计项目不断加大，专题听取审计工作汇报,在全县会议上贯彻落实省州审计工作会议精神等。这种局面极大地鼓舞了审计人员，为完成工作任务，大家自发地利用双休日、晚上加班,总感觉有学不完的东西和做不完的工作，独山审计人建设现代审计模式的热情空前高涨。
（二）计算机软件、辅助技术、网络的运用，大大提高了审计工作的效率，培养了新一代审计人，计算机成为审计人的好帮手。一是计算机基础技术的运用，如使用电子表格，只要把数据输上去，使用里面的计算功能，一点合计数就出来了，既准确，又不用校对，而且还可以对不同类别的数据进行筛选分析，对审计人员进行分析性复核、作出专业判断起到意想不到的作用。特别是在固定资产投资审计中，利用其程序功能，解决了工程量计算式需按单项工程逐项输入的问题，大大缩减了工作时间。二是通过互联网，可以很快查找各行各业的相关业务操作、资金使用的法律法规、文件，以及各地审计工作的方式方法，并可结合自己的实际，及时调整不恰当的地方，彻底的改变了审计的工作方式。三是对金审AO（现场审计实施系统）及OA(现场审计管理系统)的运用，通过读取被审计单位会计资料的电子数据，并利用软件中的功能进行相关分析，有利于审计人员迅速掌握相关基础数据，对相关事项作出判断。目前，该局全体审计人员都深切的感受到，审计工作已离不开计算机，不懂计算机，就不能做审计。
（三）信息化推动了审计机关内设机构的调整，有效促进了审计职能的转型
过去，该局党支部、工会、妇委会、财务都与政府办公室合并在一起，每项活动都请示政府办公室，既影响工作效率，又不能独立体现审计的特点和风貌。信息化建设促进了该局的各项工作，展现了该局在服务经济社会发展中的风貌，通过相关机构批准，该局建立了党支部、工会、妇委会，财务并入会计核算中心，增设了固定资产投资审计技术服务中心，人员编制由13人增加到24人。
信息化带来的丰富的审计信息资源还把审计人员从传统的审计思维中解放出来，跳出就账查账的传统方式，努力多搞调查研究，帮助被审单位完善制度，促进整改，开始尝试效益审计、绩效审计和环境审计，及时调整自身学习方向，不断完善自我，大家利用网络研究审计，除了沿用常规审计文书格式外，不断寻找审计新方法、新亮点。努力尽快实现从查错纠蔽为主的传统职能向御防、服务、问效等现代审计职能的转型，从宏观上揭露体制性障碍、制度性缺陷，提升服务全局决策的水平。
四、审计信息化建设中遇到的问题
（一）审计专业技术力量薄弱，制约了信息化建设的发展
1、AO软件运用广泛性不够。该局审计人员都是财会或工民建专业毕业的，没有专门的计算机专业技术人员，计算机的学习、使用主要靠大家自学，计算机语言、程序等方面的基础知识较差，对于对计算机专业水平要求较高的软件，如AO等，难以全面掌握其应用功能，特别是数据采集，成为该局应用AO软件的瓶颈。如，在AO的摸索使用中，独山县60多个部门由县会计核算中心代理记账，都有电子数据供审计部门使用，但由于一直没有解决数据采集问题，对于这些部门的审计，一直还停留在翻阅纸质资料的水平上；在对地税部门的审计中，由于不懂数据库数据及其采集方法，对税务征管系统的数据也无法采集，常常需翻阅大量的纸质资料，既影响审计工作效率，又影响审计质量。
2、计算机设备的日常维护仍需借助外力，加大了运行成本。计算机设备硬件故障及较复杂的程序问题，该局审计人员无力自行解决，都要请计算机维修人员上门维护，每年在这方面需支付不少的费用，同时，也影响了工作进度。
（二）信息化建设投入不足，未形成无纸化办公的平台。
由于独山县财政资金紧缺，没有解决审计部门的办公用房，自202_年8月以来，该局近20人一直挤在政府分给的五间约100平方米左右的办公室里，既没有档案室，也没有会议室，且办公室不集中，有一间在大楼的另一头。由于审计项目实施中，经常需要请被审计单位人员到我局核对相关资料，或进行调查，当几个项目同时进行时，办公室尤其显得拥挤不堪，因此，没有条件进行局域网建设，离无纸化办公还有很大的距离。
（三）适用的审计软件种类较少，不能满足审计工作的需要。
近几年来，该局从上级审计机关领到的审计软件仅有财政审计软件、AO软件，固定资产投资审计软件仅开始试用。且由于生产厂商的原因，现财政审计软件已不能使用。在该局近几年完成的审计项目中，有一半以上是固定资产投资审计，该局目前尚在试用此方面的软件，使用率不高。
四、强基础，强机制，推进审计信息化的长效建设
随着审计工作日益得到重视,审计威信的建立,党委和政府对审计的期望值越来越高，从而也对审计工作的质量和效率提出了更高的要求。202_年底，面对日新月异的经济社会发展，基层审计机关怎样才能适应时代要求，向党和人民交一份满意的答卷？笔者认为，必须建立健全相关激厉制度，不断采取措施强化审计信息化建设，不断提高计算机技 术提出的“审计是国家经济社会运行的免疫系统”功能的要求。
（一）完善干部考核激励机制，提高审计人员钻研计算机技术的主观能动性。完善相关考核激励制度，明确对攻克计算机运用难关的、广泛运用计算机进行项目审计的人员予以重奖，对取得计算机考试相关证书的人员给予补贴等，使大家积极主动的进行计算机技术知识钻研。
（二）进一步加大培训力度和深度，切实提高计算机应用水平。继续加大教育培训力度，采取参加上级审计机关集中培训、走出去、请进来等方式，有针对性地引导审计人员强化审计软件应用知识，特别是数据采集，以及计算机硬件基础知识的学习，不断提高应用计算机审计软件进行项目审计的能力，着力培养既熟悉审计业务又掌握宏观经济、计算机、法律等知识的复合型人才。
（三）加大信息化建设投入，改善审计工作环境。积极争取当地政府及相关部门的支持，一方面尽快配备好专业技术人才，另一方面，尽快改善办公条件，建立高效实用的局域网，形成全局审计信息共享平台，实现信息传输、存储、处理的自动化，提高工作效率，把信息化建设推向一个新台阶。
（四）以上促下，提高基层审计机关审计软件应用水平。针对基层审计机关业务人员计算机水平不高，软件应用不广泛的问题，由上级审计机关派员不定期到基层进行指导，现场解决数据采集、软件故障等问题。
（五）基层审计人员上挂跟班学习。每年安排一至两名审计人员到上级审计机关跟班学习，全过程参与以计算机审计软件进行审计的项目审计工作，全面学习从数据采集到分析应用的相关知识和方法，提高计算机审计软件的应用能力，充分发挥AO软件的作用。
（六）建立和完善资料库，为审计业务工作提供资源平台。在局域网上建立隐蔽工程、审计疑点、审计法规等资料库。隐蔽工程资料库要通过对重点建设项目隐蔽工程及其变更情况进行现场拍照录像，将相关文字、音像资料随时录入资料库，审计定案时，再现施工环境、施工过程、施工工序、机械人力使用、材料投入等情景，为科学、准确、客观地计算工程造价，揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等违规问题提供有力的证据。审计疑点资料库是将审计中发现的与被审计单位有经济往来的其他单位的账目违规疑点，分类存入疑点资料库，待日后审计有关单位时使用。审计法规资料库要将县级以上规范化文件和法律法规录入库中，并分类编辑成电子书，为在审计项目实施中准确运用法律法规奠定基础，推动执法行为的规范化和执法水平的提高。
（七）积极管理和整合审计资源，吸纳特约审计员、内部审计人员、社会审计人员参与审计机关信息化建设。审计信息化仅靠审计一家是难以达到互动的，特约审计员、内部审计人员、社会审计人员中很多人都属于各行业的专业人才，在信息化建设中既可借助他们的专业技术和工作经验，又可以请他们从不同的立场和角度提出建议，可以收到事半功倍的效果。
