第一篇：防范银行票据贴现业务操作风险的对策建议[定稿]

防范银行票据贴现业务操作风险的对策建议

银行违规为无真实贸易背景的票据办理贴现危害很大，不仅会造成国家宏观调控的困难，还会给贴现银行带来巨大的风险。

引发操作风险的因素

伪造欺诈是外部因素。企业或已注销税务登记，或为小规模纳税人，不具备购领、开具增值税发票资格，提供的增值税发票系伪造，无真实的贸易背景。部分贴现资金转入投资公司或房地产公司，有的还流入股市，没有用于生产，甚至引发经济犯罪。

银行员工违规操作是主要因素。表现为贴现执行利率低于央行法定利率标准；只注重银行承兑汇票真伪的审核，未核对增值税发票、合同原件，忽略对贸易背景真实性的审查；忽略对票据贴现申请人和出票人财务状况的审查；基础资料不全，缺少贴现申请书、协议书、银行信贷登记咨询系统贷款卡、公司章程等；一些员工素质不高，在存在大量疑点的情况下仍照常办理业务。法规制度、考核机制不完善是助推因素。一些银行未按照《商业银行授权、授信管理暂行办法》等要求将票据贴现业务纳入统一的授信制度中、对票据贴现的单一法人客户确定最高授信额度；《票据法》等现有的票据管理法规等已难以适应市场的发展和检查的需要，部分文件已不能作为检查票据业务的依据，对票据行为的约束不强；银行采取考核与完成任务挂钩的做法，在一定程度上助长了“向钱看”的风气，利益驱动使少数员工为了一时的业绩和利益不惜采取违规经营的行为。

产生问题的原因

从承兑银行角度看，一是银行承兑汇票表外核算，不占用贷款规模，各家银行在计划内可以大量出票；二是企业办理票据业务要交一定比例的保证金，会产生派生存款；三是签出承兑汇票银行收取手续费，可以增加中间业务收入，各行在完成存款任务和中间业务收入的压力下，签票意愿强烈。从贴现银行角度看，一是调控信贷规模，银行的信贷规模超常增长时，票据业务的高流动性可起到一个蓄水池的功能，新增贷款不可能短时间放款时，用贴现调控规模，通过卖出手中票据达到平衡；二是优化信贷结构。银行承兑汇票由银行信誉做担保，各行将票据资产视为优质资产；三是增加效益。由于直贴与转贴存在利差，贴现行无论是持票还是转卖都盈利，由于票据的安全性、流动性和效益性都很强，大力发展票据业务已经成为金融机构的共识。

从企业的角度看，贴现率低于贷款利率，企业从财务成本角度出发，偏爱银行承兑汇票；长三角、珠三角地区的企业由于对金融产品的熟悉，尤其喜爱银行承兑汇票结算；一度较低的贴现率客观上起到推波助澜的作用，为企业套利提供了客观条件，除去贴息后，存入银行企业可以赚钱，企业开票有利可图。

防范操作风险是关键

一是要注重操作风险评估和控制，健全内部控制制度。应对规章制度、业务系统以及外部监管政策、宏观经济政策、产业政策等外部环境进行持续的风险识别与评估；对分支机构进行充分、及时的风险预警；查找各业务条线的风险点或风险管理薄弱点，确定可能存在操作风险的环节。

二是对操作风险进行监测。主要是选择具有前瞻性的关键风险指标预测操作风险的变化趋势，实施动态管理。关键风险指标至少应包括关键岗位人员轮岗率、强制休假率、持证上岗率、流失率、企业对账单有效回收率、客户有效投诉率、内控问题整改率等。总行风险管理部门在一定时间内建立起某些关键风险指标波动的区间、中间值或门槛值，定期进行趋势分析，并将分析结果向高级管理层报告；对持续不满意的关键风险指标，风险管理部门需要进行现场调查或对分支机构进行操作风险提示。

三是对操作风险进行量化。量化管理的短期目标是实施基本指标法。将来实施巴塞尔新资本[3.45%]协议，以高级计量法测算操作风险资本金，银行至少要有3年至5年的历史基础数据。可逐步积累操作风险损失事件历史数据，按照业务环节、岗位、金额、时间等不同维度搜集并记录本行及他行发生的操作风险损失事件，形成操作风险数据库，为将来的操作风险量化管理工作奠定数据基础。

四是对操作风险实施控制。加强人员管理，对违法违规责任人进行严格的问责，对操作风险管理好的给予奖励和表扬。完善规章制度，定期评估现有规章制度的有效性，不适应的要及时修订；操作风险管理措施应考虑不同地区经济发展特征而进行适当的区别化、差异化管理；分支机构制定管理办法或操作规程，必须及时向总行专业管理部门备案，由总行评估其合规性与有效性；对分支行操作风险易发点进行持续风险评估和合规检查，建立案件防范长效机制。

五是对操作风险及时报告。在报告路线上，对分支行发生的重大操作风险事件，应按照规定的报告时限同时报告上级风险管理部门和本级机构负责人。建立年度操作风险管理报告制度，风险管理部门每年向董事会或高管层报告全行操作风险管理情况，为制定操作风险管理政策提供依据。

六是加强人才队伍和激励机制建设。在人才方面，要进行培训和引进相应的人才；加强员工队伍的思想教育，不断提高员工队伍的综合素质，筑严思想道德防线。在激励机制方面，对不太涉及风险管理的中、后台功能的岗位，要将相应操作风险管理的绩效考核指标加诸于销售、营业额等以业务为主的绩效考核指标，作全面的工作考核；合理设定考核周期，把短期考核与中长期考核有机结合，有效防范银行从业人员特别是中高层管理人员的道德风险和逆向选择；合理设置高管人员岗位交流的时限。

第二篇：票据贴现的风险防范

赢了网s.yingle.com 遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访

问>>http://s.yingle.com

票据贴现的风险防范

1、票据贴现风险的主要内容

商业银行开展出口票据贴现的常见风险主要有：

(1)票据自身的瑕疵(如票据伪造、变造、涂改等)。

票据瑕疵容易发生的原因有：票据的防伪功能不强，较钞票易于伪造;因票据的公开流通性，票据商所用的印章、压数机等容易失密;贴现业务较多采用普通加密和一般加急的电报方式查询。票据发生伪造，在流通转让过程中是不易被发现的，只有在票据到期后，经持票人作提示付款时，才易被发现。这样，由于票据的债务人不能及时了解该票据已发生伪造，会使许多人继续接受该票据，成为该票据的直接或间接受害者。在原则上，票据发生伪造后，该票据无效，其损失应由伪造者来承担。许多国家规定，票据发生伪造后，不影响真正签名的效力。伪造人和被伪造人对该票据虽然可以不负票据责任，但在被伪造的票据上确有真正签名或盖章的人，仍应依票据的有关规定负责。这样，最后承担票

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 据责任的人就要落在第一次进行背书的人，也就是接受伪造的票据的人身上。在这种情况下，若该接受伪造票据的人不能向伪造者追回欠款时，这部分损失便要由接受该票据的人自已承担了。票据发生变造以后会影响到一部分票据关系当事人的利益，从而引起票据风险。

(2)票据当事人(如出票人、承兑人等)的信用瑕疵。

这首先表现为承兑行的信用风险。信用风险，也可称为承兑行风险，即银行承兑汇票到期后，因承兑银行资金头寸紧张，而造成银行承兑汇票延迟承兑或不承兑，或承兑行不守信用，有意压票不及时划款使贴现银行面临的风险。票据业务作为一项中间业务，部分承兑银行放松审查、放宽条件，超越自身能力大量签发银行承兑汇票，造成银行信用的极度膨胀，致使承兑到期无款垫付，形成风险。

(3)操作不规范。

如票据记载事项不规范;不按现行贴现利率执行;票据传递过程中由于管理不严也可能引发资金损失。票据保管风险就是一种典型的操作风险，它是票据在保管过程中因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 业务的整个过程中，同样贴现票据也面临保管风险。

2、票据贴现风险的防范

第一，严格审查申请贴现单位的条件。

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本账户并依法从事经营活动的经济单位，具有真实的贸易背景。出票人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力。

第二，认真审核票据的形式和内容。

票据应该是按照《中华人民共和国票据法》规定签发的有效汇票，基本要素齐全。票据必须真实，金额填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。审查票据是否属于伪造、变造票据，这不仅需要提高工作人员的业务素质和水平，同时提高检验虚假票据的硬件设施水平，而且还需要加强横向沟通，通过主动向票据签发单位或承兑单位进行书面核实来识别票据的真实性。应注意票据是否为禁止转让的票据，因为票据贴现实质是一种背书转让票据的方式，禁止转让票据已丧失了可背书性，因此禁止转让票据是不能贴现的。否则，即使贴现，贴现银行也

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 不能取得票据权利。票据到期后，承兑银行拒绝付款时，贴现银行只能向贴现人主张民法上的债权。

第三，按现有金融规章要求审查票据项下基础交易的真实性。

汇票的签发和取得必须遵循诚实守信的原则，并以真实合法的交易关系和债务关系为基础。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其他能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。必要时，应该审查增值发票的原件，因为近年来发生的票据欺诈往往与增值税发票虚假有关系。

第四，审查承兑行或承兑企业的资格。

承兑行或承兑的企业应具有银行认可的承兑人资格。尤其是要注意审查承兑人资信条件、经营状况，以及是否存在票据方面的信用瑕疵。

第五，当汇票遭到拒付时，银行应及时地行使迫索权。

各国法律都规定，持票人应在法定的期限内向承兑人提示承

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 兑或提示付款，并将拒付事实通知前手，作出拒绝证书。

第六，要加强内控机制建设，规范票据业务操作流程，实行分级审批。

银行要严格票据业务操作，建立各部门分工协作、相互制约制度，切实堵塞漏洞。对要办理贴现的票据必须做好查询工作，贴现后，要及时向承兑银行发出贴现通知，以防挂失诈骗。

要注意严格按照人民银行有关规章制度以及本单位授权管理办法对贴现期限、贴现利率以及贴现金额的规定办理业务，坚决杜绝单纯追求经济利益而不按照制度办事的情况发生。在选择贴现票据时，应当遵循效益性、安全性和流动性的原则，贴现资金的投向应符合国家产业政策和信贷政策。在业务统计考核时，应将贴现、转贴现纳入信贷总量，并在存贷比例内考核。在办理贴现业务时，加强计划、会计、信贷和稽核等部门之间配合与监督，对于防范风险也具有一定的意义。

 住校生被打,责任是否该由学校负 http://s.yingle.com/w/xt/677685.html

 天津爆炸事件的法律责任分析

http://s.yingle.com/w/xt/677680.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  上街被偷拍,隐私权是否被侵犯

http://s.yingle.com/w/xt/677674.html

 小孩子在铝合金店门口被划伤怎么处理 http://s.yingle.com/w/xt/677667.html

 伤残鉴定须认准标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677662.html

 与同事饮酒过量后身亡,共饮同事负赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677657.html

 学生在实习期间出现意外受伤怎么办 http://s.yingle.com/w/xt/677653.html

 人体损伤程度鉴定标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677649.html

 晒娃犯法吗,朋友圈晒娃有哪些风险 http://s.yingle.com/w/xt/677644.html

 向法庭出示丈夫与小三的床照是否侵犯他人隐私 http://s.yingle.com/w/xt/677637.html

 照片被毁起诉前妻索赔30万,照片为何这么值钱 http://s.yingle.com/w/xt/677633.html

 女网友住酒店被看光酒店赔1000元精神损失费合理吗 http://s.yingle.com/w/xt/677628.html

 微信红包只抢不发遭谩骂怎么维权 http://s.yingle.com/w/xt/677621.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  江苏人身损害赔偿有关费用标准(2018http://s.yingle.com/w/xt/677615.html

年) 朋友上网被骗了,网上被骗了钱怎么追回来 http://s.yingle.com/w/xt/677611.html

 餐厅就餐时滑倒受伤请求赔偿的法律依据 http://s.yingle.com/w/xt/677604.html

 电梯事故原因及处罚标准(2018http://s.yingle.com/w/xt/677598.html

年) 物流运输已保价货物损坏,谁来担责 http://s.yingle.com/w/xt/677592.html

 常见损害赔偿疑难纠纷解答 建议收藏转发 http://s.yingle.com/w/xt/677586.html

 临时雇佣关系受伤雇主要赔偿吗

http://s.yingle.com/w/xt/677579.html

 9岁女童‘跳山羊’摔伤左肘,道馆需承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677576.html

  楼上漏水怎么赔 http://s.yingle.com/w/xt/677568.html 学校学生被老师体罚学生应该怎么办 http://s.yingle.com/w/xt/677562.html

 网络发达的今天怎么保护隐私

http://s.yingle.com/w/xt/677556.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  精神损害赔偿和精神损害抚慰金有区别吗 http://s.yingle.com/w/xt/677549.html

 环境民事侵权的特点

http://s.yingle.com/w/xt/677541.html

 女子向丈夫女秘书私处注射硫酸,对他人造成身体损害怎么处罚 http://s.yingle.com/w/xt/677535.html

 噪音扰民如何处理,制造噪音的法律责任 http://s.yingle.com/w/xt/677527.html

 财产损害赔偿纠纷举证责任怎么确定 http://s.yingle.com/w/xt/677521.html

 保姆在雇主家摔倒受伤,雇主怎么赔 http://s.yingle.com/w/xt/677515.html

 私下找人查丈夫的开房记录违法吗 http://s.yingle.com/w/xt/677510.html

 在宾馆自杀老板赔偿吗

http://s.yingle.com/w/xt/677503.html

 骨灰错埋他人坟被索赔精神抚慰金 http://s.yingle.com/w/xt/677499.html

 人贩子一律死刑为何会遭到一些专家反对 http://s.yingle.com/w/xt/677493.html

 男子连续上网19小时猝死,网吧是否承担责任 http://s.yingle.com/w/xt/677488.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  被人打伤后,可以先自行协商治疗吗 http://s.yingle.com/w/xt/677481.html

 女儿能起诉父母侵犯隐私吗

http://s.yingle.com/w/xt/677475.html

 教唆小孩砸东西,责任如何承担

http://s.yingle.com/w/xt/677470.html

 出售客户隐私如何追究刑事责任

http://s.yingle.com/w/xt/677463.html

 被流浪狗咬了,怎么赔偿

http://s.yingle.com/w/xt/677460.html

 网上被骗了钱怎么报警,网上被骗了钱报警有用吗 http://s.yingle.com/w/xt/677454.html

 交通事故刑事案件有精神损害赔偿吗 http://s.yingle.com/w/xt/677448.html

 侵犯了信息网络传播权应该如何维权 http://s.yingle.com/w/xt/677439.html

 雇佣关系人身损害赔偿责任划分标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677431.html

 2018年黑龙江省人身损害赔偿标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677425.html

 熊孩子往车里鞭炮,损失由谁赔偿 http://s.yingle.com/w/xt/677421.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  地铁公然侮辱他人怎么处罚

http://s.yingle.com/w/xt/677416.html

 公交车上被打伤谁来承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677409.html

 患者隐私权该如何保护

http://s.yingle.com/w/xt/677403.html

 男子醉酒溺亡酒友有责任吗,是否需要赔偿 http://s.yingle.com/w/xt/677395.html

 范冰冰房产信息被曝光朋友圈,侵犯隐私权判刑吗 http://s.yingle.com/w/xt/677391.html

 模仿明星做广告是否属于侵权

http://s.yingle.com/w/xt/677386.html

 劝别人喝酒造成他人人身损害需要承担责任 http://s.yingle.com/w/xt/677381.html

 公民肖像权仅指容貌吗

http://s.yingle.com/w/xt/677376.html

 整容成明星的样子侵犯肖像权吗

http://s.yingle.com/w/xt/677370.html

 什么是共同侵权行为

http://s.yingle.com/w/xt/677363.html

 见义勇为致第三人损害如何赔偿

http://s.yingle.com/w/xt/677360.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  轻微伤赔偿范围怎么规定(2018)的

http://s.yingle.com/w/xt/677352.html

 商标侵权的认定及法律责任

http://s.yingle.com/w/xt/677346.html

 下班途中被狗咬,能不能认定为工伤 http://s.yingle.com/w/xt/677339.html

 精神损害赔偿金是否包括死亡赔偿金 http://s.yingle.com/w/xt/677336.html

 学生被老师痛骂后跳楼身亡,老师是否承担责任 http://s.yingle.com/w/xt/677326.html

 广告牌砸伤人谁承担责任

http://s.yingle.com/w/xt/677319.html

 饮酒后摔倒受伤，一起喝酒的人需要承担责任吗 http://s.yingle.com/w/xt/677314.html

 学生在学校跳楼自杀,学校是否承担责任 http://s.yingle.com/w/xt/677308.html

 学生课间在学校意外受伤老师有责任吗 http://s.yingle.com/w/xt/677301.html

 肋骨骨折伤残鉴定标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677296.html

 医疗损害赔偿案件中患者对病历真实性提出异议的,应如何处理 http://s.yingle.com/w/xt/677288.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  偷拍同事聊天记录是否构成侵犯隐私权 http://s.yingle.com/w/xt/677279.html

 杭州地铁咆哮女会被治安处罚吗

http://s.yingle.com/w/xt/677273.html

 老人免费乘车受伤,公交公司承担赔偿责任吗 http://s.yingle.com/w/xt/677267.html

 偷拍空姐评颜值,偷拍他人侵权吗 http://s.yingle.com/w/xt/677261.html

 危房倒塌致人受伤应由谁承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677253.html

 老太坐公交摔伤公交公司赔 15http://s.yingle.com/w/xt/677247.html

万

 女子新装别墅洗澡身亡，装修不符合安全质量标准(2018年)房主怎样维权 http://s.yingle.com/w/xt/677241.html

 影楼将婚纱照放在橱窗展览是否侵犯肖像权 http://s.yingle.com/w/xt/677236.html

 王健林起诉微信公众号名誉侵权案判决结果 http://s.yingle.com/w/xt/677232.html

 2018年安徽省人身损害各项赔偿标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/677226.html

 由于货物损坏造成迟延交付需要支付违约金吗 http://s.yingle.com/w/xt/677220.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  索道故障86游客遇险,设计者要赔偿吗

http://s.yingle.com/w/xt/677213.html

 司机在非执行职务时发生交通事故,是否应由其单位承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677207.html

 收到同事暧昧骚扰短信和电话怎么办 http://s.yingle.com/w/xt/677202.html

 学生体育课受伤体育老师要承担责任吗 http://s.yingle.com/w/xt/677195.html

 老师要打学生,算不算是犯法

http://s.yingle.com/w/xt/677187.html

 女子被强奸反而被判刑这是为何

http://s.yingle.com/w/xt/677181.html

 校园欺凌专项治理,怎样防止校园欺凌事件 http://s.yingle.com/w/xt/677176.html

 被狗咬伤饲养人负什么责任

http://s.yingle.com/w/xt/677170.html

 气死人虽不偿命但也要担责

http://s.yingle.com/w/xt/677166.html

 月嫂致婴儿屁股化脓后脑骨折谁承担责任 http://s.yingle.com/w/xt/677159.html

 亲热遭拒男子网络诽谤妻‘求包养’,诽谤罪怎么量刑 http://s.yingle.com/w/xt/677152.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com  失物被人冒领,餐厅是否承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677146.html

 劝酒致使他人身体损害或死亡需要赔偿吗 http://s.yingle.com/w/xt/677140.html

 顾客在KTV摔伤能否要求赔偿

http://s.yingle.com/w/xt/677132.html

 狗仔拍明星私照构成侵权吗

http://s.yingle.com/w/xt/677126.html

 周杰伦被指汉奸索赔60万,北京朝阳法院今日开庭审理 http://s.yingle.com/w/xt/677120.html

 顾客吃糕点硌碎牙可以请求精神损害赔偿吗 http://s.yingle.com/w/xt/677113.html

 全国各地死亡赔偿金标准(2018http://s.yingle.com/w/xt/677106.html

年) 为客人提供点播未授权影视作品5家酒店被罚,网络著作权侵权怎么解决 http://s.yingle.com/w/xt/677101.html

 滴滴司机强奸乘客,网络约车平台要负责吗 http://s.yingle.com/w/xt/677095.html

 无偿帮工受伤,谁来承担赔偿责任 http://s.yingle.com/w/xt/677090.html

法律咨询s.yingle.com

第三篇：票据贴现业务操作细则

第九条 调查要点

客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如下：

（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；

（二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；

（三）根据票据查询结果调查业务可行性；

（四）本行需要调查的其他要点。

经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。

第十条 票据查询与保管

（一）票据查询内容

贴现行在办理贴现时必须进行查询，查询内容包括： 1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2．他行是否已办理查询； 3．是否挂失止付或公示催告。

（二）查询方式

1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指 派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复）书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。

2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。对查复方回

复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。

（三）贴现行票据要素审查

贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。

1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件上签章。票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单—商业汇票”，见附件 1），并在骑缝处双人签章。客户经理与保管人员在《重要物品交接登记簿》上签字 办理交接手续，由贴现行营业经理监交。同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件 2）记代保管品帐。“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。

2．若票据要素有瑕疵，审核人员将原件交还客户经理。

3．贴现行应结合票据查询方式合理确定票据封包时间。若业务办理过程中，确需将票据拆包的，应在《重要物品交接登记簿》上登记并凭报经有权人审批后的“商业汇票出库单”（见附件3）销计代保管品帐，收回经审核人员和客户经理双签确认的票据复印件。在票据再次移交本行时，应按照以上流程对该票据的真实性进行审核，以防票据调换的风险。

（四）经查询有下列情况之一的，贴现行不得为持票人办理贴现业务： 1．票面要素不真实或有不符点； 2．已办理挂失止付或公示催告。

第十三条 审查要点

信贷审查人员除须按照本行对公授信操作规程要求进行综 合风险判断，重点审查以下内容：

（一）贴现申请人的合法资格；

（二）根据票据查询结果判断能否办理票据贴现；

（三）根据会计人员和客户经理双签确认的票据复印件（正反面），审核票面要素和背书情况，对大额关联交易、回头背书交易、短期跨多区域背书以及具有融资嫌疑的贴现业务，应跟踪了 解票据项下是否发生了实际的货物转移，且货物的流向与资金和 汇票的是否流向一致，从而确定贸易背景的真实性；

（四）贴现申请人与其直接前手之间是否具有真实的交易关 系和债权债务关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等 要素是否相互对应；

（五）对须提供担保的，应按照本行授信担保操作规程的有 关规定，分析担保的合法性、足值性、有效性和变现能力；

（六）信贷初审人员应按照发票常识查验增值税专用发票（普 通发票）复印件，判断发票的真实性（例如：发票代码代表的省 份、制版、批次、语言文字、联数等含义是否与实际情况相 符；发票

代码、流水号和密码区对应号码是否相符；发票的各个 要素是否填制完整、字迹清晰；电脑版发票字体、字间距、行间 距是否异常等；如涉及金额较大，可要求客户提供该张发票所属 月份的增值税纳税申报表附表，检查申报金额是否大于该张发票的金额等）。同时应通过国家税务局网站在线输入发票代码和流水号信息，查询发票的真实性，杜绝虚假发票或重复发票贴现；对 于发票信息查询无结果的，应要求企业提供合理有效的说明证明 贸易背景的真实性；

（七）本行需要审查的其他要点。第二节

第十四条

签订协议银行承兑汇票贴现业务经有权人审批同意后，经办客户经理按照授信批复意见书的要求落实授信条件后，与客户签订各类合同文书并办妥票据入库等手续。

第十五条 票据入库保管

客户经理持授信批复意见书、商业汇票出库单与贴现行票据审核人员一同办理代保管品出库拆包手续，在《重要物品交接登记簿》上办理交接手续，贴现行会计销计对应代保管品帐。

经审批通过同意办理贴现的票据，由贴现行会计审核人员在票据原件上制作背书，审核人员与客户经理一同封包入库，贴现行会计人员根据《权证类档案入库凭证》进行入库记账操作。

审批不同意办理贴现的票据，客户经理将票据原件退还客户并办妥移 放款与支付

交手续。

第十六条 放款审核客户经理办妥全部手续后，按照本行对公授信操作规程的放款操作要求，提交相关资料（包括但不限于贴现凭证、背书后票据复印件、权证类档案入库凭证等相关资料）供放款机构审核，办理贴现业务放款手续。

第十七条 账务处理 贴现行会计部门凭放款审核部门出具的《银行承兑汇票贴现业务放款通知书》按照《汉口银行贴现、转贴现业务作业指导书》的规定进行放款的账务处理。

第三节 授信后管理

第十八条 资料保管 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应及时将收集整理后的相关资料（要素齐全、签章清晰完整，复印件应注明“与原件核对一致”签章和核验人名章）和贴现契约等按照本行信贷档案管理的要求归档保管。对于业务存续期间收集的最新资料等应一并归档保管。

第十九条

贷后管理 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应按本行对公授信后管理规程要求进行贷后检查和管理，包括但不限于以下内容：

（一）加强贴现资金发放后资金流向监控，防止贴现资金违 规进入

股市、回流至出票单位或背书前手，杜绝企业通过票据贴 现业务进行套利、套现等行为；

（二）贴现行应建立客户贴现业务台账，记录贴现人增值税发票（普通发票）、合同中的金额、期限、号码等重要信息，有效识别客户提供资料的真实性和有效性，防止客户利用同一交易合同或发票重复贴现；

（三）经办行客户经理应通过信贷风险管理信息系统查询将到期的贴现票据，同时经办行综合管理部应做好提醒工作，客户经理按照已贴现票据到期前三天（异地票据提前一周）的原则，及时办理票据出库手续并与贴现行会计人员办理实物交接；

（四）其他需要检查的事项。

第二十条 到期收款 已贴现的银行承兑汇票到期，贴现行应按照《支付结算办法》的有关规定将持有的已贴现票据向票据上注明的付款人开户银行办理委托收款。

承兑汇票如果遭到拒付，贴现行应在收到拒绝付款证明或退 票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书 移交信贷部门，信贷部门应立即将被拒绝事由书面通知贴现申请 人，对尚未收回的部分行使追索权。第二十一条 特殊情况

贴现行在已贴现票据中发现假票、克隆票或其他票据欺诈行为的，应

立即采取有效的资产保全措施，同时按照贴现契约约定直接从申请人存款账户扣收票款，对未收回部分按约定计收利息。

已贴现的票据不慎灭失，贴现行应立即通知承兑人挂失止付，并在通知挂失止付后 3 日内向承兑人所在地人民法院申请公示催告，同时将相关情况告知承兑人开户行。挂失止付及公示催告手续按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律法规的规定办理。

票据直贴操作规程

第一条 办理贴现时，各营销支行负责与贴现申请人

协商确定符合规定的贴现利率、办理对贴现资料审查和票据查询查复事项，然后由支行授权的票据客户经理收集整理以下资料到分行票据中心办理审查审批和划款手续。

1、经年审合格的营业执照正、副本复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

2、企业代码证或组织机构代码证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

3、贴现经办人持有的授权申办委托书；

4、法定代表人和经办人的身份证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

5、贴现申请书和加盖支行行政公章的贴现审批书；

6、贷款卡复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

7、商业汇票原件及正反面复印件；

8、商业汇票查询查复书；

9、商品交易合同和相匹配的税务发票复印件，不能提供交易合同或税务发票的须提供相应的证明文件或资料（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

10、加盖有开户银行预留印鉴的贴现凭证；

11、查询《银行征信管理系统》获得的贷款卡状态报告单；

12、查询《特别关注系统》获得的贴现申请人状态报告单；

13、其他需提供的资料。

各营销票据业务的支行对所有提供资料的真实性负责。对上述资料存有疑问的，分中心可要求客户提供原件和其它可选资料，如商品货运单据、企业财务报表、承兑行出具的审批文件（针对大额连号票据）等。

第二条

分中心市场营销初审岗由支行票据客户经理陪同，将汇票原件交会计核算初审岗，对余下的上述各项资料进行初审。重点审查贴现申请人商品交易合同、税务发票的复印件。在确定贴现申请人的申请资格和票据跟单资料的合规性后，在贴现审批表上签署审查意见。

第三条

分中心市场营销初审岗审查合格后，将整套资料交市场营销复审岗进行复审。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第四条

分中心市场营销复审岗审查合格后，将整套资料交资产风险管理岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第五条

分中心会计核算初审岗接到汇票原件后，应与支行票据客户经理办理双方交接登记手续。然后对票据的票面要素和真实性进行审查，并进入《票据登记核查系统》对汇票真实有效性查询打印。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第六条

分中心会计核算初审岗审查合格后，将汇票原件和《票据登记核查系统》的查询书交会计核算复审岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第七条

申请贴现的商业汇票原件在办理查询和贴现

手续期间不得退还贴现申请单位。如贴现申请单位因取消贴现申请而要求退票时，应按规定办理退票手续。如贴现申请单位持退还的商业汇票再次申请贴现时，分中心、支行必须按规定重新办理票据审验、查询事宜。

第八条

商业汇票贴现申请人必须在分行开立存款账户（含一般存款户或临时存款户），如未在分行开户，客户经理应引导申请人办理开户事宜。

第九条

贴现审批表通过各个审查环节后报送分行票据中心主任签批。授权范围内的由分行票据中心主任签批完成，超授权范围的经分行票据中心主任签批同意后，由分行票据中心报送分行有权签批人审查，并签注意见。

第十条

在书面贴现审批表流转的同时，分中心各岗位人员应按总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求同步进行电子业务流程的处理。

第十一条

分行票据中心帐务核算人员接到有权签批人签批同意的贴现审批表后，应及时办理贴现资金的划款手续。贴现资金由分中心通过系统内同城通兑方式划付到贴现申请人在支行开立的存款账户上。

第十二条

分中心完成贴现业务流程后，会计核算复审岗要将实际办理贴现票据的票号、金额、贴现日期、到期日、贴现利率和贴现利息打印成买入票据清单一式三份。一份作为贴现审批书附件，另两份由支行和分中心分别保存，作为利息返还和业务考核依据。

第十三条

申请贴现而未通过审查或因其他原因取消

贴现申请时，应将商业汇票及时退还支行票据客户经理。退还汇票原件时，会计核算初审岗应要求支行票据客户经理在票据交接登记簿上签收。

第十四条

贴现业务办理完毕后，所有业务档案文件均应移交分中心档案管理员（暂由资产风险管理岗担任）集中保管。如某笔业务未通过审批或因其他原因取消贴现申请的，该笔业务的审批表不得交给客户，应由分中心留存归档。

第十五条

档案管理员若发现档案文件欠缺的，应通知相关部门或人员限期补齐。

第十六条

每日营业终了，会计核算复审岗应对当日买进的商业汇票与贴现凭证第五联，按笔数与金额核对一致。

第十七条

分行应指定两名人员作为票据专管员共同管理已贴现承兑汇票。每日上午上班时，一人以密码开启，另一人以钥匙开启；下班后由两人共同关闭保险柜。

第十八条

票据专管员应每周核对一次台帐和票据实物，并在核对单上签字。

第十九条

票据专管员应对已贴现商业汇票专夹保管，并按规定的时间和方法办理票据到期托收。

第二十条

票据专管员负责对发出托收逾期十日（含）以内票据的催收和上报逾期七天（含）以上票据的详细信息；资产风险管理岗负责对逾期十天以上以及非结算原因引起的风险逾期票据的催收和追索，负责对票据资产的保全管理。

第二十一条

托收收回的票据或转贴现卖出的票据，由分中心帐务核算人员负责按会计核算制度的规定和总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求在营业当日及时进行处理，严禁跨工作日处理。

到期托收业务操作规程

第二十二条

分中心会计核算复审岗每个工作日应根据票据综合管理系统的提示负责建立发出托收单据（一般须提前10天发出托收，遇长假顺延），并通知票据专管员对照单据将库存票据实物序时发出托收。

第二十三条

票据专管员负责在发出托收票据背面背书栏作委托收款背书，加盖结算专用章和授权经办人员名章，注明“委托收款”字样及委托收款银行全称，并逐份填制委托收款凭证和特快专递信封，委托收款凭证上加盖印章。

第二十四条

票据专管员应将做完委托收款背书的拟发出托收票据的正反面按1：1的比例复印后留存，用作票据保全依据。然后将票据实物、填制好的委托收款凭证和特快专递信封交会计核算初审岗复核。

第二十五条

会计核算初审岗接到票据专管员交来的托收票据及凭证后，应进行仔细审核，查看加盖的结算专用章日期与凭证日期是否一致，核对委托收款凭证的要素及托收票据的委托收款背书是否正确完整，以确保发出托收正确无误。同时还须审核EMS特快专递信封上填列的要素是否正确完整（主要包括寄信人全称、地址、邮编、电话，收件人全

称、地址、邮编和委托收款份数等，信封的内存品名处注明“银行/商业承兑汇票”字样及汇票号码）。审核无误后，在每一信封中放入一份说明，详细注明分行业务处理中心的大额支付行号、联行行号、联系电话、联系人等，供承兑行联系使用。

第二十六条

会计核算初审岗将审核后的上述物品退还给票据专管员，由票据专管员封入EMS信封，并轧计当日信封上票据总笔数与托收表外凭证合计笔数是否一致。

第二十七条

票据专管员负责与邮局收件人员办理EMS信件发出、退回的交接手续，并建立《重要物品交接登记薄》以明确责任。

第二十八条

次日，邮局送还信件回执时，票据专管员应当面逐张清点份数，查看是否盖有邮局章戳，并与上日交接登记簿所列份数核对是否一致。所有回执专夹保管，以后备查。

第二十九条

正常收回业务。票据专管员收到由人行大额支付系统、工行资金汇划系统及同城清算系统划来的托收款项，应及时根据款项内容从专夹保管的托收卡片中抽出底卡，经核对无误后，在票据综合管理系统中进行托收收回处理，正确录入票据划款日期。

退票、拒付业务。票据专管员收到邮局退回（主要为地址不详）或承兑行拒付的EMS信件，经审核为无理退票（拒付）或合理退票但能通过协商解决的，应及时与承兑行联系后重新发出托收，并在票据综合管理系统中做“建立退票单

据”后再按托收业务操作规程进行处理。对于不能协商解决的应及时向前手追索，并上报资产风险管理岗人员。

第三十条 分中心帐务核算人员负责票据托收业务的帐务处理及核对工作。根据发出托收票据、正常收回票据和退票拒付业务制作相应的表外凭证，分别核算“810001买入票据实物”、“833199应收托收款项”等表外科目，实物笔数、金额核对一致。

并与票据

第四篇：票据业务风险及防范

随着我国经济的迅速发展和金融改革的不断深化，票据作为金融服务的重要手段和支付结算的主要工具，在我国社会经济生活中已发挥着越来越重要的作用。票据业务的推广使用，拓宽了企业的融资渠道，缓解了企业债务拖欠，加快了资金周转，降低了融资成本，促进了市场经济的发展。同时，票据以其较高的流动性和稳定的收益，也成为国内商业银行踊跃竞争的焦点。票据市场的发展对完善货币政策传导机制，改善商业银行资产结构，拓宽企业融资渠道等起到了重要作用。但是，近年来金融票据诈骗犯罪案件的频繁发生，不仅严重破坏了国家正常的金融秩序和社会信用环境，而且也增大了银行票据结算的风险。如何采取有效措施防范票据业务风险已成为银行经营管理中迫切需要解决的重要问题。

一、我国票据业务风险凸显的原因

1、国内商业银行对票据市场的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。目前，我国商业银行一方面存在业务扩张的需要，另一方面迫于降低不良资产比率的压力，在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下，票据贴现这一手续简便、风险低、收益高的融资业务，便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段，被各银行视为立竿见影的可行方法。同时，我国金融业内控机制不健全，特别是国有商业银行治理结构不完善，不能对风险实施有效的控制，导致票据业务风险不断积聚。

2、利益驱动导致用同笔资金滚动签发银行承兑汇票现象屡禁不止。银行向企业发放贷款，企业再把贷款存入银行作为保证金，开出银行承兑汇票，将银票贴现；贴现所得资金作为保证金，再次开出银行承兑汇票并将银票贴现……。这样一来，票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头，而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处一是通过赚取利息和套利差，获取利润；二是可收取保证金，虚增存款；三是可扩大贷款，压缩不良资产，并获取利息收入。但是，这种滚动承兑、滚动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操作方式，产生了巨大的信贷泡沫。

3、商业银行票据业务制度的不完善为票据“中间商”的滋生创造了环境。在南方已经出现了一些专门经营票据的包装公司、金融掮客，他们以合法公司为幌子，帮助企业进行票据包装，从中牟利。个别金融机构人员违规办理票据贴现业务，为中间商提供便利，使票据风险隐蔽性增大，加大了风险识别程度。

4、社会信用体系的不健全，企业恶意套取银行资金，导致银行信用风险加大。一些企业以50%保证金质押的情况下开取全额银票，然后到银行贴现，套取银行资金。票据融资中的信用泡沫不断加剧。

5、票据真伪查询手段落后，导致票据欺诈案件日趋增多。目前银行票据查询手段落后，缺乏全国统一联网的票据信息查询系统，查询效率低下。联行系统查询系统及其查询方式存在着局限性，无法完全识别票据的真伪，部分票据不能通过大额支付系统查询，只能采取自由格式报文的形式查复，而自由格式报文的缺点是查复的内容要素不全。查询手段的落后助长了票据欺诈案件的发生，成为票据业务风险增大的又一个因素。

二、防范票据业务风险的措施

票据业务的发展与防险要并重，为积极稳妥地开展票据贴现业务，针对上述问题。

1、要核实贸易背景。申请贴现人与直接前手之间必须有真实合法的商品或劳务交易关系，并且能提供双方签订的真实合法的商品或劳务交易合同及增值税发票原件。防止办理融资性贴现业务。

2、要查询票据真实性。会计部门在审核票面要素的同时，按有关规定向承兑银行进行查询，核实票据的真实性，并取得承兑行的书面确认。未经查询查复，不得办理贴现。坚决杜绝先贴现后查询、边贴现边查询、只贴现不查询的情况发生。

3、要加强对贴现票据各要素的审查，避免贴现票据出现要素不全、内容涂改、背书不连续等现象。防止假票、克隆票、问题票的出现。

4、会计部门支付贴现款项必须一笔直接划入贴现申请人帐户，决不允许将贴现资金分笔划入非贴现申请人帐户，包括贴现申请人的主管机构和下级分支机构。并且要对资金的流向进行监管，防止贴现申请人用贴现资金再次签发银票。从源头遏止用同一笔资金滚动签发银票、再贴现。

5、要对承兑行的资格进行调查。特别是中小银行，要掌握其资金实力，管理水平，保证到期承兑。原则上不办理信用社承兑的贴现业务。

6、完善商业银行法人治理结构，形成有效的内控机制。商业银行内部要明确分工，明确责任。贴现业务涉及到客户、信贷管理、会计等部门，要求各部门要明确分工密切合作，既要符合结算制度的规定，又要符合信贷部门审贷分离，相互制约的要求。完善内部制约体系，防范操作风险。

7、建立全国性的网络化、电子化票据查询系统。通过全国票据联网，建立新的票据查询方式，提高票据查询查复的效率，有效降低票据欺诈案件的发生率。

8、加强信用秩序建设，防范道德风险。优化票据业务发展的外部环境，建立社会征信体系，完善社会信用制度，规范社会各经济主体的信用行为，为银行全面、真实掌握客户的信用状况提供保证。加大对失信企业的联合制裁力度，发挥银行同业公会的作用，通过制定同业竞争规则，建立风险预警机制，防范道德风险。

9、加强培训，严防票据业务操作风险。从提高从业人员综合素质入手，强化对《票据法》、《支付结算办法》、《票据贴现业务管理办法》的培训学习，密切关注最新金融法规变化和票据市场动态及有关票据案例分析等，提高业务人员的风险防范意识和能力。同时，不断强化员工职业道德教育，增强自我约束能力，有效防范道德风险，提高员工综合素质。

第五篇：票据业务风险防范

票据业务风险防范 关闭

  

3.课后测试

课后测试

如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。观看课程

测试成绩：60.0分。恭喜您顺利通过考试！

多选题

1.下列属于票据的实务操作中应遵循的主线的是 √

A B C D E 出

背

承

保

付

正确答案： A B C D E 2.商业汇票两个当事人之间是什么关系？ × A B C D 预约关系

购买关系

支付关系

资金关系

正确答案： A B C D 3.票据基础关系具体是指票据的什么关系？ × A B C 原因关系

资金关系

预约关系 D 支付关系

正确答案： A B C 判断题

4.银行承兑汇票可以拒付 ×

正确

错误

正确答案： 错误

5.公示催告期间，转让票据的行为依然有效 √

正确

错误

正确答案： 错误

6.贴现凭证的样式是由各家银行自行设计的 √

正确

错误

正确答案： 错误

7.支付结算功能是票据业务最基本的功能 √

正确

错误

正确答案： 正确

8.票据的无因性是指票据产生的原因有效与否，与票据权利的存在无关。√

正确

错误

正确答案： 正确

9.票据的原因关系存在于接受票据的当事人之间，但票据如经转手，其原因关系必然断裂。正确

错误

正确答案： 正确

10.出票包括“开出”和“交付”两个环节 √

× 正确

错误

正确答案： 正确