第一篇：第三章 税收法律制度(一)

第三节 税收征收管理

【典型例题】

【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化，应自发生变化之日起30日内向原税务登记机关申请办理变更

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销登记

D.纳税人到外县临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》

『正确答案』C 『答案解析』纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

【例题·单选题】下列属于专用发票的是（）。

A.国有金融企业的汇兑凭证

B.商业批发统一发票

C.广告费用结算发票

D.增值税专用发票

『正确答案』D 『答案解析』国有金融企业的汇兑凭证属于专业发票；商业批发统一发票和广告费用结算发票属于普通发票。

【例题·单选题】下列关于纳税申报的说法中正确的是（）。

A.邮寄申报纳税的申报日期是税务机关收到日期

B.数据电文申报的申报日期是税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间

C.采用数据电文申报的纳税人无需再向税务机关报送书面资料

D.简易申报是指经营规模较大，财务会计制度健全的纳税人，经税务机关批准，通过缴纳税款凭证代替申报的一种申报方式

『正确答案』B 『答案解析』邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，选项A错误；电子申报的纳税人，应当按照税务机关规定的期限和要求报送有关资料，在电子签字未有法律效力以前还要求定期向主管税务机关报送相关的书面申报资料，选项C错误； 简易申报，是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关按照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，可以视同申报，选项D错误。

【例题·单选题】纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

『正确答案』D 『答案解析』本题考核税款征收方式。本题属于生产型，而且是可以控制原材料或进销货，则可以查定产量，所以是采用查定征收。

【例题·单选题】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

『正确答案』C 『答案解析』税收强制执行措施适用于扣缴义务人，选项A错误；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，轿车不属于维持生活必需品，选项B错误；未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人也不属于税收强制执行的范围，选项D错误。

【例题·多选题】下列关于税务登记说法中，错误的有（）。

A.下岗职工老赵开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他在免税期内不需要办理税务登记

B.国家机关无需办理税务登记

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自税务机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原工商行政管理机关或其他机关申报办理变更登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销登记

『正确答案』ACD 『答案解析』《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记，选项A错误；纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，选项C错误；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销登记，选项D错误。

【例题·多选题】下列关于发票管理办法的规定中错误的有（）。

A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票

B.发票均由国家税务总局指定的企业印刷

C.增值税专用发票的基本联次为四联

D.普通发票仅限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用

『正确答案』ABCD 『答案解析』发票分为增值税专用发票，普通发票和专业发票，选项A错误；增值税专用发票由国家税务总局制定的企业印制，普通发票按照国家税务总局的规定分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制定企业印制，专业发票经有关部门批准后，由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，选项B错误；增值税专用发票的基本联次分为记账联、抵扣联、发票联三联，选项C错误；增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票，选项D错误。

【例题·多选题】下列有关发票的表述中，不符合《发票管理办法》规定的有（）。

A.禁止携带邮寄运输空白发票出入境

B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可按规定销毁

C.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章

D.使用电子计算机开具发票必须报国家税务总局批准

『正确答案』CD 『答案解析』开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章，选项C错误；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批注，选项D错误。

【例题·多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（）。

A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照营业收入加利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

『正确答案』AC

【例题·多选题】关于税务代理下列说法中错误的有（）。

A.注册税务师必须独立承接税务代理业务

B.注册税务师承接审查企业纳税情况业务后，应对自己出具的审计报告负责

C.税务代理机构与税务机关存在隶属关系

D.税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而必须站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为

『正确答案』ABC 『答案解析』对于税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不得代理，选项A错误；审计报告由注册会计师出具，选项B错误；税务代理机构属于征纳双方的中介机构，和税务机关没有关系，选项C错误；

【例题·多选题】下列关于税务行政复议的说法中正确的有（）。

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼

B.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

C.当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行

『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，选项A错误。

【例题·多选题】下列关于行政复议机关的说法中正确的有（）。

A.纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可向国务院申请行政复议

B.纳税人对省国税局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议

C.纳税人对省地税局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议

D.纳税人对省地税局作出的具体行政行为不服的，可向本省人民政府申请行政复议

『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议，选项A错误。

【例题·判断题】纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（）

『正确答案』×

『答案解析』根据我国税收法律制度的规定，纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报，依法缴纳税款，而不是在复业后办理。

【例题·判断题】税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）

『正确答案』×

『答案解析』税收保全措施和税收强制执行措施没有必要的因果关系。

【例题·不定项选择题】某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：

（1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元；

（2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；

（4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。

说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答些列问题：

（1）该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.1.7

C.1.452

D.1.735 『正确答案』D 『答案解析』100000×17%+5000×7%=17350（元）。

（2）下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。

A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元

B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元

C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0

D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元

『正确答案』D 『答案解析』向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额=14×13%=1.82（万元）

向供销公司购进水果可抵扣的进项税额=1.755×30/1.13×0.13=6.0571（万元）。

（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A.11.874万元

B.10.149万元

C.7.761万元

D.9.86万元

『正确答案』D 『答案解析』该企业本月销售货物应确认的销项税额=1.2×40×17%+0.234×50/1.17×17%=9.86（万元）。

（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

A.0

B.0.475万元

C.0.295万元

D.0.248万元

『正确答案』D 『答案解析』该企业本月应缴纳的增值税税额=9.86-1.735-1.82-6.0571=0.248（万元）。

（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A.5日

B.3日

C.10日

D.20日

『正确答案』ABC 『答案解析』增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

【例题·不定项选择题】某企业为居民企业适用的所得税税率为25%，2013年经营业务如下：

（1）取得销售收入5000万元，销售成本2200万元；

（2）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元；

（3）发生营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）；

（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。

根据上述案例回答下列问题（正确答案保留小数点后2位）：

（1）该企业2013年度利润总额为（）万元。

A.40

B.-22

C.340

D.300 『正确答案』C 『答案解析』年度利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340（万元）。

（2）该企业2013年实际发生的广告费支出应调增应纳税所得额（）万元。

A.750

B.150

C.-150

D.-750 『正确答案』B 『答案解析』广告费调增所得额=900-5000×15%=900-750=150（万元）。

（3）该企业2013年实际发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额（）万元。

A.25

B.18

C.5

D.12 『正确答案』D 『答案解析』业务招待费支出的限额为5000×5‰=25（万元）＞30×60%=18（万元）

业务招待费调增所得额=30-30×60%=30-18=12（万元）。

（4）该企业2013年实际发生的工资及三项经费支出应调增应纳税所得额（）万元。

A.6.5

B.55.5

C.8

D.62 『正确答案』A 『答案解析』工会经费的扣除限额为300×2%=6（万元），实际拨缴6万元，无需调整

职工福利费扣除限额为300×14%=42（万元），实际发生46万元，应调增46-42=4（万元）

职工教育经费的扣除限额为300×2.5%=7.5（万元），实际发生10万元，应调增10-7.5=2.5（万元）

三项经费总共调增4+2.5=6.5（万元）。

（5）该企业2013实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.130.13

B.134.93

C.44.43

D.96.63 『正确答案』B 『答案解析』①捐赠支出应调增所得额=60-340×12%=19.2（万元）

②税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额

③应纳税所得额=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7（万元）

④2011年该企业实际应缴纳的企业所得税税额=539.7×25%=134.925（万元）。

第二篇：税收法律制度

第三章 税收法律制度

一、单项选择题 1.适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

2.根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。A.到达的邮戳日期 B.寄出地的邮政局邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 3.普通发票的联次不包括（）。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A.外资企业 B.合资企业 C.居民企业 D.非居民企业

8.根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月

9.根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。A.修理业 B.交通运输业 C.进口货物 D.加工业

10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石

11.下列不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产销售卷烟的烟厂

B.进口化妆品的企业

C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D.生产销售电视机的单位

12.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.白酒

D.珠宝玉石

13.下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

14.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

15.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A.纳税期限

B.纳税义务人

C.征税人

D.税率

16.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

17.下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。

A.二者没有关系

B.税法是税收的法律依据和法律保障

C.税收是税法的法律依据和法律保障

D.税法以税收为其依据和保障

18.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

19.税收“三性”的核心是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.收益性

D.强制性

20.（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A.税收

B.税法

C.支付结算

D.国家预算

二、多项选择题 1.下列属于纳税申报方式的有（）。

A.上门申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.网上申报

2.下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。

A.查账征收

B.定期定额征收 C.代扣代缴

D.代收代缴

3.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.受聘税务顾问

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.扣缴税款报告

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

5.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

7.下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

8.下列关于营业税的税率表述正确的有（）。

A.建筑业、邮电通信业、交通运输业、文化体育业的税率为3% B.服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5% C.金融保险业的税率为8% D.娱乐业的税率为5%～20%

9.根据营业税的规定，下列不属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业

B.提供文化体育业的单位

C.提供修理修配劳务的个人

D.销售卡车的车厂

10.下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A.销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

B.进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C.委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D.自产自用应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税 11.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的汽车厂

B.委托加工实木地板的个体工商户

C.进口卷烟的外贸公司

D.委托加工酒精的工厂

12.下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A.白酒

B.实木地板

C.卷烟

D.黄酒

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.进口货物，为报关进口的当天。

14.下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

D.小规模纳税人增值税征收率一律为3%

15.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.利润型增值税

D.收入型增值税

16.计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定计征

17.下列属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国海关法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

18.关于税法与税收关系的表述中，正确的有（）。

A.税法是税收的法律依据和法律保障

B.税收必须以税法为其依据和保障

C.税收是一种经济活动，税法是一种法律制度

D.税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用

19.某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.车船税

20.下列各项中，体现了税收作用的有（）。

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.维护国家利益

三、判断题 1.对于设置了账簿的企业，税务机关只能采用查账征收的方式征收税款。（）

Y.对

N.错

2.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）

Y.对

N.错

3.代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）

Y.对

N.错

4.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）

Y.对

N.错

5.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（）

Y.对

N.错

6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。其实际税率为14％。（）

Y.对

N.错

7.企业某一纳税发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（）

Y.对

N.错

8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（）

Y.对

N.错

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

Y.对

N.错 10.营业税是指对提供应税劳务.转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（）

Y.对

N.错

11.消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（）

Y.对

N.错

12.在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

13.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）

Y.对

N.错

14.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）

Y.对

N.错

15.在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

16.国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）

Y.对

N.错

17.税法作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税收则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（）

Y.对

N.错

18.工商税类是指对进出境的货物、物品征收的税收总称。（）

Y.对

N.错

19.税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。（）

Y.对

N.错

20.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）

Y.对

N.错

第三篇：税收法律制度3

税务法律制度（多项选择题）

一、多项选择题

1.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据文字申报

2.以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。

A.20%B.25%C.15%D.33%

3.根据个人秘得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

4.根据计税标准不同，可以的税收划分为（）。

A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人应自行到税务机关办理申报纳税，申报方式包括（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式D.简易申报

7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售的凭据并将提货单交给买方的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天

8.根据企业所得税法律制度的规定，将企业划分为居民企业和非居民企业的标准有（）。

A.登记注册地B.实际管理机构C.机构、场所所在地D.所得来源地

9.根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间说法正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无背面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

10.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（）。

A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不合税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

D.年不合税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

11.下列税法要素中，属于基本要素的有（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目

12.根据企业所得税法的规定，下列选项中，关于企业所和的纳税地点，符合规定的有（）。

A.一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没在实际联系的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

13.下列属于流转税类的有（）。

A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税

税务法律制度

114.根据增值税暂行条例的规定，下列项目中，应该并人计算增值税的销售额的有（）。

A.纳税人销售货物向购买方收取的全部价款B.纳税人提供增值税应税劳务向购买方收取的全部价款

15.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。

A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒

16.下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复全合计算缴纳消费税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.卷烟D.化妆品

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施在（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开启银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

18.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的恰当销项税额

C.因销信货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

19.下列说法正确的有（）。

A.纳税人销售货物或应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报送进口的次日

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到款项的当天

20.一般来说税收具有（）方面的重要作用。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段

C.税收是维护社会治安的重要手段D.税收具有维护国家政权的作用

21.税收具有（）特征。

A.强制性B.无偿性C.惩罚性D.固定性

22.下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式

D.具有维护国家政权的作用

23.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产

24.纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（）。

A.向税务机关结清应纳税款B.缴销发票

C.向税务机关缴纳应缴纳的罚款D.缴销税务登记证件

25.下列科目，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税B.资源税C.所得税D.营业税

26.根据税收征收管理法律制度的在关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明B.合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书

27.增值税中规定的销售额包括（）。

A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的增值税额D.向购买方收取代垫的运费

28.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

29.下列各项中，属于企业秘得税规定的免税收入的有（）。

A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.国俩转让收益

30.下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

税务法律制度

231.根据个人所得税法的规定，纳税人到税务机关申报缴纳个人所得税的方式有（）。

A.口头申报B.数据电文申报C.邮寄方式申报D.直接到主管税务机关申报

32.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目向地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在申报税务登记时，应当提供的资料，包括（）。

A.营业执照B.有关合同、章程、协议书，银行账号证明C.居民身份证

34.下列税收，属于由海关负责征收管理的有（）。

A.进口关税B.由海关代征的进口环节的增值税

C.由海关代征的进口环节的消费税D.船舶吨税

35.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。

A.有限责任公司B.合伙企业

税务法律制度3D.护照

第四篇：税收法律制度练习

税收法律制度练习（1）

例3.1（单选）、、不属于税收特征的是（）。

A．强制性B．有偿性C．无偿性D．固定性

例3.2（单选）、下列对税收作用叙述不正确的是（）

A．税收是国家组织财政收入的主要形式

B．税收是国家调控经济运行的重要手段

C．税收具有指导消费的作用

D．税收具有维护国家政权的作用

例3.3（多选）、流转税包括下列（）税种。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税。例3.4（多选）、所得税包括下列（）税种。

A、企业所得税B、车船税

C、印花税D、个人所得税。

例3.5（单选）、下列属于中央地方共享税的是（）

A．营业税B．关税

C．车船牌照使用税D．增值税

例3.6（单选）、下列有关税收与税法关系的表述中，不正确的有（）。

A．税收活动必须严格依照税法的规定进行

B．税法是税收的法律依据和法律保障

C．税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴

D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在例3.7（多选）、我国现行的税率形式主要有（）。

A.比例税率；B.超率累进税率；

C.定额税率；D.累进税率

例3.8（单选）、增殖税的征税对象有（）。

A、营业额B、增殖额C、销售额D、毛利 例3.9（单选）、增值税的基本税率为（）。

A．3%B．13%C．17%D．25%

例3.10（多选）、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（）：

A、生产型增值税、B、收入型增值税、C、消费型增值税。D、以上三种均是

例3.11（单选）、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A.消费税的征税环节与增值税的相同

B.消费税与增值税都属于价外税

C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税

D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品

例3.12（单选）、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 例3.13（多选）、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

例3.14（多选）、根据现行消费税暂行条例的规定，消费税应税产品的纳税环节可以包括（）。

A.批发环节B.出口环节

C.零售环节D.生产销售环节

第五篇：第三章 税收法律制度

第三章 税收法律制度

第一节 税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收的概念与作用

1、税收的概念

税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收是政府收入的重要来源，它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。税收与国家存在直接联系，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系。

2、税收的作用

在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用：

（1）税收具有资源配置的作用。主要体现在为提供公共产品筹集资金，以及通过影响消费倾向改变社会的资源配置两个方面。从筹集公共产品的生产资金来看，主要目的在于协调公共产品和非公共产品的供给关系。每个纳税人都有权享受公共产品的利益，政府通过提供公共产品介入生产和消费之中，直接联系生产者和消费者。从影响部

门间的资源配置来说，主要是通过税收影响个人收入水平，从而影响人们的消费倾向，进而影响投资需求来改变资源配置。

（2）税收具有收入再分配的作用。一方面体现在通过税收征收，使市场机制下形成的高收入者多负担税收，低收入者少负担税收，从而使税后收入分配趋向公平；另一方面体现在通过税收支出、税收优惠，进而对国民收入再分配。

（3）税收具有调控经济运行的作用。经济决定税收，税收反作用于经济。国家通过税收的设置，以及加成征收或减免税等手段来影响社会成员的经济利益，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，调节社会生产、交换、分配、和消费，从而达到调控经济运行的目的，促进社会经济健康发展。

（4）税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利，对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到巩固国家政权的政治目的。

（二）税收的特征

税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。这就是所谓的税收“三性”，它是税收本身所固有的。强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税人义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，否

则就要受到法律制裁。无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需对纳税人付出任何对价。税收的无偿特征，是与税收是国家凭借政治权利进行收入分配的本质关联的。它既不是凭借财产所得权取得的收入，也不像商品交换那样，需要使用价值的转换或提供特定服务取得收入。固定性是指国家征收以法律的形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。税收是按照国家法律制度规定的标准征收的，在征税之前就以法律形式将课税对象、征收比例或数额等公布于众，然后按事先公布的标准征收。课税对象、征收比例或数额等制定公布后，在一定时期内保持不变，未经严格的立法程序，任何单位和个人对征税标准都不得随意变更或修改，因此，税收是一种固定的连续性收入。

（三）税收的分类

对税收的分类有很多中方法，主要有按课税对象性质、经济性质及其转嫁归宿状况分类。我国的税收分类方式主要有：

1.按征税对象的性质不同分类

按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类五大类型。

（1）流转税类。是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。流转税包括两种：一是商品流转额，即商品的交易或数量；二是非商品流转额，即各种劳务收入或服务性业务收入的金额。如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税，是我国税制

体系中的主体税种，其中又以增值税为主。

（2）所得税类。是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收。所得税类税收属于终端税种，他体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。如企业所得税、个人所得税。

（3）资源税类。是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收。其特点是：税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活。如资源税等。

（4）财产税类。是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。其特点是：税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。如房产税、契税等。

（5）行为税类。它是国家为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。如城市维护建设税、印花税、车辆购置税、车船税、船舶吨税等。

2.按管理和使用权限不同分类

按管理和使用权限不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

（1）中央税。如关税、消费税

（2）地方税。

（3）中央地方共享税。