第一篇：内部审计工作向职代会报告制度

内部审计工作向职代会报告制度

背景资料：202_年起，公司建立了内部审计工作向职工代表大会报告制度，在加强内部控制管理、多经经济责任考核、热力营销、预算管理、开源节流、财产保险等方面提出了很好的建议，得到很好的落实，取得了良好的效果。实践证明，这项制度的出台对建立健全自我约束机制，强化企业的民主管理，促进企业的廉政建设等方面起到很好作用。

【摘要】内部审计工作向职代会报告制度，是内部审计工作走向民主管理、透明化管理的需要，是管理层提高其威信和自信心的需要，是员工确认管理层成绩和对管理层认识上矫正的需要,它对建立健全自我约束机制，强化企业的民主管理，促进企业的廉政建设，建立和谐企业等将起到积极作用。本文主要就内部审计工作向职代会报告的必然性、作用和内容以及报告过程中应把握的要点作简单阐述，目的在于抛砖引玉，建立起更加科学、合理、有效的内部审计工作报告制度。

【关键词】内部审计工作 职工代表大会报告制度

内部审计工作向职代会报告制度，体现了内部审计工作的透明化，民主化和规范化，对建立健全自我约束机制，强化民主管理，促进企业的廉政建设，建立和谐企业等都起到非常重要的作用。

一、内部审计工作向职代会报告的必然性

内部审计工作向职代会报告制度的推行有其然要性，主要表现在：

1、企业厂务公开、民主决策的需要。随着企业厂务公开力度的加大，阳光决策、科学决策和民主管理的推进，厂务公开的广度和深度越来越大，内部审计工作向员工报告也是贯彻厂务公开的重要举措，它是加强高管层执行力建设的必然要求，是落实依法治企，建立健全自我约束机制，强化企业民主管理，促进企业廉政建设的重要举措。“公开是限制行政的一种手段，阳光是最好的消毒剂，一切见不得人的事情都是在阴暗的角落里干出来的。”

2、是满足员工知情权的需要。随着企业民主建设的不断完善，员工对企业经营管理、重大决策、自身的福利待遇及其关注点等知情权要求越来越高，由于信息不对称和对管理者期望值较高等原因，员工可能对管理层产生这样那样的偏见，给管理者管理企业增加了一定的成本。这就要求企业进一步规范厂务公开信息，加大透明度，而内部审计工作向职代会报告制度恰恰能适应这一要求，为员工了解企业情况打开了一扇新的窗户。

3、是管理层管理企业，降低管理成本的需要。管理者和员工往往因缺乏有效沟通，存在一定的信任危机，而内部审计作为独立的第三方，凭借其对生产经营、决策过程的参与和渗透，对信息的强势掌握，以通过内审工作报告为载体传递给员工，将对强化认识、解惑释疑，有效沟通等发挥着不可替代的作用。

4、是审计部门彰显成绩，提高地位的需要。内部审计工作在企业经营管理工作中越来越重要，越来越被企业所重视。内部审计工作报告客观公正地反映问题，提出建议，为企业增加效益、挽回损失、保驾护航等方面发挥了应有的作用。但审计职责的的履行过程无法为员工知晓，员工也无法对审计的工作满意度进行评价，而审计部门为了表明自己工作开展的高质量履行，需要通过这一平台向员工提供信息，彰显审计工作成绩，取得员工的信任，提高审计地位，树立审计部门形象，从而取信于员工，给审计工作创造更加宽松、信任的工作环境。

5、职代会是内部审计工作与员工交流的理想平台。职工代表大会制度是企业民主管理的基本形式，职工代表审议、审查、审定企业内部审计工作报告的过程，就是互相交流，相互了解，肯定成绩，找出差距，提高认识的过程，也是提高管理层威信和矫正员工对管理层看法的过程，有利于降低管理成本，提高整个企业的管理水平，增强员工的凝聚力，增加企业在竞争激烈的市场中的生存能力。

二、内部审计工作向职代会报告的作用

内部审计工作向职代会报告制度，是内部审计工作从传统走向现代，从封闭走向开放的重要一步。只要方法、步骤得当，披露透彻，客观公正，把握员工关心的热点、难点和倾向性问题，这一形式就可以成为审计工作创新的一个亮点。

1、通过这项制度安排，把企业管理者的行为、职能履行、实施效果等真实情况，全面充分地向员工报告，彰显企业管理者的成绩，提高管理者的威望，增强管理者的信心和责任感，促进管理层不断加强和改进企业管理，做到依法行政、公开透明。

2、通过这项制度安排，把管理者置于员工和舆论的监督之下，有利于形成各方面、各部门齐抓共管，建立和谐企业，共同维护财经法纪的良好局面；有利于审计处理意见的落实，增强审计威慑力；有利于管理层更加重视制度建设、规范日常管理，注重学习财政经济知识和财经法规。

3、通过这项制度安排，把内审工作置于员工的监督之下，审计部门是否公平、公正、客观，发现的问题深度和广度怎样，是否反映企业的热点问题、全局性问题和倾向性问题，审计意见是否合理、合规、合法、具有可操作性等方面交由员工进行评价。这样也就对审计部门在国家政策法规的掌握和运用、审计业务的精益求精、人员综合素质的提高等方面，提出了更高的要求，促使审计部门不断加强和完善自身建设，迫使审计人员进一步加强学习，增强质量意识，提高审计工作水平，从而有效地促进审计工作不断向法制化、规范化、科学化方向发展。

4、通过这项制度安排，有利于员工全面、客观了解企业宏观的整体运营情况，降低运营的管理成本；有利于员工了解切身利益是否得到落实，增强员工的自豪感和工作信心，从而提高工作效率。

三、内审工作报告的主要内容

1.对上年度审计工作开展情况介绍，包括内部审计的管理、制度建设、技术创新、人才培养、理论研究、审计工作取得的荣誉、工程审计的开展情况、项目计划的开展情况，对项目计划的开展情况应重点加以阐述，对存在重大问题、审计意见没有及时整改单位或部门

应予以揭露，对没有大问题或有问题得到及时整改的单位或部门可以综合阐述，对成绩突出的单位应进行肯定，对好的做法应建议推广；

2.对上年度审计工作报告中提出的审计意见和建议的落实整改情况进行评价，对没有落实问题应说明原因；

3.对企业年度财务计划和预算执行情况的审计意见，阐述存在的主要问题，执行过程中采取的主要措施、手段等；

4.企业经济效益和资产保值增值等指标情况的审计意见；

5.对企业为实现年度目标而采取的重大经营决策及措施的有效性进行评价；

6.对关系企业经营行为和经济效益的重要内部控制制度的健全性和有效性的审计评价；

7.对企业贯彻执行上级重大经营决策的举措及有效性的审计评价；

8.对关系职工切身利益事项或关注的问题进行审计评价，包括工资分配、福利支出、各种社会保障基金（如住房公积金、基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、计划生育保险等）的及时足额交付情况等，对职工参股投资的企业其经营情况进行审计评价；

9.对企业内部违反财经纪律问题的审计情况；

10.评价企业接受外部审计情况；

11.需要说明的其它有关经济事项；

12.审计建议，主要针对生产经营管理过程中带有普遍性、倾向性、重大性等问题提出的具有战略性、宏观层次上的、具有可操作性的意见和建议；

13.下一年度的内审工作安排。着重阐述项目计划的安排、人员的培训、制度建设，审计质量的保证措施，对职工代表提出的合理要求应予以满足。

四、结束语

内部审计工作报告制度无疑是厂务公开的必要补充，是员工了解企业运营情况的重要载体，是在管理层与员工之间建立起的信任的桥梁和纽带，是降低管理成本的有效手段，但它的推行也必将受到客观环境的制约，受到审计质量的影响。为此，内部审计报告制度应做好：

1、要取得高管层的理解和支持，消除高管层因报告披露问题影响企业稳定、管理层形象、员工信心等给企业带来负面影响的疑虑。

2、不断完善审计制度，提升人员素质，提高审计质量。

3、报告的内容可以是开放式的，对员工和领导特别关注的问题应多着笔墨，对其他问题可以简化和概括描述，切莫全面铺开，淹没了审计工作所反映的重点。

4、实施和推行内审工作报告制度应与企业特定的环境相适应，审计部门在认真履行职责的同时，还应深入研究各利益主体的需求，减少阻力，化解负面影响，有效控制和降低审计风险。

第二篇：内部审计工作

第四章 集团审计中心

内部审计工作

一、审计职责

集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：

（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。

（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。

（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。

（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。

（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。

二、审计内容

（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。

（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。

（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。

（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。

（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。

（六）对各公司审计具体内容如下：

1、酒店

（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。

（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。

（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。

（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。

（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。

2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。

（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。

3、典当

（1）逾期费息的金额、回收进度。

（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。

（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。

4、物业

（1）物业费、暖气费收费率。

（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。

（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。

三、审计权限

（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。

（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。

（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议。

（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。

（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。

四、审计程序

（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。

（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。

（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。

（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。

（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。

（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。

五、审计要求

（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。

（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。

（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。

（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。

（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。

（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。

六、处罚意见

（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。

（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。

（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。

（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。

第三篇：202_内部审计制度为了加强医院内部审计工作

医院内部审计制度

为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置

医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。

二、内部审计的职能和要求

内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（七）审计经济管理和效益情况；

（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序

（一）拟定审计项目计划；

（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；

（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；

（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；

（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审

计，本文就此谈点认识。

一、以基建审计为突破口，树形象立权威

医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的发生。

二、发挥对物资采购合同的内审监督作用

（一）扩大合同的审计范围

审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害。

（二）遵循合同审计程序

审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。

（三）坚持合同审计的原则

认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。

三、加强资产购置的审计

对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进行登记入账，妥善保管，责任落实到人，避免资产流失。购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决办法。这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者适时准确地提出建议，发挥审计监督的整体功能

四、充分发挥医院内部审计的监督作用

审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重大审查其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而达到监督的目的。其监督作用具体表现为以下几方面：

（一）内部审计可以规范医院不正当的经营行为

医院服务范围要受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而政策性、法规应严 性问题必须由内部审计把关。如果医院经营范围不规范，纯粹以营利为目的，无视国家法律，有违法经营行为，内部审计有责任指出并制止。

（二）内部审计可以预防医院投资决策的失误

投资决策是医院重大的经济活动，医院的发展，硬件建设很重要，在大型设备的购置、基础建设投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门，基建部门应及时将相关计划书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对计划书及时出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合理化建议。就医院经济合同而言，合同类型复杂，涉及知识面广。为了医院的利益不受损害，内部审计应根据对方资质及有关证件，依据法规及市场行情资料先行认证，在此基础上进行投资预测，提出建设性意见，防范医院投资决策所造成的失误，把好医

院经济决策第一关。

（三）内部审计有利于提高医院经济效益

医院加强内部管理，完善成本核算体系，需要强化内部审计。内部审计可以通过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实际情况，剖析了解经济效益高低的原因，为提高医院经济效益发挥了积极作用。通过内部审计达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用。

内部审计制度【工作制度汇编】财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以《会计法》为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。

一、医院内审工作的主要内容：

1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循 的行业

财务制度。

2、审核不相容职务岗位是否相互分离。

3、审核授权批准控制执行情况。

4、审核预算控制执行情况。

5、审核财产保全控制执行情况。

6、审核风险控制执行情况

7、审核内部报告制度执行情况

8、审核电子信息技术控制执行情况

9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理

二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和

财务会计资料的真实完整。

三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。

毒、麻、精神药品管理制度

一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据《中国药典》、《中华人民共和国药品管理法》及国家药政管理有关规定执行。

二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专”：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。每班交接，交接班时帐物相符。用后凭处方、安瓿和登记本向药房领取。剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。

三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。

四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。完成任务后，凭处方、安瓿报销。

五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明“毒”或“麻”的字样，定期检查以防失效、过期。

第四篇：内部审计工作交流报告

内部审计工作交流报告

城投集团审计部

城投集团公司审计部202_年成立，在集团公司领导下严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，积极开展各项内部审计工作，圆满完成各审计计划，工作成效得到集团公司认可和好评。现将我集团公司的审计工作开展情况跟同行分享和交流。

一、注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。我们内部审计围绕两方面的工作重点开展：一是对公司的经营活动进行监督，促使公司的经营活动合法合规；二是要通过内部审计提出建议或评价，促进经营管理状况的改善，并注重企业经济效益提高。为实现这两个工作重点，我们公司做法是：

（一）领导重视，内部审计监督服务职能得到认识 为强化公司管理监督体系，促进公司各项管理制度的落实，进一步提高公司的各项效益，保证公司健康良性发展，集团公司成立审计部并明确审计组织架构，在集团公司总经理直接领导、分管副总协助领导下开展审计工作，并配备了相应高素质的专业人员。同时明确了内部审计职能，以“监督服务、查错纠弊、促进管理”为宗旨，集团公司领导对内部审计工作给予高度重视和支持，要求各被审计单位、部门 以高度负责的精神，正视问题，积极配合审计工作。审计部根据集团经营管理情况制订审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度及工作流程，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到加强。

（二）注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。我们首先进行了内审制度建设，审计部成立之初就先起草了《城投集团公司内部审计制度》，并经集团公司审核通过发布实施，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，以提高审计质量，降低审计风险，同时增加了内部审计工作透明度，保证审计工作的独立、客观、公正。在此基础之上，结合实际工作情况，我们又发布了《市城投集团公司内部审计意见建议整改落实规定》，对审计整改落实作出了详细的规定，进一步完善审计程序，及时纠正审计发现的问题，确保审计意见和建议得到落实，切实提高审计效能。

二、具体业务工作方面，明确部门职责，强化制度执行 结合公司实际情况，制定审计计划，有重点、分阶段地对集团公司业务部室、全资子公司、合资公司进行全面审计。

在对全资子公司进行内审时，我们从全面了解和检查公司的财务运行状况、会计核算规范情况入手，对照 相关准则和要求严格把关，同时也根据企业自身经营状况的特点，突出分析某些方面存在的财务风险和经营风险，揭示公司管理中存在的薄弱环节。其目的是促进公司改善经营管理，提高风险防范意识，从而促使公司在遵守国家法规合法经营的前提下，最大限度地提高公司的经济效益。

为检查和验证各被审计单位资产、负债等在审计截止日的真实情况，内审人员对照账载金额和实物逐一盘点，对部分重点债权债务单位发函询证。我们审计部坚持以现场审计为主，审计证据来源全部进行现场核实，杜绝审计依据的虚假性，并且不断与企业领导、各岗位员工进行沟通交流，尽可能全面掌握各方面的信息，并保证信息的客观公正。审计工作得到了被审单位的配合与支持，主要审计事项都按计划完成，分别按时出具相应审计报告，并及时按照审计程序进行审计反馈，对存在的问题和提出的审计意见与被审计单位达成共识。通过内部审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进做用，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

由于我们集团公司审计部设立晚，没有工作基础，审计人员少，专业知识储备不足，为保证审计质量，提高审计专业实务操作能力，实务操作中我们狠抓内审工作规范化建设，在审计工作过程中重视审计发现的问题所依据的审计证据的完整、规范取用，便于审计工作底稿编制的准确和全面。每个问题必须负责、认真而谨慎地通过与相关人员交谈，了解情况的过程，从企业相关电子档案、财务报表、会计凭证、附后的发票凭证、与业务相联系的合同、协议，开具的发票等资料获取相关的审计证明，尽量做到手续齐全、符合规章制度、证据充分完整。并针对存在的问题在做出审计结论前仔细查找相关法规、制度，努力做到审计结论客观公正、运用法规准确、行文规范。内审报告出具前，先以征求意见稿的形式交给被审单位，使被审单位有信息反馈和发表不同意见的权利。审计的后续工作，我们要求被审计单位对内审报告所提出的问题进行意见反馈，对确实存在的问题拟定整改措施方案，并实行后续监督检查。

三、加强业务学习，为审计工作打下良好基础 内审工作涉及公司发展的各个方面，对审计人员的专业素质要求较高，需要不断汲取和更新多方面知识。日常工作中我们加强了内部审计理论、专业技能学习。审计工作任务多，涉及面广，我们的审计人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为了进一步提高审计人员的专业素质和工作能力，我们审计部一成立，就在平时的日常工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要充分利用零星时间学习其他专业知识，经常关注财经动态、法规政策的变化。在这期间组织学习了《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等法律法规，其次还学习了会计 准则、会计制度、税法、公司法等财经知识，使内审人员知识多元化，系统化。今年财政部、国税总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[202_]36号下发以后，我们及时搜集资料，制作PPT课件组织内训学习，及时与政策与实务接轨。通过这些学习，内审人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果的利用都有了更高层次的认识。

随着集团公司各项业务的发展壮大，内部审计在公司经营过程中发挥着越来越重要的作用。作为内审人员，我们肩上的担子也越来越重，责任感和使命感不断增强。在今后的工作中我公司内审工作将主要从以下三个方面开展：加强事前监督，防范审计风险；重视事中过程监控；事后全面审计中的问题要跟综落实。围绕这三个工作重点，我们全力做好内部审计工作，为集团公司各项业务健康良性发展提供必要保障。

第五篇：内部审计工作总结报告

XXXXXX有限公司

202_内部审计工作总结

根据《XXXX有限公司内部审计制度》（XX发[202_]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了202_的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算

重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。