第一篇：企业费用管理制度

费用管理制度

费用管理制度

总 则

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，严格报销审批手续，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。

第一章 借 款 管 理 制 度

第四条 所有借款均需填写《借支单》，报各部门经理、分管副总复核同意，再到财务主管处签字，然后到出纳处支出款项，500元以上需提前一天报财务备款，且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。第五条 备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项，事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。第六条 出差借款：出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款，《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数，出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。第七条 归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。

第二章

日常费用报销

第八条 日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等，在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第九条 招待费、礼品费应当先经总经理审批同意，采用刷卡方式支付，特殊情况需现金支付的，经总经理同意后，由两人经手办理。第十条 费用报销的审批流程:

（一）未超500元的费用报销

费用管理制度

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款

（二）超出500元的费用报销：

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款 第十一条 差旅费报销制度及流程

（一）报销标准：详见《出差管理制度》

（二）报销时间： 出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。

（三）报销单据填写要求： 1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。2.3.大型团体商务差旅活动应当一起报销，并附上团体商务差旅费用报告。费用一律凭发票报销。

招待费用报销制度及流程 第十二条

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象（单位、职务）。金额大于人民币500元的招待费用，应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。第十三条 礼品费用报销制度及流程

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续，金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。第十四条 培训费用报销制度及流程

（一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部申请，除岗位必须的年审培训外，其余所有培训必须填写《培训申请表》，经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。

（二）培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。

（三）除特殊情况外，培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条 车辆使用费用报销

另制定《车辆使用管理制度》，原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡，原则上私自现金加油不予报销。第十六条 手机话费报销制度及流程

工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销，特殊情况需经总经理批准。第十七条

报销时间。财务部门于收到报销单的次周，支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。

费用管理制度

第三章 采购付款流程

第十八条 采购付款审批流程：经办人填制《费用申请单》并附上原始单据和《采购申请单》——>部门经理、分管领导审批——>财务审核——>总经理审批——>出纳办理付款。第十九条 物料采购总原则

（一）办公用常耗品及物料，购入后由行政专员办理入库并登记入册，领用须由领用人在《办公用品领用单》上签字并列明领用物品名称、数量，行政人员及时登账冲销，财务不定期抽查采购库存与使用明细。

（二）工程施工所需物料的采购，首先由工程项目负责人预估工程实际所需物料，列明物料名称、技术规格、数量清单，填写《采购申请单》，报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员执行采购计划，特殊设备、物料需由工程技术人员一同采购；售后维护所需配件，由工程部预估维修情况，填写《采购申请单》报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员统一采购，原则上维护人员所用维修配件只能从仓库领用，不得私自购买。

（三）购买时应该要求供应商开具物料清单及我公司名称全称的增值税专用发票。

（四）物料采购分为计划内采购和临时采购。工程部、仓库、行政部每月汇总统计采购需求，填写《采购申请单》，报部门经理、财务主管、总经理审批后交采购部执行采购计划。原刚上所有采购必须有两人经办，并在取得的原始凭证上签字证明。

（五）所有采购均需到仓库管理人员处办理入库手续。第二十条 物料采购款项的报销及付款

（一）已办理完入库手续的材料或配件，采购人员负责办理报销或付款申请，经部门经理签字后（金额超过采购部门经理审批权限的需报总经理签字），交至财务部。

（二）财务部接到付款申请后，审核是否与采购计划所列材料名称、数量相同，采购人员是否严格按照以上程序进行采购，审批表及报销单是否经各级领导签字批准。以及发票、入库单填写是否正确完整等，经审核无误的单证即可按订单所订付款条件进行付款。原则上所有的采购付款均需由财务出纳付款至供应商对公账户，特殊情况不能对公支付的，由出纳将货款汇至供应商提供的盖有公司公章的私人帐户，如需现金采购的，由财务人员随同采购。

（三）大宗货物（超过壹万元的）与异地采购，需由供应商提供年检合格的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件备查，相关采购经手人员应对其进行核对无误； 第二十一条 其他付款必须提交的单据；

（一）固定资产付款必须提供的单据包括：增值税专用发票、固定资产购建单、合同、验收人员签字通过的工程验收报告（入库单）

（二）工程施工、维修费用付款必须提供的单据包括：发票、工程服务申请单、验收人员签字通过的工程项目验收报告等

费用管理制度

（三）其他费用付款必须提供的单据包括：发票、收货单、付款通知单、验收报告等支持性文件。

第四章 预 付 款 制 度

第二十二条 公司应当谨慎办理预付款事项，除工程进度款、国家机关、政府部门收费外，其余预付款一律暂挂经办人个人借款，经办人收到货物和发票后，办理销帐手续。

第二十三条第二十四条

第六章 附

则

本制度由财务部负责解释。

本制度自2011年9月1日起执行。与之前制度有相冲突的以此规定为准。

某某有限公司财务部

二〇一一年八月二十日

第二篇：企业费用管理制度

费用管理制度

费用管理制度

总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，严格报销审批手续，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条

本制度适用公司全体员工。

第一章 借 款 管 理 制 度

第四条 所有借款均需填写《借支单》，报各部门经理、分管副总复核同意，再到财务主管处签字，然后到出纳处支出款项，500元以上需提前一天报财务备款，且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。

第五条 备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项，事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。

第六条 出差借款：出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款，《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数，出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。

第七条 归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。

第二章日常费用报销

第八条 日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等，在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第九条 招待费、礼品费应当先经总经理审批同意，采用刷卡方式支付，特殊情况需现金支付的，经总经理同意后，由两人经手办理。

第十条 费用报销的审批流程:

（一）未超500元的费用报销

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款

（二）超出500元的费用报销：

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款

第十一条 差旅费报销制度及流程

（一）报销标准：详见《出差管理制度》

（二）报销时间： 出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。

（三）报销单据填写要求：

1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。

2.3.大型团体商务差旅活动应当一起报销，并附上团体商务差旅费用报告。费用一律凭发票报销。

招待费用报销制度及流程 第十二条

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象（单位、职务）。金额大于人民币500元的招待费用，应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。

第十三条 礼品费用报销制度及流程

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续，金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。

第十四条 培训费用报销制度及流程

（一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部申请，除岗位必须的年审培训外，其余所有培训必须填写《培训申请表》，经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。

（二）培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。

（三）除特殊情况外，培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条车辆使用费用报销

另制定《车辆使用管理制度》，原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡，原则上私自现金加油不予报销。

第十六条手机话费报销制度及流程

工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销，特殊情况需经总经理批准。第十七条报销时间。财务部门于收到报销单的次周，支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。

第三章 采购付款流程

第十八条采购付款审批流程：经办人填制《费用申请单》并附上原始单据和《采购申请单》——>部门经理、分管领导审批——>财务审核——>总经理审批——>出纳办理付款。第十九条物料采购总原则

（一）办公用常耗品及物料，购入后由行政专员办理入库并登记入册，领用须由领用人在《办公用品领用单》上签字并列明领用物品名称、数量，行政人员及时登账冲销，财务不定期抽查采购库存与使用明细。

（二）工程施工所需物料的采购，首先由工程项目负责人预估工程实际所需物料，列明物料名称、技术规格、数量清单，填写《采购申请单》，报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员执行采购计划，特殊设备、物料需由工程技术人员一同采购；售后维护所需配件，由工程部预估维修情况，填写《采购申请单》报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员统一采购，原则上维护人员所用维修配件只能从仓库领用，不得私自购买。

（三）购买时应该要求供应商开具物料清单及我公司名称全称的增值税专用发票。

（四）物料采购分为计划内采购和临时采购。工程部、仓库、行政部每月汇总统计采购需求，填写《采购申请单》，报部门经理、财务主管、总经理审批后交采购部执行采购计划。原刚上所有采购必须有两人经办，并在取得的原始凭证上签字证明。

（五）所有采购均需到仓库管理人员处办理入库手续。

第二十条物料采购款项的报销及付款

（一）已办理完入库手续的材料或配件，采购人员负责办理报销或付款申请，经部门经理签字后（金额超过采购部门经理审批权限的需报总经理签字），交至财务部。

（二）财务部接到付款申请后，审核是否与采购计划所列材料名称、数量相同，采购人员是否严格按照以上程序进行采购，审批表及报销单是否经各级领导签字批准。以及发票、入库单填写是否正确完整等，经审核无误的单证即可按订单所订付款条件进行付款。原则上所有的采购付款均需由财务出纳付款至供应商对公账户，特殊情况不能对公支付的，由出纳将货款汇至供应商提供的盖有公司公章的私人帐户，如需现金采购的，由财务人员随同采购。

（三）大宗货物（超过壹万元的）与异地采购，需由供应商提供年检合格的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件备查，相关采购经手人员应对其进行核对无误； 第二十一条其他付款必须提交的单据；

（一）固定资产付款必须提供的单据包括：增值税专用发票、固定资产购建单、合同、验收人员签字通过的工程验收报告（入库单）

（二）工程施工、维修费用付款必须提供的单据包括：发票、工程服务申请单、验收人员签字通过的工程项目验收报告等

（三）其他费用付款必须提供的单据包括：发票、收货单、付款通知单、验收报告等支持性文件。

第四章 预 付 款 制 度

第二十二条公司应当谨慎办理预付款事项，除工程进度款、国家机关、政府部门收费外，其余预付款一律暂挂经办人个人借款，经办人收到货物和发票后，办理销帐手续。第二十三条

第二十四条

第六章 附则本制度由财务部负责解释。本制度自2011年9月1日起执行。与之前制度有相冲突的以此规定为准。某某有限公司财务部 二〇一一年八月二十日

第三篇：《费用管理制度》

费用管理制度

目的加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益。

范围

本公司全体员工的费用都应依据本制度执行。

责任人

各部门负责人及办公室人员。

内容

4.1

费用包括办公费、差旅费、招待费、运输费、通信费等。

4.2

报销有关事项

4.2.1

使用办公室制订统一格式的“用款申请单”、“费用报销审批单”、“付款凭单”、“采购申请单”、“借款申请单”等。

4.2.2

费用报销单据必须用蓝色或黑色水笔填写，用胶水粘贴附件于反面，不得使用订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，作退回处理。

4.2.3

报销的原始票据要求是正规发票。发票级次：增值税发票，普通发票，财政、事业单位收据。

4.3

审核、批准规定

4.3.1

办公费、运输费由办公室主任审核、总经理批准。

4.3.2

借款申请单、采购申请单、用款申请单、差旅费、招待费、货款发票经部门负责人签字确认后，由分管副总审核，总经理批准。

4.4

借支规定

4.4.1

个人差旅费借款：需办理出差手续，填写“借款申请单”，由分管副总批准申请后方可办理借款。

4.4.2

差旅费借款限额：原则上员工为3000元；部长为5000元。

4.5

相关单据、费用说明

4.5.1

用款申请单

4.5.1.1

各项货款的用款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单为审核依据。

4.5.1.2

办公场地、仓库、车间等租赁合同必须报办公室备案，作为租赁费支出依据。

4.5.2

差旅费

4.5.2.1

外地出差

指因工作需要出差的，要办理出差手续，凭“出差申请单”核销差旅费。到外地办事发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费等。出差期间所乘坐的交通工具类别须经分管副总同意。

4.5.2.1.1

出差回公司后，在3个工作日内办理报销手续，返回公司时间以回程车、船、飞机票时间为准。

4.5.2.1.2

在途交通费

乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧。

在途交通费包括飞机场至宾馆的往返出租车费、机场建设费、保险费。

因工作需要开私家车的，按每公里1.5元计算交通费。

4.5.2.1.3

出差生活补贴

出差生活补贴（需在外住宿）按标准执行（见下表）。

出差天数以车、船、飞机票的时间为标准。出发时间在12:00（含）之前的，出差天数计为1天，反之为半天；到达时间在18:00之后的，出差天数计为1天，反之为半天，餐费30元。

出差人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放；参加各种会议、培训，视具体情况办理。

4.5.2.1.4

住宿费

住宿费按公司标准、职务级别给予报销（见下表）。

出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员经分管副总同意后，可享受最高级别人员的住宿标准。出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销。

职务级别

项

目

总经理、副总经理

正、副部长

员工

生活补贴

实报实销

80元/天

80元/天

住宿费标准

发达地区

实报实销

180元/天

150元/天

一般地区

实报实销

150元/天

130元/天

4.5.2.2

本市出差（或办事）

4.5.2.2.1

市内交通费按实报销，原则上以公司车为主，无特殊情况不得乘坐出租车；若有特殊情况的，事先向上级领导提出申请，批准后方可乘坐。

4.5.2.2.2

因工作需要而加班或外出办事的，时间在7:00前或19:00后可乘坐出租车。

4.5.2.2.3

乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票反面，写明乘坐原因、起讫地点，不写明以上两项内容的，不予报销。

4.6

招待费

因工作需要，需要招待客人前，应口头或书面的形式向总经理或办公室提出本次费用申请。

招待费报销时，简要列明事由、参加人数；不写明以上内容，在报销时作退回处理。出差期间的招待费须与差旅费同时报销。

4.7

办公费

是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。

4.9

运输费

4.9.1

运输费支付应填写“用款申请单”并附货运合同、正规的运输发票（带抵扣联）、货运清单、部长审核，对以上四项附件不全的用款，不予审批，作退回处理。

4.9.2

注意事项

4.9.2.1储运部在比较货运公司的信誉及价格后发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。

4.9.2.2

不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。

4.10

本制度由办公室负责解释、监督。

—

END

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第四篇：费用管理制度

集团公司费用现金报销管理制度 1 总则

费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。

本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。

本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。费用归口管理部门

公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。费用开支内容

3.1 办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。

3.2 电话费：指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用。

3.3 差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。

3.4 会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。

3.5 通讯费：经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费用。3.6 上网费用：计算机上网费用。

3.7 计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。3.8 业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。

3.9 信息费用：包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。

3.10 宣传费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。3.11 出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。3.12 消防警卫费：经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。

3.13 劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。3.14 环境保护费：分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。

3.15 离休人员经费：按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。3.16 审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。

3.17 科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.18 工艺费用：公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.19 团委活动费：团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。

3.20 书报费：仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。

3.21 技术图书资料费：仅指公司图书室购置技术图书资料的费用。

3.22 计量理化水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。3.23 仓库经费：仅指公司各仓库所发生的厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经批准的小额外部修理费用。3.24费用工工资：指农民工的工资性支出和午餐费。3.25 动能费用：指生产过程中发生的风、汽、水、电费用。

3.26 工位器具费用：指在制品存放、管理过程中所发生的周转箱、计数盘等费用。3.27 销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。

3.28 教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。

3.29 福利费用：包括在职职工、离退休人员的药费支出，独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、领用的材料、转入的劳务协作、电话费、差旅费、税金等费用。费用控制与审批手续

4.1 上述范围内的各项费用由财务部门根据以往费用的实际支出及计划成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准后执行。

4.2 部分共性费用的审批手续。

4.2.1 办公用品：文具纸张、资料印刷等由采供部门归口采购，各部门在限额内领用。4.2.2 厂内内线和外线电话费用：由总经办归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。

4.2.3 通讯费、业务招待费、宣传费：在公司核定的总额内，由总经办归口管理与控制。4.2.4 计算机维修费用：在公司核定的总额内，由计算机管理部门控制使用。

4.2.5 用于宣传教育方面的录像带、录音带，由宣传部门归口采购与管理，费用由宣传部门控制使用，各部门因宣传需要可向宣传部门提出申请。

4.2.6 订阅各类报纸的费用由宣传部门控制使用。

4.2.7 各部门因工作需要，订阅的管理专业杂志，在费用限额之内，按现金审批权限批准后订阅。

4.2.8 劳动保护费用：在公司核定的总额内，由生产安全部门控制使用。4.2.9 工艺费用：在公司核定的总额内，由工艺部门控制使用。

4.2.10 费用工工资：农民工的人数及费用总额由劳动工资部门归口管理与控制。其中：分厂、分公司的农民工工资性支出和午餐费由所在部门承担。业务管理部门的农民工工资性支出和午餐费由劳资部门承担。

4.2.11 动能费用：由工程部门归口控制，提出各部门可用费用总额，各分厂、分公司控制使用。外购水电费用由工程部门统一结算支付。

4.2.12 工位器具费用：在公司核定的费用总额内，由生产管理部门归口管理与控制，分厂、分公司因生产需要添置工位器具，须向生产管理部门提出申请，经批准后所发生的费用由所在部门承担。

4.2.13 教育经费：按审批权限经批准后，由员工培训教育部门归口管理与控制。4.2.14 福利费用：经职工代表大会审议通过后，由后勤部门在总额内控制使用。

4.3 本制度涉及的各项费用，凡用现金、银行支票、信用卡支付的，应按以下审批程序执行。4.3.1 集控商品及业务招待费、飞机票费、出租汽车费、广告费、赞助费、会费、网费、按实列支的住宿费、会务费、出国费用、审计诉讼费、新增通讯工具购置费、教育经费中列支的学习培训费由部门中层正职签字，由公司分管领导签字批准后方可报销。除此外，再需发生其他类型的按实列支费用，除由分管领导签字外，另需董事长或总经理签字批准。

4.3.2 其他现金支出在限额之内由部门中层正职签字后报销。

4.3.3 购买社会集团专控商品，按上述审批权限经批准后，由财务部门统一报请主管部门及财政局审批。购买后凭批准书、入库单给予报销。4.4 出差借款：

职工省内出差借款由部门中层正职审批，省外出差借款，由部门中层正职和分管副总批准。中层干部出差由分管副总审批。公司分管领导出差外地时，一般人员由财务分管领导审批；中层以上干部由董事长（总经理）审批。分管副总出差由公司总经理（董事长）审批。

4.5 团委、销售部门、福利部门发生的现金支出，其审批权限同上。

4.6 本规定列支的各项费用必须专款专用，不得互相占用。每项费用不得突破月度计划，如因特例可能发生超月度计划支出，必须提前办理追加计划手续，经公司领导批准后给予报销。但在月度终了，按单项费用实际超支总额的比例扣减部门工资、奖金。

4.7 在计划之内的各项费用，按平均进度使用，按月考核，如费用超支，该项费用财务部门不予报销，如因特例需要提前使用下一月度计划，应事先向财务部门提出申请，经同意后给予报销。

4.8 未列入计划的临时性费用经公司领导批准后，给予报销。

4.9 财务部门对各部门归口控制、包干使用的费用，按月结算，实行动态管理，并针对存在问题提出改进措施，确保各项费用控制在计划之内。差旅费开支标准

5.1出差人员的住宿费实行限额凭据报销，伙食费、交通费限额包干，均按出差的实际天数计算，不足一天的按全天计算。开支标准如下：

住宿费、伙食费、交通费补贴标准（单位：元/天）见下表。江阴市6元，不发交通费。

5.3 出差人员在无锡市区（含郊区、新区）出差的，车票凭据报销，不发伙食费、交通费。5.4 出差人员自带交通工具或由其他单位提供交通工具的（包括汽车驾驶员），不报路程费和交通费。

5.5 出差到子公司或联营单位工作，其住宿费由子公司或联营单位承担的，不报住宿费，但可报伙食费及交通费。

5.2 出差人员出差无锡地区，车票凭据报销，伙食费标准为每天：宜兴市6元，5.6 经公司领导批准，代表公司参加各类会议，由会议安排发生的会议费、住宿费，凭会议通知按实列支。会议已安排就餐，并已在会议住宿费用中结算的，不另发伙食费补贴。

5.7 中层干部、采购人员、其余人员（含销售一般人员）出差，差旅费（住宿费、伙食费、交通费）开支总额有不同标准，但其中伙食费和交通费每日统一为20元和10元，其余部分为住宿费限额，低于住宿费限额部分不予奖励，高于住宿费限额部分，由个人负担，其目的是鼓励出差人员按规定的标准住宿。超支的住宿费用，如确系特殊情况造成，可由分管领导签字后报销。

5.7.1 同批次出差，有公司领导随行，按公司领导标准报销，即按实际报销，无补贴。5.7.2同批次出差，有中层干部随行，按中层标准报销，即同性别两人出差，住宿费每人200元，单人或异性出差住宿费每人300元，无补贴，交通费分别为20元，10元。

5.8 各类出差人员应本着诚实的态度，开具与实际住宿费相符的住宿费发票到公司报销。5.8.1如果公司或客户已为其提供住宿（含长驻人员从长驻点到其他地区出差），实际未发生住宿费发票的，不能报销三项费用全部，只能报销伙食费和交通费二项补贴30元。如果公司或客户已为其提供就餐，只能报销交通费补贴8元；如果从出发地点到达目的地均未发生交通费用的，则交通费补贴也不予报销。出差人员应如实按天填制出差费用报销审批表，并经部门领导确认签字后，按规定报销。

5.8.2 如果公司或客户已为其解决住宿，但为了达到报销三项费用的目的，再到其他地开具与实际住宿地不相符合的住宿费发票，属于虚假行为，一经查实，所报费用全额收回，并通报所在部门。5.9 乘坐火车，从晚上八时到次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。如果不买卧铺票的，按本人实际乘坐的硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的下列比例增发交通费：乘坐普快列车，按硬席座位票价的60%增发交通补贴费；乘坐特快列车，按硬席座位票价的50%增发交通补贴费；乘坐新型空调列车，按硬席座位票价的30%增发交通补贴费。

5.10 出差人员连续乘坐火车及轮船超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费，途中中转不住宿的，前后乘坐车船时间可合并计发。

5.11 销售一般长驻人员出差，三项费用包干，包干标准55-65元，长驻点到各地出差住宿费：150（120）元/天，补贴30元/天，住宿费按实际报销，超过部分自理。

5.12 销售中层干部长驻出差，三项费用包干，包干标准75元，长驻点到各地出差住宿费300（200）元/天，补贴30元/天。住宿费按实际报销，超过部分自理。5.13 销售常驻人员住宿费、伙食费、交通费包干时间从到达长驻点起算到离开常驻点前一天为止，住返途中不实行差旅费包干，仍按公司规定报销。

5.14 技术中心人员出差，一周以内，与公司其他人员出差标准相同（住宿不满5天）；一周以上，住宿费、伙食费、交通费分别是115元、20元、110元；如果公司办事处能解决住宿，原则上要求在公司办事处解决住宿，其住宿费、伙食费、交通费合计报销100元。5.15 经公司领导批准，公司员工参加各类培训、进修，所发生的培训费、住宿费按实列支，不另行给予伙食费和交通费补贴。原来在公司培训中心报销的教育经费支出，统一到财务部门报销。

5.16 各类人员出差，如果公司或客户已为其解决就餐，均不发给伙食补贴。

5.18出差人员应本着为公司节约开支的态度，开具印有“税务局监制章”、“财政票据监制章”字样的正规发票、收据到公司报销，以避税，公司纳税调整，多交税金。由本人原因引起的，如发票遗失等，由分管领导，财务负责人签字可给予报销，但需按15%作扣税处理。

5.19 出差人员乘坐高价客车、高价游轮、轮船二等舱位、火车软卧、高速公路上的中巴，可按普通汽车票、火车票、船票报销，差额部分自理。

5.20 出差人员乘坐火车卧铺，订票费一次可报30元，其他部分自理。

5.21 按规定享受探亲假的员工，经劳资部门、职工所在部门领导批准，可报来回路费（火车按硬座报，轮船按三等舱报），路费按直线车票报销，不发伙食补助费、住宿费和交通费。

5.21 工作人员因出差之便事先经批准就近回家探亲的，其绕道车船费由个人负担。5.22 公司员工探亲、调动工作所发生的其他费用按规定报销。5.23 公司职工（包括退休职工）死亡殡葬用车，一次性补贴300元。6 电话费开支标准

6.1 公司本部一般部门的中层干部 1）中层正职180元/月。2）中层副职 90元/月。3）中层助理 50元/月。

6.2销售部门、产品开发部门的中层干部 1）行政正职450元/月。

2）党支部书记、行政副职、中层助理400元/月。6.3 资产经营（证券）部门的中层干部 1）行政正职400元/月。2）党支部书记180元/月。

3）党支部副书记、行政副职、中层助理120元/月。6.4 外派、外聘中层干部、中层助理

1）派驻南京威孚金宁有限公司的副职400元/月。2）其他外派、外聘中层干部一律参照公司本部一般中层干部同级标准执行（外派、外聘中层助理参照中层副职执行）。

6.5 公司聘任的中层顾问、调研员一律按90元/月执行。6.6 总经办（小车班人员）50元/月。

6.7 公司本部各部门实施外线电话费包干制，其费用按公司核定的限额包干使用，实施月度包干，超支部分从部门资金中予以全额扣除，节约部分不奖励。费用报销期限

7.1 出差人员借备用金应在返回公司后一星期内办理报销手续，并返回借款金额。无特殊理由超过报销规定期限的，财务部门在其当月工资结算中给予扣除。

7.2在本市用转帐支票支付的款项，经办人应在半个月内办理报销手续。通过银行办理汇款的，应在款项付出之后一个月内凭据办理报销手续，及时清帐。无特殊理由报销不及时，财务部门在其部门当月经济责任制考核中给予扣分。其它：

8.1 本制度自发文之日起执行，以前规定与本制度不一致之处，按本制度执行。8.2 本制度由公司财务部门负责解释。

第五篇：费用管理制度

费用管理制度

第一条

为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。

1、公司费用实行分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。

2、各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。

第二条 费用报销基本要求及原则

1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

3、各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。

4、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

5、出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合公司制度的原始票据及越权审批的费用和支出一律不得报支，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的10%处以罚款。

6、各种原始凭证由所属费用项目的部门审核并呈报审批，门店费用一律由门店财务主管初审，门店店长签字后方可呈报总部审批，否则总部不予审批。

7、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。

8、对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐相关规定进行报支。

第三条 费用开支审批程序

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订费用支出计划，报总经理同意签批后，交财务部备案，审批流程不完整的财务不予受理。

2、计划内费用报销程序：经办人签字——部门经理或门店店长审核签字——财务主管审核是否超预算并填制付款凭证等（对大额支出及超预算部分由总经理审批）——出纳检查单据后付款。

3、所有费用开支，若总经理不在，需经电话请示总经理后，方可予以开支，待总经理回到公司再予补签。

第四条 费用开支管理

1、人工费用管理

⑴ 人工费用包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。⑵ 人力资源部根据公司实际情况和要求，对各部门、各门店进行定编定岗，确定各岗位的基本工资标准。

⑶ 各部门、各门店必须在每月2日以前将审核无误的考勤表上报公司人力资源部，并同时在本部门张贴考勤表。后勤各部门由总办统一上报。4日以前为各部门员工对考勤结果反馈时间，人力资源部负责检查各部门考勤表是否真实，发现情况不实，责成纠正。5日以前人力资源部必须把核实后的考勤表报送财务部。考勤记录规定：各部门报考勤时，必须将出勤情况分清病假、产假、婚丧假、探亲假、事假、旷工等如实记录。在公司规定范围之外凡需加班的，要填报加班申请表一式两份，报主管及人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。部门之间人员调动，根据人力资源部开出的员工调职通知单等，调出部门负责报调出前的考勤，调入部门应在调入之日起，开始登记考勤。

⑷ 财务部依据人力资源部提供的基本工资、工龄工资、考勤情况的通知及各部门、各门店绩效完成情况计算工资。

⑸ 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。离职人员必须到总部领取。

⑹ 人力资源部对定编定岗、基本工资标准的合理性，工龄工资及其他工资项目的准确性负责。财务部对工资计算和发放的及时性、准确性负责。

2、配送费用管理

⑴ 配送费用指门店之间的商品调拨费用和配送费用等。包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。

⑵ 由于配送费用受销售情况影响较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率管理，各分公司配送部门负责管理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。配送中心负责整个公司配送资源整合，对所属各类配送费用发生负有第一责任。

⑶ 自有车辆按照配送中心的规定进行规范管理，对购买的燃料，财务部门必须进行列帐处理，并根据每月实际耗用数进行核销。购燃料必须开具增值税发票，并按规定进行抵扣。长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。

⑷ 配送部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

⑸ 市外采购商品用车油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起讫路程，由配送中心主任根据里程表、耗油标准、加油时间、数量复核签字，采购部经理验核签字。

⑹ 对车辆实施中大维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单。

⑺ 对商品配送或采购中发生的过路费，司机应及时让配送中心主任签字，配送中心主任根据出车路线、时间核实签字。

⑻ 配送中心因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关仓储费用支出，按公司费用审批程序执行。

3、广告费用管理

⑴ 广告费用内容包括各类媒体广告及宣传性支出。

⑵ 营运部根据销售计划及促销活动计划，制定公司广告收支计划和成本预算，经总经理审批后财务部备案。

⑶ 采购部根据营运部的支出计划和成本预算，筹划传播途径，分解广告费用并报公司总经理审批，交财务部备案。

⑷ 广告费的回收由采购部相关业务员负直接责任。广告费回收计划必须详细到供应商、品类交财务部挂应收，应收广告费必须得到供应商确认。

⑸ 财务部凭广告成本预算和应收计划进行收付结算，没有应付计划、超出预算和应收未完成的，财务部有权停止付款。

4、办公费用管理

⑴ 办公费用包括水电费、固定电话费、移动通讯费、办公用品、其他行政办公费等。⑵ 公司对办公费用原则上实行预算责任包干制，各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办

公费负第一责任，总办部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。⑶ 水电费。由总务部根据门店面积、季节变化制定各部门的控制标准，对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，总务部审批。水电费必须开具增值税发票，供财务作为抵扣入帐。报批流程：各门店申请——总务科审核——主管副总核批——总经理审批——财务主管审核——出纳检查付款

⑷ 固定电话费。由营运部制订使用标准，原则上与门店大小、销售直接挂钩；对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，营运部审批。报批流程：

市内店由总办按时统一交纳——财务主管根据费用标准审核（超过标准按公司规定执行）——总经理审批——出纳检查付款

县城店由驻店会计交纳——财务主管根据费用标准审核（超过标准按公司规定执行）——总经理审批——出纳检查付款

⑸ 办公费用包括印刷各种帐表、购买发票、打印纸、办公用品、笔墨、标价牌、名片、邮寄、书报等费用。各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办公费负责，总办对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。办公用品采购和印刷各种帐表等由资产部负责采购、印刷。

⑹ 公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，各单位每月应对超出预算的所有办公费用上报总办，并报总经理确定是否报销并负责处罚。

5、差旅费用管理

⑴ 公司员工因公出差，一律乘坐汽车或火车，长途可购硬卧车票，不得乘坐飞机，因特殊情况需要乘坐飞机，必须报总经理批准，否则不予报销。

⑵ 在途补助：连续乘坐汽车和火车6小时以上，按每人每天50元标准发放；

⑶ 住宿每人每天按100元标准住宿，出差住宿按天计算，副总经理以上实报实销，但不得超过三星级，不同级别员工同时出差，住宿标准在请示总经理同意后，可享受高职务标准；

⑷ 住宿伙食补贴每人每天50元

⑸ 员工出差原则上不得乘坐出租车，下列情况除外: ① 出差目的地偏远，没有公共交通工具的； ② 携有大额款项或重要文件须确保安全的； ③ 收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； ④ 陪同重要客人外出的； ⑤ 执行特殊业务或夜间办事不方便的；

⑹ 员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

⑺ 报销差旅费必须在回公司5天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

⑻ 差旅费报销经办人必须填制差旅费报销单，报销单据上必须注明所属部门、日期及出差事由，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费金额。补贴以出差时间满12小时起计算。

6、招待费用管理

⑴ 招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

⑵ 各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（董事长、总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

7、修理费用管理

⑴ 修理费用包括车辆的维修保养、电脑、传真、复印机、电子称、电器、消防器材等各类财产的维修以及购置的修理配件开支。

⑵ 公司运输车辆的维修保养由配送中心负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。后勤用车辆由总务科负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑶ 电脑、传真、复印机、电子称等电子产品维修由信息部负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑷ 冰柜、空调等电器及其他设备的维修由总务科负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑸ 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。

⑹ 对于各类资产的大修理，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，经总经理批准后方可实施。

8、房屋装修费用管理

⑴ 房屋装修费用是指用于门店经营场所、仓库、办公场所等日常装修和开业装修支出。

⑵ 房屋装修必须事先提出申请，注明费用预算，经总经理批准后方可实施。

⑶ 装修费用报销，在预算费用内支出按费用报销程序核报。超出预算外装修费用须写出书面原因，报总经理核批。

9、其他费用管理

其他费用包括各项税金缴纳、各项执照的年检、职工培训费用、购买教材（含录象、录音、光盘等）、公司举行各种活动、生日蛋糕、探望职工等费用。

以上费用支付必须由所属费用的责任部门提出申请，总经理批准，按公司规定实施。银行手续费按银行收费标准支付。第五条 经办人、审批人职责

1、经办人必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支内容的真实性负责，并签名。

2、部门经理、门店店长对本门店（部门）人员所有费用内容发生的真实性、必要性、合理性审核和对本

门店（部门）所有费用进行控制，并在原始单据上签字。

3、配送中心主任对公司所有仓储运输过程中发生的一切费用的真实性、必要性、合规性审核，并在原始 单据上签字。

4、各职能部门对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见。

5、总经理对整个公司费用支出进行控制。

6、财务部经理对公司的所有支出进行计划性、合法性和制度执行进行审核。

7、出纳人员对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。