第一篇：小型工贸企业经营财务管理制度

公司生产经营管理办法

第一章 总则

第一条为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。

第二章 综合财务部职能及其各岗位职责

第二条综合财务部的职能包括以下几个方面：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益；厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。

3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

5、负责填制或取得原始凭证（即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证），并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计年度是：1月1日起至12月31日止。

6、负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

7、负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

8、建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

9、负责各项业务的经营财务分析。

10、完成公司交给的其它工作。

第三条 综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：

一、会计的主要工作职责是：

1、监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物﹑账证、账表相符。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。

4、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

10、承办公司领导交办的其它工作。

二、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额（限额5000万元），超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金（总经理签字除外）。做到日清月结，做到账实相符。

2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

4、积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。

5、根据审批过的付款申请单（暂时填制费用报销单）、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。

6、根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据（现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据）的记账联转交会计入账。

7、负责公司发票的开据和及时发送。

8、完成公司领导交办的其它工作。

三、开单文员的主要工作职责是：

1、熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策；熟悉各客户执行价格政策；了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。

2、确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。

3、及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。

4、确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。

5、订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。

6、对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。

7、负责综合财务部日常事务性工作；负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档；管理办公用具、文具、纸张的发放及领取；

8、负责汇总公司年度综合性资料，草拟公司年度总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作；

9、负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理；收发有关文件、信函、电报等；

10、负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。（含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。

11、完成公司领导交办的其他工作任务。

第三章 储运部职能及其各岗位职责

第四条 储运部的职能包括以下几个方面：

1、承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。

2、合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

3、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

4、每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。

5、执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作；采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。

6、协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理；

7、与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。

8、加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。

9、根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。

10、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第六条 储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机（配送员）等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：

一、统计稽核岗位职责是： ？？？？

二、库管岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。

2、负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。

3、负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。

4、负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

5、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

6、合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。

7、月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。

8、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。

9、负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。

10、完成领导交办的其它工作。

三、司机（配送员）岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。

2、装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。

3、送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。

4、开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。

5、送货后把送货票据（销售开单第二联）及时交给综合财务部入账；如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。

6、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。

第四章 销售部职能及其各岗位职责

第五条 销售部的职能包括以下几个方面：

1、对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。

2、组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。

3、对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。

4、与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。

5、负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。

6、对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。

7、规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。

8、科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。

9、负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。

第六条 销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。

第五章 现金、支票及银行其它票据管理制度 第七条 现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

第八条 支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。

第九条 现金收入必须全额存入银行。

第十条 按照常规现金支付量准备库存备用金（限额5000元），发生日常支出后次日须从银行补足备用金。

第十一条 财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第十二条 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。

第十三条 按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。第十四条 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。

第十五条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

第十六条 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第十七条 出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第十八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第六章 会计科目设置及档案管理制度

第十九条 主要一级会计科目有：

库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧；

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款；

长期借款、实收资本；

本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用、所得税费用。第二十条 主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置，四级科目按分支机构的不同费用设置（营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目）。

第二十一条 营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。第二十二条 管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。

第二十三条 财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目： 第二十四条 库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。

第二十五条 固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。

第二十六条 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。

第二十七条 其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。

第二十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

第二十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

第三十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第三十二条 单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。

第七章 借款管理制度

第三十三条 借款适用范围：

1、需要出差到外地的员工。

2、需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。

3、其它需要的临时性借款。

第三十四条 借款操作流程

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。

2、当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

第三十五条 借款要求

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

第八章 日常费用审批程序及报销流程

第三十六条 每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

第三十七条 报销费用票据由当事人粘贴费用报销单（必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由），费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。

第三十八条 费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。

第三十九条 报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账→出纳付现。

第四十条 出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。

第九章 采购配送流程及规范

第四十一条 公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。第四十二条 入库流程及规范：

一、采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。

二、开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单（现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”），一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。

三、开单文员负责录入所有收货信息：

1、按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。

2、新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料（详见速到3000供应商资料），供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。

3、新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号（货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”）、货品全称、简称、规格、简码、单位（各种有可能发生的单位）、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。

第四十三条 异常处理：

1、超交处理：交货数量超过《送货单》或《装箱单》时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写《入库单》（详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。

2、短货处理：交货数量少于《送货单》或《装箱单》时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在《送货单》或《装箱单》上注明。

3、急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员《签收单》方可确认出入库。

4、不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写《供应商退货清单》（入库按实际送货数量填写，）一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。

第四十四条 销售配送流程

一、所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单（包括《发货单》和《现金销售单》）：

1、非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账（如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账），三联财务记账，四联库管留存。

2、现金销售需要配送的出库单：客户持一联；二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账；三联、四联分别交财务、库管。

3、不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。

4、不需配送且非现金销售的《发货单》须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在《发货单》上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。

5、财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本？？？？、费用分摊？？？？

二、北国代销操作流程

三、库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。

四、司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。

五、如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单（须标明“重打”字样），补齐手续后分别按要求交各岗位留存。

第十章 销售退货处理流程

第四十五条 储运部配送员将需退货物品运至次品库（库管规划固定区域为退货仓库）。

第四十六条 库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的《退货明细表》（详见附件二：金泰达销售退货明细表）上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。

第四十七条 开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入 第四十八条 综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。

一、返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单（经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份）。

二、如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。

三、直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。

第十一章

库房管理制度与规定

第四十九条 库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。

第五十条 物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。

第五十一条 每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。

第五十二条 仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

第五十三条 仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。

第十二章

收付款管理流程

第五十四条 应收账款管理规定：

一、需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。

二、临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。

三、如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。

四、签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。

第五十五条 会计、出纳、销售的账单对接：

一、每日出纳交账时应审查账单（包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全）；签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。

二、全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。

三、根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚；

四、营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。

五、三个月以上的账款（除去合同和协议中表明为三月以上的账款），应明确具体责任人，在规定时间内收回；

六、应收欠款一律不享受任何优惠折扣。第五十六条 应收账款回收流程

一、会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间（或应收账款明细账薄）与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。

二、销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。

三、销售人员收款后交出纳核实。

四、会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。

第五十七条 北国超市委托代销对账、结算流程。第六十条 营销人员的入离职

一、销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。

二、销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认；

三、销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。

第五十八条 应付账款管理流程

一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。

二、供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

三、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。

第十三章 发票管理流程

第五十九条 发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

第六十条 业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

第六十一条 发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具； 第六十五条 发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，X”符号封顶，小写金额前应填写封顶符或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“○号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

第十四章

组装成本核算及固定资产的管理

第六十二条 基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。

第六十三条 组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。

第六十四条 入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查。

第十五章 附则

第六十五条 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

第六十六条 本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

第六十七条 本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。

第二篇：小型艺术培训中心财务管理制度

财务管理制度

为规范本单位财务收支，加强运营过程中资金的管理，保障各股东的切身利益，特编制以下与财务相关的规章制度：

一、学费的收缴

1、每一学员的入学必须开具财务收据：购买专门的财务收据，按照收据编号逐一开具，一份收据对应一个学员，信息填写时需写清学员姓名、所报课程、支付方式（现金、微信、支付宝等）、交款日期、金额（大小写需一致），并由交款人与收款人签字。

2、收据共三联，白色联次由前台销售留存，粉色联次交给交款学员，黄色联次交财务入账。

3、收款方式管理：除现金收款外，设置公户外的单独银行卡并绑定pos机、申请独立微信、独立支付宝账号，用于学费的收取。

4、前台销售每天根据收据登记销售台账，完善学员信息（包括收款方式等）。

二、资金的管理

1、现金管理：购置小型保险柜，每天将现金存入保险柜中，每三天将收到的现金存入银行并打印银行存款凭单。（可视业务情况进行存款时间的调整）不得坐支现金。

2、银行存款的管理：每收入一笔款项，打印网上银行回单，留存好交由财务入账；每月月底打印当月银行流水和银行对账单，统一核对当月账务。

3、支付宝管理：每收入一笔款项，手机截图支付宝收款凭证，留存好交由财务入账；每月月底在电脑版支付宝打印当月资金流水。

4、微信管理：每收入一笔款项，手机截图支付宝收款凭证，留存好交由财务入账，截图当月最后一天账户余额。

三、资金支付的管理

1、遵循内部牵制制度：资金支出由培训中心经理负责审批签字，合伙人中财务负责人掌握银行卡、支付宝、微信，每笔款项必须有经理审批签字、财务负责人复核后予拨付。

2、完善资金支出审批制度：1000元以下资金支出由培训中心总经理负责审批，1000元以上资金支出需由股东共同审批方能支付。

3、费用报销流程：各项采购及支出需由经手人获取报销凭据，如：发票、对方盖章收据；购买经费支出报销单，由经手人填制并将报销凭据贴于报销单后侧（需标明付款方式），交由总经理审批签字后支付款项（超过1000元还需股东签字）

四、物资管理

1、设置固定资产台账，将本公司的固定资产全部登记造册，将资产的管理落实到人，每半年盘点一次，若丢失，由责任人负责赔偿，2、设置物料管理收发台账，对物资的收发进行管理，节约物料成本，避免物资的浪费，每半年盘点一次，若损失查找原因，责任到人。

五、财务核算管理

1、每月的会计核算期间为每月自然天数，如（1月1日至1月31日）。

2、每月10日前结算清上月份账务（可约定），如2月10日前结算1月账务。

3、每月结清上月账务后，为方便管理，需将支付宝、微信上月余额全部转入银行卡中。

4、会计需及时装订会计凭证与会计账表。

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END

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第三篇：企业经营管理制度

企业经营管理制度

经营工作在建筑企业活动中起主导和率先的作用，是企业管理的重要组成部分。为了充分调动经营人员、概（预）算人员的积极性，完善经营体制，理顺经营工作的运行程序，提高企业社会和经济效益，特制定本规定。

一、工 作 职 责

（一）参与工程招、投标工作，编制送达投标书。

（二）根据施工图编制施工概、预算，施工主要机具、设备、材料数量、并提出产值计划。

（三）参预各项工程承包、发包订货及增补类的合同文书，并在合同批准生效后监督其执行情况。

（四）配合有关部门增补洽商合同事宜。

（五）对经营文件、台帐单据及原始资料的归档管理。

（六）竣工后，负责与建设单位、审计单位决算审核工作。

（七）在公司的领导下探索新的经营渠道、运行机制和发展新的经营理念，努力拓展建筑市场。

销售目标管理流程：

营销总监总结上月业绩完成情况、部署本月目标及如何完成目标（进度）→ 客服部经理认可目标、要求提供资源、制定指导、支持、督促、奖惩方案→客服部经理对大区经理的上月业绩完成情况进行总结、部署本月目标及如何完成目标（进度）→ 大区经理认可目标、要求提供资源、分解目标、制定具体的执行方案方案。

二、销售业务管理流程

1、销售部经理向营销总监汇报各项市场指标的完成情况→营销总监对销售部经理的工作进行总结 →营销总监审批渠道拓展策略、销售政策报批销售预算，并提出具体要求。

2、大区经理向销售部经理汇报销售目标的完成情况、区域货款的回笼情况、订货、出货、调货、退换信息、区域市场信息 →销售部经理对大区经理的工作进行总结 → 销售部经理审批大区经理的各项工作计划，并提出具体要求。

3、业务主管向大区经理汇报销售目标的完成情况、区域货款的回笼情况、订货、出货、调货、退换信息、区域市场信息 →大区经理对业务主管的工作进行总结 → 大区经理审批业务主管的各项工作计划，并提出具体要求。

4、推广员向业务主管汇报宣传推广工作完成情况 → 业务主管对推广员的工作进行总结 → 业务主管部署各项宣传推广的具体工作并提出具体要求。

三、销售政策执行流程

1、销售部经理根据市场现状及竞争对手政策，制定销售政策，交营销总监审批、总经理审批 → 销售部经理下发销售政策到各大区经理执行 → 组织、准备各种相应的资源及时收集反馈信息，调整或完善销售政策。

2、大区经理收到营销中心下发的销售政策后，认真学习、领会→组织大区人员学习销售政策，并要求严格执行 → 及时将销售政策通知辖区经销商、零售商，并要求执行→ 申请各种相应的资源 →指导、督促、检查各区域业务主管对销售政策的执行→ 反馈销售政策的效果并提出自己的意见。

3、业务主管参与大区经理组织销售政策的学习，并深刻领会→敦促经销商、零售商严格执行销售政策→落实销售政策的各种工作→统计、反馈销售政策的效果、及经销商、零售商、消费者意见等信息。

4、推广员学习《促销活动执行方案》、服从业务主管的工作安排、严格执行销售政策，反馈销售政策的效果、及经销商、零售商、消费者意见等信息。

第四篇：企业经营管理制度

企业经营管理制度

一、经营目标与经营计划

1.公司委托经营单位负责人（以下简称“负责人”）经营集团旗下经营单位，并为其经营业绩负责。负责人在一定的经营、财务与人事授权下，设定考核期（原则上为半年）和经营业绩考核指标与标准，统筹日常经营管理事务。2.负责人经试用合格，本人自愿接受经营业绩指标考核的，与集团签订《经营管理责任书》，内容包括：

a)经营范围与负责人责任；

b)考核期；

c)经营业绩考核指标与标准（经营目标）；

d)经营业绩与工资、奖金；

e)授权流程。

3.《经营管理责任书》由经营管理委员会（以下简称“经管委”）代表公司与负责人签订，报董事长审批：获得批准的，由公司发布任命通知；未获批准的，重新签订《经营管理责任书》。

4.任命通知下达后，负责人依据《经营管理责任书》中规定的责、权、利开展工作，相关部门应严格履行职责，积极配合工作。

5.《经营管理责任书》中的经营业绩考核指标与标准，是公司下达到经营单位的经营目标，原则上分为：月度经营目标和考核期经营目标。负责人应带领经营单位全体员工努力实现经营目标。

6.考核期结束，经营目标完成，负责人根据实际情况提出下阶段经营目标，集团经管委会审后，再签定下阶段《经营管理责任书》。

7.作为达成经营目标必须的步骤，经营单位负责人应按月制定详细的经营计划，经营计划包括但不限于以下内容：

a)经营政策和策略；

b)收入与支出预算；

c)拟开拓的新项目、新收入；

d)对可能实现的经营业绩进行预测。

8.经营计划既是负责人向全体员工传达经营策略、安排布属工作的指导文件；

二、经营收支预算：

9.在经营目标责任下，为确保经营计划的实施，负责人应制订收支预算，对实施经营计划所产生的收入和支出进行预测，收支预算也是经营计划的组成部分。

10.收支预算按财务部界定的收支项目和划分规则进行，不得擅自拆分与合并。收支预算应作到量入为出，以扩大收入、控制成本为基本原则。

11.收入预算的内容，包括但不限于：

a)经营收入；

b)新增项目收入；

c)其它可能产生的收入。

12.支出预算的内容，包括但不限于：

a)营业成本；

b)管理费用；

c)财务费用等。

13.收支预算原则上按月制订。作为经营计划的附属文件，对内用于指导经营单位控制成本、开源节流；

三、经营者责任

14.负责人在任职期间，应确保以下事项：

a)本单位所管理的公司资产完好无缺；

b)在规定的经营范围内开展经营管理工作；

c)不得以损害公司资产利益和品牌资源为代价达成目的；

d)所采取的经营方式不得给公司形象造成负面影响和损害公司名誉。15.责任人应明了《经营管理责任书》中的各项规定要求，依据授权流程开展经营管理工作。

16.责任人应积极配合公司其它经营单位开展的，有利于提升关联单位经营业绩的活动；保持与公司、兄弟单位的协作和沟通。

17.责任人应确保经营单位保持良好的工作质量和服务水平，加强管理和监督，促使员工遵守公司规章制度，积极认真开展工作。

18.负责人有义务遵守公司的经营、财务和人事管理政策和规则，接受公司审计与监督。针对问题可进行必要的申诉，但应无条件接受公司董事长的最终决定。

四、经营业绩与工资、奖金

19.负责人的薪资包括：基本工资、绩效工资和奖金。分别按月、按考核期根据其业绩表现予以发放。

20.负责人在试用期间未签订《经营管理责任书》的，按月发放基本工资，发放时间原则上不超过3个月；

21.签定《经营管理责任书》，下达负责人任命后，如按月完成经营目标，则按月发放基本工资和绩效工资。

22.不能按月完成经营目标的，发放基本工资，无绩效工资；连续两个月不能完成经营目标的，总经理将根据负责人实际情况采取调整措施，必要时更换负责人。

23.整个考核期内的实际经营成果超过规定的经营目标的，在考核期结束，一次性发放超过部分的计提奖金。奖金的具体计提办法在《经营管理责任书》中予以规定。

五、月度经营分析会议

24.月度经营分析会议是公司对各经营单位月度经营目标完成情况和经营状况的分析与总结会议。

25.月度经营分析会议由公司董事长召集、确定出席人员和确定会议地点，相关人员记载会议记录。

26.财务部应提前将月度财务报表报送至公司董事长和各负责人，以便提前作好相关准备工作。

真分析、总结，参与讨论。

28.各负责人在会议上汇报的内容包括：

a)上月经营情况回顾；

b)本月经营计划；

c)提请经管委审批或协调的事项。

29.针对上月经营情况，经管委应及时给予指导和指示，纠正错误思路，会同负责人分析原因，找出不足。并对经营单位提请审批和协调的事项出具意见。30.会议应形成和明确本月经营思路，各负责人应在会后提交本月经营计划。31.记载会议人员在会议结束1日内形成会议纪要。会议纪要经总经理确认后，全文呈报公司董事长、副董事长；抄送各职能部门；分拆抄送至各经营单位。

六、经营单位管理

32.经营授权包括但不限于：

a)依据批准的经营计划和收支预算组织人力、物力开展经营； b)在合法状态下，以增加营业收入为目地，开发新项目；

c)不改变资产原功能条件下的各项措施。

33.财务授权包括但不限于：

a)正常经营管理情况下，费用支出的批准权力；

b)经授权的经济合同的签订和履行。

34.人事授权包括但不限于：

a)经批准的岗位编制下，基层员工的招募与调整； b)获得基本预算的前提下，人员工资的合理调整； c)获得行政人事部确认下，管理岗位的招募、调整和任命； d)正常经营管理情况下，奖金的分配。35.当经营管理情况非正常时，包括可能导致经营业绩急剧下滑或亏损的，负责人应及时向公司董事长汇报并依照批示开展工作。36.发现经营单位业绩非正常大幅下滑或亏损时，总经理应当组织调查，及时进行政策调整，必要时替换负责人。

第五篇：企业经营情况及财务简要分析总结

冉晶照明2012年4月—5月财务分析

一、利润分析：

（一）利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

公司本期实现净利润-55,145.71元，净利润下降原因：一是由于从杨庄集分厂搬入新厂各项期间费用和成本都比以前增大，管理费用69,284.30元，营业费用39042.16元，财务费用24,746.24元，二是由于新厂大部分工人都是新招的，车间生产各环节都要重新学习和适应一段时间，这样与同期的生产产量和质量相比有所制约，三是搬入新厂后工人工资、管理及销售人员工资、所租赁的厂房租金等费用与杨庄集分厂前期费用相比有明显的增加，导致产品成本单价也随之增加。

⑵营业利润分析：

销售收入实现情况，4月份为84，068元，5月份为354,038.40元，本期共实现收入438,106.40元。搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。

销售成本情况，4月份为57,361.97元，主营业务成本率68.23%。5月份为302,817.44元，主营业务成本率85.53%，本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%，搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。这取决于销售政策变化。

⑶产品销售毛利分析：

4月份营业利润26706.03元，主营业务毛利率31.77%，5月份营业利润51220.96元，主营业务毛利率14.47%，本期营业利润77926.99，主营业务毛利

率17.79%，主营业务毛利率与前期相比明显较少。

（二）费用详细情况分析

1、管理费用

本期管理费用发生额共计69284.30元，全部为当期费用。其中招待费

16034.00元，小车加油3732.00元，办公费用2489.30元，通讯费700.00元，交税金1000.00元，工资34700.00元（不包括5月份管理人员，未发），差旅费6110.00元，计提应分摊的租金2146.00元，其他费用2373.00元

2、营业费用

本期管理费用发生额共计39042.16元，全部为当期费用。其中广告宣

传费3051.00元（估计当期还有未报销的费用），计提应分摊的租金346.00元，核销的本期返货17798.16元，商品促销的赠品16252.00元，销售发货的运费1595.00元

2、财务费用

本期财务费用发生额共计24746.24元，其中：还个人借款利息11400.00

元为前期未计提的利息全部由本期支付。本期共发生手续费338.00元，本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期车间共计提应分摊的房租40574.00元，直接工人工资80689.00，与前期相比增加了不少。

（四）主要往来款项变化情况统计

往来款项期初为4月1日，期末为5月31日。

1、应收账款期初为447930.00元，期末为570874.40元。

2、应付账款期初为489621.96元，期末为841672.26元。

3、预付账款期初为116027.00元，期末为152990.00元

（五）主要存货变化情况统计

1、原材料期初为842953.85元，期末为847426.05元。

杨庄集期初为842953.85元，期末为166900.00元

郓城期初为0元，期末为680526.05元

2、库存商品期初为104898.19元，期末为337588.01元。

（六）资产负债情况统计分析

1、期末企业资产总计3,157,439.62元，其中固定资产原值为275,701.38元。

2、期末负债合计1,671,829.53元，短期借款为320,000.00元，包括杨庄集信用社300,000.00元，农

行20,000.00元。

其他应付款为400,000.00元，包括欠借个人款200,000.00元，借

刘开兵200,000.00元。

预提和应付工人工资71608.00元。

预提的电费、租金、借款利息合计54000.00元。

3、财务指标分析

流动比率为1.69，速动比率0.72，资产负债率为1.89

二、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上月同比远大于产品销售收入的增长率。

具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额增长35.07%，其中以应付账款形式占用的外部资金有明显上升，其应付账款严重高于应收账款47.44%，全部应付款也高于全部应收款。

2、赊销收入占收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。

销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

三、意见和改进措施

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业

务的同时狠抓产品成本节能降耗，在确保质量的前提下加大单位产量，来减少分摊单位产品的间接费用。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。