第一篇：计算社保基数是应发工资还是实发工资？

计算社保基数是应发工资还是实发工资？

中华会计网校 2018-05-18 11:44:47

社保是指国家对于人民的的社会保护措施，其有强制性，人民不能根据自身的自愿选择是否缴纳。社保主要面向那些身体残疾或者是事业的弱势人群，为他们提供相应的补助。那么社保基数是应发工资还是实发工资呢?下面就让律师365的小编为您解答。

一、社保基数是应发工资还是实发工资按照法规规定，应该是应发工资减去可以扣除的项目，比如减去独生子女费，防暑降温费等后的工资总额。这个数是包括个人扣缴的基本社会保险和住房公积金的关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知，关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”(统制字〔1990〕1号)中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

二、不纳入社保基金的项目关于不列入缴费基数的项目 根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：

1、根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。

2、有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

3、劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

4、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。

5、支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

6、出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘坐席的减价提成归己部分;因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。

7、对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

8、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

9、职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。

10、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。

11、劳动派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。

12、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。

13、支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。

14、调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。

15、由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。

16、支付给从保安公司招用的人员的补贴。

17、按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。社保基数是应发工资还是实发工资是根据我国《社会保障条例》决定的，社保基金应该是应发工资，并且计算应发工资时应该减去一些不纳入社保的项目。社保不同于其他的保险，社保的风险比较小，对保险人经济利益等的有切实的保障，且其具有普遍性，所有的社会劳动者都要缴纳。

第二篇：“应发工资”“实发工资”“缴费工资”“纳税工资”

如何区分“应发工资”“实发工资”“缴费工资”“纳税工资”? 北京劳动争议咨询中心在此一一解析，清晰明了。

一、应发工资

应发工资，顾名思义，即根据劳动者付出的劳动，应当得到的工资待遇。根据1990年1月1日实施《关于工资总额组成的规定》第四条的规定，工资总额由以下部分总成，1、计时工资；

2、计件工资；

3、奖金；

4、津贴和补贴、5、加班加点工资

6、特殊情况下支付的工资。此《规定》后面的五至十条对以上六部分做了明确且详细的规定。如果我们将部分行业或者岗位实行的计时工资或者计件工资概括为基本工资的话，那么我们可以将应发工资列一个公式：

应发工资=基本工资+奖金+津贴和补贴+加班加点工资+特殊情况下支付的工资－劳动者因个人原因缺勤或矿工造成的工资或者奖金减少的部分。

二、实发工资

实发工资，即劳动者应当实际得到或者用人单位应当实际支付给劳动者的工资报酬。需要明确的是，实发工资并不等于应发工资，因为根据《工资支付暂行条例》的规定，单位可以代扣、代缴法律规定中规定的应由劳动者个人缴纳的各项社会保险费用、住房公积金，以及应当缴纳的个人所得税。我们也可以列如下公式表示实发工资：

实发工资=应发工资－应由劳动者个人承担的各项社会保险费用－住院公积金—应缴个人所得税。

适用范围：如计算经济补偿金（《劳动合同法实施条例》第27条）

三、缴费工资

缴费工资，这个词是在缴纳社会保险以及住房公积金时用到的，此处以《工伤保险条例》的规定为例，说明缴费工资。依据《工伤保险条例》第十条第二款的规定：用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。此处，我们将这个“工资总额”称为缴费工资。又根据《工伤保险条例》第六十四条：“本条例所称工资总额，是指用人单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额”的规定，可推定，《工伤保险条例》中的“工资总额”是《关于工资总额组成的规定》中“工资总额”减去劳动者因缺勤或者旷工等而失去的工资以及奖金，即，本文所称的应发工资。故此，我们可以作出如下结论：缴费工资应当等于应发工资。

四、应税工资

应税工资是在《个人所得税法》上的说法，即劳动报酬在扣除免税项目后的应当按国家规定缴纳所得税的部分。

而此处提到的“劳动报酬”，即应当是应发工资。根据《个人所得税法》的规定，应发工资中所有的组成项目，都在应当缴纳个人所得税的范围之内。然，根据《个人所得税法实施条例》第二十五条的规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除”，故，劳动者个人应当承担的各项社会保险费用以及住房公积金是在免税范围内的。

然而，我国对劳动者缴纳个人所得税是有起征点的规定的，2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。综上，我们可得目前的纳税工资应为：纳税工资=应发工资—各项社会保险费中应由个人承担的部分—住房公积金—2000元。

本文转载自劳动争议咨询中心,原文地址：

第三篇：工资计算基数

工资计算基数,你真明白几个? 社会保险个人缴费、加班费、经济补偿、代通知金、未休年休假工资„„这些林林总总的费用都与职工本人的月工资有关,但是分别有不同的计算口径。本期我们通过一个模拟案例,为你汇总劳动关系中各种各样的基数计算题。2008年7月,小张大学毕业后到北京某公司任职,2009年1月至2009年12月劳动合同约定每月工资2500元,另外每月有固定发放的交通、伙食补贴500元。2009年7月,小张得到公司发放的一次性奖金3000元。2010年1月起劳动合同约定工资调整为2800元,加上交通、伙食补贴每月实际发放3300元。2010年元旦小张加班一天。1月小张得到一次性奖金2500元。2010年5月,小张再次得到公司发放的一次性奖金2000元。2010年5月31日,因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与小张协商,未能就变更劳动合同内容达成一致,公司决定解除劳动关系。当年小张未休年休假。那么,小张的社会保险个人缴费基数、加班费基数、解除劳动合同经济补偿基数、代通知金、支付未休年休假工资基数应当如何计算呢?

社保个人缴费基数: 本人上月平均工资

社会保险职工个人缴费基数按照本人上月平均工资核定；新设立单位的职工和用人单位新增的职工按照本人起薪当月的工资核定。本人上月平均工资或起薪当月的工资低于上全市职工月平均工资60%的，按照上全市职工月平均工资的60%核定；超过上全市职工月平均工资300%的，按照上全市职工月平均工资的300%核定。在300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。企业缴费基数为本企业上月职工工资总额。工资口径按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括企业发给劳动者的工资、奖金、津贴、补贴等。根据北京市社会保险的相关规定每年4月1日起，凡参加本市社会保险的单位与职工将按照新的缴费工资基数缴纳各项社会保险费，所以每年2月-3月单位将与每位员工就社会保险缴费工资基数进行签字确认。

小张2009年1月至2009年12月每月工资为3000元，加上一次性奖金3000元，计算出月平均工资为3250元，这就是小张2010年社会保险个人月缴费基数。社保缴费金额＝缴费基数×缴费比例

目前北京医疗保险个人承担2%，以及3元的大病统筹个人部分，单位承担10%；养老保险个人为8%，单位承担20%；失业保险个人为0.2%，单位承担1%。而工伤和生育保险的费用均由单位承担。据此，小张2010年每月社保个人缴费金额为334.5元。

加班费月工资基数：劳动合同确定的正常工作时间工资标准

根据原劳动部《关于<劳动法>若干条文的说明》第44条规定，加班费的基数是指“基本工资”。根据原劳动部《对<工资支付暂行规定>有关问题的补充规定》是“劳动合同确定的正常工作时间工资标准”。

需注意，部分省市对加班费基数计算方法有规定的，应当按照有关规定执行。如根据《北京市工资支付规定》根据规定，计算加班工资的日或者小时工资基数，应当按照下列原则确定：

（一）按照劳动合同约定的劳动者本人工资标准确定；

（二）劳动合同没有约定的，按照集体合同约定的加班工资基数以及休假期间工资标准 确定；

（三）劳动合同、集体合同均未约定的，按照劳动者本人正常劳动应得的工资确定。依照前款确定的加班工资基数以及各种假期工资不得低于本市规定的最低工资标准。

最近，人力资源和社会保障部办公厅《关于企业工资总额管理有关口径问题的函》指出：“在国有企业工资总额管理工作中，应按照《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）的规定，将按月按标准发放或支付给职工的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及节日补助、按月发放的午餐费补贴等统一纳入职工工资总额管理。”

据此，计算小张2010年元旦加班费基数时，尽管劳动合同约定工资为2800元，但仍应将每月固定发放的交通、伙食补贴500元也计算在内，但当月发放的一次性奖金2500元可剔除，即他的月加班工资基数应为3300元。

月加班工资基数÷月计薪天数（21.75天）=日工资基数

根据计算，可以得出小张的日工资基数为151.72元。在法定休假日工作的，应当按照不低于日或者小时工资基数的300％支付加班工资。所以小张2010年元旦加班工资为455.17元。

顺便说一下，很多地方规定病事假工资的计算基数，也与加班工资计算基数大致相同，但是计算方法不一样。原劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第59条规定：“职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期间内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80％。”劳动者在事假期间，用人单位可以不支付其工资。

经济补偿基数：劳动合同解除前十二个月平均工资

《劳动合同法》规定经济补偿金的基数为“劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资”，劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。《劳动合同法实施条例》进一步说规定：“劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。”工资口径包括企业发给劳动者的工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。

2010年5月，公司与小张解除劳动合同，如何计算经济补偿基数呢？小张2009年6月至2010年5月的工资包括加班费、三次发放的奖金总共是45455.17元，平均工资为3787.93元，这就是小张解除劳动合同计算经济补偿基数。

按小张在公司工作一年又11个月，应支付小张二个月的经济补偿7575.86元。

代通知金：劳动者上一个月的工资标准

《劳动合同法实施条例》规定，用人单位依照劳动合同法第四十条的规定，选择额外支付劳动者一个月工资解除劳动合同的，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准确定。

据此，2010年5月31日，公司与小张解除劳动合同，应支付“代通知金”为他本人上个月的工资包括一次性奖金5300元。

但需注意，一些地方对此有特别规定，如上海规定，《实施条例》规定“代通金”的支付标准，应当以上个月的工资标准确定，但只以单月的工资为准，可能过高或过低，既有可能对用人单位不利，也有可能对劳动者不利，从整体上看不利于促进和形成和谐稳定的劳动关系。所以，结合劳动法和劳动合同法的立法精神，上个月的“工资标准”，应当是指劳动者的正常工资标准。如其上月工资不能反映正常工资水平的，可按解除劳动合同之前劳动者十二个月的平均工资确认。

另外，法律并未规定每种解除合同行为均适用“代通知金”的规定，《劳动合同法》只在第四十条中对“代通知金”进行规定。因此，“代通知金”仅在用人单位以第四十条规定三种情形解除合同且未提前30日书面通知时才适用，如果用人单位解除合同不是上述三种情形解除合同或已经提前30日书面通知的，可不支付“代通知金”。

未休年休假月工资基数：前12个月剔除加班工资后的月平均工资

《企业职工带薪年休假实施办法》第十一条规定：“计算未休年休假工资报酬的日工资收入按照职工本人的月工资除以月计薪天数(21.75天)进行折算。前款所称月工资是指职工在用人单位支付其未休年休假工资报酬前12个月剔除加班工资后的月平均工资。在本用人单位工作时间不满12个月的，按实际月份计算月平均工资。”

支付未休年休假工资基数与经济补偿基数不同，要剔除加班工资。小张2009年6月至2010年5月的工资包括三次奖金剔除加班费是45000元，平均工资为3750元，除以月计薪天数（21.75天），日工资收入为172.41元，这就是计算他未休年休假日工资基数。

小张的全年休假日期是5天。针对用人单位与职工解除或终止劳动合同时，当未安排职工休满年休假如何支付未休年休假工资报酬的情况，《企业职工带薪年休假实施办法》做出了规定。

（当在本单位已过日历天数÷365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数-当已安排年休假天数

但折算后不足1整天的部分不支付未休年休假工资报酬。用人单位当年已安排职工年休假的，多于折算应休年休假的天数不再扣回。

小张在公司工作至2009年5月31日，未休年休假工资报酬折算方法为：（151天÷365天）×5天-0天=2.07天，所以小张2009年应休未休年休假的工资报酬按2天计算。

根据规定，公司应按其日工资收入的300%支付未休年休假工资报酬，其中包含用人单位支付职工正常工作期间的工资收入，即用人单位需另外支付职工相当于日工资收入200%的未休年休假工资。计算未休年休假工资报酬的日工资收入按照小张未休年休假月工资基数即为3750元除以月计薪天数（21.75天）进行折算，即每天日工资收入为172.41元，每天未休年休假工资为344.82元，小张2009年应休未休年休假的工资报酬按2天计算，公司应付689.64元。

第四篇：工资社保基数怎么算的

工资社保基数怎么算的

社保缴费基数一般以上一本人工资收入为缴费基数。

(1)职工工资收入高于当地上职工平均工资300%的，以当地上职工平均工资的300%为缴费基数;

(2)职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数;

(3)职工工资在300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

每年社保都会在固定的时间(3月或者7月，各地不同)核定基数，根据职工上的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。

相关阅读：

根据相关法律法规规定，社会保险共涵盖五大险种：

1养老保险(Endowment Insurance)

国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

2失业保险(Unemployment Insurance)

对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助进而保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业的制度。

3工伤保险(Work-related Injury Insurance)

指国家和社会为在生产、工作中遭受事故伤害和患职业性疾病的劳动及亲属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助的一种社会保障制度。

4医疗保险(Medical Insurance)

当劳动者生病或受到伤害后，由国家或社会给予的一种物质帮助，即提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。我国五十年代初建立的公费医疗和劳保医疗统称为职工医疗保险。

5生育保险(Maternity Insurance)

是指通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助以确保劳动者基本生活及孕产期的医疗保健需要的一项社会保险制度。

上下限

缴费基数上限是指，职工工资收入超过上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数300%以上的部份不计入缴费基数;

缴费基数下限是指，职工工资收入低于上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数60%的，以上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数的60%为缴费基数。

社会保险缴费基数有上下限的规定，最低不能低于上全市职工月平均工资的60%(私营企业职工、个体工商户雇工和非本市城镇户口职工不得低于50%，私营企业法人、股东、个体工商户业主不得低于100%);最高不能高于上全市职工月平均工资300%。本市职工平均工资每年由市统计局公布。

缴费基数在同一缴费内一年一定，中途不作变更。每年4-6月，用人单位应根据所在市社会保险经办机构的通知，申报本单位职工新一的社会保险缴费基数。

第五篇：加班工资计算基数是否可以约定

加班工资计算基数是否可以约定？

承办律师、案例编写：郭文华 李梓

案情介绍：

周某系某电子公司的员工，于在职期间向公司提起了追索加班工资差额的劳动仲裁。周某认为，其工资由基本工资（为上海市最低工资标准）和职务津贴两项构成，但公司在计算加班工资时，仅以基本工资作为计算基数不合法，应当以工资总额作为计算加班工资的基数，故要求公司补足差额部分。公司认为，将基本工资作为加班工资的计算基数，不仅在双方的劳动合同中明确约定，也在公司规章制度中明确规定，双方也按照这一约定已经履行两年，周某从未提出过异议，并且，每月的加班工资在发放前五日均需由本人确认无误后才发放的，而周某也从无异议。另外，关于加班工资究竟以什么作为计算基数，法律并无明文规定，属双方可以约定的事项。因此，公司认为，公司以基本工资作为加班工资的计算基数并无不当，请求驳回周某的申诉。

经审理后，劳动争议仲裁委员会裁决不支持周某的申诉请求，后周某不服该裁决，就这一问题起诉至法院。

诉讼请求：

要求公司按照每月工资总额计算加班工资，支付起诉之日起前两年的加班工资差额5800元。

判决结果：

受诉法院认为周某与该公司签订的劳动合同是双方真实意思的表示，所约定的加班工资的计算基数为基本工资，该基本工资不低于上海市最低工资标准，故这一约定合法有效，最终驳回周某的诉讼请求。

律师分析：

法律并没有明文规定加班工资的计算基数如何确定，这一直是一个比较有争议的问题。有人认为，加班工资的计算基数不可以由双方约定，只能确定为劳动者正常工作时间的工资，而劳动者正常工作时间的工资为劳动者全部所得。也有人认为，加班工资的计算基数可以约定，但不得低于最低工资标准。本案中，受诉法院采纳了后一种观点，认可双方可以约定加班工资计算基数的做法。但应当认识到，法院的这一判决毕竟是针对个案的，它更符合最高人民法院于2009年7月14日下发的《关于当前形势下做好劳动争议纠纷案件审判工作的指导意见》中第8点“加班费的确定，应当结合劳动合同约定、劳动者的岗位性质以及工作要求等因素综合考量、合理裁判”的指导思想，因此，用人单位在加班工资计算基数问题上，还应当综合考虑经营状况、成本支出等各方面因素，审慎确定。

律师认为，为避免加班工资争议的产生，用人单位与劳动者可以约定将不低于最低工资标准的基本工资作为加班工资计算基数，但为慎重起见，还应当同时考虑到基本工资与正常工作时间工资在概念的衔接，并应当明确各种奖金、津贴、补贴的性质及发放方式，以及各种奖金、津贴、补贴与基本工资、与正常工作时间在概念上的衔接。