第一篇：东财11 内部控制与风险管理在线作业及答案

第1章

B

1、内部控制的初级形式和基本形态是（）。

A、内部审计

B、内部牵制

C、风险管理

D、内部监督

D

2、专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

A、内部牵制阶段

B、内部控制阶段

C、内部控制结构阶段

D、内部控制整合框架阶段

ABD

3、COSO报告将内部控制目标分为（）。

A、效率、效果性目标

B、会计信息可靠性目标

C、会计信息有用性目标

D、法律法规遵循性目标

E、不相容职务目标

ABCD

4、内部牵制分为（）。

A、实物牵制

B、体制牵制

C、机械牵制

D、薄记牵制

E、岗位牵制

C

5、内部控制的指导思想是（）。

A、授权批准

B、监督检查

C、不相容职务分离

D、审核

ABC

6、假帐的成因有（）。

A、错误

B、舞弊

C、会计制度的缺陷

D、货币贬值

C

7、完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A、企业组织管理结构问题

B、企业内部牵制问题

C、“内部人”控制问题

D、岗位责任制问题

ACDE

8、全面预算包括（）。

A、财务预算

B、责任预算

C、业务预算

D、资本预算

E、非财务预算 AC

9、推行目标管理的要求（）。

A、端正对目标管理的认识

B、认真执行目标管理的决策

C、制定目标不能草率

D、谨慎评价目标管理的效率

E、及时对目标管理进行调整

B

10、预算控制的重点在于（）。

A、编制预算

B、执行预算

C、控制预算

D、调整预算

第2章

A1、货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。

A、“一支笔”模式

B、分级审批

C、多重审批

D、混合审批

ABCD

2、销售与收款内部控制的范围包括（）。

A、接受客户订货单

B、分析信用 C、开票发货 D、结算记账 E、催收账款

A3、内部牵制与内部控制的关系是（）。

A、前者是后者的基础性要求

B、后者是前者的基础性要求

C、两者是相同的D、两者没有关系

B

4、制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。

A、控制主体

B、控制目标

C、控制要素

D、控制对象

第3章

B

1、从内部控制的角度看，控制的开始是（）。

A、目标管理

B、明确目标和分解目标

C、授权批准

D、分析内部控制要素

D

2、下列属于内部控制特殊原则的是（）。

A、不相容职务分离

B、成本效益原则

C、合法性原则

D、“防火墙”原则

C

3、货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）。

A、“一支笔”模式

B、分级审批

C、多重审批

D、混合审批

B

4、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A、实物牵制

B、体制牵制

C、机械牵制

D、薄记牵制

A5、货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A、实行钱账分管

B、实行钱物分管

C、实行账账分管

D、以上都不对

C

6、在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。

A、消极式函证

B、否定式函证

C、肯定式函证

D、以上都不对

ABCDE

7、货币资金内部控制的原则包括（）。

A、岗位分工与职务分离

B、严格收支分开及收款入账

C、实行支出款项的严格授权批准制度

D、实施内部稽核

E、实行定期轮岗制度

第4章

ABD

1、销售合同控制的内容有（）。

A、销售谈判

B、合同订立

C、合同执行

D、合同审批

E、组织发货

ACE

2、企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。

A、记账错误 B、不可能出现这种情况

C、舞弊行为

D、银行对账单错误

E、由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间

ABCDE

3、销售与收款内部控制的目标包括（）。

A、保证商品安全完整

B、保证销售业务顺畅有效地进行

C、保证货款的及时收回及货币资金的安全完整

D、确保销售与收款业务的真实与合法

E、保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

ABCE

4、预算的编制原则有（）。

A、目标导向原则

B、量力而出、量力而行原则

C、预测、决策原则

D、责任匹配原则

E、坚持效益优先原则

ABD

5、COSO报告将内部控制目标分为（）。

A、效率、效果性目标

B、会计信息可靠性目标

C、会计信息有用性目标

D、法律法规遵循性目标

E、不相容职务目标

AB

6、按授权的性质，授权的种类包括（）。

A、一般授权

B、特别授权

C、普通控制

D、风险控制

ABCD

7、授权的要求包括（）。

A、职责界限要清楚、职责内容要具体

B、授权要包括横向联系的内容

C、要求把职责落实到人，做到事事有人管

D、人人有事干

ABC

8、批准的原则包括（）。

A、不得越权审批

B、越级审批

C、审批应有根据

D、可以越权

E、特殊情况可以越权

A9、批准应采用的形式是（）。

A、书面

B、口头

C、两者都可以

D、以上都不对

B

10、有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A、自上而下式

B、自下而上式

C、上下结合式

D、上下并行式

ABC

11、管理文件一般包括（）。

A、组织结构图

B、岗位责任制

C、业务流程图

D、流程图

E、矩阵图

AB

12、确定流程图绘制方法有（）。

A、横式法

B、直线法

C、曲线法

D、矩阵法

E、图示法

B

13、全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A、现金预算

B、生产预算

C、预计利润表

D、预计资产负债表

ABCDE

14、一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A、会计内部会计核算办法

B、会计政策手册

C、成本计算规程

D、固定资产目录

E、对账制度和财产清查制度

ABCDE

15、财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A、财产清查的范围

B、财产清查的时间

C、财产清查的组织领导

D、清查的步骤

E、财产清查的方法

AB

16、对账的时间可以分为（）。

A、定期

B、不定期

C、季度

D、年度

E、以上都不对

CDE

17、全面预算管理的另一层意思是指（）。

A、全方面的B、全企业的C、全员的D、全过程的 E、全方位的

ABDE

18、全面预算包括（）。

A、财务预算

B、业务预算

C、资本预算

D、经营预算

E、非财务预算

ABC

19、下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A、财务预算

B、业务预算

C、资本预算

D、经营预算

E、非财务预算

D 20、下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。

A、财务预算

B、业务预算

C、资本预算

D、非财务预算

ABC

21、预算编制的程序包括（）。

A、下达目标

B、编制上报

C、审查平衡

D、审议通过

E、批准执行

ABCDE

22、预算编制的方法包括（）。

A、固定预算法

B、弹性预算法

C、滚动预算法

D、零基预算法

E、概率预算法

ABD

23、与生产预算有直接联系的预算是（）。

A、直接材料预算

B、变动制造费用预算

C、销售及管理费用预算

D、直接人工预算

E、现金流量预算

B

24、下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（）。

A、日常业务预算

B、特种决策预算

C、财务预算

D、责任预算

AB

25、预算的调整，可以分为（）。

A、主动调整

B、申请调整 C、被动调整

D、批准调整

E、审批调整

AB

26、风险按照影响范围分为（）。

A、系统风险

B、非系统风险

C、经营风险

D、财务风险

E、特殊风险

ABCD

27、风险管理的目标包括（）。

A、战略目标

B、经营目标

C、报告目标

D、合规目标

E、战术目标

ABC

28、COSO框架报告认为风险管理的步骤包括（）。

A、风险的确定

B、风险评估

C、转移风险的管理

D、风险的应对

E、风险的规避

BCDE

29、《企业风险管理——整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

A、目标定位

B、目标设定

C、事项识别

D、风险评估

E、风险应对

ABCDE 30、企业常见的风险控制项目包括（）。

A、信用风险控制

B、投资风险控制

C、筹资风险控制

D、法律风险控制

E、信息风险控制

ABCDE

31、内部控制整体框架包括的要素有（）。

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

E、监督

B

32、在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。

A、董事会控制

B、管理控制

C、会计控制

D、法规控制 ABDE

33、内部报告的编制原则包括（）。

A、组织层级相结合原则

B、简明直接原则

C、真实性原则

D、预算管理相结合原则

E、及时原则

ABC

34、全面预算控制的方法有（）。

A、授权控制

B、审核控制

C、调整控制

D、程序控制

E、要素控制

A35、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）。

A、事前

B、事中

C、事后

D、全程

ABCD

36、内部报告体系大致可以分为（）。

A、生产经营报告体系

B、商品经营报告体系

C、资本经营报告体系

D、预算执行报告体系

ABC

37、内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A、评价内部控制制度的合法性

B、评价内部控制制度的健全性

C、评价内部控制制度的有效性

D、评价内部控制制度的重要性

E、评价内部控制制度的及时性

ABC

38、货币资金包括（）。

A、现金

B、银行存款

C、其他货币资金

D、应收账款

E、投资基金

ABCDE

39、货币资金内部控制的原则包括（）。

A、职责分工和职务分离

B、严格收支分开及收款入账

C、实行支出款项的严格授权批准程序

D、实施内部稽核

E、实行定期轮岗制度

第5章

ABCDE

1、货币资金内部控制的要求包括（）。

A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录

E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

AB

2、货币资金内部控制的目标包括（）。

A、确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确

B、确保现金及银行存款收付的适当和及时

C、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

D、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

E、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

ABC

3、出纳岗位的设置包括（）。

A、一人一岗

B、一人多岗

C、一岗多人

D、以上都不对

ABC

4、全面预算的性质表现为（）。

A、差异分析

B、因素分析

C、比率分析

D、效率分析

E、比较分析

ABCDE

5、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

A、货币资金支付的审批与执行

B、货币资金的保管

C、货币资金的盘点清查

D、货币资金的会计记录

E、货币资金的审计监督

ABCD

6、授权审批制度包括（）。

A、支付申请

B、支付审批

C、支付复核

D、办理支付

E、支付评价

ABCDE

7、企业应当严格遵守银行结算纪律包括（）。

A、不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

B、不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C、不得无理拒绝付款

D、不得任意占用他人资金

E、不得违反规定开立和使用银行账户 ABCDE

8、销售与收款内部控制的范围包括（）。

A、接受客户订货单

B、核准客户的信用

C、装运商品、开具销售发票

D、核算销售收入

E、应收账款

第6章

AB

1、销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A、职责分工

B、授权批准

C、一般控制

D、特殊控制

E、普通控制

AB

2、固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A、耗费差异

B、能量差异

C、效率差异

D、闲置能量差异

E、价格差异

C

3、财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A、资产负债表

B、现金流量表

C、利润表

D、经营预算差异分析表

ABCD

4、销售定价控制制度包括（）。

A、保证产品售价的合理性

B、制定折扣政策，保证折扣的适度性

C、付款政策

D、销售定价的授权批准

E、评价定价的合理性

AB

5、赊销限度包括（）。

A、赊销额度

B、信用期限

C、信用评价

D、赊销比例

E、赊销评价

ABCDE

6、对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A、客户的合法性

B、银行对客户的信誉评估

C、对客户销售款的回笼天数

D、客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况

E、客户与其他供应商的业务往来情况。DE

7、风险包括（）。

A、风险管理

B、风险应对

C、风险评价

D、风险收益

E、风险损失

AB

8、根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A、静态风险

B、动态风险

C、纯粹风险

D、投机风险

E、系统风险

第7章

ABCDE

1、财务风险具体包括（）。

A、筹资风险

B、投资风险

C、现金流量风险

D、利率风险

E、汇率风险

ABC

2、企业风险管理大致分为（）。

A、以“安全与保险”为特征的风险管理

B、以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理

C、以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理

ABCDE

3、COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。

A、企业的风险管理是一个过程

B、企业风险管理应当运用于战略的制定

C、企业风险管理涉及到企业的方方面面

D、企业风险管理与风险偏好有关

E、企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

AB

4、风险管理目标包括（）。

A、损失发生前的风险管理目标

B、损失发生后的风险管理目标

C、损失发生中的风险管理目标

D、收益发生前的风险管理目标

E、收益发生后的风险管理目标

F、ABCD

5、损失发生后的风险管理目标包括（）。

A、维持企业的生存

B、生产能力的保持和利润计划的实现

C、保持企业的服务能力

D、履行社会责任

E、降低损失成本 AE

6、损失发生前的风险管理目标包括（）。

A、减轻和消除精神压力

B、生产能力的保持和利润计划的实现

C、保持企业的服务能力

D、履行社会责任

E、降低损失成本

A7、风险管理的第一步是（）。

A、风险识别

B、风险衡量

C、风险评价

D、风险应对

ABCD

8、风险识别的方法具体包括（）。

A、风险清单法

B、流程图分析法

C、财务报表分析法

D、风险因素分析法

E、直线图法

AE

9、风险衡量的指标是（）。

A、损失概率

B、损失大小

C、损失范围

D、损失程度

E、损失幅度

BCD

10、风险衡量的方法有（）。

A、图表分析法

B、ＶａＲ方法

C、压力测试法

D、场景分析法

E、直线分析法

ABCD

11、风险评价的特点包括（）。

A、风险评价是对风险的综合评价

B、风险评价需要定量风险的结果

C、风险评价离不开特定的国家和制度

D、风险评价受到企业管理层风险态度的影响

E、风险评价是风险评估机构作出的CDE

12、风险评价的标准包括（）。

A、损失的大小

B、损失的范围

C、正常损失期望

D、可能的最大损失

E、最大可能损失

ABDE

13、风险评价的方法包括（）。

A、风险度评价法

B、检查表评价法 C、图标评价法

D、优良可劣评价法

E、单项评价法

ABCDE

14、风险应对的方法包括（）。

A、风险自留

B、风险规避

C、风险预防

D、风险转移

E、风险分散

第二篇：东财内部控制与风险管理在线作业及答案

东财《内部控制与风险管理》在线作业一

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表

D.经营预算差异分析表

满分：4 分

2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

3.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。

A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对

满分：4 分

4.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段

满分：4 分

5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

V

1.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

2.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

3.风险识别的方法具体包括（）。

A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法

E.直线图法

满分：4 分

4.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

5.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

6.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

7.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

8.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

9.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

10.COSO报告将内部控制目标分为（）。

A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

11.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

E.降低损失成本

满分：4 分

12.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

13.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

14.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

15.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查

D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

16.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

18.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

19.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估

C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

20.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

东财《内部控制与风险管理》在线作业二

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管

D.以上都不对

满分：4 分

3.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

4.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算

满分：4 分

5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况

E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

2.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

3.风险识别的方法具体包括（）。

A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 E.直线图法

满分：4 分

4.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

5.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票

D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

6.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

7.COSO报告将内部控制目标分为（）。

A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

8.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

9.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险

C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

10.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

11.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

12.授权审批制度包括（）。

A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

13.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算

C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

15.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

16.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本

满分：4 分

17.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权

B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

18.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

19.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

20.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。

A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定 C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

东财《内部控制与风险管理》在线作业三

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管 D.以上都不对

满分：4 分

3.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

4.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。

A.董事会控制 B.管理控制 C.会计控制 D.法规控制

满分：4 分

5.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

V

1.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

2.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

3.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

E.降低损失成本

满分：4 分

4.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

5.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

6.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

7.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入

E.应收账款

满分：4 分

8.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

9.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

10.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

11.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异

C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

12.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

13.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

14.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

15.授权审批制度包括（）。

A.支付申请 B.支付审批

C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

16.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

17.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

19.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。

A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定

C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

20.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

第三篇：2013东财《内部控制与风险管理》在线作业一

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东财《内部控制与风险管理》在线作业一

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。C A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对

满分：4 分

2.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

B A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

3.风险管理的第一步是（）。

A A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对

满分：4 分

4.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

5.内部控制的初级形式和基本形态是（）。

B A.内部审计 B.内部牵制 C.风险管理 D.内部监督

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.货币资金包括（）。

A.现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.应收账款 E.投资基金

满分：4 分

2.销售合同控制的内容有（）。

ABC

ABD A.销售谈判 B.合同订立 C.合同执行 D.合同审批 E.组织发货

满分：4 分

3.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

4.销售定价控制制度包括（）。

ABCD A.保证产品售价的合理性

B.制定折扣政策，保证折扣的适度性 C.付款政策

D.销售定价的授权批准 E.评价定价的合理性

满分：4 分

5.企业风险管理大致分为（）。

ABC A.以安全与保险为特征的风险管理

B.以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理

C.以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理

满分：4 分

6.推行目标管理的要求（）。

AC A.端正对目标管理的认识 B.认真执行目标管理的决策 C.制定目标不能草率 D.谨慎评价目标管理的效率 E.及时对目标管理进行调整

满分：4 分

7.风险识别的方法具体包括（）。

ABCD A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 E.直线图法

满分：4 分

8.损失发生前的风险管理目标包括（）。

A.减轻和消除精神压力

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

ABCDE

AE E.降低损失成本

满分：4 分

9.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本

满分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

ABC A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

11.风险评价的标准包括（）。

CDE A.损失的大小 B.损失的范围 C.正常损失期望 D.可能的最大损失 E.最大可能损失

满分：4 分

12.货币资金内部控制的目标包括（）。

B.确保现金及银行存款收付的适当和及时

C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

满分：4 分

13.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

14.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

ABCD

AB

A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确

AB

AB 15.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

ABCDE A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查 D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

16.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。ABCDE

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

17.风险管理目标包括（）。

AB A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

18.按授权的性质，授权的种类包括（）。

AB A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

19.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

BCDE A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

20.风险管理的目标包括（）。

A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.战术目标

满分：4 分

ABCD 东财《内部控制与风险管理》在线作业二

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

D A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段

满分：4 分

2.“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）。A.事前 B.事中 C.事后 D.全程

满分：4 分

3.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。

D A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算

满分：4 分

4.风险管理的第一步是（）。

A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对

满分：4 分

5.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.风险评价的方法包括（）。

ABDE A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法 D.优良可劣评价法 E.单项评价法

满分：4 分

2.货币资金内部控制的原则包括（）。

ABCDE A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

A

A C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度

满分：4 分

3.全面预算包括（）。

ABCE A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

4.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。ACE

A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为 D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间

满分：4 分

5.COSO报告中的内部控制目标不包括（）。

CE A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

6.预算的编制原则有（）。

ABCE A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则

满分：4 分

7.全面预算控制的方法有（）。ABC A.授权控制 B.审核控制 C.调整控制 D.程序控制 E.要素控制

满分：4 分

8.批准的原则包括（）。

AB A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分 9.以下对内部控制的理解错误的是（）。ABD A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

10.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

ABCDE A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

11.授权审批制度包括（）。

ABCD A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

12.企业风险管理大致分为（）。

A.以安全与保险为特征的风险管理

B.以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理

C.以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理

满分：4 分

13.出纳岗位的设置包括（）。

A.一人一岗 B.一人多岗 C.一岗多人 D.以上都不对

满分：4 分

14.风险应对的方法包括（）。

ABCDE A.风险自留 B.风险规避 C.风险预防 D.风险转移 E.风险分散

满分：4 分

15.全面预算的性质表现为（）。

ABC A.差异分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比较分析

ABC

ABC

满分：4 分

16.预算的调整，可以分为（）。

A.主动调整 B.申请调整 C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的目标包括（）。

A.保证商品安全完整

B.保证销售业务顺畅有效地进行

C.保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D.确保销售与收款业务的真实与合法

E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

满分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

ABC A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

19.财务风险具体包括（）。

ABCDE A.筹资风险 B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

满分：4 分

20.风险管理目标包括（）。

A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

AB

ABCDE

AB 东财《内部控制与风险管理》在线作业三

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.内部牵制与内部控制的关系是（）。

A.前者是后者的基础性要求 B.后者是前者的基础性要求 C.两者是相同的 D.两者没有关系

满分：4 分

2.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

B A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

3.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。

B A.控制主体 B.控制目标 C.控制要素 D.控制对象

满分：4 分

4.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

C A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

5.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管 D.以上都不对

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.风险评价的标准包括（）。

CDE A.损失的大小 B.损失的范围 C.正常损失期望 D.可能的最大损失 E.最大可能损失

满分：4 分

2.预算的调整，可以分为（）。

AB A.主动调整 B.申请调整

A

A C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

3.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

4.预算的编制原则有（）。

A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则

满分：4 分

5.风险管理的目标包括（）。

ABCD A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.战术目标

满分：4 分

6.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

ABC A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

7.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查 D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

8.对账的时间可以分为（）。

AB A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

ABCD

ABCE

ABCDE

满分：4 分

9.销售与收款内部控制的范围包括（）。

ABCDE A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

10.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

11.风险衡量的方法有（）。

BCD A.图表分析法 B.ＶａＲ方法 C.压力测试法 D.场景分析法 E.直线分析法

满分：4 分

12.风险管理目标包括（）。

AB A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

13.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

ABCDE A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

15.财务风险具体包括（）。

ABCDE A.筹资风险

AB

ABC B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

满分：4 分

16.风险衡量的指标是（）。

AE A.损失概率 B.损失大小 C.损失范围 D.损失程度 E.损失幅度

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的目标包括（）。

ABCDE A.保证商品安全完整

B.保证销售业务顺畅有效地进行

C.保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D.确保销售与收款业务的真实与合法

E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

满分：4 分

18.内部牵制分为（）。

ABCD A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制 E.岗位牵制

满分：4 分

19.批准的原则包括（）。

AB A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分

20.企业常见的风险控制项目包括（）。

ABCDE A.信用风险控制 B.投资风险控制 C.筹资风险控制 D.法律风险控制 E.信息风险控制

满分：4 分

1.批准的原则包括（AB）。A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分 2.内部牵制分为（ABCD）。A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制 E.岗位牵制

满分：4 分

3.风险评价的方法包括（ABDE）。A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法

D.优良可劣评价法 E.单项评价法

满分：4 分

4.货币资金内部控制的要求包括（ABCDE）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

5.货币资金内部控制的原则包括（ABCDE）。A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度

满分：4 分6.管理文件一般包括（ABC）。A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

7.COSO报告将内部控制目标分为（ABD）。A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

8.企业常见的风险控制项目包括（ABCDE）。A.信用风险控制 B.投资风险控制 C.筹资风险控制 D.法律风险控制 E.信息风险控制

满分：4 分

9.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（BCDE）。A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

10.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（ABCDE）。A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况

E.客户与其他供应商的业务往来情况。11.内部审计对内部控制的评价内容包括（ABC）。A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

12.预算编制的方法包括（ABCDE）。A.固定预算法 B.弹性预算法 C.滚动预算法 D.零基预算法 E.概率预算法

满分：4 分

13.对账的时间可以分为（AB）。A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

14.货币资金内部控制的目标包括（AB）。A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B.确保现金及银行存款收付的适当和及时

C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

满分：4 分

15.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（AB）。A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异

D.闲置能量差异E.价格差异

满分：4 分

16.风险衡量的方法有（BCD）。A.图表分析法 B.ＶａＲ方法 C.压力测试法 D.场景分析法 E.直线分析法

满分：4 分

17.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（ABCDE）。A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

18.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（ABCDE）。A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定 C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

19.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（ACE）。A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为

D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间

满分：4 分

20.预算的调整，可以分为（AB）。A.主动调整

B.申请调整C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

1.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算 正确答案：D

2.批准应采用的形式是（）。A.书面 B.口头

C.两者都可以 D.以上都不对 正确答案：A

3.内部控制的初级形式和基本形态是（）。A.内部审计 B.内部牵制 C.风险管理 D.内部监督 正确答案：B

4.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表

D.经营预算差异分析表 正确答案：C

5.风险管理的第一步是（）。A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对 正确答案：A 二,多选题

1.风险包括（）。A.风险管理 B.风险应对 C.风险评价 D.风险收益 E.风险损失 正确答案：DE

2.批准的原则包括（）。A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权 正确答案：AB

3.风险评价的方法包括（）。A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法

D.优良可劣评价法 E.单项评价法 正确答案：ABDE

4.下列选项属于以货币计量的预算有（）。A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算 正确答案：ABC

5.预算编制的程序包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审查平衡 D.审议通过 E.批准执行

正确答案：ABCDE

6.内部报告体系大致可以分为（）。A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系 正确答案：ABCD

7.财产清查制度的主要内容应当包括（）。A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法 正确答案：ABCDE

8.对账的时间可以分为（）。A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不对 正确答案：AB

9.货币资金内部控制的原则包括（）。A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度 正确答案：ABCDE

10.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为

D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间 正确答案：ACE

11.预算的编制原则有（）。A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则 正确答案：ABCE

12.按授权的性质，授权的种类包括（）。A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制 正确答案：AB

13.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性 正确答案：ABC

14.与生产预算有直接联系的预算是（）。A.直接材料预算 B.变动制造费用预算 C.销售及管理费用预算 D.直接人工预算 E.现金流量预算 正确答案：ABD

15.假帐的成因有（）。A.错误 B.舞弊 C.经济危机

D.会计制度的缺陷 E.货币贬值

正确答案：ABDE

16.全面预算的性质表现为（）。A.差异分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比较分析

正确答案：ABC

17.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 正确答案：AB

18.财务风险具体包括（）。A.筹资风险 B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

正确答案：ABCDE

19.损失发生后的风险管理目标包括（）。A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本 正确答案：ABCD 20.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险 正确答案：AB 10.内部控制整体框架包括的要素有（）。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

答案：ABCDE 1.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（B）。A.董事会控制 B.管理控制 C.会计控制 D.法规控制

第四篇：2016年秋季东财《内部控制与风险管理》在线作业三

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管

D.以上都不对

满分：4 分

2.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制

D.薄记牵制

满分：4 分

3.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式

D.上下并行式

满分：4 分

4.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表

D.经营预算差异分析表

满分：4 分

5.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表

D.预计资产负债表

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）V 1.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算

E.非财务预算

满分：4 分

2.COSO报告将内部控制目标分为（）。

A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

3.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系

D.预算执行报告体系

满分：4 分

4.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制

E.普通控制

满分：4 分

5.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

6.授权审批制度包括（）。

A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付

E.支付评价

满分：4 分

7.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不对 满分：4 分

8.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分 9.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图

E.矩阵图

满分：4 分

11.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

E.降低损失成本

满分：4 分

12.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异

E.价格差异 满分：4 分

13.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理 B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

14.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用 C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入

E.应收账款

满分：4 分

15.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估

E.风险应对 满分：4 分

16.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤

E.财产清查的方法

满分：4 分

17.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险

E.系统风险

满分：4 分

18.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好

D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

19.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性 B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

20.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

第五篇：东财《内部控制与风险管理》考前模拟题

一、单项选择题(只有一个正确答案)

【1】 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（风险度评价法）。

【2】 财产保护的目标是（保护资产的完整性）。

【3】 下列风险中，可以分散的是（经营风险）。

【4】 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（肯定式函证）。

【5】 预算控制的重点在于（执行预算）

【6】 文件记录控制的核心是（会计系统控制）。

【7】 下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（风险清单法）。

【8】 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（销售部门）。

【9】 “对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（出资者控制）。

【10】 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（集体决策审批）。

【11】 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（事前控制）。

【12】 内部控制的指导思想是（不相容职务分离）。

【13】 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（现金折扣）。

【14】 企业风险管理的第一阶段是（以“安全与保险”为特征的风险管理）。

【15】 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（内部控制整合框架阶段）。

【16】 目标控制的首要步骤是（目标分解）

【17】 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（“一支笔”模式）。

【18】 以下是以劳动和实物等计量的预算是（非财务预算）。

【19】 货币资金内部控制的最终责任人是（单位负责人）。

【20】 在以下控制中，最为关键的是（董事会控制）

二、多项选择题

【21】 内部控制规范体系主要包括（C: 基本规范

D: 具体规范

E: 应用指南）。

【22】 在内部控制结构阶段，内部控制要素组成为（A:控制环境C:会计系统D:控制程序）。

【23】 销售合同控制的内容有（A: 销售谈判

B: 合同订立

D: 合同审批）。

【24】 企业内部控制的主体包括（A: 董事会

B: 经理

C: 财务人员

D: 其他员工）。

【25】 推行目标管理的要求包括（A: 端正对目标管理的认识 E: 指定目标不能草率）【26】 内部控制客观环境的局限性包括（C: 资本市场发育不完善

D: 投资者风险意识淡薄

E: 公司内部缺乏制衡机制）。【27】 销售与收款内部控制的目标包括（）。

A: 保证商品安全完整

B: 保证销售业务顺畅有效地进行

C: 保证货款的及时收回及货币资金的安全完整

D: 确保销售与收款业务的真实与合法

E: 保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

【28】 下列属于静态风险的是(C: 财产风险

D: 责任风险E: 违约风险)。

【29】 考核预算时常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比较分析法

D: 因素分析法

E:平衡分析法 【30】 预算的编制原则有（）

A: 目标导向原则

B: 量力而出、量力而行原则

C: 预测、决策原则

E: 坚持效益优先原则

【31】 风险评价的标准包括（）。

C: 正常损失期望

D: 可能的最大损失

E: 最大可能损失

【32】 授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。

A: 有关事项的办理必须经过授权批准

B: 授权批准后的事项必须执行

C: 授权批准必须要有明确的责任

D: 授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录

E: 对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处

【33】 办理货币资金支付业务的程序包括（）。

A: 支付申请

B: 支付审批

C: 支付审核

D: 办理支付

【34】 控制从控制主体角度分为（A: 内部控制

B: 外部控制）。

【35】 销售与收款内部控制的范围包括（）。

A: 接受客户订货单

B: 分析信用

C: 开票发货

D: 结算记账

【36】 风险反应中的应对方案包括（）。

A: 规避风险

B: 减少风险

C: 分担风险

D: 接受风险

【37】 内部控制的基本原理包括的控制环节有（）。

A: 控制标准的设定

B: 控制标准的执行

C: 结果与差异分析

E: 反馈与纠正

【38】 损失发生前的风险管理目标包括（A:减轻和消除精神压力E:降低损失成本）。

【39】 内部控制规范体系主要包括（C: 基本规范D: 具体规范E: 应用指南）。

【40】 推行目标管理的要求（A: 端正对目标管理的认识

C: 制定目标不能草率）。

三、简答题

【41】 COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？

答案: 答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面：（1）明确对内部控制的“责任”（1分）

（2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（2分）

（3）强调内部控制是一个“动态过程”（1分）（4）强调“人”的重要性（1分）（5）强调“软控制”的作用（1分）（6）强调风险意识（1分）

（7）糅合了管理与控制的界限（1分）（8）强调内部控制的分类及目标（2分）【42】 简述货币资金内部控制的原则。答案: 货币资金内部控制的原则有：（1）岗位分工与职务分离（2分）（2）严格收支分开及收款入账（2分）

（3）实行支出款项的严格授权批准制度（2分）（4）实施内部稽核（2分）

（5）实行定期轮岗制度（2分）

四、论述题

【43】 法国兴业银行巨亏事件

2008年1月24日法国第二大银行兴业银行披露，由于旗下一名交易员私下越权投资金融衍生品，该行因此蒙受了49亿欧元（约合71.6亿美元）的巨额亏损。这也是有史以来涉及金额最大的交易员欺诈事件。该行一名高级官员透露，这桩欺诈案的制造者是一名期货交易员，并且是“只身犯案”。2007年至2008年间，这名交易员利用银行漏洞买卖期货，并凭借其精通银行保密系统成功地掩盖了欺诈行径。当总行发现这桩欺诈案时，天文数额般的损失已经造成。

2008年7月4日法国银行监管机构——法国银行委员会对兴业银行开出400万欧元罚单，原因是兴业银行内部监控机制“严重缺失”，导致巨额欺诈案的发生。银行委员会在一份公告中指出，兴业银行内部监控机制严重缺失，使得金融交易在各个级别缺乏监控的情况下，在较长时期内难以被察觉并得到纠正，因而存在较大可能发生欺诈案并带来严重后果。

分析上述材料，试论述案例中法国兴业银行巨亏事件给予我们的启示。

答案: 1.慎重对待不相容岗位之间的人员流动问题 2.加强对清算、风险管理系统以及交易密码的管理 3.重视日常监控或风险管理中发现的蛛丝马迹

4.管理层对下属机构或人员的巨额盈利及优异的业绩应当保持足够的警觉性 【44】 华源集团的信用危机

华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。

但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款，从而引发了华源集团的信用危机。国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。

分析上述材料，试论述案例中华源集团产生危机的主要原因（如投资、并购等方面）。

答案: 华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。华源集团事件的核心原因：（1）过度投资引发过度负债，投资项目收益率低、负债率高，说明华源集团战略决策的失误；（2）并购无重组、上市无整合，说明华源集团的投资管理控制失效；（3）华源集团下属公司因融资和业绩压力而财务造假，应当是受到管理层的驱使。

五、案例分析题

【45】 郑百文事件

曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的“先进典型”隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。

郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排名第一，进入了中国国内上市企业100强。

郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国股市创下每股净亏2.54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0.448元人民币。1999年，郑百文一年亏掉人民币9.8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。主要表现在：（1）控制环境失败：治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。（2）风险意识薄弱：盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。

（3）内部监督虚无：没有内部审计、独立董事没有发挥作用。

（4）信息系统失真：会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。

根据上述案例，回答下列问题： 试从内部控制的角度，论述郑百文事件给了我们哪些启示，应该从哪些方面加强企业的内部控制。

答案: 答案：从以上案例我们可以得到以下启示： 1.内部控制无处不在；

2.内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要； 3.企业需要实施内部控制；

郑百文的失败警示我们：建立企业内部监督、制衡机制是当务之急。我们应该从以下几个方面加强企业内部控制：

（1）内部环境：企业的内部环境包括企业的治理结构等内容，因此必须加强企业的内部环境建设；

（2）风险评估：企业的风险评估状况直接关乎企业的盈利状况，为了避免郑百文事件再次发生，必须加强企业的风险评估；

（3）信息与沟通：郑百文失败的一个原因是信息沟通的不利，因此必须充分认识到信息监督的重要作用；

（4）监督：郑百文没有内部审计——独立董事没有发挥作用，说明监督在内部控制中的作用也很明显，也必须予以重视。

【46】 巨人集团的兴衰史

1989年8月，在深圳大学软件科学管理系硕士毕业的史玉柱和三个伙伴，用借来的4000元

钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部。1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立，公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总经理。11月，公司员工增加到30人，M-6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利达1000万元。1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁往珠海。9月，巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金1.19亿元。史玉柱任总裁，公司员工发展到100人。12月底，实现纯利3500万元，年发展速度达500％。

1993年，集团在一年之内推出中文手写电脑、中文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品。同年，巨人实现销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。

由于国际电脑公司的进入，电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创。1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，为寻找新的产业支柱，巨人集团开始迈向多元化经营之路——计算机、生物工程和房地产。在1993年开始的生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团毅然向房地产这一完全陌生的领域发起了进军。欲想在房地产业中大展宏图的巨人集团一改初衷，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，楼层节节拔高，从最初的18层一直涨到70层，投资也从2亿元涨到12亿元，1994年2月破土动工，气魄越来越大。对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受这项浩大的工程。1996年底，巨人集团陷入财务危机，巨人大厦被返停工，负债结构中出现恶性债务，讨债者蜂拥上门，集团资金周转不灵，最后酿成**，史玉柱陷入了四面楚歌的境地。根据上述材料回答以下问题：

（1）结合COSO报告对内部控制的定义，指出巨人集团衰败的原因。

（2）加入你是巨人集团的财务总监，你会采取什么措施来实施内部控制？

答案: 参考答案：

COSO报告整体框架的内部控制五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

研究巨人集团衰败案例的角度有多种，我们着眼于企业内部控制和风险管理方面。具体而言，巨人集团衰败的原因有以下四方面。一是企业发展战略目标错位

史玉柱软件科学管理系硕士的优势资源支持了其在电脑行业的创业，奠定了巨人集团的发展；然而，由于史玉柱的目标转型——向保健品和房地产行业多元化发展，使巨人集团走向衰败。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标，与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产生错位，企业管理、资金、人员素质不能与设定的目标相匹配，企业战略风险增大。

二是缺乏科学的决策体系

巨人集团的每一次重大决策，都是史玉柱想出来的。尽管点子多、思路好，但个人的主观性不可避免地造成决策失误多，执行难度大、风险大。公司很大程度上存在着一人决策的弊端。三是企业内部控制混乱

企业发展需要有系统完善的内部控制，而在巨人集团的发展过程中，其内部控制以及员工素质没能跟上企业战略的变化。巨人集团从几个人发展到上千人，由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；几万、十几万、几十万甚至上百万资产在阳光照不到的地方流失了。于是，外部的巨变加上内部的混乱，导致企业经营管理的风险剧增，并且难于驾驭。四是缺乏科学的风险管理理念和策略 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险和应对风险，针对风险根源和计量采取不同 的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，以求多元化发展。

通过对巨人集团兴衰过程中的内部控制状况的了解，假如我是巨人集团的财务总监，我会采取以下措施：

一是目标设定和战略实施是内部控制的关键 巨人集团的案例告诉我们，企业发展缺乏明确的战略目标是不行的，但如果战略目标缺乏相应的管理能力、资金技术等条件支持，战略目标不仅不能够实现，还会使企业陷入更大的危机。为此，需要严格控制企业目标设计和战略实施的风险。也就是说，企业目标的设定首先要适应市场的变化，要建立与战略目标相匹配的技术、人才、资金与市场；否则，目标将无法实现，反而招致更大的风险。二是科学选择风险管理策略

企业在发展中随时会遇到各种各样的风险。风险可能会带来损失，也会带来机会，关键在于如何管理风险