第一篇：19 现金业务

现金业务

一、单项选择题

1、现金调拨包括（）。A、调出、调入二个步骤 B、申请、审批二个步骤 C、申请、调出、调入三个步骤 D、申请、审批、调出、调入四个步骤 答案 D

2、日间现金调拨业务必须（）。

A、当日完成 B、次日完成 C、上个工作日完成D、下个工作日完成 答案 A

3、现金调拔业务中，调出网点“2042现金辖内调出”交易完成后，调拨申请记录的状态为（）。

A、在途 B、批准 C、完成 D、申请 答案 A

4、人民币国际货币符号为（）A、CMY B、RMB C、CNY D、RAM 答案 C

5、假币一般分为（）两大类。

A．机制币和手绘处 B．伪造币和变造币 C．复印币和机制币 答案 B

6、中国人民银行自1948年成立至今，已经发行了（）套人民币。

A、4 B、5 C、6 D、3 答案 B

7、第五套人民币50元、10元纸币正面面额“50”、“10”字样，都采用雕刻凹印，分别为（）两种墨色对接完整。A、棕色和黑色，蓝色和绿色 B、紫色和绿色，浅棕和蓝黑 C、棕色和紫色，红色和紫色 D、棕色和绿色，红色和紫色 答案 B

8、第五套人民币100元纸币的光变油墨面额数字的颜色变化是由（）。

A、绿变蓝 B、绿变金 C、蓝变黄 D、红变黄 答案 A

9、第五套人民币20元纸币背面中间部位在紫外光下显现（）荧光图案。

A、黄 B、橘黄 C、绿 D、红 答案 C

10、第五套人民币10元纸币安全线包含的防伪措施是（）。A.全息、磁性、开窗 B.磁性、荧光、开窗 C.全息、荧光、开窗 答案 A

11、第五套人民币5元纸币采用的是双色冠字号码，其号码的后（）位数是黑色。

A、4 B、5 C、6 D、7 答案 C

12、第五套人民币1999年版的钞票纸张中有两种有色纤维，这些有色纤维是（）。

A、红色和蓝色 B、红色和绿色 C、黄色和绿色 D、黄色和蓝色 答案 A

13、（）依照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》对假币收缴、鉴定实施监督管理。

A、中国人民银行总行 B、金融机构 C、中国人民银行及其分支机构 D、银监局 答案 C

14、金融机构在收缴假币的，对（）应当面以统一格式的专用袋加封，并在封口处加盖“假币”字样戳记。

A.假纸币和假硬币 B、假外币和假硬币 C、假硬币 D、假纸币 答案 B

15、金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构（）业务人员当面予以收缴。

A、至少2名 B、至少3名 C、至少4名 D、至少1名 答案 A

16、金额在1000元以上的差错，应由（）审核，报经支行运行管理工作分管行长签批同意后方可进行账务处理 A、经办柜员 B、业务主管 C、网点负责人

D、业务主管和网点负责人 答案 D

17、营业终了柜员钱箱外汇现钞（）上缴 A、超过等额1000美元以上部分 B、超过等额1万美元以上部分 C、超过等额2万美元以上部分 D、全额 答案 D

18、自动柜员机备付现钞必须经过票币整点，保证加入无破损、无断裂、无透明纸粘贴、无褶皱及卷角等符合自动柜员机使用的人民币现钞。禁止使用（）现钞。A、柜员上缴已入库的 B、原封新钞和潮湿的 C、管库员整点的 D、从人行调回的 答案 B

19、柜员在日终轧平现金账务时，使用()交易检查自已保管的机器钱箱内的现金，并与现金实物进行金额券别双核对，以确保二者金额券别完全一致。

A、1141 B、1131 C、1135 D、1136 答案 A 20、营业终了柜员钱箱余额不得超过（）元，超额度现金必须上缴“99999钱箱”

A、2万 B、10万 C、20万 D、50万 答案 A

21、长期现金业务上门服务是指服务期限超过（）的现金上门服务。

A、1个月 B、3个月 C、1年 D、6个月 答案 A

22、对公现金支付业务，金额达到()万元（含）以上，需要进行6061交易网点确认。

A、20 B、50 C、80 D、100 答案 B

23、经整点的现金，纸币（）张为把、（）把（卷）为捆、硬币（）枚为卷 A、100 10 25 B、100 10 50

C、100 20 25 D、100 20 50 答案 B

24、自动柜员机前后清点现金的间隔时间不得超过（）。A、10天 B、5天 C、3天 D、1天 答案 C

25、工行现金管理服务品牌为（）A、现金新干线 B、公司点金 C、工行财E通 D、财智账户 答案 D

26、对公现金业务网点上送截止时间是：（）A、16：30 B、17：00 C、17：30 D、18：00 答案 C

27、没收的假币应（）管理。A、营业终了经办柜员入箱保管 B、营业终了交现金业务主管保管 C、营业终了上缴管库员 D、三日内上缴现金中心 答案 C

28、回笼人民币大额差错是指一捆内发现假币（A、1 B、5 C、10 D、100 答案 B）张及以上。

29、临柜柜员发现假币应立即向交款人声明，并报告（）进一步鉴定

A、管库员 B、远程授权人员 C、业务主办 D、业务主管 答案 D 30、柜员钱箱次日由本人继续使用的应在日终坚持（）A、双人结账 B、柜员自己结账 C、核对即可 D、不需要结账 答案 A

31、每日营业前，（）对日间库现金的真实性负责，监督管库柜员营业前领回款箱的账实核对，监督款箱实物交接过程。A、网点负责人 B、业务主管 C、业务主办 D、业务经办 答案 B

32、（）万元以上大额现金取款须经网点负责人审批、签章 A、2 B、5 C、10 D、20

答案 B

二、多项选择题

1、现金收付款应凭合法、有效的凭证办理，并做到以下几点（A、现金收入应先收款后记账 B、现金付出先记账后付款

C、账款须自复平衡，机打现金存款凭 D、发现客户交款差错，直接按现金实物入账 答案 ABC

2、现金收款应做到：（）。

A、先核验大数，后清点细数 B、当面点清 C、一笔一清 D、按券别录入 答案 ABCD

3、假币收缴必须遵循（）操作程序。

A、在持有人视线范围内当面收缴 B、出具《假币收缴凭证》C、加盖“假币”章或用专用袋加封 D、向持有人告知其权利 E、将盖章后的假币退还持有人 答案 ABCD

4、硬币有以下（）情形的不宜流通。A、穿孔、裂口 B、裂口、变形

。）

C、划痕、弄脏 D、文字、面额数字、图案模糊不清 E、磨损、氧化 答案 ABDE

5、变造的货币是指在真币的基础上，利用（）等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

A、挖补 B、揭层 C、涂改 D、拼凑 答案 ABCD

6、伪造的货币主要有（）、彩色复印假币、手工描绘或手工刻板印制的假币、照相假币和铸造假币。

A.机制假币 B.拓印假币 C.电脑打印假币 答案 AB

7、第五套人民币2005年版100元纸币与1999年版100元纸币相比，增加了（）防伪特征。

A.白水印 B.凹印手感线 C.开窗安全线 答案 AB

8、网点在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索（）

A、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（枚）（含10章、枚）以上的 B、属于利用新的造假手段制造假币的 C、有制造贩卖假币线索的

D、持有人不配合金融机构收缴行为的

答案 ABCD

9、特殊残缺、污损人民币的兑换，若持有人对金融机构认定兑换结果有异议或金融机构难以把握兑换标准的，其处理方法包括（）A、金融机构直接对特殊残缺、污损人民币进行收缴

B、经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回特殊残缺、污损人民币

C、持有人可携带证明到人行分支机构鉴定 D、金融机构凭人行的鉴定结论办理兑换业务 答案 BCD

10、ATM机长款处理时，可选择贷方账户类型包括（）。A、灵通卡 B、E时代卡 C、理财金卡 D、信用卡 E、内部户 答案 ABCDE

11、以下对假币管理描述正确的是：（）。

A、发现假币应在持有人视线内由两人在场对其作出鉴定意见 B、假人民币纸币当面加盖“假币”戳记，假外币（含硬币）应装入专用信封按要求加封，在信封上加盖“假币”戳记，向持有人出具由中国人民银行统一印制的假币收缴凭证，并要明确告之其权利和义务 C、一旦确认为假币不得再退还持有人，不得以判定不准为由退还假币，更不准将盖有“假币”字样的假币退还持有人 D、已收缴假币营业终了入库保管，定期上缴人民银行 答案 ABCD

12、自动柜员机如发生错款或存入假币，必须（）。A、立即使用1533交易调整钱箱余额 B、立即报告上级管理部门 C、核实有关取（存）款人操作记录 D、核点现金实物

E、按照现金错款溢短处理的相关规定及时处理 答案 BCDE

13、现金收、付款业务应遵循（）的原则 A、先收款后记账 B、先记账后收款 C、先付款后记账 D、先记账后付款 答案AD

14、现金调拨业务包括（）A、柜员向“99999钱箱” 领取或缴存现金 B、柜员之间的往入、往出 C、系统内现金调拨 D、人民银行之间现金调拨 答案ABCD

15、柜面现金收款业务可能会用到的交易包括（A、2020往来户现金收入 B、2023一笔多单现金收入）

C、2156对公异地往来户收入 D、2028内部户现金存入 答案ABCD

16、现金付款应遵循的原则：（）A、先记账后付款，按券别录入

B、当面点清，一笔一清，超权限现金支付必须经有权人授权并复核 C、人民银行现金管理规定和反洗钱有关规定进行登记报备 D、逐笔换人复核 答案ABC

17、凡入库的现金钞券应达到以下标准（）A、点准 B、挑净 C、礅齐 D、捆紧 E、盖章清楚 答案 ABCDE

18、上缴钱箱时，钱箱中不能有“配款状态”为（）的款项 A、待领用 B、上缴 C、往入 D、往出 答案ABD

19、自助设备钞箱中的备付金无须每日清点，但遇以下情况，必须当日清点并做账款核对：（）A、轧账单数据与箱内现金金额不符 B、吐钞不正常，开钞箱检查时

C、在规定工作日（含）内未进行账款核对的

D、客户称吐钞有误，当日营业终了前，最迟不超过次日 答案 ABCD

三、判断题

1、网点99999钱箱实物日终坚持双人结账，其库存现金的真实性由其中一名管库员负责监督。（）答案 错

2、柜员与99999钱箱柜员、柜员与柜员之间现金领缴、往来，实行付出现金柜员确认，由系统配对管理。（）答案 错

3、ATM钱箱加钞，如有两名经办人员办理，可不需在监控下操作。（）答案 错

4、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。（）答案 对

5、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。（）答案 对

6、根据世界大多数国家对货币防伪技术的分类，货币防伪通常划分为公众防伪、专业防伪、专家防伪。（）

答案 对

7、纸币的防伪措施主要体现在纸张、油墨和机械技术等几个方面。（）答案 错

8、硬币的防伪措施主要体现在材质、形状和铸造工艺等几个方面。（）答案 对

9、第五套人民币专用纸张在紫外灯下无荧光反应。（）答案 对

10、纸币真伪的识别通常采用直观对比和仪器检测相结合的方法，即通常所说的摸、看、听、测。（）答案 对

11、对公现金付款业务集中处理网点在确认付款时必须要加强配款金额、中心录入金额和凭证金额的三核对，确保一致后才能确认付款。（）答案 对

12、对公现金付款业务集中处理中对柜员本人受理的待修改业务进行处理时，需经授权人员授权审批后处理。（）答案 错

13、“现金存款凭证”可联机打印，也可手工填制。（）答案 错

14、营业网点之间现金调拨可以跨支行业务库进行。

答案 错

15、自动存取款机现金库存查库只能单独进行，不可与ATM专管员、出纳员加取钞、清点核对库存同时进行。答案 错

16、柜员之间往出、往入现金，须当面点清，业务主管监督，以保证账实无误。答案 对

17、午间停止营业柜员（或柜员中途离开营业网点）轧账时，柜员无须对柜员钱箱实有本外币现金按券别逐项清点、轧账。答案 错

18、柜员接到客户交来的现金，应按券别顺序由大到小点捆、卡把、核验大数，与客户填写的“现金存款凭条”核对。清点时按规定挑假、剔残，如发现残钞，应与其他款项调换。答案 错

19、对于经营活动中发现和没收的假币，按假币票面金额入账，因其不是真正的货币，就可不按现金实物进行保管。答案 错

20、对公现金业务当日错账使用反交易方式处理。答案 错

21、收缴的假人民币纸币，须按规定在假钞的正、背面盖“假币”戳记章，假外币纸币及各种假硬币应装入专用信封按要求加封，在封口处加盖“假币”戳记章。

答案 对

22、柜员在办理现金业务时坚持当面清点、一笔一清，现金收、付业务及交接、清点钱箱时，要在监控下办理。答案 对

23、办理现金业务必须坚持先记帐后收款、先付款后记帐 答案 错

24、柜员发现假币后，应对发现的假币进行鉴定、收缴，登记《假币收缴代保管登记簿》，加盖“假币”字样的戳记 答案 错

25、一旦确认为假币不得再退还持有人，不得以判定不准为由退还假币，更不准将盖有“假币”字样的假币退还持有人 答案 对

26、现金、实物换人经管应按约定方式当面确认，做到交接清楚、责任分明、有据可查。答案 对

27、特殊残缺、污损人民币剩余面积是指票面图案、文字、纸张能按原样连接的实物面积，包括与票面原样连接的炭化、变形部分 答案 对

28、柜员日间轧账需换人点捆、卡把核对现金，款箱由柜员和核对人双人加双锁 答案 对

29、日间办理收、付款业务必须按券别实物数进行输入，兑换业务可以暂不按券别实物数进行输入，但日终时钱箱现金必须与机器各券别数据一致 答案 错

30、对公现金业务当日错账不得使用反交易，应使用错账冲正的方式处理。答案 对

31、柜员机如发生错款或存入假币，必须立即报告上级管理部门，核实有关取（存）款人操作记录，核点现金实物，确认错款金额后，按照现金错款溢短处理的相关规定及时处理 答案 对

32、柜员钱箱次日使用采取交叉使用、本人继续使用两种模式，由支行根据营业网点业务需要逐一确定，并报市分行运行管理部备案 答案 对

现金业务答案：

一、答案

1、D

2、A

3、A

4、C

5、B

6、B

7、B

8、A

9、C

10、A

11、C

12、A

13、C

14、B

15、A

16、D

17、D

18、B

19、A 20、A

21、A

22、B

23、B

24、C

25、D

26、C

27、C

28、B

29、D 30、A

31、B

32、B

二、答案

1、ABC

2、ABCD

3、ABCD

4、ABDE

5、ABCD

6、AB

7、AB

8、ABCD

9、BCD

10、ABCDE

11、ABCDE

12、BCDE

13、AD

14、ABCD

15、ABCD

16、ABC

17、ABCDE

18、ABD

19、ABCD

三、答案

1、错

2、错

3、错

4、对

5、对

6、对

7、错

8、对

9、对

10、对

11、对

12、错

13、错

14、错 1521、对 2228、对 29、错

16、对

17、对

23、错

24、错 30、对

31、错

18、错

25、对、错

19、对

26、对、错 20、错、对

27、对 32

第二篇：现金调拨业务

（临柜）B1-2-1

第二部分

第一章

现金业务

第二节 现金调拨业务

一、基本规定

（一）VCTS是反映现金、假币、箱包等物资的保管、调拨、配送和流转状况的管理系统。该系统严格按照“风险可控，高效运营”的原则，确保信息流、实物流与账务流一一匹配，实现现金、假币、箱包等重要营业物资“调拨指令电子化、流程制约系统化、实物信息实时化”。

（二）VCTS中“金库”指中心金库、支行库、外寄金库。外寄金库指自身没有实体库房，但行使支行库或中心金库职能的机构。VCTS中“现金管理行”是指为辖属各营业机构调剂现金的行部，一般为中心金库、支行库、外寄金库挂靠行。

（三）VCTS中的机构以ABIS中使用的行部为基础，按实际的行政隶属关系和实物缴存关系进行组织管理。

（四）VCTS由金库和调拨审批部门使用。营业机构现金调拨、假币上缴及箱包管理业务纳入VCTS管理。寄库箱包和日间调缴款箱包暂不纳入VCTS管理，交接仍使用手工交接登记簿。

（五）基本原则

1、金库现金调拨业务遵循“根据指令、见单调拨”的原则。VCTS操作用户以系统上一流程电子信息为指令，按授权办理业务。

2、现金调拨遵循出入库审批原则。调拨现金实物出库以及系统外现金实物调拨入库必须按《中国农业银行人民币备付金管理办法（试行）》有关规定，经资产负债管理部门审核批准后进行操作。无金库营业机构调拨现金由其现金管理行实施单审批，设库（含外寄金库）行调拨现金由本行和其现金管理行实施双审批。

3、调拨员审批辖属机构缴款申请时，应遵循“应收尽收”原则。调拨员以库存现金余额、库存现金限额和客户现金需求为依据审批现金调拨申请，调拨员审批金额可不设限。

4、金库现金调拨业务必须遵循“先记账后出库、先入库后记账”原则。

（六）行部间现金调缴和假币上缴业务必须通过VCTS系统。金库挂靠行柜员现金出入库和假币上缴则无需通过该系统，柜员只需在ABIS做相关交易，VCTS会自动接收数据，并对系统的库房数据进行自动修正。

（七）款箱（包）包括柜员现金箱、贵金属箱、领缴款箱（包）、票据领缴箱（包）等提款箱（包）。款箱（包）应按VCTS统一的13位编码规则进行编号管理，编号规则是：1位起始位+6位网点行号+1位箱包类型+5位序号，起始位及序号由各行根据需要自行编制。

（八）剔除运送中的因素，VCTS金库现金明细余额应与库房实物、ABIS中现金登记簿相符，VCTS箱包登记簿信息应与库房实物相符。

（九）系统生成的统计报表及其他电子化信息可不打印，由总行数据中心在系统中保留2年，按照相关档案管理办法定期备份、清理。

二、部门及岗位职责

（一）部门职责：

1、运营管理部门负责VCTS现金调拨、假币上缴和箱包出入库业务管理，业务数据维护和业务监督检查。

2、资产负债管理部门负责VCTS现金调拨业务审批。

（二）岗位职责：

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第二部分

第一章

现金业务

VCTS设置系统管理、调拨审批、金库主任（授权）、管库、查询等岗位。

1、系统管理：负责维护VCTS机构、岗位、人员信息。由一级分行或二级分行的运营管理部门指定专人担任；在VCTS中设置在所辖最高级别行。

2、调拨审批：负责根据辖属机构的调拨申请、库存余额及库存限额要求审批VCTS出入库“现金调拨单”。由金库（不含网点库）账务挂靠行资产负债职能部门指定专人负责。在VCTS中设置在所辖最高级别行，或者设置在金库账务挂靠行。

3、金库主任（授权）：负责对VCTS系统规定的重要交易进行授权。由金库主任或副主任担任，在VCTS中设置在金库账务挂靠行。

4、管库：负责办理现金、假币、箱包等实物的出入库、配钞、保管等金库业务。由金库管库员担任，在VCTS中设置在金库账务挂靠行。

5、查询：可进行业务查询及报表查询。查询用户必须经同级运营管理部门批准，指定专人担任。

三、机构和用户管理

（一）VCTS用户实行“专人专户”管理，允许“一岗多户”，但严禁“一户多人”，相同岗位用户要明确分工。

（二）VCTS系统管理、金库主任（授权）、调拨审批、管库用户之间不得相互兼任。系统管理员不得处理VCTS业务类交易，包括VCTS业务授权；不得办理ABIS系统交易及业务授权；九级主管在不进行现金业务授权的前提下，可兼任系统管理员。金库主任（授权人）、调拨审批人员、管库员不得处理ABIS库房现金交易；管库员不得有ABIS柜员号。运营主管不得兼任VCTS管库员。

（三）系统管理、调拨审批、管库用户应配制安全认证卡或指纹识别进行系统登陆，其他用户可采用密码登陆。现金、假币、箱包等出入库类交易必须由两名管库员双人操作。金库主任（授权人）采用输入员工号加密码方式进行业务授权。安全认证卡的管理参照《中国农业银行柜面业务安全认证卡管理暂行办法》执行；指纹识别系统参照《中国农业银行柜员指纹认证系统业务管理暂行办法》执行。

（四）VCTS用户对登陆系统的相关操作、审批结果承担相应责任。VCTS用户在取得初始密码后应及时修改，密码要按月更换并妥善保管。用户离开工作岗位，应退出系统关闭浏览器，并清空用户、密码保存信息，确保系统信息安全。

（五）VCTS机构和用户变更，应填制“中国农业银行金库现金调拨系统机构信息登记申请表”（附表B1-2-1）和“中国农业银行金库现金调拨系统用户信息登记申请表”（附表B1-2-2），经同级或上级运营管理部门审批后，报系统管理员进行变更。用户变更必须取消原操作权限，但应保留员工信息，以便日后查询。上述表由系统管理员专夹保管，按年装订，保管期限5年。

四、现金调拨业务操作流程

（一）申请行（无金库）缴款

1、柜员现金入库

（1）缴款柜员填制记账凭证,注明缴款柜员号、金额及券别,交运营主管审批。

（2）选择柜员“0603柜员现金入库”交易,打印两联记账凭证,在记账凭证上加盖业务办讫章，同现金一并交主出纳。

（3）主出纳清点核对现金无误后，现金入库保管,在记账凭证上签字确认，一联留存，一联

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（临柜）B1-2-3

第二部分

第一章

现金业务

交缴款柜员。

（4）缴款柜员缴款完毕后，核对“柜员现金箱”。

2、缴款

（1）申请行根据自身现金情况确定缴款金额，在约定时点前，由柜员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“申请行缴款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请，同时打印一份现金调拨单交主出纳（或运营主管指定人员）。

（2）现金管理行调拨员在VCTS系统中审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批同意后，申请行柜员选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。

（4）申请行主出纳（或运营主管指定人员）根据现金调拨单整理上缴款项，经运营主管复核后款项装入缴款箱，并与随车业务员办理箱包交接缴往现金管理行金库。现金调拨单经主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管双人加盖名章后，交给柜员作“0613库房现金调出”交易记账凭证的附件。

（5）缴款箱运送至现金管理行金库后，管库员与随车业务员办理交接。管库员根据在VCTS系统中打印的该申请行现金调拨单，核对或交由清点员清点核对缴来款项。核对无误后，由管库员根据核对结果在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金实物入库处理，同时将现金入金库现金保管区保管。现金调拨单加盖管库员名章后交金库记账员，（6）金库记账员根据交来的现金调拨单选择“0614库房现金调入”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。

（7）如果金库管库员审核后认为不能上缴，则在“现金出（入）库录入”交易中选择“不同意”，现金退回申请行，并由申请行记账员做“0688退回入库”交易。如果金库管库员已在“现金出（入）库录入”交易中选择“同意”，而另一名管库员在做“现金出入库复核”交易时发现因不相符或其他原因认为不能上缴，则选择“不同意”，然后重新做“现金出（入）库录入”交易并选择“不同意”，现金退回申请行，由申请行记账员做“0688退回入库”交易。

（8）金库接收到按“正常币”上缴的款项集中清分后产生的“破损币”，由管库员向金库记账员提请券别调整，金库记账员通过ABIS“0626内部票面兑换”交易及时进行处理。

（二）申请行（无金库）调款

1、调款

（1）申请行根据业务需要确定所需领款数额及券别，在约定时点前，由柜员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请领款，输入调拨方向（选择“申请行领款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请，打印一份现金调拨单交给主出纳（或运营主管指定人员）。

（2）现金管理行调拨员在VCTS系统中审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批同意后，现金管理行金库管库员根据库房现金情况选择“领款券别调整”交易对申请的券别进行调整，并打印一份现金调拨单交记账员。

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第一章

现金业务

（4）现金管理行记账员根据交来的现金调拨单选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取到交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。记账员在现金调拨单上加盖名章后交管库员据此出库。

（5）现金管理行金库管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，审核券别调整后的调拨券别与实际库房现金无误后，选择“同意”。

（6）现金管理行金库管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装箱后与随车业务员办理箱包交接送申请行。管库员在现金调拨单上加盖名章后交记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证附件。

（7）申请行接到领款箱并与随车业务员办理交接手续后，由主出纳（或运营主管指定人员）与运营主管双人开箱，对调入现金与留存现金调拨单进行核对。核对无误后，在现金调拨单上注明调整信息并双人加盖名章后交记账员。申请行记账员据此在ABIS系统中选择“0614库房现金调入”交易并打印记账凭证，现金调拨单做该记账凭证附件。此笔无金库网点领款业务即完成。

（8）如果现金管理行金库管库员在做“现金出入库录入”或“现金出入库复核”时发现差错或不能领款，则选择“不同意”，然后由金库记账员在ABIS系统中做“0688调出现金退回”交易。

2、柜员领入现金

（1）领款柜员填制记账凭证，注明领入柜员号、金额及券别，交运营主管和主出纳审批签字同意。

（2）领款柜员选择“0604柜员领入现金”交易进行处理，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交主出纳。

（3）主出纳按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交领款柜员。

（4）领款柜员清点现金,核对“柜员现金箱”。

（三）申请行（支行库或寄存金库）缴款

1、柜员向主出纳缴款

（1）调出方柜员填制一式两联记账凭证，注明主出纳柜员号、金额及券别，交运营主管审批签字同意。

(2)主出纳选择“0627柜员间现金内调（现金箱交接）”交易记账，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交调出方柜员。

(3)调出方柜员按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交主出纳。

(4)主出纳清点现金,核对“主出纳现金箱”。

2、主出纳现金入库

（1）主出纳填制一式三联记账凭证,注明主出纳柜员号、金额及券别,交运营主管审批。（2）记账员选择 “0603柜员现金入库”交易,打印三联记账凭证,在记账凭证上加盖业务办讫章同现金一并交管库员。

（3）管库员清点核对现金无误后，现金入库保管,在记账凭证上签字确认，一联留存，一联交记账员，另一联交主出纳。

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第二部分

第一章

现金业务

（4）主出纳缴款完毕后，核对“主出纳现金箱”。

3、缴款

（1）申请行根据自身现金情况确定缴款金额，在约定时点前，由申请行金库记账员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“申请行缴款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请。

（2）申请行和现金管理行调拨员在VCTS系统中分别审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批通过后，申请行管库员打印一份现金调拨单交记账员。记账员选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交管库员。

（4）申请行管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，核对现金调拨单中的券别和金额与上缴款项无误后选择“同意”。

（5）申请行管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装缴款箱并与随车业务员办理箱包交接缴往现金管理行金库。现金调拨单经加盖管库员名章后，交给记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证的附件。

（6）缴款箱运送至现金管理行金库后，管库员与随车业务员办理交接。现金管理行金库管库员根据在VCTS系统中打印的该申请行现金调拨单，核对或交由清点员清点核对缴来款项。核对无误后，由管库员根据核对结果在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金入库处理，同时将现金实物入金库现金保管区保管。现金调拨单加盖管库员名章后交现金管理行金库记账员，（7）现金管理行金库记账员选择“0614库房现金调入”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。此笔申请行（支行库或外寄金库）缴款业务即完成。

（8）如果现金管理行金库管库员审核认为不能上缴，则在VCTS系统中进行“现金出（入）库录入”和“现金出（入）库复核”交易时选择选择“不同意”，现金退回申请行。申请行管库员收到退回款项并核对无误后，在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”和“现金出（入）库复核”交易，做出库退回处理，然后通知申请行金库记账员在ABIS系统中做“0688调出现金退回”交易。

（9）现金管理行接收到按“正常币”上缴的款项集中清分后产生的“破损币”，由管库员向金库记账员提请券别调整，金库记账员通过ABIS“0626内部票面兑换”交易及时进行处理。

（四）申请行（支行库或寄存金库）调款

1、调款

（1）申请行金库根据业务需要确定所需领款数额及券别，在约定时点前，由金库记账员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请领款，输入调拨方向（选择“申请行领款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请。

（2）申请行和现金管理行调拨员在VCTS系统中分别审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批通过后，现金管理行金库管库员根据库房现金情况选择“领款券别调整”交易

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第二部分

第一章

现金业务

对申请的券别进行调整，打印一份现金调拨单交记账员。

（4）现金管理行金库记账员根据交来的现金调拨单选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交管库员据此出库。

（5）现金管理行金库管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，审核券别调整后的调拨券别与实际库房现金无误后，选择“同意”。

（6）现金管理行金库管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装箱后与随车业务员办理调款箱交接，调款箱由随车业务员送申请行。现金调拨单加盖管库员名章后，交记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证附件。

（7）调款箱运送至申请行金库后，申请行金库管库员与随车业务员办理交接。申请行金库管库员根据在VCTS系统中打印的现金调拨单核对调来款项无误后，在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金入库处理，同时将现金实物入金库现金保管区保管。

（8）申请行管库员在现金调拨单上注明调整信息并双人加盖名章后交申请行金库记账员。记账员据此在ABIS系统中选择“0614库房现金调入”交易并打印记账凭证，现金调拨单做该记账凭证附件。此笔申请行（支行库或虚拟金库）调款业务即完成。

2、主出纳现金出库

（1）主出纳填制一式三联记账凭证，注明主出纳柜员号、金额及券别，交运营主管审批同时管库员签字。

（2）记账柜员选择“0604柜员领入现金”交易进行处理，打印三联记账凭证，加盖业务办讫章，交管库员。

（3）管库员按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联交记账柜员，另外一联和现金一并交领款主出纳。

（4）主出纳清点现金,核对“主出纳现金箱”。

3、柜员向主出纳领取现金

（1）主出纳填制一式两联记账凭证，注明领入柜员号、金额及券别，交运营主管审批签字同意。

（2）调款柜员选择“0627柜员间现金内调（现金箱交接）”交易进行处理，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交主出纳。

（3）主出纳按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交调款柜员。

（4）调款柜员清点现金,核对“柜员现金箱”。

（五）现金调出系统外（中心金库）

1、金库根据库房内现金实物情况确定需要上缴人民银行的现金金额及券别，金库记账员据此在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“调出系统外”）及其他要素，经三级主管授权交易成功，系统生成现金调拨单。

2、调拨员根据资金情况在VCTS系统选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

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第二部分

第一章

现金业务

3、调拨审批通过后，金库管库员在VCTS系统中打印一份现金调拨单交记账员。记账员在ABIS系统中选择 “0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交金库管库员。

4、金库管库员根据现金调拨单信息填制人民银行现金缴款单，并在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金出库操作，配款装箱后与随车业务员办理款箱包交接，现金缴款单随现金实物交随车业务员送人民银行金库。

5、人民银行收妥后，随车业务员将人民银行现金缴款单回执联送交管库员。管库员据此在VCTS系统中选择“调出系统外核销录入”及“调出系统外核销复核”交易做调出系统外现金核销。人民银行现金缴款单回执联及现金调拨单加盖管库员名章后交给记账员。

6、记账员做“0687核销跨系统/跨中心运送中现金”交易，交易成功后，打印记账凭证，现金调拨单作记账凭证附件。人民银行现金缴款单回执联交清算中心做相关账务处理。此笔现金调出系统外业务即完成。

7、如果因整点不合格等原因人行拒收退回，随车业务员应将人行缴款单及现金送回金库。金库管库员清点核对退回现金实物无误后，在VCTS系统中选择“调出系统外核销录入”及“调出系统外核销复核”交易进行退回入库处理。现金调拨单和人民银行现金缴款单加盖管库员名章后交给记账员。记账员按照调拨单上的调拨单号做“0688调出现金退回”交易，然后打印记账凭证，现金调拨单和人民银行现金缴款单做该记账凭证附件。此笔现金退回业务即完成。如果部分退回上缴款，则按全部退回处理，并对差额部分按现金调出系统外正常流程处理。

（六）系统外现金调入（中心金库）

1、金库根据业务需要确定向人民银行调款的金额及券别，由金库记账员据此在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请调款，输入调拨方向（选择“系统外调入”）及其他要素，经三级主管授权交易成功，系统生成现金调拨单。

2、调拨员在VCTS系统中选择“调拨审批”交易进行调拨审批。审批通过后打印一式两份现金调拨单，加盖个人名章后交资金调度员。资金调度员及时调剂资金，确保人行往来资金备付后加盖资金调度专用章后，提交清算中心支票管理员。设为查询用户的支票管理员通过VCTS系统查询此笔业务，与资金调度员提交的现金调拨单核对一致后据此开具现金支票，现金调拨单一份签名章后返资金调度员，另一份现金调拨单作已使用现金支票表外付出记账凭证附件。现金支票交已核对身份的随车业务员。

3、随车业务员持现金支票到人民银行领款，款项调回后交管库员。管库员在VCTS系统中打印一份现金调拨单核，据以清点核对调入款项。核对无误后，管库员在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，并按照实际调入款项的券别进行券别调整。

4、管库员审核实际调入现金券别与现金调拨单券别无误后，办理现金实物入库，现金调拨单加盖管库员名章后交金库记账员。

5、金库记账员根据交来的现金调拨单在ABIS系统中做“0614库房现金调入”交易，打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。清算中心记账员根据人民银行支票存根联进行人民银行往来账户的账务处理。此笔系统外现金调入业务即完成。

五、假币上缴

（一）营业机构向库房上缴假币

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第二部分

第一章

现金业务

1、营业机构应按要求及时将柜员收缴的假币上缴现金管理行金库。上缴时，由指定人员填制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交柜员。柜员据此在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，上缴方向选择“系统内假币上缴”。交易成功后系统生成假币上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”随假币实物上缴至现金管理行金库。

2、现金管理行金库管库员接收营业机构上缴的假币及“金融机构假币解缴清单”，清点、核对无误后，在VCTS系统选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易作假币入库处理，假币实物入库房保管。“金融机构假币解缴清单”加盖“假币收缴专用章”和管库员名章后，一联交金库记账员记账，另一联退营业机构专夹保管。

3、金库记账员选择“0636 他行假币解入”交易，输入假币上缴单号后提取到交易要素，主管授权后提交并打印记账凭证，“金融机构假币解缴清单”做记账凭证附件。此笔营业机构向金库上缴假币业务即完成。

4、管库员如在清点、核对假币时发现问题，认为营业机构假币不能上缴，则由管库员在VCTS系统中做“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”操作时选择“不同意”。假币实物及“金融机构假币解缴清单”一并退回营业机构。营业机构收到假币实物后，由柜员选择“0666假币出库退回”交易，输入上缴单号，提交并打印记账凭证，假币上缴退回入库即完成。

（二）支行库向中心金库上缴假币

1、支行库向中心金库上缴假币时，由支行库管库员填制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交支行库记账员。支行库记账员据此在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，上缴方向选择“系统内假币上缴”，交易成功后系统生成假币上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”加盖记账员名章后，交支行库管库员办理出库手续。

2、支行库管库员根据“金融机构假币解缴清单”，在VCTS系统选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易做假币出库手续。无误后进行假币实物出库，“金融机构假币解缴清单”随假币实物上缴至中心金库。

3、中心金库管库员接收支行库上缴的假币及“金融机构假币解缴清单”并与系统中假币上缴单核对无误后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易做假币入库处理，假币实物入库房保管。“金融机构假币解缴清单”加盖“假币收缴专用章”和管库员名章后，一联交中心金库记账员记账，另一联退支行库专夹保管。

4、中心金库记账员选择“0636 他行假币解入”交易，输入假币上缴单号后提取到交易要素，主管授权后提交并打印记账凭证，“金融机构假币解缴清单”做记账凭证附件。此笔支行库向中心金库上缴假币业务即完成。

5、中心金库管库员如在清点、核对假币时发现问题，认为支行库假币不能上缴，则由管库员在VCTS系统中做“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”操作时选择“不同意”。假币实物及“金融机构假币解缴清单”一并退回支行库。支行库管库员收到假币实物核对无误入库保管后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”交易进行假币入库退回操作。然后由支行库记账员选择“0666假币出库退回”交易，输入上缴单号，提交并打印记账凭证，假币上缴退回入库即完成。

（三）假币上缴系统外（中心金库或支行库）

1、金库管库员定期根据库房内的假币币种、券别、金额确定需上缴人民银行的假币数量，填

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第二部分

第一章

现金业务

制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交金库记账员。

2、金库记账员在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，选择“假币调出系统外”，交易成功后系统生成上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”加盖记账员名章后交管库员。

3、金库管库员根据假币上缴信息清点、核对假币无误后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易作假币出库处理。“金融机构假币解缴清单”随假币实物装箱交随车业务员上缴至人民银行。

4、人民银行收妥假币后，随车业务员将人民银行返回的“金融机构假币解缴清单”回执联交金库管库员。管库员据此在VCTS系统中选择“假币调出系统核销录入”及“假币调出系统核销复核”交易做假币出库核销，“金融机构假币解缴清单”回执联交记账员做记账凭证附件。此笔假币上缴系统外业务即完成。

5、如果假币上缴人民银行失败，操作流程如下：

（1）随车业务员将退回假币实物及“金融机构假币解缴清单”交给管库员。

（2）管库员在VCTS系统中做“假币调出系统核销录入”及“假币调出系统核销复核”交易，选择“退回入库”，无误后选择“通过”。

（3）再由管库员在VCTS系统中进行“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”中都选择“同意”，提交后系统提示“退回入库录入、复核成功”。

（4）金库记账员按照上缴单号做“0666假币退回入库”交易，授权后提交打印记账凭证。

六、箱包管理

（一）网点入库箱包正常流程

1、网点柜员选择“06AH 网点出入库箱包登记”交易，登记入库箱包和次日出库的柜员现金箱及网点缴调款箱。

2、营业结束前网点柜员选择“06AI 网点出入库箱包确认”交易，对登记的当日入库箱包和次日出库箱包进行确认，经一级主管授权交易成功，打印“网点箱包交接登记簿”。

3、网点主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管与随车业务员办理箱包交接手续。交接完毕后，交接双方在“网点箱包交接登记簿”上互相签名确认。“网点箱包交接登记簿”由网点主出纳或运营主管指定人员专夹保管，按月或季装订，保管期限5年，以下比照执行。

4、金库管库员收到随车业务员交来的网点箱包后，在VCTS系统中选择“箱包入库录入”和“箱包入库复核”交易做箱包入库处理。此环节金库管库员可选择手工录入、扫描录入或核对后整体移入库房。

5、入库完毕后，金库管库员通过“金库箱包交接登记簿”交易打印“金库箱包交接登记簿”与随车业务员互相签名确认办理交接手续，登记簿由管库员专夹保管，按月或季装订，保管期限5年，以下比照执行。

（二）箱包出库正常流程

1、金库管库员根据已登记的出库箱包信息，在VCTS系统中选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易做箱包出库处理。录入环节可选择按照箱包实物手工录入、扫描录入或核对后整体移入。复核环节需点击“箱包数统计”，核对该批箱包出库数，无误后逐个点击需要复核的领缴单编号，出现领缴单信息，并与实物进行核对。

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第二部分

第一章

现金业务

2、管库员在箱包出库完毕后，通过“金库箱包交接登记簿”交易打印“金库箱包交接登记簿”后与随车业务员互相签名确认办理交接手续，箱包运往网点。

3、网点收到箱包后，由主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管清点箱包并与上日“网点箱包交接登记簿”核对，无误后与随车业务员签字交接。

4、交接完毕后，由网点柜员在ABIS系统选择“06AK收到出库箱包网点确认”交易，查看库房出库箱包信息和收到箱包实物一致后，确认结果选择“通过”，经一级（含）以上主管授权后提交。

（三）箱包管理特殊情况处理

1、登记信息错误可修改且必须当天修改，应入库箱包当天必须入库。

2、入库箱包出现未登记箱包入库、登记箱包未入库情况，由管库员在管理系统修改，库房主管授权。

3、若网点收到箱包与系统登记不符，则由金库管库员在VCTS系统中修改，库房主管授权，之后网点再次做“06AK收到出库箱包网点确认”交易确认出库箱包。

4、箱包出入库信息需要修改的，由金库管库员在箱包录入、复核环节修改，成功后网点柜员做“06AK收到出库箱包网点确认”交易并选择“通过”，即完成出库。若选择“不通过”，则金库管库员必须进行出入库箱包异常修改录入和复核处理，金库运营主管授权后方能完成出库。

5、打印的“箱包交接登记簿”与实际不符时，应在备注或相应栏进行标注并说明原因，经运营主管签字证明后办理交接。

（四）上门收款箱包管理

1、开办上门收款业务时，要由主办行网点柜员在ABIS系统中做“06AN箱包维护”交易，种类选择“上门收款箱”，完成网点对上门收款箱包的维护。

2、当日，如果上门收款主办行网点箱包未完成入库操作，金库收到随车业务员交来的该主办行上门收款箱包时，由金库管库员在VCTS系统选择“箱包入库录入”和“箱包入库复核”交易做正常箱包入库，将上门收款箱包手工登记到“收到未登记箱包”栏。如果该上门收款主办行的网点箱包已完成入库操作，则金库管库员应对上门收款箱包按箱包信息异常情况处理。

3、次日，金库管库员根据“箱包交接登记簿”整理出库箱包，并选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易做箱包出库处理。如果上门收款箱包为按箱包信息异常情况处理入库的，出库时则需由金库管库员在VCTS系统选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易，将上门收款箱包手工登记到“已出库未登记”栏。完毕后将箱包交与随车业务员运送业务主办行。箱包到达业务主办行核对收妥箱包后，主办行柜员在ABIS系统中做“06AK收到出库箱包网点确认”交易。

七、业务检查

（一）日终前，管库员应查看VCTS中“现金出（入）库、调出系统外核销、假币上缴（缴入）、假币调出系统核销”交易，实物已清点入库或出库的待处理任务必须处理完毕；盘库前，管库员应通过VCTS“行部现金状况查询”、“金库现金明细查询”交易核对ABIS与VCTS的余额，剔除在途因素后，应确保余额相符；盘库时，管库员应确保实物与VCTS登记的库存现金明细余额相符。

（二）款箱（包）出库后，管库员应查看VCTS中“箱包出库、出库箱包异常修改”交易，待处理任务应处理完毕；款箱（包）入库后，管库员应查看VCTS中“箱包入库、入库箱包异常修改”交易，待处理任务应处理完毕。盘库时，管库员应确保款箱（包）实物与VCTS的箱包登记簿相符。

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第二部分

第一章

现金业务

（三）查库时，剔除运送中的因素，VCTS金库现金明细余额应与库房实物、ABIS中现金登记簿相符，VCTS箱包登记薄信息应与库房实物相符。在VCTS中查询调拨单信息，并核实在途实物。运送中现金已出库房的，应待对方行核销或从系统外取回回执单后核实。

八、VCTS系统异常处理

（一）VCTS发生故障不能正常运行，根据运营管理部通知启用金库应急交易指令。

（二）VCTS故障期间，为确保ABIS账务正常处理，营业机构使用ABIS库房应急交易办理现金、假币出入库业务，款箱（包）业务启用手工登记簿。

（三）VCTS系统恢复正常后，经金库主任授权，管库员应按库存实物正确调整VCTS金库现金明细余额和箱包登记薄。

（四）现金调拨、假币上缴业务中，若总金额相符、券别不符，可按正常流程办理，业务处理完毕后应通过ABIS“0626内部票面兑换”调整库房券别；若金库收到实物总金额与现金调拨单总金额不符，应在监控下将实物暂时封存入库，退回原业务交易，及时与上缴机构核实原因重新办理。

附表：

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第三篇：现金出纳业务操作实务

现金出纳业务

自2003年5月1日综合业务网络系统上线以后，我行就开始实行柜员制，除总行营业部以外其它支行基本上没有设置单独的现金出纳柜员，钱账由一人管理，单人临柜，这就对柜员提出了更高的要求，柜员不仅要掌握相关会计制度，而且熟悉出纳操作技能。

现在给大家介绍现金出纳业务的相关规定。首先，给大家介绍现金出纳业务的基本规定，为加深印象，结合具体的案例来学习。

第一部分基本规定

一、凭证印章、自管自用。每个柜的重要空白凭证、有价单证、业务印章采取“自管自用”的方法进行管理，各柜之间不得随意调用，日终必须随同现金一并入库保管。

二、办理现金收付业务，收入现金必须坚持先收款后记账，付出现金必须坚持先记账后付款。

三、单收单付，账款自复。柜员办理各种业务应采取“自办自复”的方法，每次只能受理一笔业务，一笔一清。一名柜员只能承接一个窗口的业务，并采取“单收单付”的方法完成存取款业务的全部流程，在业务风险上实现个人负责制。

四、按照《加强金融机构个人存取款业务管理的通知》规定，实行分级授权审批备案制度；大额取现人民币5万元以上、30万元以下由营业部主任审查批准，30万(含30万)至50万元由主管行长审查批准，50万元(含50万元)由行长审查批准；存款20万元必须由主管授权，以上存取款必须登记备案。

五、指纹签到，离柜签退。柜员必须凭本人注册的操作代码或操作卡上机操作，中途离柜必须临时签退或退出系统，任何人不得使用别人已签到的计算机终端。

六、日清日结，中午碰库，每日营业终了，柜员必须核对现金实物与柜员业务量统计表的“库存现金余额”是否相符，经事中监督审核无误后，双人加锁入库保管。

七、坚持三级查库制度，总行运营管理部每季至少查库一次；各支行主管会计工作的行长每月至少查库一次；支行营业部主任每旬至少查库一次。严禁挪用库存现金、白条抵库，保证账实相符；

八、收付现金必须在电视监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清，并做到凭证、现金二者相符。

九、自管钱箱，限额控制。按柜设置钱箱，库存现金的额度由主管行根据业务量的大小来核定，不足限额的应及时领取，超过限额的应于当日缴存大库，日 1

终钱箱集中入库管理。

第二部分现金收款业务

由于我行实行免填单业务，在办理现金收付业务时，根据客户提供的金额办理相关业务，在打印出有关凭证后，由客户签字确认。提醒客户核对金额。

一、收款程序：收款时，由柜员按照交款人提供的款项进行清点，先按款项券别顺序点收，点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数，细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢毁，不得与其他票币调换或混淆。并对票面的真伪进行认真的辨别，待交款凭证打印出，交与交款人签字确认后，再加盖现讫章和个人名章，现金装入尾箱。

如果收款中发现金额有误，应立即向交款人讲明情况，待双方复核证实后，可按原提供的金额多退少补，也可由收款柜员根据交款的实际金额，据实收取。

第三部分 现金付款业务

对外付出现金，应根据经过审核的凭证或客户提供的取款金额，按付款程序办理，当面点交清楚。

付款程序：付款时，柜员根据凭证或取款人提供的取款金额，按金额由大到小逐位配款，配零头现金要拆把、不得抽张，点验正确后在凭证上加盖现讫章和个人名章，款项交与取款人，并提示其当面点验。

第四部分现金整点业务

一、现金整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆扎紧、盖章清。50元券、100元券纸币的初点必须由手工进行。纸币应按券别分版平铺整理。100张为1把，10把为一捆。每把（卷）须加盖经办人名章，每捆应在绳头结扣处贴上封签，注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆人名章。除按上述规定整理损伤票币外，还应对主币分版捆扎。

二、现金细数未点清前不得将捆、把的原封签、腰条丢掉，不得与其他款项调换或混淆。

第五部分现金兑换业务

一、现金兑换的内容：现金兑换包括主辅币兑换和残损人民币兑换两项内容。

二、现金兑换的要求

（一）现金兑换应坚持“先收款后兑付”；

（二）兑入、兑出现金时要先点清顾客交来的现金，清点无误后，根据客户需要的票面配款；

第六部分损伤币的处理

《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》和《不宜流通人民币挑剔标准》分别于2004年2月1日和2004年1月1日起执行，新办法和标准实行后，原

1955年5月8日中国人民银行发布的《残缺人民币兑换办法》、1998年起实行的《损伤人民币挑剔标准》和2001年起实行的《“七成新”纸币的基本标准》同时废止。

一、残缺污损人民币兑换办法：残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。

（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额全额兑换。

（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

兑换残损币时，应认真鉴别真伪，问清来源和原因方可兑换；兑换时要当客户面加盖“全额”或“半额”戳记，并加盖经办人员名章。

二、不宜流通人民币挑剔标准如下：

(一)纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

(二)纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。

(三)纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

(四)纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

(五)硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

第七部分票样及假币管理

一、凡发现伪造、变造人民币，必须由两名以上柜员同时认定后当面予以收缴，对假人民币纸币，应当面加盖假币字样的戳记，对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖假币字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人名章等细项，收缴的假币，不得再交予持有人。

二、对一次性发现假人民币20张（枚）以上、假外币10张以上的，属于利用新的造假手段制造假币的，有制造贩卖假币线索的，除立即报告当地公安机关外，假人民币应立即报送人民银行。

三、金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。

四、办理假币收缴业务的人员，应当取得人民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》。

五、各支行应加强人民币支付交易的监督管理，防范利用银行进行洗钱等违法犯罪活动，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

六、第五套人民币主要防伪特征

1、固定水印：位于各票面左侧空白处，迎光透视，可以看到立体感很强的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券别正面主景毛泽东头像、中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记和背面主景图案(20元币除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹凸感。

3、光变油墨面额数字：100、50元票面左下角分别印有100、50字样，该字样与票面垂直角度分别为绿色和金色，倾斜一定角度则变为蓝色和绿色。

4、其它防伪标志：红、蓝彩色纤维、安全线、隐形面额数字、胶印缩微文字、阴阳互补对印图案、冠字号码等。

第八部分出纳交接

一、柜员调动工作需办理交接手续，对保管的各种公章、出纳机具、有价单证和现金，当面点交清楚，按当日实有库存详细列交接登记簿，进行账账、账实、账款的核对，由交接双方及监交人在移交登记簿上签章，妥善保管，以备查考。

二、柜员因故临时离岗或请假，需其他业务人员顶岗时，应与指定接岗人员当面办妥交接手续，监交人、移交人、接交人均签章后，方可离岗。

第九部分错款处理

一、发生错款应立即向会计主管及行长汇报，采取措施组织查找，发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应暂列其他应收款待查，不准空库。对确实无法挽回的错款，应区别不同性质，正确处理。不得私吞长款或以长补短。

二、责任事故错款，对工作不负责任，有章不循或违反劳动纪律发生的差错，无论数额大小，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任；

三、建立错款事故及案件报告制度，如发生错款，除及时向主管人员汇报外，应根据情况正确处理。

四、在发生错款的当日，长款无法退还原主，短款无法查明找回，均应主管人员审批后作待处理错款，发生200元以上（包括200元）出纳错款，不管查找有无结果，均应在当日内逐级报告总行，来不及书面报告的，应先电话报告，后

补书面报告；

五、待处理的错款查明原因需列报损失或收益时，错款行以文字形式上报总行，经批准后方能处理，短款的核销情况应在决算中逐笔说明。

六、凡提取或调入的现金，应安排尽量先使用，以避免存放时间过久，发生差错不利清查责任。

第十部分上门收、付款业务

上门收、付款业务是我行特有的业务，同时具有的风险也非常大，所以应严格坚持上门收付款业务的基本规定，避免发生会计差错或案件。现在，我们先学习上门收付款业务的基本规定：

一、上门服务坚持四双制度，即双人点收、双人上锁、双人押运、双人交款。

二、上门收款应严格印、证管理制度，严禁随身携带已盖章的空白现金交款单或现讫章。

三、上门收款业务应坚持“先收款、后记账”的原则，上门送款业务应坚持“先记账、后送款”的原则。付款时，特殊情况可先送款后记账，但须经行长批准并预留账户资金，待上门核对支款凭证及印鉴后，方可将款项交于客户。

四、上门收款时必须持总行统一印制的上门服务证及本人有效身份证件，要求客户认真核对并进行登记，以防冒收。

五、预约收（付）款证明单由会计主管保管，按照重要空白凭证管理，不纳入备忘科目核算，但必须按号使用，作废证明单随当日传票装订。

在具体操作时，有以下要求：

（一）上门收、付款时必须持有“上门服务证”，收款人员到会计主管领取预约收款证明单，并进行登记，加盖业务公章。

（二）收款人员应于当天及时将款项交柜台清点，收妥无误后在现金交款单回单联上加盖“现金收讫章”，返还收款人员，换回预约收款证明单。

（三）预约上门付款要查询账户余额，签发预约付款证明单，由营业部主任审批签字，同时登记上门服务凭证登记簿并在证明单上加盖名章，交柜员凭以付款。

（四）上门送款人员送妥款后应及时将现金支票交柜员审核记账。

第十一部分库款管理

1、现金调拨应坚持双人解缴的原则。

2、支行向总行上缴现金，由支行库管员作出库交易，待总行营业部收完现金后，由总行营业部柜员作入库交易。

3、支行从总行提取现金，由总行营业部柜员作出库交易，支行库管员待现金收入库箱后，再作入库交易。

第四篇：中国农业银行现金业务操作规程

中国农业银行现金业务操作规程

第一章 基本规定

第一条 现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人

守库、双人押运、离岗必须查库（箱）”的原则，做到内控严密、职责分明。实行复核制的，还要坚持“钱账分管、双人临柜、换人复核”。

第二条 现金收付必须坚持“收入现金先收款后记账，付 出现金先记账后付款”的原则。

第三条 柜员办理现金业务必须在有效监控和客户视线 以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。

第四条 收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再

散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆，做到现金实物 与记账凭证或现金调拨单核对相符。

第五条 坚持“一日三次碰库（箱）”制度。营业前，柜

员必须检查现金实物与上日“柜员日终平账报告表”现金箱余 额是否相符；中午休息时，柜员必须将现金实物与现金箱余额 进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员必须核对现金实物与 “柜员日终平账报告表”现金箱余额是否相符，经坐班主任或 主管审核无误后，双人加锁入库保管。

第六条 每日日终平账，管库员应清点库房现金，与“营

业网点现金余额统计表”的库房余额核对相符后，在统计表上 签章。

第七条 需进行款箱交接的，交箱前必须核对接箱人是否

为被授权人，接箱时必须核对总箱数，检查款箱是否加锁、封

条是否完整无损等，并详细登记《箱包交接登记簿》，由交接双 方签章。

第八条 办理现金业务人员必须培训合格、持证上岗。

第二章 现金收付

第九条 现金收入。

柜员受理客户交存的现金和现金收款凭证后，按下列程序 操作：

（一）审查现金收款凭证。现金收款凭证必须要素齐全，填写正确清楚，大小写金额、凭证各联次金额一致，无涂改。

（二）初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数。与现金收款凭证金额核对相符。

（三）清点。现金按券别依次逐张清点细数并挑残、辨假。款未点清前不准与其他款项调换和混淆。清点中发现有误，当 即向交款人声明，并可将凭证和款项一并退回客户。

（四）交易处理。柜员选择相关交易进行处理，打印记账 凭证，与现金收款凭证核对无误后，记账凭证加盖经办员、复 核员名章；现金收款凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员 名章，回单联退客户，留存联附记账凭证后。实行复核制的，初点柜员清点现金与现金收款凭证核对无 误，现金收款凭证加盖初点柜员名章后连同款项一并交收款柜 员；收款柜员核对现金与现金收款凭证无误后，现金收款凭证 加盖有关业务印章、收款柜员名章，回单联退客户，记账联交 记账柜员选择相应交易进行账务处理。第十条 预约收款。

（一）封包。签订预约收款协议的客户交来现金时，柜

员应会同管库员当面核对大数，点捆、卡把、清点零头，与现 金收款凭证核对相符，填制一式两联记账凭证，注明交易类型

为“收包”，由银行当面封包，贴上预约收款封签；选择“预约 收款—收包”交易，打印记账凭证，连同注明“预约收款”字 样的现金收款凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。现金收款凭证记账联与一联记账凭证连同已封包的款项入库保 管，回单联退客户。

未经清点细数的款项，不得与收入款项混放，应另装箱（袋），双人加锁入库保管。

（二）清点。款项应在次日（节假日顺延）清点完毕，按 照协议规定的记账日期进行记账。清点前，柜员与管库员应共 同查验封口无疑后，方能拆封。由柜员根据原入库保管的一联 收包记账凭证填制记账凭证，注明交易类型为“清点”，选择“预 约收款—清点”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经 办员、复核员名章，原入库保管的收包记账凭证作附件。清点 细数中发现错款或假钞按协议规定处理。

（三）收款。比照第九条处理。第十一条 非营业时间收款。

（一）当日收款时，填制一式两联记账凭证，注明交易类

型为“收款”，款项清点无误后，选择“非营业时间收款—收款” 交易，打印记账凭证，连同注明“非营业时间收款—次日入账” 字样的现金收款凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。现金收款凭证记账联与一联记账凭证连同所收款项装箱入库保 管，回单联退客户。

（二）次日，柜员根据原入库保管的一联收款记账凭证，选择“非营业时间收款—清点”交易，打印记账凭证，加盖有 关业务印章、经办员、复核员名章，原入库保管的收款记账凭 证作附件。

（三）选择相关交易，进行账务处理，现金收款凭证附记 账凭证后。

第十二条 现金付出。

柜员受理客户提交的现金付款凭证后，按下列程序操作：

（一）审查凭证。按照有关规定对现金付款凭证进行审查。

（二）交易处理。选择相关交易，打印记账凭证，与现金 付款凭证核对无误后，按金额由大到小逐位配款，配零头现金 要拆把、不得抽张，并点验正确。记账凭证加盖经办员、复核 员名章；现金付款凭证加盖有关业务印章、经办员、复核员名 章，附记账凭证后。

（三）复点付款。按照现金付款凭证的金额复点现金无误 后将款项交取款人，并提示其当面点验。

采用复核制的，记账柜员选择相关交易进行账务处理，打 印记账凭证，加盖经办员、复核员名章，连同原始凭证交付款 柜员；付款柜员审核记账凭证及原始凭证无误后，进行配款，原始凭证加盖有关业务印章、经办员名章，连同记账凭证、现 金交复核柜员；复核柜员复核现金、凭证无误后，问清户名、取款金额，将款项交客户，原始凭证加盖复核员名章附记账凭 证后交记账柜员。第十三条 预约付款。

（一）当日记账。客户预先将现金付款凭证交给柜员，柜 员按正常付款程序审查凭证无误后，选择相关交易，打印记账 凭证，加盖经办员、复核员名章，现金付款凭证加盖有关业务 印章、经办员、复核员名章附记账凭证后。配款后，填制一式 两联记账凭证，注明交易类型为“准备款项”，选择“预约付款 —准备款项”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办 柜员、复核员名章，向取款人发专用对号牌或对号单，一联记 账凭证随款项单独装箱入库保管。

（二）次日付款。次日客户取款时，柜员根据原入库保管 的“准备款项”记账凭证填制记账凭证，注明交易类型为“交

付款项”，选择“预约付款—交付款项”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，原入库保管的记账 凭证作附件，收回专用对号牌或对号单，核对无误后，将款项 交客户。

第三章 现金整点

第十四条 业务量大的营业网点可设专职整点组（员），不直接对外办理收、付款业务；业务量小的营业网点，由柜员 兼办现金整点。

第十五条 整点现金。

（一）挑净。拆把清点过程中要将损伤票币挑剔干净，并

符合人民银行规定的票币整洁度标准；硬币与纸币要分别整理，流通券和损伤券要按券别、版别分别整理，上缴人民银行回笼 券按当地人民银行的要求整理。

（二）点准。纸币每一百张为一把，硬币每一百枚或五十 枚为一卷，每捆十把（卷），不得多、缺。

（三）墩齐。票币应平铺，每一把票币中间不得有折叠，且要墩齐。

（四）捆扎紧。扎把的腰条应根据人民银行规定按流通券 或损伤券的标准方法扎紧；一捆票币用绳捆扎成双十字型后，用手提绳，绳索绷直、票币不移者为紧；每捆绳头结扣处应粘 贴封签，不要将浆糊直接刷在票币上，以免污损票币。

（五）盖章清。整点人名章、封捆人名章都要盖在规定的 位置，印章必须带行号且清晰可辨，做到谁经办、谁盖章、谁 负责。

第十六条 细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢 毁，不得与其他票币调换或混淆。

第十七条 整点伍拾元券、壹佰元券，需要手工复点，逐

张捻动，仔细鉴别真假。

第四章 票币兑换

第十八条 票币兑换坚持“先收款后兑付”的原则办理。第十九条 柜员在办理大小面额票币兑换时，必须手工清 点、逐张辨别真假，配款后要经复点方能付出。

第二十条 柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，应根据兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额” 或“半额”戳记和柜员名章。第二十一条 内部票币兑换。

兑换柜员应填制一式两联记账凭证，加盖柜员名章，注明 需要兑换的券别、金额，将现金连同记账凭证一并交管库员，管库员核对无误后，选择“内部票面兑换”交易，打印记账凭 证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，一联留存，一 联连同现金交兑换柜员点收。

第五章 库房管理

第二十二条 必须坚持双人管库、同进同出、分工明确、相互复核，做到账账、账款、账实相符。

第二十三条 凡入库保管的现金、有价单证等物品，必须 按券别、种类陈放整齐。

第二十四条 库房钥匙管理，坚持“库匙分管，平行交接”

原则。一名管库员只能掌管一把钥匙（密码），不得接触另一把 钥匙（密码）。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。金库备用 钥匙要分别封存保管。

（一）库房门、保险柜，要装配两把锁，且至少有一把为 组合密码锁，机械锁要备有正副钥匙各一套。

（二）正把钥匙由主管和一名管库员分别掌管，不得交叉。

工作变动时，必须变更密码，必要时换锁。丢失库房（柜）钥 匙，要及时报告上级行并采取防范措施。

（三）支行及支行级单位库房、保险柜的副把钥匙由管库 员会同主管行长、会计部门负责人当面共同密封，分别签章，办理登记签收手续，并由主管行长和会计部门负责人分别入保 险柜妥善保管；支行以下营业网点的库房、保险柜的副把钥匙（含ATM 钥匙）由管库员会同支行会计部门负责人当面共同 密封，分别签章后，办理登记签收手续，由支行集中登记加锁 入库保管。

（四）组合密码锁由管库员会同主管行长共同设定，密码 封存，分别签章，办理登记签收手续，由主管行长妥善保管。开启密码，由管库员会同主管行长共同启封，并登记签章。

（五）副把钥匙因故需办理交接的，要严密登记手续； 如遇特殊情况必须启用时，须经主管行长批准后，由会计部 门负责人会同管库员共同启封，并记录启用原因和启用时间，由启封人签章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码的记 录亦按上述办法管理。如使用密码锁的人员有变动，密码应 随之更换。

（六）非营业时间库房正把钥匙要放入保险柜保管，保险 柜钥匙由管库员随身携带。

（七）金库密码要注意及时更换，确保安全。

第二十五条 库房要保持清洁，达到无火灾、无霉烂、无 虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

第二十六条 库房内不得放置无关物品，放置的现金、贵

金属、有价单证、代保管抵（质）押品、票样、人民币鉴别手 册、基层处所库房副把钥匙、代保管贵重物品必须登记，分别 立户，详细记载。其它物品入库保管要经主管行长批准，并按 要求登记。

第二十七条 管库员开库前须检查库门及报警设施是否

正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不 准委托对方或他人代开。

第二十八条 营业机构坐班主任每旬查库一次，营业机构

负责人每月查库一次；支行会计部门负责人每季查库一次，主 管行长每半年至少进行一次全面查库；上级行实行不定期查库。查库时，必须同时检查柜员现金箱。上级行查库时，查库人员 必须出具查库介绍信，并由管辖行人员陪同。不符合上述条件 的，管库员有权拒绝查库。查库时管库员应始终在场，服从查 库人员安排，但不得参与清点库款。查库完毕后，登记《查库 登记簿》，查库人员和管库人员共同签章。夜间只查岗不查库。

第二十九条 柜员缴领现金。

（一）柜员领入现金。领款柜员填制记账凭证，注明领入 柜员号、金额及券别，经坐班主任或主管审批后交管库员凭以 配款出库。管库员按记账凭证注明的券别、金额配款，选择“柜 员领入现金”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办 员、复核员名章，连同现金一并交领款柜员。领款柜员清点现 金，核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签收。

（二）柜员现金入库。缴款柜员填制记账凭证，注明缴款 柜员号、金额及券别，经坐班主任或主管审批后连同现金一并 交管库员；管库员清点核对无误后，现金入库保管，选择“柜 员现金入库”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办 员、复核员名章。缴款柜员核对“柜员现金箱”无误后，在记 账凭证上签章。

（三）柜员间现金内调。调出柜员填制记账凭证，注明调 出柜员号、金额、券别、调入柜员号等，经坐班主任或主管审

批后连同现金交调入柜员。调入柜员核点无误后，现金入箱保 管，选择“柜员间现金调拨”交易，打印记账凭证，加盖有关 业务印章、经办员、复核员名章。调出柜员核对“柜员现金箱” 无误后，在记账凭证上签章。第三十条 营业网点缴领现金。

（一）领取现金。

向上级管辖行领取现金时，管库员按规定方式报告用款单 位、数额、券别、日期等内容。

管辖行负责现金调拨的部门，对“现金调拨单”等内容审 核无误后，交有权人审批签章。管库员根据手续齐全、内容正 确的“现金调拨单”进行配款，选择相关交易进行账务处理。

（二）上缴现金。

向上级管辖行上缴现金时，管库员填写“现金调拨单”，并按辖内规定的方式通知负责现金调拨的部门。上缴现金必须 按整点要求整理款项，并选择相关交易进行账务处理。管辖行收到库款和凭证后，管库员应及时审核凭证，清点 现金。无误后，选择相关交易进行账务处理。

（三）款项收妥后，“现金调拨单”回单联交调出行作记 账凭证附件。

第三十一条 向人民银行缴领现金。

（一）领取现金。

会计部门填制现金支票向人民银行领取现金。现金领回并

清点相符，入库后，管库员选择“库房现金调入——贷记过渡” 交易，打印记账凭证及一式两联过渡记账凭证，记账凭证加盖 有关业务印章、经办员、复核员名章；过渡记账凭证加盖经办 员、复核员名章交会计部门。会计部门柜员选择相关“借记过 渡”交易，打印过渡记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，原支票存根作记账凭证的附件；另一联过渡记账

凭证退管库员作“贷记过渡”交易记账凭证附件。

（二）上缴现金。

会计部门根据人民银行现金缴款回单填制记账凭证，选择 “通用分户账——贷记过渡”交易，打印记账凭证和一式两联 过渡记账凭证，加盖经办员、复核员名章，现金缴款回单连同 两联过渡记账凭证交管库员。管库员选择“库房现金调出—— 借记过渡”交易，打印过渡记账凭证，加盖有关业务印章、经 办员、复核员名章；另一联过渡记账凭证和现金缴款回单退会 计部门附“贷记过渡”交易记账凭证后。

第六章 库款调运 第三十二条 运送现金、贵金属、有价单证等必须由两人

以上（不包括司机）持枪押运，严密交接手续，对运送时间、地点和运送路线要严守秘密，不得向任何无关人员泄漏。调款 员、押运员有权制止无关人员搭乘运钞车及捎运其他物品，并 须互相配合，密切协作，准确安全运送库款。

第三十三条 现金、贵金属、有价单证等调拨时，调款员

应按调拨单金额、件数清点准确后，检查包装是否牢固，无误 后在调拨单留存联签章，以示收妥。

第三十四条 运送途中，两名押运员应严格遵守押运守 则，严密看守，不得擅离职守。

第三十五条 物款送达后，调款员向调入行管库员交接清

楚。原封新券按箱或捆、回笼券卡把与调拨单核对。发现松散、可疑现象的，须当面点验清楚。无误后，管库员方可在回单联 签章。

第七章 假币处理

第三十六条 办理柜面现金业务发现假币的处理。

柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如 发现假钞（包括变造币）必须由两名以上柜员同时认定后予以 收缴，并向客户说明情况，追查来源，在假钞正面和背面加盖 “假币”戳记，填写一式三联“假币收缴凭证”。注明客户名称（单位）、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数 量、金额、冠字号码、制作方式等，选择“柜员没收假币”交 易，打印记账凭证，加盖经办员、复核员名章；“假币收缴凭证” 加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，第一联附记账凭证 后，第二联专夹保管，第三联交客户，并告知客户如有异议，应在收缴三个工作日内按规定程序申请鉴定。

若为可疑票币应开具一式两联“临时收据”，注明可疑钞 票面额、印制年份、冠字号码等内容，一联加盖行名业务公章 及柜员名章后交客户，一联留存保管。

经鉴定的可疑钞票，若为真钞，收回“临时收据”，按全 额兑换给客户，真钞银行留存，作损伤票币处理，不再投放市 场流通；若为假钞，收回“临时收据”，按前款要求办理收缴手 续。

第三十七条 使用调入现金发现假币的处理。

（一）柜员在使用从他行调入的现金时如发现假币，应由 两名柜员同时认定，经第三人复核无误后，在假币正面和背面 加盖“假币”戳记，开具证明书说明发现假币的具体情况，并 在证明书上加盖经办人和两名证明人名章，经主管行长（主任）审查签字后，一联证明书连同原捆的封签、原把的纸条送上级 行协助调查，一联证明书连同假币一并专夹保管。

（二）柜员填制记账凭证，经有权人审批后，选择“现金 支取”交易，将假币款项暂时在其他应收款挂账，待处理假币 款项的报批手续比照第四十条第一款有关规定处理。

（三）上级行协助追回假币款项的，经坐班主任或主管审

批后，柜员选择相关交易，销记挂账款；如确实无法追回假币 款项的，按规定权限上报审批后，选择相关交易，将挂账款项 转营业外支出，审批文件作记账凭证附件。

第三十八条 柜员没收的假币必须定期由管库员通过“柜

员假币入库”交易作入库处理，交易成功后打印记账凭证，加 盖有关业务印章、管库员、复核员名章。管库员按上级行规定 的时间上缴假币，选择“库房假币上缴”交易，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章；假币及收缴凭证第 二联上缴上级行或人民银行。

第八章 错款处理

第三十九条 错款处理原则。

发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应暂列其他应收款待查，不准空库，并按照“长款归公，短款 自赔”的原则处理。不得私吞长款或以长补短；更不得短款支 付或夹带假币付出；误收假币，由柜员自赔，同时按假币收缴 程序处理。

（一）技术性错款以及误收确实难以辨认的假币，经审批 后，报损或收益，不得以长补短。

（二）责任事故错款，应追究责任人的经济责任，并视情 节、数额给予相应的处分。

（三）属于贪污、自盗、挪用性质的，应向有关人员追回 款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第四十条 错款处理。

（一）库房现金错款的处理

在发现错款的当日，长款无法退还原主，短款无法查明找 回，均应经坐班主任审批后作待处理错款。待处理错款必须及 时按审批权限逐级上报有关部门审批处理。对超过坐班主任挂

账审批权限的，在发生错款当日通过电话或传真方式上报，上 级行应于当日内答复，错款行坐班主任在得到上级行同意挂账 的通知后方可在凭证上加注挂账审批意见，挂账审批表原件当 日内逐级上报审批。

1、待处理长款的处理。管库员填制记账凭证，在凭证上

注明长款金额，经坐班主任审批后，选择“库房现金长款处理 —贷记过渡”交易，再由其他柜员选择相关“借记过渡”交易，将长款暂挂其他应付款账户。需上报审批的，审批表原件待上 级行审批后作记账凭证附件。

2、待处理短款的处理。管库员填制记账凭证，在凭证上

注明短款金额，经坐班主任审批后，由柜员选择相关“贷记过 渡”交易，将短款暂挂其他应收款账户，再由管库员选择“库 房现金短款处理—借记过渡”交易进行处理。需上报审批的，审批表原件待上级行审批后作记账凭证附件。

（二）柜员现金错款的处理。

柜员现金长款，选择“现金存入”交易，在其他应付款账 户挂账；柜员现金短款，选择“现金支取”交易，在其他应收 款账户挂账。其余比照库房现金错款的处理。

（三）调拨款差错的处理。

调入行发现差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收 付中是否符合制度要求。如经调查分析，确非本行责任的，应 立即将有关证明材料及详细情况逐级上报管辖行，由管辖行向 调出行追查。如属调出行差错，错款由调出行处理。如无法确 定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由发现行 作挂账处理。其余比照库房现金错款的处理。

（四）原封新券错款的处理。

原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须两人以上同时在场。拆箱前先检查原包装有无异样，拆箱后必须点捆、卡把。如原

封新券发现捆内整把长短款时，应认真查明原因。确非本行责 任的，长短款项由发现行处理；同时，应开具证明书，说明详 细情况，并加盖坐班主任或主管、经办人、证明人名章后，连 同原捆的封签等，逐级报人民银行。如发现把内缺少十张以上 的，应将原捆、原把票币按原样保管，并立即将发现经过和原 捆的冠字号码、封捆时间和封捆员代号，逐级上报人民银行追 查，并按规定权限审批挂账。

确实无法查清的错款，经上级行批准后，选择相关交易，将挂账款项转营业外收、支。

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第五篇：关于现金业务的审计步骤

关于现金业务的审计步骤

1、核对现金日记账与总账的余额是否相符。

2、盘点库存现金。在执行该程序时，还应注意以下几点：一般应实施突击性的检查；如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点；在盘点过程中，被审计单位的主管会计人员必须在场，盘点时间一般选择在上午前或者下午下班后，便于票据和钱款的入账。

3、抽查大额现金收付凭证。抽查大额现金收付凭证，检查原始凭证的内容是否完整，有无授权批准、凭证所反映的经济业务是否真实以及凭证的编制是否正确。

4、关注白条抵库现象，要求出纳人员做出解释说明并由主管会计进行确认，对大额白条抵库事项应记录在审计工作底稿。

5、检查库存现金的管理是否符合相关管理制度，是否符合内部控制要求。

6、与其它涉及现金收支业务相核对，是否存在没有上帐的现金收支业务。比如材料销售收入、租赁、废品、残次料等出售。

7、检查是否有挪用公款现象或利用账户洗钱的情况。

8、检查是否有资金越过财务，企业另外设置小金库现象。

9、其他需要保证资金完整、安全的事项。