第一篇：办事处会计工作职责及内容

办事处会计工作职责及内容

由于公司营销模式的改变，办事处会计职能发生了重大改变，办事处会计的主要职能不再局限于财务管理及核算，而是作为公司派驻各办事处的管理者，对办事处的各种财务和业务工作进行核算、统计、管理，因此，我们将办事处会计工作作相应调整，便于大家准确掌握工作定位和工作程序。办事处会计工作主要分为两部分：

（一）财务管理；

（二）业务管理。

（一）办事处财务管理

一、会计核算

（一）账簿设置及其核算内容

1、办事处会计必须设立以下账簿：（1）总分类账：按一级科目设立总分类账

（2）明细分类账：现金明细账、应付账款明细账、应收账款明细账、发出商品明细账、其他应收款明细账、其他应付款明细账、提取业务费、调配费用明细账

●现金明细账：根据现金凭证顺序登记明细账，摘要简明清晰，内容真实，有据可查。

●应付账款明细账：贷方登记公司直发商业单位货物及退回公司的货物价值，借方登记回到公司账户的货款，余额一般在贷方，反映办事处尚欠公司货款余额。

●应收账款明细账：客户设置明细账；借方根据发票清单按客户登记应收账款明细，贷方根据回款明细表按客户下账，余额在借方，反映该客户尚欠的应收账款余额。余额出现负数，以红字登记借方。

●发出商品明细账：按客户设置明细账；在将销售单清单与发票清单核对后，借方登记销售单清单有而发票清单无的业务内容，贷方登记发票清单有而销售单无的业务内容，同时勾对借方单号，余额在借方，反映尚未客户开出发票的发出商品价值总额。余额出现负数，以红字登记。

●其他应收款明细账：按借款人分类设置明细账，借方登记借款人在办事处的借款金额，摘要栏内必须登记还款期限或约定还款时间、还款条件，贷方登记归还的借款，余额在借方，反映尚未收回的借款。

●其他应付款明细账：按款项来源设置明细账，借方登记归还应付款项的金额，贷方登记款项的来源金额，余额在贷方，反映尚未支付的其他欠款。

●提取业务费明细账：贷方登记公司划来的业务经费，借方登记用于二次分配及转入调配费用的金额，月末无余额。

●调配费用明细账：明细科目按公司规定的用途设置；借方登记办事处支出的项目，贷方登记二次分配后转入的未分配的调配费用，余额在贷方，反映办事处调配费用的节余。

（3）备查账簿：固定资产备查账、低值易耗品备查账、其他备查账

办事处固定资产范围：指购置的单件价值在500元（含500元）以上、使用年限一年以上的用于日常生活及办公物品。

办事处低值易耗品范围：指购置的单件价值在500元以下、用于办事处日常生活及办公物品。办事处会计分别登记固定资产、低值易耗品辅助账。不需制证。

其他备查账按需要设置

2、账簿要求：按凭证顺序登账、账面整洁、账账相符。

（二）会计核算具体规定

1、业务核算

（1）2016年2月29日（含）以前的办事处开票、回款、退货、存货收发业务继续遵循2002年“办事处会计核算规范”，逐步将本办事处的业务消化。

（2）2016年3月1日以后办事处会计每月收到销售单清单后，首先与当月发票清单核对，按发票清单金额直接记入“应收账款”借方，然后对销售单清单有而发票无的业务记入“发出商品”借方，发票清单有而销售单清单无的业务记入“发出商品”贷方，整个凭证借贷之间的差额记入“应付账款”贷方。

各科目栏应在对应“摘要”中注明业务内容，多借多贷。（3）2016年3月1日以后的发货、开票以及回款查询及核对工作均可在公司所配备的办事处终端计算机上完成。

2、费用核算

根据公司2016年销售政策的提成规定：除龙珠、新栓的处方和OTC提成可由公司直接兑到个人账户上，其他兑现仍然需要进行二次分配。

（1）二次分配的内容：

①普药兑现中“二级分销商维护人员提成1%”再分配； ②处方品种按二次方案提兑； ③2016年以前非一级商货款回笼提成和奖励再分配； ④2016年以前一级商货款回笼提成再分配。（2）二次分配的依据：

贷：其他应付款——公司备用金 B、还备用金时，凭公司财务部开具的收据： 借：其他应付款——公司备用金

贷：现金

12、办事处人员使用或归还备用金时，不得直接冲减或增加应付公司备用金，而应通过“其他应收款”科目核算。

A、因业务需要支取备用金时，经办人应提出申请，并注明借款用途及还款时间，按相应程序报批，办事处会计凭经批准后的借款申请

借：其他应收款——**业务员

贷：现金

B、借款人归还备用金时，办事处会计不得返还原借款凭证，而应开具内部收据（至少一式两联），凭会计记账联冲减借款

借：现金

贷：其他应收款——**业务员

二、财务管理

（一）办事处业务对账管理

1、基本要求

办事处会计在按公司财务部的要求完成日常的会计核算工作后，为真实、准确、及时地反映在途货款情况，必须定期进行账务核对，并将核对资料分类归档由办事处会计妥善保管，定期交公司财务部。

2、具体管理规定（1）办事处与公司对账

①办事处会计每月依据办事处应收账款明细账余额逐项填列“应收账款余额对账表”，于每月5日前邮寄至销售会计，作为对办事处会计账务检查与考核的依据之一。

②办事处会计在每次返回公司时需将办事处主要业务账：应收账款、发出商品等总账及明细账一并带回公司财务部，接受财务部检查。销售会计根据办事处

会计账簿逐笔核对应收账款、发出商品明细账，并在核对截止月份处签字盖章，保证办事处与公司账簿记录一致，同时销售会计应做好对账情况记录。

③办事处会计、销售会计应及时解决对账中的差异，对于漏登的要及时补记账，需调整的及时编制调整分录入账，保证办事处应收与发出明细账与公司一致。

④每年末办事处会计在保证与办事处账簿记载一致的情况下，编制应收账款及发出商品余额明细表并传递给公司销售会计，销售会计于次年元月份进行核对，如无差异则签字确认；否则，应查明原因，根据情况调整相应账务，经双方签字确认后传给办事处会计，作为办事处次年记账的期初数。

（2）办事处与业务员对账

①办事处会计每个季度必须与业务员共同核对其经手的账务，编制业务员“在途货款对账表”，并于业务员、办事处经理签字后整理装订，于季末次月25日前邮寄回销售会计归档。②“在途货款对账表”由办事处会计根据每个业务员负责的本办事处客户截止到每季末的应收账款和发出商品的明细余额填列。

（3）办事处与客户对账 ①对账计划的编制与执行：

A、每年元月31日前，办事处会计根据客户分类制订年度对账计划，经办事处经理签字后传回公司财务部备案。

B、在编制年度对账计划的基础上，办事处应于每年2月末前制订分解的月度对账计划报财务部备案。

C、对账计划的执行情况作为对办事处会计考核之一。D、办事处会计应严格按照计划进行对账，并获取对账凭证，写出对账报告。报销对账费用时，必须持有会计、业务员、经理签字的对账报告（含对账函）经财务部销售会计审核登记，然后再至销售会计主管审批。

E、若因故不能完成对账计划时，办事处会计应出具情况说明，经办事处经理确认后分别报财务部和销售部备案，并同时附调整计划至财务部，否则，视为考核不合格。

F、临时性对账（办事处经理、业务代表调离等）由办事处会计配合相关人员进行。

②对账计划编制的原则： A、一级经销商应每月对账一次 B、问题客户每年至少对账二次； C、一般客户每年至少对账一次。

（二）原始凭证的管理 办事处所有记录业务的单据及相应的汇总表均作为公司有效财务凭证，应由办事处会计妥善保管，并顺序装订。这些单据及相应的汇总表包括：销售单清单、销售发票（办事处会计记账联）及销售发票清单、回款明细表（办事处汇款凭证、收据等）、回款兑账明细表及3系统报表、调账报告或说明、兑现表及兑现清单、二次分配表、超期扣款表、借据、收据、办事处支出证明单等。

1、销售单清单

销售单清单：销售会计定期打印销售单清单传递给办事处会计，销售单作为销售单清单的附件，附在记账凭证后作办事处会计账务处理的原始凭证。

2、签收回执的管理

A、办事处会计凭开具的销售单核实客户收货情况后，必须取得客户出具的签收回执（或客户收货收据等）一式三份，并加盖收货单位公章或业务公章。

B、客户签收回执一份由办事处经理或业务代表自行保管，作为向客户收取货款的依据；一份由办事处会计附于销售单后作为账务处理的原始凭证；一份于每月月末邮寄回公司销售管理部备查。

C、办事处会计对签收回执（客户收据）的保管视同现金或货物，如因签收回执保管不善造成损失，由办事处会计全额赔偿。原则上办事处经理和业务人员不能自行保管签收回执（客户收据），特殊情况需报请销售中心总经理批准，并由当事人承担相关责任。

3、发票与发票清单

A、发票（指专用发票的发票联和抵扣联，普通发票的发票联）的管理：办事处会计必须建立发票登记簿，记录收到公司开具的发票单位、发票号、品种、数量和金额。领取发票时，领用人应在登记簿相应栏目签字。

B、发票清单：销售会计定期打印并下发各办事处发票清单，办事处会计将办事处的发票记账联与发票清单核对后，一并作办事处会计账务处理的原始凭证。

4、办事处费用二次分配表

办事处会计根据销售会计核定的上月兑现数额和兑现清单，按当年批准的二次分配方案进行二次分配，填制二次分配表。

二次分配表上包含两部分：一为办事处正常兑现；二为当月提取的调配费用。

超期扣款作为二次分配的内容之一，其扣款表应作为二次分配表的附表一起作办事处会计记账凭证的原始凭证。

二次分配表与业务员差旅费支出证明单必须在每月17日前寄出（以邮戳为准），超过规定时间没有执行的，视同所有兑现平均分配和无抵税的情况，由销售会计直接计算个人所得税，并事后不予调整。

5、回款明细表（办事处汇款凭证等）、回款兑账明细表及3系统报表

回款明细表是销售会计填写的公司以现金、银行结算票据或其他方式收到货款的明细统计表。对于03年底以前的回款，办事处会计须落实每笔款项的对应客户单位，并按每笔款项所对应的品种填写回款兑账明细表传递给公司财务部。

回款明细表、回款兑账明细表及3系统报表作为完整的回款过程的载体，应作为办事处会计处理的原始凭证。

注：以办事处为主体的汇款凭证、办事处收取零星货款的临时现金收据等不得散放，应归集到回款明细表后作附件。办事处回款的银行汇票、银行承兑汇票等相关回款原始票据，必须在收到后24小时内寄回公司销售管理部。

6、兑现表及兑现清单

兑现表和兑现清单是公司计算的上月提成、补贴、扣款等项目的明细清单，是办事处会计核查公司兑现费用、进行二次分配的重要依据之一，二者缺一不可，作为办事处会计处理的原始凭证。

7、调账报告或说明

办事处会计对账务进行调整时，必须有调账报告或说明，不得无故凭空调账。调账说明应明确调账的原凭证号、调账理由、调整金额，报经相关领导或部门签署意见。涉及业务（应收、发出、存货）的调整应取得相关责任人的签字认可，必要时还应取得有关单位、部门的证明或意见。调账包括公司与办事处同时账务调整和公司与办事处之间仅一方账务调整。

A、仅涉及记账错误需更正调整账务的，由销售会计或办事处会计写出调账说明，经财务部销售会计主管审核并签署意见，办事处会计据此作为账务处理的原始凭证。

B、涉及不同客户单位之间进行账务调整的，须由经办人写出调账报告，详细说明调账原因，由办事处经理签署意见，报公司销售部和法务部审批，办事处会计据此作为账务处理的原始凭证；必要时办事处必须出具所涉及调账客户双方的对账报告或相关证明。

8、借据、收据、办事处支出证明单等

A、借据 办事处人员在办事处借款时，必须出具办事处主任批准的借据方可借款，借据作为办事处现金支出凭证不予退还，作相关会计处理的原始凭证。

B、收据 办事处人员还款时，办事处会计应开具收据（至少一式两联），注明还款时间、还款人、（大、小写）还款金额，还款人应签字认可、主任证明。

零星现金货款交办事处时，办事处会计也须开具收据（至少一式两联），注明交款时间、客户名称、（大、小写）金额、交款原由（摘要），业务主办人员的签字。办事处收款后，应及时将货款汇回公司，并将汇款票据、收据等附于回款明细表后作会计处理原始凭证。

C、办事处支出单证 在办事处报销的各种费用凭证要求应与在公司报销时的要求一致：各项费用支出必须符合公司《销售费用管理规范》的规定，其审批程序必须符合《销售费用管理规范》的规定，按公司报销的单据粘贴要求进行粘贴后，办事处会计作会计处理原始凭证。

办事处会计自然成为办事处原始凭证的责任人，如果发生凭证遗失、损坏等情况，公司将追究办事处会计责任。

（三）超期扣款的管理

超期扣款是公司为了加强物流管理，增强办事处经理及业务人员的责任意识、风险意识、促进在途货款尽快回笼的有力措施。为此，公司专门制定了《销售系统超期在途货款的管理规定》，办事处会计应严格执行公司的规定，严谨超期扣款的执行程序。在无公司停止超期扣款的批示文件的情况下，不得擅自停止扣款。

1、超期扣款的日常处理：

办事处会计在登记应收账款和发出商品账时，应将送货单号、时间登记在摘要栏中，对每一笔发出商品的开票情况进行逐项勾对标记，而每一笔回款勾对的发票进行逐行勾对标记。未标记的即为未开票或未回款的货款。

月末在记账完毕后，根据未标记的发出商品和应收账款明细账，逐户判断客户超期情况，并登记超期扣款表。

2、超期扣款的停扣处理

因故需对业务人员停止超期扣款的，须由经办人按《销售系统超期在途货款的管理规定》程序书面申请停止超期扣款，经办事处经理同意后，报公司有关部门批复。办事处会计根据审批意见执行。在未收到公司停止超期扣款的批示文件的之前，不得擅自停止扣款。

（二）办事处业务管理

一、合同管理

1、负责审查发货合同，凡销售合同不规范，内容不明或无责任人签字可拒绝受理。每月10日前将上月所有合同原件（第一联）寄回销售管理部。

2、负责将合同的第三联集中保管，按客户进行分类并编写客户目录，按发生业务的先后顺序排序，装订成册，随时接受销售管理部的抽查。每年元月15日以前将上一年的全部合同（第三联）上交销售管理部。

二、物流管理

1、负责协助办事处经理收集公司发往一级经销商的《发货签收表》，并将验收结果正确填列于签收表。签收回执联按发货单位分类，按日期排序后装订成册，并于次月5日前上交销售管理部。

2、协助办事处经理对一级经销商的货物进行跟踪，随时了解分销商的库存动态。每月15日及月终两次核实一级商业单位库存情况，经办事处经理签字后，三天内传销售管理部，并协助办事处经理于每月2日前上报次月要货计划，以便公司安排生产与发货（均可用电子版）。三、一、二级流向单管理

每月10日以前上交一级经销商的出库单（流向单）、二级分销商的进货单与出库单（流向单）。一级流向单每月终了由相关业务代表负责打印，由办事处会计按规定进行汇总。办事处会计根据整理后的结果制作电子版《一级流向单汇总表》，每月10日前传回公司销售部统计岗，流向单原件于当月内寄回公司销售管理部。

二级流向单暂定为至少一季度打印一次，直接将打印好的二级流向单寄回销售部，不作汇总。若二级流向单为终端流向单，则另按终端流向单的规定办理。办事处必须在流向单原件上注明出货单位与流向单类别（一级或二级），便于销售管理部收件人分类转交相关岗位。

办事处会计必须按汇总表作好二级商进货台帐，作年终返利资料。

四、终端兑费管理

1、档案管理：办事处主任督促业务代表按市场推广部的要求建立完备的终端档案交办事处会计。办事处会计分区域将终端档案按规定的档案表格式制作电子版（见业务报表中终端档案表样）。医院必须有申请处方开发报告和医院进院证明或商业流向单，药店必须有申请OTC开发报告和药店进货证明或商业流向单，连同电子版档案交市场推广部。办事处新增终端档案每月10、25号上交一次，报市场推广部审核。办事处终端档案的更新应填写《终端档案更新表》，经办事处经理签字后，连同电子版《终端档案更新表》一起于每月25号报客户服务部。

2、终端兑费凭证管理：（1）防伪标签汇总表

业务代表定期将收集到的防伪标签，按规定整理后并制作汇总表，填报支出证明单，签字后交办事处会计。办事处会计根据业务代表收集的防伪标签进行登记、审核、统计，并对防伪标签粘贴表、支出证明单进行初审、编号并签字，办事处经理审核后签字。

办事处会计对业务代表整理后的防伪标签，与流向单进行比对审核后，根据电子版的流向单加工制作《终端流向单汇总表》。办事处会计在终端流向单汇总表书面版上签字后交办事处经理签字认可。（2）终端流向单汇总表

办事处相关业务代表负责打印流向单，并尽量取得流向单的电子版。业务代表在流向单原件中将其中没有做医院和药店工作的部分用横线划去，并对真实性负责。办事处会计应复核其是否符合已批准合格的条件。

办事处会计应根据流向单原件的电子版，调整为公司规定的电子版流向单格式。如无法取得，或取得的电子版栏目不齐全的，办事处会计必须根据流向单原件，公司规定的格式制作电子版流向单。

办事处会计定期将《终端流向单汇总表》书面版、随同支出证明单、流向单原件、防伪标签粘贴表一并寄回公司客户服务部。同时将终端流向单的电子版与《终端流向单汇总表》的电子版于报销时传回客户服务部。

办事处会计对凭证的审核与制作负直接责任，凡累计三次迟交、漏报或累计三次出现数据错误的，扣除其当月浮动工资，并提请财务部处罚或调整工作岗位，同时视同该办事处骗取终端费用取消该办终端政策。

五、报表及资料管理

1、负责人员考勤记录，并将考勤表存档于办事处接受抽查。

2、经理指导下每月8日前上报上月办事处月度工作报表（可以电子邮件形式）。办事处经理对此表的真实性负责。涉及业务数据可登录公司远程系统查询。

3、负责办理办事处投标备案工作，及整理投标所需资料。

4、协助办事处经理制作不定期事项上报表格：退货申请表、招标备档表、高开返利申请、人员招聘申请、异动申请、面试评价、高开低开申请、转正考核、离职通知、异动交接表、请假卡、租赁房屋申请等。

六、其它日常管理工作

1、负责办事处电脑与远程业务系统的管理。办事处会计每天下午2：30分准时检查办事处邮箱，凡因此延误公司各项通知的，由办事处经理负责。

2、对礼品、样品、宣传资料发放做好备查帐。

3、负责办事处日常后勤工作及管理工作。对各类信件、书面文件、电话、传真等做好收、发记录。

4、对当地投放的广告进行监播，并做好监播记录。

（三）附则

本规定自签批之日起实施。“财务管理”部分由财务会计部负责解释；“业务管理”部分由销售管理部负责解释。

第二篇：会计工作职责和工作内容

会计工作职责和工作内容

工作职责：

1、按照国家统一会计制度规定设置会计科目；

2、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并定期登记明细账及总账，做到账证相符、账账相符、账实相符；

3、月末准确计提各项税金，在申报期限内按期缴纳各种税款；

4、月末制作准确的应收应付账单、订单统计汇总、发票统计汇总；

5、定期编制资产负债表、损益表，做到数据准确、内容完整、报送及时；

6、做好记账凭证、账册、报表等会计资料的整理、归档和保管工作；

7、完成上级交给的其他日常事物工作。工作内容：

1、每月3号前完成应收应付并及时交给领导；

2、每月完成合同订单出货统计汇总；

3、每月销项发票、进项发票、费用发票统计汇总；

4、月底与供应商和客户核对账单，并确认账单金额准确无误；

5、月末与银行核对收付款账目，做好应收应付账款明细表；

6、核算每个订单的成本，做好每月的成本统计；

7、每月20日准备当月承兑资料；

8、每月5号前核算工资表；

9、每月15日前做好记账凭证的编制及账目的处理工作；

10、确保公司的各项税收及时缴纳申报；

11、督促客户开票，预算进项发票、销项发票情况，计算应交税款；

12、及时向领导汇报及反馈工作中遇到的问题。

第三篇：会计工作内容

会计工作内容：

1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。

3，将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。

4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。

5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。

7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。

8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。

9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

11，进入电子口岸网页递交退税黄联。

12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。

13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。

14，完成上级安排的其他任务。

辅助会计岗位。它的工作一般根据会计工作需要来定：如：

1、协助领导处理银行业务，包括经常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需的各种经费、具体办理各种投资业务等。

2、协助领导进行各种现金交易，如了解现金收入状况和盈亏状况、筹备和处理备用金、管理领导活动基金和信用卡、记录领导活动费用使用的情况。

3、协助领导处理工资管理事宜，如提供各种工资处理的有关数据、了解国家及有关主管部门对工资处理的新的规定和要求、协助领导了解工资总额的变化及工资净额、了解员工的收入记录等。

4、协助领导按规定在一年中不同时期填写工资纳税表，包括工资和税收表、雇员免税证明确，协助处理主工资入税，以及协助主管做各种税务记录，协助处理所得税、销售税、财产税以及税务活动中的律师业务、董事会议和向税务专家的咨询等活动。

5、配合财务部门处理有关财务报表。如果供办公成本数据，并要求参与编制办公预算；与财务人员配合，编制损益表、资产负债表、顾客对账单及公司报告等。

出纳的日常工作内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

应付账款会计的工作内容

核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单（验收报告）、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。对于核对相符的发票及时进行账务处理。对于核对有差异部份按企业的相关流程和制度进行处理。并按采购定单或合同的相关供应商的账期等付款条件，定期出具明细到发票的应付账款账龄分析表，用于企业的现金流付款计划。配合成本会计等对相应供应商的材料成本的价格进行分析，为企业的采购提供决策依据。在企业支付货款时，向供应商直接或通过相关部门给予付款明细，按发票对应付账款进行及时的核销。在企业资金紧张或其他原因等特别情况时，对应付账款中的逾未付款部份，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与供应商沟通，取得供应商的支持。还有年未或定期对相关供应商的信用进行评级或分析。为相关部门提供供应商的决策提供依据。

成本会计的主要内容：

平常就是对成本核算内容（生产费用）按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象（产品）中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出（退）库单；工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表没有专门的格式，应根据企业的实际情况和需要来自行编制。计算出来的完工产品成本应从生产成本科目结转到产成品（或库存商品）科目。另外，还要根据企业的实际情况，采用相应的成本计算方法。

这些只是成本核算，至于成本预测、成本控制、成本分析涉及的更多.如果你使用软件这些工作会变得简单得多!

工作职责：

在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。

主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。

不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。完成财务部部长临时交办的其他任务。

总帐会计

总账会计应当就是全盘账务处理会计，总账会计其实在有的公司，估计也就

相当于会计主管，甚至所谓的财务主管，简单说总账会计就是哈都要负责，哈都要做，只是属会计核算范围内的事务，总账会计都可能涉及，但根据企业规模及人员配备情况，总账会计可能做的具体工作项目有所不同，人员配备的多些，那有些具体的核算工作就交由下属即会计员来做，自己进行指导并要求按自己的意志得到相关数据，然后自己再据以入账，总账会计应当偏重于制作凭证及报表、数据分析之类的事务，而会计员应当偏重于核算工作的具体过程及数据收集。所以对总账会计有要求会比普通会计员高些。

主办会计

一、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。

二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源网

三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。

四、按时编制月、季、会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

五、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。

六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。

七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。

八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。

九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。

十、负责公司各部门的费用报稍业务手续。

十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。

十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。

十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。

十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。

十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。

十六、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。

十七、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。

第四篇：会计工作内容

附表二：

会计岗位职责内容

每日： 1.9点准时上班.打扫卫生.上午签收台卡表【登记日期、时间、签名（如有借单，要注意现金总额、借单号）】 2.清点、核对台卡金额【现金卷注意事项：楼面是否签名、客人是否有签名、日期是否有过期、楼面是否有代签现象】 3.核对收银日报表【查看数据是否一致，加减结果是否等于实收现金金额】 4.储值卡—会员消费金额卡；碌卡—银行卡买单；现金—客人现金买单；优惠卷—“劵”字单据总和.每周： 1.把每天收银收入汇总明细表输入收入汇总【营业收入：收银明细表一一对号入座.收入分配：厨房、酒吧、服务费、其他（损益、扣零）详细输入数据.会员业务：储值卡-会员储值卡总额；开户｛实开-业务金额，送-现在金额｝；充值｛付款金额-业务金额，充值后金额-现在金额｝，注：开户不需要填写加减金额.2.与供应商对账：各供应商拿单据与仓库单据核对，先点供应商工有多少份单据、共多少金额，是否与仓库单据一致，核对完毕，填写联络单（详细内容、具体日期、金额要有阿拉伯数字与中文繁体字），则盖公章和签名，然后开费用报销单给麦经理签名，最后给麦太审核.【送货单（供应商---仓库单）核对→联络单→盖章→报销单→麦经理签名→麦太审核.】 3.采购填制的报销单签名.注意原始单据是否有部门负责人签名、是否齐全，购买物品的总额与报销单上的总额一致，是否有备注单据及附件张数，且书写要清楚、规范，不得涂改、刮檫.4.计算离职人员工资：提供资料：更期表、考勤表、考勤卡、辞职申请书、物品退领表、押金单.先核对考勤表与考勤卡，是否正常时间上班，辞职申请书是否有注明扣其他费用，算水电天数以发放工资那天为实，然后复核工资是否有算正确，该扣的是否扣了，则签名写报销单、工资单及工资袋给麦经理签名.每月： 1.30-1号与仓管盘点（账物是否一致律，若有差别则记录下来上交给经理或麦太）2.2-4号仓库会给一些各供应商的原始单据及单据复印单，则4号之前必须要核对计算完毕.先要把各个供应商的原始单据与复印单据粘贴一起，再计算过程中要一一核对，有错误的要标记记录下来，核算总额数据及单据份数要注明在单据上，方便与供应商核对.最后复核一次是否金额正确，则登记《应付账款明细表》.并且仓管会用QQ发送上月各部门领料情况及个供应商的进货数据.3.盘点表数据输入，破损表的总额计算是否正确(公司破损率以千分之二为规定)4.5-6号左右厨房、酒吧负责人会把这月的食物成本的有关数据交来，则6号之前要把食物成本表算好，给各部门.注：要咨询收银上月外卖情况，则要记入厨房的食物成本表中.5.7号查公司粤B01H33车是否有违章记录（如果有的话要在司机工资表中扣除），查公司电话费、网络费【27731668（产生的话费总额减去27108098、27108718）】，然后用收款收据拷贝下来以作原始单据.6.8号总公司会发送一张分店往来结算表（根据本月经营成果与结算表核对，核对正确后给收银人员签名）附表二：

9号电工会把餐厅及员工宿舍的水电数据抄写交来，其他员工宿舍（经理、梁师傅、财务有关员工）水电煤气状况要咨询一楼陈太，算出每个员工的水电煤气费用.8.10—11号工资计算：各部门会把考勤做好交来，然而要复核考勤表与考勤卡，有问题找个部门负责人问清楚情况，全勤是否正确，事假、例假、病假计算是否正确，算工资时查看宿舍的费用是否有扣齐全、一些维修宿舍费用是否有扣、离职人员要减去水电费，查看是否有加薪人员、新近人员，查看电话补贴（收银、司机、梁师傅）水电是否扣除.奖励、罚款是否正确输入，超过公司规定破损率的各员工是否有分摊，结算完毕后，检查一遍.然后给麦经理复查.9.12-15号打印工资表：打印出来后要重新核算一遍，则工资计提.然后写工资袋.【工资表打印两份：一份给麦太检查，一份留给员工签名.】填写凭证：根据原始凭证填写记账凭证（问麦太报销单是否齐全）【科目是否正确、金额是否正确、书写是否正确】 10.16号把所有有关工资的数据一起交给麦太

11.17—19号固定资产总表及明细表、开办摊销表、应收账款明细表做出来，把记账凭证上面的数据输入账本文件档中.12.20号发放工资（员工发放工资时一定要签名才能领取工资，工资如有问题第二天或者下班后解决）

13.21—26号必须做好本月损益表，资产负债表，利润表，月度报表，麦太现金、银行存款汇总表，然后打印出来给麦总、麦太、麦经理、梁师傅.14.27号打印盘点表（查看是否有表头表尾、月份是否有改、打印出来是否分类正确）15.28-29编制下月收入汇总表（注：查看总合计是否与各表一致，特别是小数点、充值、开户、碌卡充值、现金充值是否正确）.16.30-1号与仓管一起盘点.每季度： 7.1.1-3月为第一季度，4-6月为第二季度，7-9月为第三季度，10-12月为第四季度.2.把每季度的所有分类数据汇总，查看一个季度中的财务状况、经营成果用会计图表反映出来.3.把需要改进和控制的方案提出，给予上司分析.每：

1.把本年的收入、支出的所有经济状况反映出来，做总结.2.可靠地计量本的经营成果、评估下个的持续经营.

第五篇：会计工作内容

会计处理流程：

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存5年

报税流程：

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。3，将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资