第一篇：2008年初级会计职称考试《经济法基础》真题-中大网校

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2008年初级会计职称考试《经济法基础》真题

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，多选。错选，不选均不得分）。

(1)关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算 D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

(2)甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日

(3)下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是由社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

(4)下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法

(5)某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门

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D.甲省人民政府

(6)根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。A.3年 B.5年 C.15年 D.永久

(7)根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。A.500元以上5000元以下 B.1000元以上1万元以下 C.2000元以上2万元以下 D.3000元以上5万元以下

(8)下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人 C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

(9)下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D.中华人民共和国房产税暂行条例

(10)纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

(11)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.武术比赛 B.文学讲座

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C.体育比赛 D.广告播映

(12)根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（）。A.原油 B.新闻纸 C.胶卷 D.录像机

(13)根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A.全额扣除中华 会计网校

B.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 C.在年度利润总额12％以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除

(14)根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A.10％ B.15％ C.20％ D.25％

(15)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（）。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴

(16)王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A.5 B.10 C.15 D.20

(17)根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

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A.契税

B.车辆购置税 C.房产税

D.城镇土地使用税

(18)某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A.9360 B.7200 C.5040 D.2160

(19)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格

(20)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人

(21)林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋:)，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72万元

(22)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额

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(23)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用

(24)根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后

(25)甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

二.多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，多选，少选、错选、不选均不得分）

(1)下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

(2)下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

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(3)下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。A.所有权 B.纳税义务 C.经营管理权 D.服兵役义务

(4)根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立与行政机关 D.仲裁委员会之间没有隶属关系

(5)根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院 B.票据支付地法院 C.被告住所地法院 D.票据出票地法院

(6)当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入 C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

(7)某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。A.单位预算执行情况 B.银行存款余额调节表 C.季度财务会计报告 D.会计档案销毁清册

(8)下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。A.商场收银员 B.医院门诊收费员 C.单位出纳

D.药品库房记账员

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(9)根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

(10)下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

(11)根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊 C.商店销售集邮商品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

(12)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。A.高档手表中华会计网校 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服

(13)根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。

A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

(14)根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款 B.国债利息收入 C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

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(15)根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息 C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

(16)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。

A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照

(17)根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

(18)某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。A.增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税

(19)根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有（）。

A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人

(20)根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付 B.公示催告

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C.普通诉讼 D.仲裁中

三.判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

(1)贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。

(2)采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

(3)一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。

(4)当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。

(5)销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

(6)直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。

(7)个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。

(8)张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

(9)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

(10)纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

(1)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年中大网校

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11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。

(2)中国公民张某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（4）股票转让所得20000元。（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1）

工资、薪金所得适用的个人所得税税率表 级数

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数 1 不超过500元的 0 2 超过500—2000元的部分 25 3 超过2000—5000元的部分 125 4 超过5000—20000元的部分 375 5 超过20000—40000元的部分 1375 6 超过40000—60000元的部分 3375 7 超过60000—80000元的部分

6375 8 超过80000—100000元的部分

10375 9 超过100000元的部分

15375（2）劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。

(3)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

(1)大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值中大网校

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税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。

答案和解析

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，多选。错选，不选均不得分）。

(1):B 我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。将信用证的权利转让给他人的信用证。(2):C 在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。

【提示】本题目与网校模拟试题五（实验班）单选第26题考核知识点相同，模拟试题四单选23题考核的知识点类似。(3):B 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。(4):C 一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。(5):C 对海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第7题考核的知识点相同。网校模拟试题四多选第2题。模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。(6):D 会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P41多选第7题类似。(7):C 私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P42多选第19题考核的知识点相同。(8):A 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P34例题5.P40单选第22题类似。(9):B 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

试题点评：本题考核法的分类。教材P7.P240。对教材内容的综合考核。(10):A 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

试题点评：本题考核消费税的计税依据。教材P145。对教材熟悉就不会失分。(11):D 服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。试题点评：本题考核营业税税目。教材P151～152。只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。(12):D 中大网校

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复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

试题点评：本题考核关税应纳税额的计算。教材P168相关内容。本题考核的知识点非常细，是大家不注意的地方，不容易得分。

【提示】基础班中有讲到，在第四章第八个课件中，老师有强调，教材168页的内容要注意选择题。(13):C 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。试题点评：本题考核企业所得税准予扣除项目。教材P178相关内容。对教材知识点的直接考核，没有难度，不应失分。(14):B 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。(15):A 工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。

试题点评：本题考核工资.薪金所得。教材P188。基础知识，不应失分。(16):A 应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。

试题点评：本题考核利息所得个人所得税的计算。教材P191.196相关内容。个人所得税的基本计算，主要是对税率的考核，计算没有难度。(17):D 从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。(18):C 应纳房产税＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。(19):B 载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。(20):A 合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人.证人.鉴定人。(21):D 黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3％＝0.72（万元）。房屋:)，以所:)房屋的价格差额为计税依据。(22):D 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。(23):A 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。(24):C 存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。(25):B 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。二.多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，多选，少选、错选、不选均不得分）

(1):B, D 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。(2):A, B, C 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。(3):B, C 中大网校

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经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。(4):B, C, D 仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。(5):B, C 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。(6):A, B, C, D 选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。(7):B, C, D 会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。(8):A, B, D 医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。(9):B, D 如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。(10):A, B, C, D 税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。(11):A, C, D 邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。(12):A, B, C 消费税征税范围：主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油.贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。(13):A, B, D 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。(14):A, D 企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。(15):A, C, D 税收滞纳金.被没收财物的损失.未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除；银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。(16):A, B, C 产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。(17):C, D 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。(18):B, C, D 房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。(19):A, B, C 汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。(20):A, B, C 票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。三.判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

(1):1 贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。试题点评：本题考核贷记卡的使用。教材中的原话，在P344页。熟悉教材就可以得分。(2):0 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

试题点评：本题考核汇兑的程序。教材P348有明确的规定。熟悉教材，该分数就可以拿到。

(3):1 中大网校

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题中的表述是正确的。

试题点评：本题考核法律体系的定义。属于教材中的原文规定，熟悉教材没有问题。P9。(4):1 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

试题点评：本题考核仲裁协议。教材中的规定，熟悉教材就可拿分。P19。(5):1 题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。

试题点评：本题考核会计档案的相关规定，属于基本知识，不应该丢分的。教材61。(6):1 题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

试题点评：本题考核减免税。主要就是对教材规定的定义是否明确，和其他几种减免方式区分开。教材P99。熟悉教材本题没有难度。(7):0 个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

试题点评：本题考核营业税的规定。主要就是针对教材P152最后一句话考核的，看大家是否记忆准确。没有问题。(8):1 房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。

试题点评：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。教材P204页对房产税纳税人的规定，应该拿分。(9):0 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。

试题点评：本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。(10):0 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

试题点评：本题考核税款的追征。属于教材中原文的规定，在教材288页。熟悉记忆教材内容，本题就可得分。

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

(1):（1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）

组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）

进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）

（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）

（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元）

委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30％＝39（万元）

试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。

【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。(2):（1）①全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额＝21600÷12＝1800（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。

该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝21600×10％-25＝2135（元）

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②为某公司设计产品营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝18000×（1-20％）×20％＝2880（元）

③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

应纳税额＝15000×20％＝3000（元）

④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为5年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝2135+2880+3000＝8015（元）。

试题点评：本题难度不大，单纯的计算个人所得税的题目，在平时的训练中，这类题目应该是经常见到的，不应该丢分的。

【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第3题知识点几乎一样。(3):（1）①一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。

应纳税额＝600×5％＝30（万元）

②转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。

应纳税额＝（450-320）×5％＝6.5（万元）

③债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。

应纳税额＝（1100-900）×5％＝10（万元）

④提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。

应纳税额＝15×5％＝0.75（万元）

⑤银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

（2）该银行第四季度应缴纳营业税税额＝30+6.5+10+0.75＝47.25（万元）

试题点评：本题考核银行相关业务营业税的计算。主要考核的是各个业务的营业额的确定，属于教材中的一般规定。银行吸收存款，虽然在教材中明确，但我们也应该可以判断出其不征收营业税，因为存款并不属于银行的收入。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

(1):（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。

业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17％）×17％＝0.51（万元）

业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7％的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7％＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。

业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17％）×17％＝0.34（万元）

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业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。

（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元）

（3）该公司应缴纳的滞纳金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（万元）

该公司应缴纳的罚款＝9.55×1.5＝14.325（万元）。

（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例＝9.55÷（100+9.55）×100％＝8.72％，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72％，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。

试题

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第二篇：2002年初级会计职称考试《经济法基础》真题-中大网校

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2002年初级会计职称考试《经济法基础》真题

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。

(1)根据《公司法》规定，股份有限公司发行债券的，其净资产最低为（）万元。A.100 B.1000

C.3000

D.6000

(2)甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于（）A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效

D.要约失效

(3)合同当事人负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。合同当事人的这种权利称为（）A.先履行抗辩权 B.同时履行抗辩权 C.后履行抗辩权 D.不安抗辩权

(4)根据《合同法》规定，恶意串通，损害第三人利益的合同属于（）。A.无效合同 B.可撤销合同 C.有效合同

D.效力待定合同

(5)根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接受继续教育的培训时间最少应为（）。A.20小时

B.24小时 C.30小时

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D.48小时

(6)根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（）元。

A.1000

B.2000 C.3000 D.5000

(7)根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

(8)根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款

(9)根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.金融保险业 B.修理修配业

C.文化体育业 D.建筑业

(10)某国有企业1997发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。A.1999年

B.2000年

C.2001年 D.2002年

(11)根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额中大网校

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中大网校引领成功职业人生的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内

(12)根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式（）。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式

(13)根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是（）。A.违反规定擅自将外汇携带出境 B.违反规定擅自将外汇存入境外

C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境

D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

(14)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）。A.15日内 B.30日内 C.40日内 D.60日内

(15)根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

(16)某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A.1248 中大网校

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B.1872 C.1766.04 D.1200

(17)根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息

(18)根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

(19)2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.1.18

(20)下列表述中，反映了法的本质的是（）。A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行 D.法是明确而普遍适用的规范

(21)下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织 B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任 C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动 D.个人独资企业具有法人资格

(22)下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是（）。

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A.合伙企业 B.有限责任公司 C.股份有限公司 D.国有工业企业

(23)根据企业破产法律制度规定，下列各项中，不属于破产财产的是（）。A.企业工会经费及其购置的财产

B.宣告破产时破产企业经营管理的财产

C.企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项

D.破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产

(24)根据《公司法》规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是（）。A.5人 B.20人 C.25人

D.50人

(25)根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计的上半年结束之日起一定期限内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指（）。

A.1个月内

B.2个月内 C.3个月内 D.4个月内

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合师意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

(1)根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A.申报纳税 B.登记会计账簿 C.编制财务会计报告 D.出具审计报告

(2)根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。

A.内部审计发现的问题及纠正情况

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B.重大投资、融资

C.注册会计师审计情况

D.管理费用的构成情况

(3)根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个人房产租赁所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得

D.个人独资企业的生产、经营所得

(4)根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与

D.农村集体土地承包经营权转移

(5)根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（）。

A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天 B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

(6)根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销 C.将自产货物分配给股东 D.将自产货物用于集体福利

(7)根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A.某非金融机构买卖货物期货

B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人

C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用

(8)根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的

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B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的(9)根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票

B.背书 C.承兑

D.保证

(10)根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记 C.收入账目登记

D.债权债务账目登记

(11)根据《合伙企业法》规定，下列各项中，命令企业应当解散的情形有（）。A.合伙协议约定的合伙目的无法实现 B.合伙人已不具备法定人数

C.合伙企业被依法吊销管理执照

D.合伙人申请退伙

(12)根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金用途的有（）。A.弥补亏损 B.转增资本 C.转为公益金 D.用于集体福利

(13)根据《公司法》规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（）。A.公司股东 B.公司职工 C.公司董事

D.公司财务负责人

(14)根据《合同法》规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（）。A.建设工程 B.专利使用权 C.保管行为

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D.有价证券

(15)下列合同中，适用《合同法》调整的有（）。A.融资租赁合同 B.收养合同 C.财产赠与合同 D.借款合同

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的是1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（）

(2)对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

(3)法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）

(4)注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）

(5)会计从业资格证书实行注册登记制度。（）

(6)合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时，不需经其他合伙人同意。（）

(7)以募集设立方式设立的股份有限公司，其成立日期为股款缴足的日期。（）

(8)会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。（）

(9)单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（）

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(10)增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（）

四、计算题（本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）

(1)海东汽车制造公司（以下简称“海东公司”）为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：

（1）2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

（2）10日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

（3）15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。

已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17%；海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。

海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下：

应纳增值税税额=（760.5/1+1）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）

要求：

（1）指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。

（2）计算海东公司3月份应纳增值税税额。

（3）计算海东公司3月份应纳消费税税额。

(2)某国有工业企业在汇算清缴2001企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：

（1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

（2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

（3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

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已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2001法定公益、救济性捐赠扣除额。

（2）计算该企业2001企业所得税应纳税所得额。

（3）计算该企业2001应补缴企业所得税税额。

五、简答题（本类题共2题，共10分。每小题5分。）

(1)某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。

此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门“收回光华土地使用权决定”的行政复议决定。

要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题:

（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益？

(2)振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1 000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。

9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200 000元。

要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）银行对振辉机构厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金？简要说明理由。

（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200 000元为由，拒绝向乙公司付款？简要说明理由。

六、综合题（本类题共2题，共20分。每小题10分。）

(1)2001年3月10日，万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同。合同约定：万宁公司在4月30日前支付2万元预付款：兴隆啤酒厂在7月10日交货。4月5日，兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。万宁公司闻讯后，认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力，于是通知兴隆啤酒厂中止履行合同，不再支付预付款，后经兴隆啤酒厂交涉，万宁公司同意由振明公司为兴隆啤酒厂作一般保证，万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款，合同仍继续履行。7月10日，兴隆啤酒厂未交货。万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款，赔偿万宁公司经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求。随后，万宁公司要求振明公司承担保证责任，但振明公司也拒绝了万宁公司的要求。8月25日，在多次协商未果的情况下，万宁公司向法院起诉，要求兴隆啤酒厂和振明公司承担违约责任，赔偿损失。经法院查明，由于兴隆啤酒厂违约，万宁公司除2万元预付款没有收回外，中大网校

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还发生经济损失3万元；法院同时查明，万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款5万元。在法院调解下，双方同意将债务相互抵销。

要求：根据《合同法》、《公司法》的有关规定，回答下列问题：

（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定？说明理由。

（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规定？

（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销？说明理由。

答案和解析

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。(1):C(2):A(3):B(4):A(5):B(6):D(7):A(8):C(9):B(10):D(11):C(12):C(13):D(14):A(15):C(16):D(17):D(18):C(19):B(20):A(21):B(22):A(23):D(24):D(25):B

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合师意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

(1):B, C(2):A, B, C, D(3):A, B, C, D(4):A, B, C 中大网校

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(5):A, C, D(6):A, B, C, D(7):B, C, D(8):A, B, C(9):A, B, C, D(10):A, C, D(11):A, B, C(12):A, B(13):A, B(14):A, B, C, D(15):A, C, D

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的是1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）(1):1(2):0(3):1(4):1(5):1(6):0(7):0(8):1(9):0(10):1

四、计算题（本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）(1):（1）错误之处：

①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。

②外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。

（2）应纳增值税税额={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7=（110.427+51）-18.7=142.73（万元）

（3）应纳消费税税额=[760/(1+)+300]+5%(2):（1）该企业2001法定公益、救济性捐赠的扣除额为

①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）

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②扣除限额=900×3%=27（万元）

因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。

（2）该企业2001所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）

（3）该企业2001应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）

应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）

注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。

五、简答题（本类题共2题，共10分。每小题5分。）(1):（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的。因为，法律规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申诉行政复议。

（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。(2):（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。因为法律规定出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

（2）甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由，要求其支付2000元的赔偿金。因为法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即2000元的赔偿金。

（3）银行不能振辉机械厂账户余额不足200000元为由，拒绝向乙公司付款。因为，关于银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒付的。

六、综合题（本类题共2题，共20分。每小题10分。）(1):（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同合法。因为，《合同法》规定，双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务。兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。因此，万宁公司可以行使不安抗辩权，中止履行。

（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求符合法律规定。依据《担保法》的规定，一般保证的保证人在主合同的纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依示强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。所以，万宁公司应先找兴隆啤酒厂要求其承担法律责任。

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（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务可以相互抵销。因为，依据《合同法》的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。

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第三篇：2006年初级会计职称考试《经济法基础》真题

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

1．甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。

A．甲住所地人民法院

B．乙住所地人民法院

C．X地人民法院

D．Y地人民法院

答案：D

解析：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D

2．某股份有限公司注册资本5000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005公司实现税后利润1000万元，则该公司2005应当提取的法定公积金数额为（）万元。

A．50

B．100

C．500

D．0

答案：B

解析：法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万

3．某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。

A．1600

B．1100

C．1000

D．900

答案：B

解析：累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万

4．某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。

A．抵押

B．质押

C．保证

D．留置

答案：A

解析：抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。

5．甲、乙签订—合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）。

A．合并适用违约金和定金条款

B．选择适用违约金或者定金条款

C.只能适用违约金条款

D.只能适用定金条款

答案：B

解析：当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

6．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（）。

A．从立卷之日的次日算起

B．从月度终了后的第一天算起

C从季度终了后的第一天算起

D.从会计终了后的第一天算起

答案：D

解析：会计档案保管期限是从会计终了后的第一天算起。

9．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A．0.48

B．0.36

C．0.31

D．0.25

答案：A

解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万

10．某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A．76

B．87

C．123

D．160

答案：D

解析：此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元

11．某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A．6229.92

B．5510

C．5000

D．4000

答案：C

解析：此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元

12．2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．150

B．80

C．70

D．0

答案：B

解析：1600*5%=80万

13．建荣公司2005实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004亏损额为300万元。该公司2005应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．105.6

B．6.6

C．5.4

D．3.6

答案：B

解析：（320-300）*33%=6.6万

14．蠡园超市2005销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A．40

B．35

C．27

D．24

答案：C

解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰=27万元

15．德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A．72

B．60

C．48

D．36

答案：B

解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万72×1000/1200=60万

16．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5％。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A．5000

B．2500

C．1500

D．1300

答案：D

解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元17．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收

答案：B

解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。

18．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款

答案：A

解析：此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

19．根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户

答案：A

解析：基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取

20．根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）

A．付款人名称

B．出票日期

C．收款人名称

D．出票人签章

答案：C

解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

21．根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。

A．贷记卡

B．专用卡

C．转账卡

D．储值卡

答案：A

解析：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

22．关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是（）。

A．投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B．投资人可以是自然人，也可以是法人

C．投资人对企业债务承担有限责任

D．投资人对企业债务承担无限责任

答案：D

解析：个人独资企业的投资人必须是中国公民，不能是法人，而要对企业债务承担无限责任。

23．甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。

A．按4：4：2的比例分配损益

B．在合伙人之间平均分配损益

C．按3：3：4的比例分配损益

D．利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担

答案：D

解析：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。24．下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A．合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期

B．合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期

C．合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期

D．合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期

答案：C

解析：合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期。

25．《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于（）。

A．义务性规范

B．禁止性规范

C．授权性规范

D．任意性规范

答案：A

解析：义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担一定积极作为的义务的法律规范。这种规范规定人们必须承担的义务,在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或者直接标明“义务”的字样来表述。

二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26．根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。

A．对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的

B．申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的 C．认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的 D．不服行政机关对民事纠纷作出的调解的 答案：ABC

解析：此题考查的是申请行政复议的范围：

1、行政处罚决定不服的。

2、行政强制措施决定不服的.3、对变更、中止、撤销有关证书决定不服的。

4、对有关自然资源的确权决定不服的。

5、认为行政机关侵犯法定经营自主权的。

6、认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。

7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。

8、认为行政机关没有依法办理有关申请的。

9、行政机关没有依法履行法定职责的。

9、申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。

10、认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。此题选ABC

27．某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。

A．出席会议的股东所持表决权的60％同意

B．出席会议的股东所持表决权的70％同意

C．出席会议的股东所持表决权的80％同意

D．出席会议的股东所持表决权的90％同意

答案：BCD

解析：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。

28．根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。

A．决定公司的经营方针和投资计划

B．决定公司的经营计划和投资方案

C．决定公司内部管理机构的设置

D．修改公司章程

答案：BC

解析：AD是股东会的职权。

29．下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（）。

A．借款合同

B．运输合同

C．供用电合同

D．劳动合同

答案：ABC

解析：劳动合同不适用《合同法》。

30．甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（）。

A．乙将拒绝要约的通知送达甲

B．承诺期限届满，乙未作出承诺

C．乙对要约的内容作出实质性变更

D．乙接受了要约内容

答案：ABC

解析：合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效

1、拒绝要约的通知到达要约人时。

2、要约人依法撤销要约。

3、承诺期限届满，受要约人未作出承诺。

4、受要约人对要约的内容作出实质性变更。

31．根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。

A．合同被解除

B．债务相互抵销

C．合同已按约履行

D．债权债务同归于一人

答案：ABCD

解析：

下列情形之一的，合同的权利义务终止：

（一）债务已经按照约定履行；

（二）合同解除；

（三）债务相互抵销；

（四）债务人依法将标的物提存；

（五）债权人免除债务；

（六）债权债务同归于一人；

32．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。

A．授权批准与业务经办

B．业务经办与会计记录

C．会计记录与财产保管

D．业务经办与稽核检查

答案：ABCD

解析：不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等

33.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

A．总会计师是单位行政领导成员

B．总会计师是单位非行政领导职务

C．总会计师是单位分管财务会计工作的负责人

D．总会计师是单位会计机构负责人

答案：AC

解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。

34．根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。

A．印花税

B．消费税

C．房产税

D．营业税

答案：AB

解析：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。

35．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A．销售机器设备

B．邮政部门发行报刊

C．进口货物

D．银行销售金银业务

答案：ACD

解析：邮政部门发行报刊,征收营业税。

36．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。

A．销售房产

B．转让土地使用权

C．以房产投资入股

D．以土地使用权投资入股

答案：AB

解析：以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税

37．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。

A．销售白酒而取得的包装物作价收入

B．销售白酒而取得的包装物押金收入

C．将自产白酒作为福利发给本厂职工

D．使用自产酒精生产白酒

答案：ABC

解析：自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

38．某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A．缴纳罚金10万元

B．直接赞助某学校8万元

C．缴纳税收滞纳金4万元

D．支付法院诉讼费1万元

答案：ＡBＣ

解析：税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

39．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A．关税

B．土地增值税

C．城镇土地使用税

D．城市维护建设税

答案：ABCD

解析：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除

40．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A．调出发票查验

B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D．检查领购、开具和保管发票的情况

答案：ABCD

解析：税务机关在发票检查中有权采取下列措施：①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

41．根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。

A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C．银行本票自出票日起2个月内提示付款

D．支票自出票日起10日内提示付款

答案：CD

解析：商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日期10日内，A是错误的，银行汇票自出票日起1个月内提示付款，B是错误的，银行本票自出票日起2个月内提示付款，C是正确的，支票自出票日起10日内提示付款，D是正确的，此题选CD

42.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有（）。

A．法官

B．警官

C．商业银行工作人员

D．国有工业企业工人

答案：ABC

解析：法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。

43．甲、乙、丙为—合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（）。

A．若乙、丙同意，则甲的行为有效

B．若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效

C．若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理

D．若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任

答案：ABCD

解析：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意未经其他合伙人同意,而以在合伙企业中的财产分额出质的,行为无效,或者作为退伙处理,由此给其他合伙人造成损失的,依法承担赔偿责任

44．下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）

A．土地使用权

B．发明

C．劳务

D．产品

答案：ABCD

解析：此题考查经济法律关系客体。ABCD都属于经济法律关系客体

45．下列各项中，属于民事责任形式的有（）。

A．返还财产

B．支付违约金

C．责令停产停业

D．罚金

答案：AB

解析：承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。C责令停产停业是行政责任，D罚金是刑事责任。

三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

81．合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。（）

答案：×

解析：合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。

82．省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。（）

答案：√

83．我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）

答案：×

解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。

84．营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。

（）

答案：×

解析：不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.85．临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（）

答案：√

86．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。

（）

答案：×

解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的,税收应当先于抵押权。

87．合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。

（）

答案：×

解析：合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。

88．行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：√

89．除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。

（）

答案：√

90．法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但—方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。

（）

答案：√

四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）

1．2005年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。

2005年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。

2005年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同,大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。

要求：

根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：

（1）由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。

（2）乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。

（3）大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。

答案：1．

（1）（由甲单独执行合伙企业事务）符合法律规定。

（根据《合伙企业法》的规定，）合伙企业可以由（合伙协议约定或者）全体合伙人决定，委托一名（或者数名）合伙人执行合伙企业事务。

（2）（乙、丙之间转让财产份额的行为）符合法律规定。

（根据《合伙企业法》的规定，）合伙人之间转让在合伙企业中的全部（或者部分）财产份额，（不以其他合伙人同意为条件，）只需通知其他合伙人。

[或：合伙人之间转让合伙企业的财产份额，不需经其他合伙人同意。]

（3）（大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法）不符合法律规定。

（根据《合伙企业法》的规定，）对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿；只有当合伙企业财产不足清偿时，才由（全体）合伙人承担无限连带清偿责任。

2．2005年4月10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦4月20日前支付全部货款100万元，万方服装厂7月10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。

5月10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。

7月10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。

要求：

根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：

（1）万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。

（2）永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。

答案：

（1）（万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点）不符合法律规定。

（根据《合同法》的规定，）债权人转让权利，不需要经债务人同意。[或：债权人转让权利，只需通知债务人。]

（2）（永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为）有效。

（根据《合同法》的规定，债权人转让权利的，不需要经债务人同意，但应当通知债务人；）债务人接到债权转让通知后，债权让与行为就生效。[或：债权人转让权利的，通知债务人即生效。]

3．2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。

要求：

根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。

（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。

（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。

答案：（1）（荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称）影响票据效力。

（根据《票据法》的规定，）收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项[或：绝对记载事项]，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。

（2）（该商业汇票出票日期的）月、日填写错误。

正确的填写格式应为：（贰零零陆年）零壹月壹拾捌日。

（3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章[或：盖章]是错误的。

（根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时）应当（由原记载人）在更改处签章[或：盖章]。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。

2005年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。

8月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。

9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。

10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。

要求：

根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?

（2）丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定?说明理由。

（3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处?

（4）会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?说明理由。

（5）丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定?说明理由。

（6）丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由。

（7）甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。

答案：

（1）（会计科长甲与其丈夫厂长乙）应当回避。

（根据《会计基础工作规范》的规定，）（国有）单位负责人的（直系）亲属不得担任本单位的会计机构负责人。

（2）（丙担任钱桥纺织厂出纳工作）不符合法律规定。

（根据《会计基础工作规范》的规定，）会计机构负责人的（直系）亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（3）（档案科与会计科在销毁会计档案过程中）不符合法律规定之处是：未请单位负责人乙在会计档案销毁清册上签字，也未将监销情况报告乙。

（4）（会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作）不符合法律规定。

（根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，）出纳人员不得兼管会计档案保管工作。[或：不符合内部牵制制度；或：不符合不相容职务相互分离制度。]

（5）（丙自行与丁办理会计工作交接手续）不符合法律规定。

（根据《会计基础工作规范》的规定，）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人[或：会计主管人员]负责监交。

（6）（丙）应当办理（会计从业资格调转手续）。

根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起30日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。[或：会计人员调转工作单位，必须办理调转手续。]

（7）（甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点）不符合法律规定。

（根据《会计基础工作规范》的规定，）移交人员对所移交的会计资料（的合法性、真实性）承担法律责任（，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任）。[或：原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。]

第四篇：2000年初级会计职称考试《经济法基础》真题

2000年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分）1.根据我国《合同法》的规定，要约生效的时间是（）。

A．要约人发出要约的时间

B．要约寄出的时间

C．要约到达受要约人的时间

D．承诺返回的时间

答案：C 2.根据我国《合同法》的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是（）

A．当事人订立合同时

B．当事人向人民法院提出申请时理 C．人民法院受理当事人的申请时

D．合同被撤销时

答案：A 3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应升具增值税专用发票的是（）。

A．提供修理修配劳务

B．销售报关出口货物

C．销售房地产

D．向消费者销售应税产品

答案：A 4.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％，1999该公司应纳所得税额为（）万元。A．46

B．59.4C．66

D．72.6

答案：B 5.根据我国防《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A．自结算缴纳税款之日起1年内

B．自结算缴纳税款之日起2年内

C．自结算缴纳税款之日起3年内

D．自结算缴纳税款之日起5年内 答案：C

6.根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的行为是（）。

A．非法出售增值税专用发票

B．非法购买增值税专用发票

C．非法制造假增值税专用发票 D．购买伪造的增值税专用发票

答案：C 7.下列情形中。符合我国现金管规定的是（）。

A．单位之间相互借用现金

B．利用银行账户代其他单位支取现金

C．对砚金结算给予比转账结算优惠的待遇

D．从本单位库存现金限额中支付现金

答案：D 8.支票的提示付款期限是（）。

A．自出票日起6个月

B．自出票日 起1个月

C．自出票日起15日

D．自出票日起10日

答案：D

9.根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付结算方式的，结算款项的每笔金额起点是（）元。

A．1000

B．2000

C．5000

D．10000

答案：D l0.根据《银行账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是（）。

A．基本存款账户

B．专用存款账户

C．一般存款账户

D．临时存款账户

答案：B 11.甲、已双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（）万元。

A．10

B．1

5C．20

D．25

答案：A 12.根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A．只能适用定金条款

B．只能适用违约金条款

C．合并适用违约金和定金条款

D．选择适用违约金或者定金条款

答案：D

13、根据《总会计师条例》规定，总会计师是（）。

A．专业技术职务。

B．会计机构负责人

C．单位行政领导职务

C．单位行政非领导职务

答案：C

14、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是（）。

A．1年

B．2年举目张

C．3年

D．5年

答案：C

15.一般会计人员在办理会计工作交接手继时，负责监交的人员应当是（）。

A．单位职工代表

B．其他会计人员

C．会计机构负责人

D．单位档案管理人员

答案：C：

16.根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）。

A．国务院审计主管部门

B．国导院金融主管部门

C．国务院税务主管部门

D．国务院财政部门 答案：D

17、因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。

A．合同签订地人民法院

B．原告往所地人民法院

C．被告住所地人民法院

D．不动产所在地人民法院

答案：D

18.东强公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。

A．0.50

4B．5.04

C．0.48

D．4.8

答案：C

19.根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，不属于国有工业企业厂长行使的职权是（）。

A．决定企业行政机构的设置 B．提请政府主管部门奖惩副厂长级行政领导干部。

C．决定并宣告企业破产

D．依法奖惩职工

答案：C

20.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（）。

A．公司职工代表

B．公司董事

C．公司经理

D．公司财务负责人

答案：A

二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分）。

1.税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的物性有（）。

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．自愿性

答案：ABC

2.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A．用于对外投资的自产工业产品

B．用于单位集体福利的自产副食品

C．农业生产者销售的日产农业产品

D．直接用于教学的进口仪器

答案：CD

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（）。A．加收滞纳金

B．追征税款

C．核定应纳税额

D．吊销营业执照

答案：ABC

4.下列各项中，税务代理人受委托可以从事税务代理业务的项目有（）。

A．办理增值税专用发票领购手续

B．办理变交税务登记

C．办理纳税申报

D．制作涉税文本 答案：BCD

5.根据我国《刑法》的规定。下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。

A．为他人虚开增值税专用发票

B．介绍他人虚开增值税专用发票

C．让他人为自己虚开增俏税专用发票 D．伪造增值税专用发票

答案：ABC

6.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。

A．企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开业基本存款账户

B．单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票

C．银行办理空头汇款

D．单位签发没有资金保证的支票

答案：BCD

7.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。

A．商品寄销

B．由商品交易产生的劳务供应

C．商品赊销

D．商品代销 答案：ACD

8.根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。

A．单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名

B．个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C．支票的出票人在票据上使其预留银行的签章

D．银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章 答案：AC

9.根据我国《会计法》的规定，下列各项中。应当追究飞事人法律责任的行为有（）。

A．故意销毁依法应当保存的会计档案

B．提供虚假财务会计报告

C．隐匿依法应当保存的会计凭证

D．在法定会计账簿之外私设会计账簿

答案：ABCD

10.根据我国《会计法》的规定，下列各项中.属于出纳人员不得兼任的工作有（）。

A．稽核

B．会计档案保管 C．登记固定资产卡片

D．办理纳税申报

答案：AB

11.下列各项中，属于我国《票据法》调整的有（）。

A．股票

B．支票

B．汇票

C．本票

答案：BCD

12.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。

A．仲裁实行自愿原则

B．仲裁一律公开进行 C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉。

答案：AC

13.下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（），A．商品

B．商标

C．公民

D．组织

答案AB

14.国有工业企业应向工商行政管理机关办理变更登记手续的情形有（）。

A．变更企业名称

B．增加注册资本

C．撤销分支机构

D．经营场所迁移

答案：ABCD

15.根据我国《公司法》规定，下列情形中，股份有限公司应当召开临时股东大会的有（）。A．持有公司股份10%以上的股东请求时

B．公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时

C．总经理认为心要时

D．监事会提议召开时

答案：ABD：

三、判断题（本类题共10分，每小题1分，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分）。

1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销产额的，从高适用税率。（）

答案：对

2.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）

答案：错

3.国有企业职工代表大会有权否决厂长提出的企业工资调整方案，奖金分配方案。（）

答案：对

4.股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事，执行董事为公司的法定代表人。（）

答案：对

5.以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关申请设立登记。（）

答案：错

6.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担单位。（）答案：错

7.债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应通知债权人。（）

答案：错

8.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）

答案：对

9.合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）

答案：对

10.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）

答案：错

四、计算题（本大题共10分，第1小题6分，第二小题4分）

1、东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：

（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17％；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：

（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

答案：

（1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）*17％=1。53（万元）

（2）2月份可以抵扣的进项税额＝40*17%+1*7%+（8+1）*17% ＝8.4（万元）

（3）2月份销项税额= 93。6/（1+17%）*17% =13。6（万元）

（4）2月份应纳增值税税额=13。6-8。4=5。2（万元）2、2000年二月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币1600元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元，己知：营业税税率为5%。要求：

（1）计算旅行社2月份营业税的营业额，并列出计算过程。

（2）计算旅行社2月份应纳营业额，并列出计算过程。答案：

（1）旅行社2月份应纳营业税营业额＝（4500-1600-400-600）*36+（6800*30-144000）=57600+60000=117600（元）

（2）应纳营业税税额=117600*5％＝5880（元）

五、简答题（本类题共5分）

甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件，双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1 日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。3月25日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。要求回答：

（1）乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法？为什么？（2）乙企业单方解除合同的行为是否合法？为什么？

答案：

（1）合法。

根据我国《合同法》的规定（根据先履行抗辩权或不安抗辩权），应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形，可以中止履行合同。

（2）合法

根据我国《合同法》的规定，中止履行后，对方在合理期限内（一个月）未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除（终止）合同》：

六、综合题（本类题共25分，第1小题13分，第2小题12分）

1、甲、乙、丙、丁均为非国有企业。1996年2月，甲、乙、丙、丁共同出资依法设立华昌有限责任公司（以下简称“华昌公司”），注册资本为6000万元。

2000年2月6日，华昌公司召开股东会会议司不作出如下三项决议：

（1）更换公司两名监事。一是由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某；二是由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某。

（2）决定于2000年4月发行公司债券800存的万元，用于扩大公司的生产经营。

（3）经代表三分之二以上表决权的股东通过，批准了公司董事会提出的从公司2100万元金用于公积金中提取500万元转为公司资本的方案。3月10日，华昌公司用公司公益金中的20万元修缮职工宿舍。资产3月15日，华昌公司总经理用公司资产为其担亲属提供债务担保。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

（1）股东会会议作出更换两名监事的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（2）股东会会议做出发行公司债券的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（3）股东会会议批准公司公积金转为资本方案的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（4）华昌公司用公司公益金修缮职工食堂是否符合我国《公司法》的规定？为什么 ？

（5）华昌公司总经理用公司资产为其亲属提供债务债务担保的行为是否符合我国《公司法》的规定？为什么？ 答案：

（1）股东会会议作出由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某出任公司监事的决议符合我国《公司法》的规定，而做出由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某担任公司监事的决议不符合我国《公司法》的规定，根据我国〈公司法〉的规定，有限责任公司监事会中股东代表出任的监事由股东会选举和更换，公司职工代表出任的监事由公司职工民主选举产生。

（2）不符合我国〈公司法〉规定。根据我国〈公司法〉的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才能发行公司债券（或因为公司由四个非国有企业投资设立），华昌公具备发行公司债券的资格。

（3）符合我国〈公司法〉的规定。根据我国〈公司法〉的规定，经代表三分之二以上表决权的股东表决通过，公司可以将公积金的一部分转为资本，但法定公积金转为资本时，所留该项公积金不得少于注册资本的25％。

（4）不符合我国〈公司法〉的规定，根据我国〈公司法〉的规定，公司依法提取的公益本公司职工的集体福利。

（5）不符合我国〈公司法〉的规定。根据我国〈公司法〉的规定，董事、经理不得以公司为本公司股东或者其他个人（亲属）债务提供保。2、2000年1月，会芳服装厂发生如下事项：

（1）4日，该厂与波氏公司签订购买一批布料的合同，总价款20万元。合同约定波氏公司先交付布料，会芳服装厂验货合格后支付货款。25日，波氏公司交货，会芳服装厂验货时发现其质量不符合合同的约定要求，提出退货，波氏公司承认质量不符合合同的约定要求，但认为并不会影响服装加工，不同意退货。会芳服装厂遂拒绝支付货款。

（2）7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。

（3）10日，该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。

（4）该厂1999亏损20万元。20日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有并人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

（1）会芳服装厂拒绝支付波氏公司货款是否合法？为什么？

（2）出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定？

（3）会计人员王某脱产学习一个星期，是否需要办理会计工作交接手续？

（4）会芳服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档莱在程序上是否符合现定？为什么？

（5）会芳服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？为什么？ 答案：

（1）合法。

根据我国《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。波氏公司提供的布料不符合合同约定的质量要求，故会芳服装厂有权拒绝支付布料货款。

（2）不符合规定（出纳人员不得兼管债权债务账目的登记工作）。

（3）需要办理会计工作交接手续。

（4）不符合规定。

会计档案保管期满需要销毁的，需编造会计档案销毁清册，经单位负责人签署意见同意后方可销毁，销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告单位负责人。（5）应承担法律责任。

根据我国《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第五篇：2004年初级会计职称考试《经济法基础》真题

2004年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（本类题共 25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）

1．根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（）小时。

A．12 B．16 C．20 D．24

2．根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。A．1000

B．2000 C．3000 D．5000 3．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A．罚金 B．税收滞纳金 C．银行罚息

D．违法经营的罚款

4．根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A．只能适用定金条款 B．只能适用违约金条款 C．合并适用违约金和定金条款 D．选择适用违约金或定金条款

5．根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。A．委托收款 B．支票 C．托收承付 D．汇兑

6．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A．暂扣纳税人营业执照

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

7．甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的有限责任公司，三人现有资金合计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为（）万元。A．7

B．12 C．2

2D．32 8．根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是（）。A．由股东大会选举产生

B．由持有股份最多的股东推举产生 C．由董事会以全体董事的过半数选举产生 D．由董事会以出席会议董事的过半数选举产生

9．根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是（）。A．自公司成立之日起3年内 B．自公司成立之日起5年内 C．在公司任职期间内 D．离职1年内

10．甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是（）A．2月14日 B．2月28日 C．3月13日 D．3月25日 11．根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。A．撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B．撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达 C．同意要约的通知到达要约人

D．受要约人对要约的内容作出实质性变更

12．根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是（）。A．自合同签订之日起1年内 B．自合同签订之日起2年内

C．自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内 D．自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内

13．甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同定金数额最多不得超过（）万元。A．4 B．6 C．8 D．10 14．甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（）。A．代位权 B．不安抗辩权 C．撤销权 D．后履行抗辩权

15．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A．提供通信报务 B．提供金融服务 C．提供加工劳务 D．提供旅游服务

16．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A．向一般纳税人销售应税货物 B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费 D．销售不动产

17．某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。A．312 B．330.72 C．884 D．937.04 18．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．印花税

19．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A．销售货物 B．进口货物 C．转让无形资产 D．提供修理修配劳务

20．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A．纳税人居住地 B．不动产所在地 C．纳税人经营所在地 D．销售不动产行为发生地

21．某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。A．15 B．10 C．5 D．3 22．下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。A．宪法

B．民族自治地方条例

C．国际条约

D．特别行政区基本法

23．根据企业破产法律制度的规定，国有企业在破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是（）。A．破产费用 B．所欠税款 C．所欠债务 D．所欠职工工资

24．下列各项中，根据《全民所有制工业企业法》的规定，属于国有工业企业厂长职权的是（）。

A．任免企业监事会成员 B．决定企业行政机构的设置 C．决定奖惩副厂级行政领导成员 D．决定职工福利基金使用方案

25．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是（）。A．半年 B．1年 C．2年 D．3年

二、多项选择题（本类题共 15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至40信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A．卷烟 B．化妆品 C．自行车 D．小汽车

27．根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（）。A．违反规定将外汇携带出境 B．违反规定擅自将外汇存放境外 C．违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境

D．违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

28．下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（）。A．人民法院审理案件实行合议制度 B．合议庭评议案件实行少数服从多数原则 C．人民法院审理案件一律公开宣告判决 D．人民法院审理案件实行两审终审制度

29．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

30．根据《公司法》的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的有（）。

A．公司利润分配 B．修改公司章程 C．公司合并、分立 D．增加公司注册资本

31．甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合《公司法》规定的有（）。A．以实物出资 B．以非专利技术出资 C．以劳务出资 D．以土地使用权出资

32．下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有（）。A．普通货物买卖合同 B．委托合同 C．动产质押合同 D．定金合同

33．下列各项中，可以成为合同标的的有（）。A．生产资料 B．自然人 C．智力成果 D．劳务

34．某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。

A．5名董事出席会议，一致同意 B．7名董事出席会议，4名同意 C．5名董事出席会议，4名同意 D.9名董事出席会议，5名同意

35．流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税

36．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A．将自产的货物用于投资 B．将自产的货物分配给股东 C．将自产的货物用于集体福利 D．将自建的厂房对外转让

37．根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中，正确的有（）。

A．职工代表大会是企业的最高权力机构 B．职工代表大会是企业经营管理的咨询机构 C．职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式 D．职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构

38．根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有（）。

A．检查企业财务会计报告的真实性、合法性 B．检查企业国有资产保值增值情况 C．评价企业负责人经营管理业绩 D．参与企业的经营决策

39．在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A．要求税务机关对纳税人情况保密

B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

40．根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有（）。A．国务院发布的《总会计师条例》 B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》 C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

三、判断题（本类题共 10题，每小题1分，共10分。请将判断结果2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

61．会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）

62．商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）

63．流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。（）

64．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）65．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）

66．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

67．甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）68．我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。（）

69．如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。（）

70．合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。（）

四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1．某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。（答案中的金额单位用元表示）

2．某企业2003会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003企业所得税，该企业2003其他有关情况如下：

（1）2003支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

（2）2003的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

要求：

（1）计算该企业2003应纳税所得额。

（2）计算该企业2003应纳所得税税额。

（3）计算该企业2003应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）

五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议：

（1）同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理；

（2）同意乙将其所持公司股份转让给庚；

（3）为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券200万元。

要求：

根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）该公司的法定代表人是谁？

（3）该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定？

（4）该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定？

（5）该公司是否具备发行公司债券的主体资格？简要说明理由。

2．A厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003年3月，A厂厂长即将退休。经该市国有资产监督管理部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但A厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。2003年4月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10月，A厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将2003职工代表大会推迟至2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。

要求：

根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该市国有资产监督管理部门能否招聘A厂长？简要说明理由。

（2）A厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案？简要说明理由。

（3）A厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定？分别简要说明理由。

六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

1．长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：

（1）2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。

（2）2003年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。

（3）2003年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。

（4）2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。

（5）2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

要求：

根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。（2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定？分别简要说明理由。

（3）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

（5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要说明理由。

2．2003年9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽；万方农贸公司支付预付款10万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003年10月，万方农贸公司按期支付预付款10万元。2004年1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。万方贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。

要求：

根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）万方农贸公司是否有权解除合同？简要说明理由。

（2）绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任？简要说明理由。

（3）绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款？简要说明理由。

（4）如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院应否受理？简要说明理由。

（5）如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定？简要说明理由。

2004年《经济法基础》试题参考答案及详细解析

一、单项选择题

1． 【答案】 D

【解析】根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员接受继续教育的时间每年不少于 72 小时, 其中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。2． 【答案】 C

【解析】 根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

3． 【答案】 C

【解析】 罚款、罚金、税收滞纳金等都是不可以在税前扣除的，因为银行罚息不属于行政性的罚款，所以可以在税前扣除。

4．【答案】D

【解析】 既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择适用于定金或者违约金，两者不能并用。

5．【答案】C

【解析】 只有托收承付结算方式有结算起点的限制。

6.【答案】D

【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是D。BC属于强制执行措施。

7.【答案】D

【解析】根据《公司法》的规定，以生产经营为主的有限责任公司，它的最低注册资本为 50万元，本题中现有资金18万元，所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。

8.【答案】C

【解析】 股份有限公司的董事长是经董事会以全体董事的过半数选举产生的。

9.【答案】C

【解析】 依据《公司法》规定，股份有限公司的董事、经理、监事在任职期间内不得转让所持有的本公司的股票。公司的发起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年内不得转让。

10.【答案】B

【解析】 本题问的是合同成立的时间，应在承诺生效时成立；如果问的是合同生效的时间，那么应在生效期限届满，即 3月25日时生效。注意此处合同双方没有约定签字时合同成立，所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。

11.【答案】A

【解析】 撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，这个时候要约还没有发生法律效力。

12.【答案】C

【解析】具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1年内没有行使撤销权，则撤销权消灭。

13.【答案】A

【解析】根据《合同法》的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20％。所以本题中定金数额最多是20×20％＝4万元。

14.【答案】A

【解析】本题考查的是代位权的行使。他同时符合了代位权行使的四个条件。

15.【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。ABD属于营业税的征税范围。

16.【答案】A

【解析】本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税 劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。

17.【答案】A

【解析】本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即 5512/（1+6％）×6％＝312元，所以答案是A。

18.【答案】C

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等，增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。

19.【答案】C

【解析】销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。

20.【答案】B

【解析】根据规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。

21.【答案】C

【解析】全年销售收入净额低于 1500万元的，其业务招待费的扣除标准是销售收入净额的0.5％，所以本题计算出来的金额是1000×0.5％＝5万元。

22.【答案】A

【解析】根据规定，宪法是由国家最高权力机关――全国人民代表大会制定，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

23.【答案】A

【解析】根据《破产法》的规定，在破产清算中，应优先从破产财产中拨付破产费用。

24.【答案】B

【解析】依据《全民所有制工业企业法》的规定，决定企业的行政机构的设置属于厂长的职权。

25.【答案】D

【解析】会计档案的保管期限分为永久和定期两种，定期保管期限分为 3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。

二、多项选择题

26.【答案】ABD

【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和小汽车等。所以本题中只有 C选项不属于应税消费品。

27.【答案】ABC

【解析】根据《外汇管理条例》的规定，逃汇行为是指：（1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。28.【答案】ABCD

【解析】我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批制度和两审终审制度。所以答案是 ABCD。29.【答案】ABCD

【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。30.【答案】BC

【解析】股份有限公司的特别决议包括对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作出的决议，所以本题的答案是 BC。在这里要注意和有限责任公司的特别决议的区别。

31.【答案】ABD

【解析】有限责任公司的出资方式包括现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等，但是不包括劳务出资，劳务出资是合伙企业所特有的出资方式。

32.【答案】CD

【解析】本题考查的是以缴付标的物为合同成立的条件的合同，动产质押合同、定金合同属于必须缴付标的物才成立的合同，所以答案是 CD。

33.【答案】ACD

【解析】合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成果，本题的自然人不属于合同的标的。

34.【答案】AD

【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是 AD。

35.【答案】ABC

【解析】我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税。、关税等。所得税不属于流转税的范围。

36.【答案】ABC

【解析】本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。

37.【答案】CD

【解析】根据《全民所有制工业企业法》的规定，职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。

38.【答案】ABC

【解析】参与公司的经营决策不属于国有企业监事会职责的范围。

39.【答案】ABCD

【解析】根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等等。

40.【答案】ABC 【解析】会计法规是由国务院制定发布或者国务院有关部门拟定经国务院批准发布的，所以本题中《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》属于会计法规。

三、判断题

61.【答案】×

【解析】根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

62.【答案】√

【解析】

63.【答案】√

【解析】根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

64.【答案】×

【解析】根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

65.【答案】×

【解析】根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。

66.【答案】√

【解析】根据《税收征管法》第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”

67.【答案】×

【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。68、【答案】√

【解析】根据《公司法》的规定，我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。

69.【答案】√

【解析】根据《合同法》的规定，如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。

70.【答案】√

【解析】本题考查的是合伙企业债务的清偿。

四、计算分析题

1．答案：

第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。

第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。

第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。

（1）该公司3月份应补缴增值税税额

＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％

＝1360+5100+1836

＝8296（元）

15（2）该公司3月份应补缴消费税税额

＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

2．答案：

（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96＝24万元

超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额

＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2万元

在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元

向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元

支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元

该企业2003应纳税所得额＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（万元）

（2）该企业2003应纳所得税税额=112×33％＝36.96（万元）

（3）该企业2003应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33＝3.96（万元）

五、简答题

1．答案：

（1）符合法律规定。根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。

（2）该公司的法定代表人是执行董事甲。

（3）符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

（4）符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

（5）该公司不具备发行公司债券的主体资格。根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。

2．答案：

（1）可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。

（2）不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。

（3）不符合法律规定

①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。

②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

六、综合题

1．答案

（1）不符合法律规定。根据《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

（2）不符合法律规定。根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任收入、费用账目等的登记工作。根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。

（3）属于签发空头支票的行为： 该公司应承担的法律责任有：

供货商有权要求该公司给予支票票面金额2%的赔偿金。

中国人民银行可对该公司处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。

（4）属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，可以处5千元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。

（5）应当签名并盖章。根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证本单位财务会计报告真实、完整，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章。

2．答案：

（1）有权解除合同.根据《合同法》的规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

（2）可以免除违约责任。根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，可免除责任。

（3）应返还预付款。根据《合同法》的规定，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他措施等。

（4）法院不应受理。根据我国有关法律制度的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理。

（5）不符合法律规定。根据《仲裁法》的规定）仲裁协议独立存在，合同的解除，不影响仲裁协议的效力，当事人应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉。