第一篇：郑州代理记账公司：12366告诉你大家最关注哪些企业所得税优惠问题

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12366告诉你大家最关注哪些企业所

得税优惠问题

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1.软件企业自获利年度起享受企业所得税两免三减半的税收优惠，获利年度是如何确定的？

答：根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）规定，软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。

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2.经认定（复审）合格的高新技术企业何时享受企业所得税15%的优惠？

答：根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）第四条规定，认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。

3.纳税人享受小型微利企业税收优惠需要报送的资料是什么？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。

4.小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？

答：根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二十二规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。

因此，小型微利企业税收优惠与软件企业两免三减半不得同时享受。

5.2014年度企业所得税应纳税所得额15万的小型微利企业，汇算清缴可否享受财税〔2015〕34号文件的优惠政策？

答：《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）第一条规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

因此，2014年度企业所得税汇算清缴期不可享受此优惠政策。2014年度应纳税所得额只有低于10万元（含10万元）的小型微利企业方可按照《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）的规定享受相关优惠。

6.从事内陆养殖的企业，在享受减半征收优惠的同时是否能享受小型微利企业税收优惠？

答：不可以。根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第一条第三款规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

7.企业享受安置残疾人员所支付的工资http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 100%加计扣除税收优惠需要符合什么条件？

答：根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第三条的规定，企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

8.委托外单位开发的研发费用是否允许http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 在企业所得税前加计扣除？

答：根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）第六条规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合规定条件的，由委托方按照法规计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

9.研发费加计扣除和残疾人工资薪金加计扣除税收优惠能否在季度预缴企业所得税时加计扣除？

答：

一、根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）第十二条规定，企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。

二、根据《财政部、国家税务总局关于http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第一条规定，企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。

因此，研发费和残疾人工资薪金加计扣除税收优惠不能在季度预缴企业所得税时加计扣除。

10.我公司接受了劳务派遣用工，现需要判断我公司从业人数是否符合小型微利企业标准。计算该从业人数的时候，是否包括我公司接受的劳务派遣用工？

答：根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定，实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

因此，企业的从业人数应包括接受的劳http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 务派遣用工人数。

11.我企业上年度是查账征收，年应纳税所得额6万，今年前两个季度实际利润额为2万，预缴时能否享受小型微利企业所得税优惠政策？

答：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）第三条第（一）项规定，查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。

因此，该企业在季度预缴时可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

12.企业向居民企业股东进行实物派息，能否适用符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免企业所得税，收到实物派息的企业是否可以免征企业所得http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 税？

答：企业取得的实物派息，应按实物的公允价值确认股息分配额，符合《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定免税条件的，可以作为免税收入。以上由郑州代理记账公司整理总结。

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第二篇：郑州代理记账公司：企业如何申请“汇总征税”？申请条件是什么？范文

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企业如何申请“汇总征税”？申请条

件是什么？

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汇总征税对于企业来说，无疑是一件大好事，那么，如何才能真正受益这项新政?向属地直属海关关税职能部门申请需要哪些条件?

问：如何申请“汇总征税”?

答：汇总征税对于企业来说，无疑是一件大好事，那么，如何才能真正受益这项新政?向属地直属海关关税职能部门申请需要哪些条件?

首先，申请条件：申请企业应为一般认http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 证及其以上的企业;必须开通海关税费电子支付;上一自然年的月均纳税次数不低于4次;向海关的申报符合规范要求，遵守海关税收征管法律法规，纳税及时等。

其次，申请在多个直属海关汇总征税的注意事项：企业应先向属地直属海关关税职能部门提出申请，并应列明开通汇总征税的一个或多个直属海关。经海关评估通过后，企业即具有在全国所有口岸海关办理汇总征税的资格。随后，企业应向属地直属海关关税职能部门提交保证金或者银行保函。保函受益人应包括企业属地直属海关，以及企业拟开展汇总征税业务的其他直属海关。

再次，“一份保函、全国通用”的前提条件：“一份保函、全国通用”有两个前提兼备条件：一是企业属地直属海关评估通过企业申请;二是银行保函的受益人包括企业属地直属海关，以及企业申请开展汇总征税业务的其他直属海关。企业应向属地直属海关关税职能部门提交保证金或者银行保函。海关备案后生成总担保账户，自动在企业申请汇总征税的所有直属海关范围内通用。

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此外，保函的使用要求：开展汇总征税的企业申报进出口时，选择汇总征税模式并录入已备案的总担保编号。一份报关单对应一个总担保编号。

当然，如果企业违反海关规定也有相应惩处措施。企业存在欠税风险的，海关可以冻结企业的汇总征税总担保账户，暂停汇总征税。企业发生超期未缴税情事的，海关实行违规登记。一个自然内出现两次以上超期纳税或存在税收风险的，海关取消汇总征税资格。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

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第三篇：郑州代理记账公司：总局就企业所得税纳税申报表调整问

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总局就企业所得税纳税申报表

调整问

近日，郑州代理记账公司从网上了解到：国家税务总局发布公告，调整修改企业所得税纳税申报表，将申报表由原来的17张增加到41张。此次修改调整的原因是什么？新申报表是否会增加纳税人填报负担？日前，税务总局所得税司有关负责人回答了记者提问，解读修改背景，回应社会关切。记者：为什么修改企业所得税纳税申报表？

答：2008年，为贯彻落实企业所得税法，国家税务总局制定下发了《关于印发中华人民共和国企业所得税纳税申报表>的通知》（国税发[2008]101号，以下简称原申报表）。原申报表实施6年来，对纳税人正确履行纳税义务、有效落实企业所得税政策、加强企业所得税管理发挥了积极的作用。但随着形势的发展变化，原申报表不能较好地满足各方面的要求。

一是原申报表不能体现企业所得税政策http://www.teniu.cc http://www.teniu.cc

第四篇：郑州代理记账公司：企业所得税汇算清缴申报表填写难点解答

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企业所得税汇算清缴申报表填

写难点解答

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一、企业发生研发费用未取得有效凭证，税前调增应当在《纳税调整项目明细表》哪一栏次体现？

答：填入表A105000第29行“其他”。

二、企业所得税事后备案是在纳税申报前还是纳税申报后？

答：事后备案指的是在汇算清缴申报时备案。

三、分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗？没有股东、注册资金该如何填写？

答：分支机构汇算清缴应该填写分支机http://www.teniu.cc 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 构纳税申报表（样式是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。

四、企业所得税年报A类，全部补零保存，主表33行本年应补退所得税额提示系统不能全为零怎么办？

答：企业主表申报数据全部为零不能保存，请携带纳税所属资产负债表，利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到主管税务机关进行咨询，再行申报。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

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第五篇：郑州哪些企业需要郑州代理记账

网址：www.teniu.cc 郑州凡星财务管理有限公司专业代理郑州工商注册、记账报税等全流程服务，始终秉承“专业、诚信、协作”的服务宗旨，在规范的运作流程中，不断创新，建立了灵活、便捷、可靠的办理机制和管理系统，在业内建立了良好的口啤和信誉。

选择郑州代理记账的优势有哪些?

1、代理记账公司有生意人代理资质，都是经过财政部门审核批准的，具有正规性和专业度。

2、对于成长初期的中小企业来讲，找专职会计给公司做账报税，会承担一定的资金压力，选择代理公司可以减少经济压力。

3、代理公司用的是会计团队力量，可以保障代理记账服务不会中断，财务工作不会中断，避免了因全职会计离职给公司带来的损害。

4、代理公司志人审核报税，能够有效的避免因不熟悉税法，而出现误报、漏报、迟报税等情况。

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选择郑州代理记账公司时要注意哪些问题?

1、一定要和代理公司签订代理协议，协议上要明确好代理事项、代理权限、代理费用。

2、选择代理公司时，不要仅凭价格来决定，一分价钱一分货的道理大家都懂，个别代理公司是没有代理记账资质的，选择这样的公司对账务质量没有保障。

3、财务软件需要到财政局备案方可使用。

4、代理公司通常是定期定时上门服务的，日常业务可通过电话沟通。

5、公司与代理记账公司会计交接时，交接的人需要懂点会计知识，知道自己需要提供什么单据或发票给代理会计做账，需要核算清楚。

6、发票章、账务章需要自己公司保管，所涉及到的需要本公司自己人盖。

7、每个月要求代理记账公司的会计提供月财务报表，报税的所有申报表。

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郑州凡星财务管理有限公司，具有丰富的账务处理经验和严谨的客户档案管理制度，深受广大客户的信赖，为众多的中小型企业提供大公司同样的专业化理财方式。是专门服务于中小型企业,专业代理记账公司。“管家”式的优质服务使您开拓事业得心应手无风险，并协助办理审计、统计；税务咨询（税政法、管理），财务专家随时为您释疑解难。